IDEA BANK S.A. (fosta Romanian International Bank S.A.) · PDF fileImobilizari necorporale 20...

IDEA BANK S.A.

(fosta Romanian International Bank S.A.)

Situatii financiare consolidate

Pentru anul încheiat la

31 decembrie 2016

Intocmite in conformitate cu

Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana

CUPRINS: PAGINA:

Raportul auditorului independent 1 – 3

Contul de profit si pierdere consolidat si a situatia consolidata a altor elemente ale rezultatului global 4 – 5

Situatia consolidata a pozitiei financiare 6

Situatia consolidata a modificarilor capitalurilor proprii 7 – 8

Situatia consolidata a fluxurilor de numerar 9 – 10

Note la situatiile financiare consolidate 11 – 77

Notele atasate fac parte integranta din aceste situatii financiare.

4

Situatia consolidata a profitului sau pierderii si alte elemente ale rezultatului global

Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie

Prezentat in RON

Nota 2016 2015

Venituri din dobanzi 6 71.305.527 55.996.398

Cheltuieli cu dobanzile 6 (28.669.925) (31.285.007)

Venituri nete din dobanzi 6 42.635.602 24.711.391

Venituri din speze si comisioane 7 35.700.180 22.799.206

Cheltuieli cu speze si comisioane 7 (3.721.330) (2.820.309)

Venituri nete din speze si comisioane 7 31.978.850 19.978.897

Venituri nete din tranzactionare 8 16.404.926 11.858.933

Alte venituri operationale 9 30.706.234 27.955.585

Venituri operationale

121.725.612 84.504.806

Cheltuieli cu personalul 10 (47.191.314) (43.664.952)

Cheltuieli cu amortizarea 18, 19 (4.891.110) (4.483.810)

Alte cheltuieli operationale 11 (55.275.070) (53.484.096)

Cheltuieli cu ajustari pentru deprecierea activelor 12 551.059 (18.815.994)

Profitul/(Pierderea) inainte de impozitare

14.919.178 (33.717.092)

(Cheltuieli)/venituri cu impozitul pe profit 13 657.817 (1.571.480)

Profitul/(pierderea) net(a) a exercitiului financiar

15.576.995 (35.288.572)

Profitul/(pierderea) atribuibil:

Actionarilor Bancii 15.576.995 (35.288.572)

Profitul/(pierderea) net(a) a exercitiului financiar 15.576.995 (35.288.572)

Elemente care nu vor fi reclasificate in contul de profit si pierdere:

Modificarea rezervei din reevaluarea imobilizarilor corporale

- 1.559.983

Impozit

- -


5

Situatia consolidata a profitului sau pierderii si alte elemente ale rezultatului global

Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie (continuare)

Prezentat in RON

Nota 2016 2015

Elemente care sunt sau pot fi reclasificate in contul de profit si

pierdere:

Modificarea neta a valorii juste a activelor financiare disponibile in

vederea vanzarii

2.653.161 398.202

Impozit

7.728 (63.705)

Alte elemente ale rezultatului global 218.109 (481.045)

Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar incheiat

(pierdere) 18.455.993 (33.875.137)

Situatia rezultatului global aferent:

Actionarilor Bancii 18.455.993 (33.875.137)

Intereselor fara control -

Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar 18.455.993 (33.875.137)

Situatiile financiare consolidate au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost

semnate in numele acestuia de:

Mioara Popescu, Levon Khanikyan,

Presedinte Executiv Vice-Presedinte Executiv


6

Situatia consolidata a pozitiei financiare

Pentru anul incheiat la 31 decembrie

(Prezentata in RON)

Nota

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Active

Numerar si echivalente de numerar 14 312.705.208 289.228.780

Active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere 15 2.409.661 633.347

Active financiare disponibile pentru vanzare 16 125.641.321 76.246.073

Depozite la banci 17 73.144.626

Credite si avansuri acordate clientilor 18a 568.375.726 274.299.687

Creante din leasing financiar 18b 659.925.053 579.605.030

Imobilizari corporale 19 30.584.697 32.740.355

Imobilizari necorporale 20 7.188.893 6.250.588

Creante privind impozitul pe profit amanat 13 14.830.721 12.674.715

Active detinute in vederea vanzarii 21 10.436.888 15.225.415

Alte active 22 35.343.716 61.392.193

Total active 1.840.586.511 1.348.296.183

Datorii

Datorii financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere 15 435.401 1.598.669

Depozite de la banci 23 33.704.963 3.038.571

Imprumuturi de la banci 24 290.719.132 168.669.648

Datorii subordonate 24 24.158.652 35.548.782

Titluri de datorie emise 25 27.832.243 114.161.936

Depozite de la clienti 26 1.307.168.577 911.507.509

Alte datorii 27 33.513.194 29.410.576

Total datorii 1.717.532.161 1.263.935.691

Capitaluri proprii

Capital social 28 270.031.330 247.384.578

Deficit acumulat (163.615.698) (176.973.397)

Alte rezerve 29 16.638.718 13.949.312

123.054.350 84.360.493

Capitaluri proprii atribuibile actionarilor Bancii 123.054.350 84.360.493

Interese fara control - -

Total capitaluri proprii 123.054.350 84.360.493

Total datorii si capitaluri proprii 1.840.586.511 1.348.296.183






7

Situatia consolidata a modificarilor capitalurilor proprii

pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie (Prezentata in RON)

Capital

social

Deficit

Acumulat

Rezerve din

revaluare

Alte

rezerve Total

Total atribuibil

ationarilor Bancii

Interese

fara control Total

Sold la 31 decembrie 2014 165.200.010 (140.513.408) 8.270.684 4.265.193 37.222.479 37.222.479 - 37.222.479

Total rezultat global aferent exercitiului

Profitul net al exercitiului financiar - (35.288.572) - - (35.288.572) (35.288.572) - (35.288.572)

Alte elemente ale rezultatului global, dupa impozitare

Impozit rezerva din rezerva reevaluare - - - - - - - -

Rezerva de valoare justa, neta de impozit (instrumente

financiare disponibile pentru vanzare) - - - 334.497 334.497 334.497 - 334.497

Alte elemente ale rezultatului global - - 1.559.983 (481.045) 1.078.938 1.078.938 - 1.078.938

Total alte elemente ale rezultatului global - - 1.559.983 (146.548) 1.413.435 1.413.435 - 1.413.435

Situatia rezultatului global aferenta exercitiului financiar

(pierdere) / profit - (35.288.572) 1,559,983 (146.548) (33.875.137) (33.875.137) - (33.875.137)

Tranzactii cu actionarii: 82.183.421 - - - 82.183.421 82.183.421 - 82.183.421

Majorare de capital 82.183.421 - - - 82.183.421 82.183.421 - 82.183.421

Alte elemente - (1.171.417) - - (1.171.417) (1.171.417) - (1.171.417)

Sold la 31 decembrie 2015

247.384.578 (176.973.397) 9.830.667 4.118.645 84.360.493 84.360.493 - 84.360.493

Situatiile financiare consolidate au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de:




8

Situatia consolidata a modificarilor capitalurilor proprii (continuare)

pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie

(Prezentata in RON) Capital

social

Deficit

Acumulat

Rezerve din

revaluare

Alte

rezerve Total

Total atribuibil

actionarilor Bancii

Interese

fara control Total

Sold la 31 decembrie 2015 247.384.578 (176.973.397) 9.830.667 4.118.645 84.360.493 84.360.493 84.360.493

Total rezultat global aferent exercitiului - - - - - - - -

Profitul net al exercitiului financiar - 15.576.995 - - 15.576.995 15.576.995 - 15.576.995

Alte elemente ale rezultatului global, dupa impozitare

Impozit rezerva din rezerva reevaluare - - - - - - - -

Rezerva de valoare justa, neta de impozit (instrumente

financiare disponibile pentru vanzare) - - - 2.660.889 2.660.889 2.660.889 - 2.660.889

Corectia pentru perioadele anterioare - (2.330.892) - (77.996) (2.408.889) (2.408.889) - (2.408.889)

Alte elemente ale rezultatului global - 193.112 - 24.997 218.109 218.109 - 218.109

Distribuirea la rezerve - (81.516) - 81.516 - - - -

Total alte elemente ale rezultatului global - (2.219.296) - 2.689.406 470.110 470.110 - 470.110

Situatia rezultatului global aferenta exercitiului

financiar (pierdere)/ profit - 13.357.699 - 2.689.406 16.047.105 16.047.105 - 16.047.105

Tranzactii cu actionarii: - - - - - - - -

Majorare de capital * 22.646.752 - - 22.646.752 22.646.752 - 22.646.752

Alte elemente - - - - - - -

Sold la 31 decembrie 2016 270.031.330 (163.615.698) 9.830.667 6.808.051 123.054.350 123.054.350 - 123.054.350

*) In anul 2016, Banca si-a marit capitalul social cu 22.646.250 RON prin emisiunea a 226.462.500 actiuni noi la valoare nominala de 0.1 RON/actiune.

Situatiile financiare consolidate au fost aprobate de Consiliul de Administratie in data de 25 aprilie 2017 si au fost semnate in numele acestuia de:




9

Situatia cosolidata a fluxurilor de numerar

Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie

(Prezentata in RON)

Nota 2016 2015

Flux de numerar din activitatea de exploatare:

Profit / (Pierderea) net(a) a exercitiului financiar 15.576.995 (35.288.572)

Ajustari pentru elemente nemonetare:

Cheltuieli cu amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale 18,19 4.891.110 4.501.812

Cheltuieli nete cu ajustari pentru deprecierea valorii creditelor 12 5.144.759 3.772.887

Venituri din dividende 9 (456.084) (2.092.737)

Cheltuieli/(venituri nete) din impozit pe profit amanat 13 (146.551) (836.399)

Castiguri din tranzactii cu filiale - -

Alte ajustari pentru elemente nemonetare 998.523 42.314

Fluxuri de numerar din activitati de exploatare inainte de variatia

activelor si datoriilor din exploatare 26.008.752 (29.900.695)

Variatia activelor din exploatare:

(Cresterea)/descresterea creditelor si avansurilor acordate clientilor (299.225.824) (172.784.732)

(Cresterea)/descresterea creantelor din leasing financiar (80.320.023) (57.895.192)

Descresterea/(cresterea) activelor financiare disponibile pentru vanzare (46.734.359) (26.460.541)

Cresterea/(descresterea) altor active 24.714.162 (3.069.092)

Variatia datoriilor din exploatare:

(Descresterea)/cresterea depozitelor de la clienti 395.661.068 199.648.050

(Descresterea)/cresterea depozitelor de la banci 30.666.392 (123.772.942)

(Cresterea)/descresterea altor datorii 2.041.733 7.994.097

Fluxuri de numerar (utilizate in)/din activitatea de exploatare 52.811.900 (206.291.046)

Activitati de investitii:

Achizitii nete de imobilizari corporale si necorporale (3.673.757) (14.519.745)

Achizitii de filiale - -

Dividende primite 9 456.084 2.092.737

Fluxuri de numerar din activitatea de investitii (3.217.673) (12.427.008)

Activitati de finantare:

(Plati) / Incasari din emitere de titluri de datorie (86.330.709) 1.999.936

Incasari din majorare de capital social 27 22.646.250 82.184.568

Incasari din datorii subordonate primite (11.390.130) 8.529.554

Incasari din imprumuturi primite 23 122.049.484 168.669.648

Fluxuri de numerar din/(utilizate in) activitati de finantare 46.975.397 261.383.706

Cresterea neta a numerarului si echivalentelor de numerar 96.569.625 42.665.652

Cresterea numerarului si a echivalentelor de numerar la achizitia de filiale - -

Numerar si echivalente de numerar la inceputul exercitiului financiar 289.280.209 246.563.128

Numerar si echivalente de numerar la sfarsitul exercitiului financiar 385.849.834 289.280.209


10

Situatia cosolidata a fluxurilor de numerar

Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie (continuare)

(Prezentata in RON)

Fluxurile de numerar din activitatea de exploatare includ:

2016 2015

Dobanda primita 71.305.527 55.996.398

Dobanda platita (28.669.925) (31.285.007)

Analiza numerarului si echivalentelor de numerar

Numerarul si echivalentele de numerar cuprind:

Nota

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Numerar in casierie 14 105.801.519 71.323.669

Conturi curente la alte banci 14 39.061.982 55.425.873

Conturi curente la Banca Nationala a Romaniei 14 167.841.707 162.530.667

Depozite la banci 17 73.144.626 -

Total 385,849,834 289.280.209





Note la situatiile financiare consolidate

Pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016

11

1. ENTITATEA RAPORTOARE

Grupul IDEA Bank S.A. (fosta Romanian International Bank S.A.) (“Grupul”) cuprinde banca-mama, IDEA Bank

S.A. (fosta Romanian International Bank S.A.) („Banca”) si filialele acesteia cu sediul in Romania. Situatiile

financiare consolidate ale Grupului pentru exercitiul financiar incheiat la 31 decembrie 2016 sunt formate din

situatiile financiare ale IDEA Bank S.A. si ale filialelor sale, care impreuna formeaza Grupul. Filialele sunt formate

din urmatoarele entitati:

Filiala Domeniu de activitate

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

IDEA Leasing IFN S.A.

(fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) Leasing 99.99% 99,99%

Idea Investment S.A.

Activitati de consultanta in

management 99.99% 99,99%

IDEA Broker de Asigurare S.R.L.

(fosta VBL Broker de Asigurare S.R.L.)

Activitati ale agentilor si brokerilor

de asigurari 99.99% 99,99%

IDEA Finance IFN S.A.

(fosta Idea Leasing IFN S.A.) Leasing 99.93% 99,88%

Grupul are urmatoarele domenii de activitate: bancar, care este desfasurat de catre IDEA Bank S.A. („Banca”),

leasing, care sunt desfasurate de IDEA Leasing IFN S.A. si IDEA Finance IFN S.A., consultanta in management,

care este desfasurata de Idea Investment S.A. si activitati ale agentilor si brokerilor de asigurari, care este

desfasurata de IDEA Broker de Asigurare S.R.L.

Actionarul final al Bancii este Getin Holding Spolka Akcyjna Polonia (“Getin Holding”), detinand 99,99% din

numarul total de actiuni al Bancii. Getin Holding este un grup international ce furnizeaza servicii financiare si

desfasoara operatiuni in Polonia, Ucraina, Rusia, si diferite alte tari. Getin Holding ofera o gama variata de servicii

financiare destinate companiilor mari, intreprinderilor mici si mijlocii, precum si clientilor persoane fizice.

IDEA Bank S.A. (fosta Romanian International Bank S.A.)

IDEA Bank S.A. este o banca infiintata in anul 1998. In cursul anului 2013 Banca a fost achizitionata de catre

grupul Getin Holding Spolka Akcyjna, situat in Polonia, Wroclaw, 66 Gwiazdzista, care a devenit unicul actionar al

Bancii in data de 4 decembrie 2013.

In prezent, Banca deruleaza operatiuni bancare si alte servicii financiare cu persoane fizice si juridice. Acestea

includ: conturi pentru depozite, plati interne si externe, operatiuni de schimb valutar, finantari pentru activitatea

curenta, finantari pe termen mediu, scrisori de garantie, acreditive documentare, si servicii de depozitare.

Banca opereaza prin intermediul sediului social (situat in Bucuresti) precum si al retelei formate din 34 sucursale si

agentii (31 decembrie 2015: 32 sucursale si agentii), localizate in Bucuresti si in celelalte judete ale Romaniei.

Sediul social al Bancii se afla in Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numarul 5-7, et. 6, sector 2, Bucuresti, Romania. La

31 decembrie 2016, Banca avea un numar de 365 angajati (31 decembrie 2015: 307 angajati).

La 31 decembrie 2016 si 2015, Consiliul de Administratie al Bancii este format din urmatorii membri:

Nr. Pozitie 31 decembrie 2016 31 decembrie 2015

1 Presedinte Piotr Kaczmarek Piotr Kaczmarek

2 Membru František Babický František Babický

3 Membru Levon Khanikyan Marek Levon Khanikyan Marek

4 Membru Adriana Dutescu Marcin Marek Sycinski

5 Membru Krzystof Florczak (in proces de autorizare BNR) -



12

1. ENTITATEA RAPORTOARE (continuare)

Structura actionariatului Bancii este urmatoarea:

Nume actionar, cetatenie

Procent detinere

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

% %

Getin Holding Spolka Akcyjna, Polonia 99.99999994205 99.99999994205

Getin International Spolka Akcyjna, Polonia 0.00000005795 0.00000005795

Total 100.00

100.00

IDEA Leasing IFN S.A.

IDEA Leasing IFN S.A. (“Idea Leasing”) este o societate romaneasca infiintata in anul 2000. Obiectul principal de

activitiate al Ideal Leasing il reprezinta creditarea pe baza de contract – cod CAEN 6491 si in principal leasing

financiar cu persoane juridice. Obiectul contractelor de leasing il reprezinta in general mijloacele de transport si

echipamentele.

Incepand cu data de 9 septembrie 2014, Idea Leasing face parte din grupul Getin Holding, prin achizitia a 100% din

actiunile Idea Leasing de catre grupul Getin Holding. Tot in data de 9 septembrie 2014, Getin Holding a vandut

actiunile sale catre Idea Investment S.A., o societate romaneasca detinuta in proportie de 99.99% de catre IDEA

Bank S.A. si in proportie de 0.01% de catre Getin International Spolka Akcyjna Polonia, o alta companie din grupul

Getin Holding. Pe data de 04.08.2015, Idea Investment a vandut o actiune a Idea Leasing IFN SA catre Idea Bank

SA.

Sediul social al Idea Leasing se afla in sos. Bucuresti–Ploiesti 19–21, et. 2, sector 1, Bucuresti, Romania. La 31

decembrie 2016, Idea Leasing avea un numar mediu de 99 angajati (31 decembrie 2015: 92).

Nume actionar, cetatenie

Procent detinere

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

% %

Idea Investment S.A, Romania 99.99902 99.99902

Idea Bank S.A., Romania 0.00098 0.00098

Total 100.00

100.00

Idea Investment S.A.

Idea Investment S.A. (“Idea Investment”) este o societate romaneasca infiintata in cursului anului 2014 de catre

Banca, avand ca obiect principal de activitate activitati de consultanta in management.

Sediul social al Idea Investment S.A. este in Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numarul 5-7, et. 6, biroul nr. 1, sector 2,

Bucuresti, Romania.

La 31 decembrie 2016 Idea Investment S.A. avea un numar de 1 angajati (31 decembrie 2015: 0 angajati).



13

1. ENTITATEA RAPORTOARE (continuare)

IDEA Broker de Asigurare S.R.L.

IDEA Broker de Asigurare S.R.L. (“Idea Broker”) este o societate romaneasca infiintata in anul 2004. Idea Broker

este detinuta in proportie de 100% de catre Idea Leasing. Obiectul principal de activitiate al Idea Broker il reprezinta

activitati ale agentilor si brokerilor de asigurarei.

Incepand cu data de 9 septembrie 2014, Idea Broker face parte din grupul Getin Holding, ca urmare a achizitiei a

100% din actiunile Idea Leasing de catre grupul Getin Holding, asa cum este prezentat mai sus.

Sediul social al Idea Broker se afla in sos. Bucuresti–Ploiesti 19–21, cam. 118, sector 1, Bucuresti, Romania. La 31

decembrie 2016, Idea Broker avea un numar de 9 angajati (31 decembrie 2015: 9).

IDEA Finance IFN S.A. (fosta Idea Leasing IFN S.A.)

Idea Finance IFN S.A. este o societate infiintata in cursului anului 2014 de catre Banca, avand ca obiect principal de

activitate Leasing financiar. Sediul social al Idea Leasing IFN S.A. este in Bulevardul Dimitrie Pompeiu, numarul 5-

7, et. 6, biroul nr. 2, sector 2, Bucuresti, Romania.

La 31 decembrie 2016 Idea Finance IFN S.A. avea un numar de 0 angajati (31 decembrie 2015: 0 angajati).

2. BAZELE INTOCMIRII

a) Declaratie de conformitate

Aceste situatii financiare consolidate ale Grupului au fost intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de

Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana (“IFRS”).

Banca a luat la cunostinta si si-a insusit urmatoarele noi standarde si modificari ale celor existente, care au data de

aplicare 1 ianuarie 2014: Amendamente la IAS 32 - Compensarea activelor financiare si pasivelor financiare si IFRS

10 „Situatii financiare consolidate”.

Natura si efectele schimbarilor sunt explicate mai jos.

Compensarea activelor financiare si pasivelor financiare (Amendamente la IAS 32 Instrumente financiare:

prezentare)

Amendamentele nu introduc reguli noi privind compensarea activelor si datoriilor financiare, insa clarifica situatiile

in care compensarea este permisa, pentru a limita inconsistentele dovedite in aplicarea standardelor.

Amendamentele clarifica existenta dreptului de compensare atunci cand acesta:

Nu este conditionat de evenimente viitoare;

Poate fi exercitat atat in cazul continuitatii activitatii, precum si in cazul neindeplinirii unui angajament,

insolventei sau falimentului entitatii sau partenerilor.

Aceste amendamente nu au avut un impact semnificativ asupra situatiilor financiare deoarece nu aplica compensarea

activelor si datoriilor financiare si nu are alte angajamente de compensare.

Evidentele contabile ale Bancii sunt mentinute in RON, in conformitate cu cerintele Standardelor Internationale de

Raportare Financiare adoptate de Uniunea Europeana, si cu legislatia contabila din Romania precum si cu

reglementarile bancare in vigoare emise de Banca Nationala a Romaniei (“BNR”).



14

2. BAZELE INTOCMIRII (continuare)

a) Declaratie de conformitate (continuare)

IFRS 10 ”Situatiile financiare consolidate”

IFRS 10 inlocuieste portiunea din IAS 27 Situatiile financiare consolidate si individuale care abordeaza

contabilitatea pentru situatiile financiare consolidate. Acesta adreseaza, de asemenea, aspectele incluse in SIC-12

Consolidare – Entitati cu scop special.

IFRS 10 stabileste un singur model de control care se aplica tuturor entitatilor, inclusiv entitatilor cu scop special.

Modificarile introduse de IFRS 10 cer conducerii sa exercite rationamente semnificative pentru a determina care

entitati sunt controlate si trebuie, asadar, consolidate de o entitate-mama, in comparatie cu cerintele IAS 27.

Diferente intre situatiile financiare IFRS si situatiile financiare statutare

Filialele isi mentin evidentele contabile in conformitate cu legislatia contabila din Romania. Aceste evidente

contabile ale filialelor Bancii sunt denumite in continuare conturi statutare.

Aceste conturi au fost retratate pentru a reflecta diferentele existente intre conturile statutare si IFRS. In mod

corespunzator, conturile statutare au fost ajustate, in cazul in care a fost necesar, pentru a armoniza aceste situatii

financiare consolidate, in toate aspectele semnificative, cu IFRS.

Modificarile cele mai importante aduse situatiilor financiare statutare ale filialelor pentru a le alinia Standardelor

Internationale de Raportare Financiara adoptate de Uniunea Europeana sunt:

gruparea mai multor elemente in categorii mai cuprinzatoare;

ajustari la valori juste si deprecierea valorii instrumentelor financiare, in conformitate cu IAS 39

(„Instrumente financiare – recunoastere si evaluare”);

constituirea de impozit amanat si

prezentarea informatiilor necesare in conformitate cu IFRS.

b) Principiul continuitatii activitatii

Pentru anul 2016, strategia de vanzari a bancii a pornit in primul rand de la necesitatea adaptarii la conditiile de

crestere economica si a veniturilor disponibile ale clientelei. In centrul stategiei a fost plasat clientul, un client

avizat, cu nevoi in continua crestere, care dispune de o oferta extinsa si care se informeaza detaliat inainte de a

achizitiona un produs.

Dezvoltarea portofoliului actual de clienti a fost vitala, accentul punandu-se pe:

mentinerea si dezvoltarea relatiei comerciale cu clientii eexistenti, avand in centru unitatile teritoriale ale bancii;

inrolarea in banca a clientilor preluati de la IDEA Leasing prin vanzarea de produse de cont si de credit si

extinderea relatiei cu acestia;

actiuni de marketing cu focus mare, fie la nivel national (TV, radio, presa scrisa, etc), fie pe baze de date

preselectate.

De asemenea, in anul 2016 banca a avut in vedere urmatoarele obiective strategice:

Cresterea activitatii de Bancassurance, deservind nevoile tot mai complexe de protectie ale clientelei si

asigurand o sursa alternativa de venituri din comisioane;

Cresterea volumului de credite cu produse de asigurare atasate in scopul generarii de venituri, in linie cu

tendintele pietei bancare;

Cresterea veniturilor tranzactionale pe baza unui portfololiu activ de clienti IMM care, in baza clauzelor de

rulaj din contractele de credit, sa efectueze rulaje semnificative prin conturile deschise la banca; aceste rulaje vor



15


b) Principiul continuitatii activitatii (continuare)

asigura minimizarea riscului de rambursare a facilitatilor de credite, sursa de finantare mai ieftina pentru banca, dar

mai ales venituri operationale, nepurtatoare de risc;

Veniturile nete din dobanzi in anul 2016 au inregistrat o imbunatatire pe fondul imbunatatirii costului mediu al

pasivelor atrase de la 1.66% in anul 2015 la 1.49% in anul 2016, utilizarii swapului valutar si imbunatatirea

diferentialului de dobanda EURUSD in sensul cresterii acesutuia, a cresterii volumelor de creditare cat si mentinerea

lichiditatii la nivele adecvate intre 31% si 41.6%, cu o medie de 34.6%.

Cheltuielile nete cu deprecierea valorii activelor financiare inregistrate in cursul anului 2016 au avut o contributie

semnificativa la pierderea inregistrata anul financiar 2016.

Banca este detinuta de catre grupul polonez Getin Holding Spolka Akcyjna situat in Polonia, Wroclaw, 66

Gwiazdzista, care a devenit actionar din 4 decembrie 2013. Actionarul a majorat capitalul social al Bancii in cursul

anului 2014, cu suma de 45.025.860 RON, in cursul anului 2015 cu suma de 82.183.431 RON si in cursul anului

2016 cu suma de 22.646.250 RON.

De asemenea Banca are in prezent un numar de 3 contracte de imprumut subordonat acordate de Idea Bank Spolka,

in valoare de 5.320.000 EUR (echivalentul a 24.158.652 RON.

La 31 decembrie 2016, nivelul fondurilor proprii ale Bancii este de 108,919,701 RON, rata fondurilor proprii totale

este de 11.70% iar rata fondurilor proprii de nivel 1 este de 10,38%, peste nivelele minime reglementate de

Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 5 din 20 decembrie 2013 privind cerinte prudentiale pentru

institutiile de credit dar sub nivelele minime solicitate de BNR prin ordinul nr.118/17.10.2016 respectiv 12.625%

pentru rata fondurilor proprii totale si 9.625% pentru rata fondurilor proprii de nivel 1. In acest sens, Banca a

notificat BNR privind planul de capitalizare pentru anul 2017 urmand ca nivelele minime sa fie respectate pana la 30

iunie 2017.

In cursul anului 2016, actionarul majoritar al Bancii, Getin Holding Spolka Akcyjna, a majorat fondurile proprii prin

aport de capital social cu suma de 22.646.250 RON. Banca este dependenta de sprijinul financiar oferit de actionarul

majoritar al acesteia, in vederea indeplinirii cerintelor de adecvare a capitalului conform reglementarilor in vigoare.

La 31 decembrie 2016, nivelul fondurilor proprii la nivel consolidat ale Grupului sunt in suma de 127,907,188 RON,

rata fondurilor proprii totale este de 12,49% iar rata fondurilor proprii de nivel 1 este de 10,76%, peste nivelele

minime reglementate de Regulamentul Bancii Nationale a Romaniei nr. 5 din 20 decembrie 2013 privind cerinte

prudentiale pentru institutiile de credit.

La data de 31 decembrie 2016, activul net al Bancii, determinat ca diferenta intre totalul activelor si totalul datoriilor

acesteia, s-a situat la mai mult de jumatate din valoarea capitalului social subscris.

Pe baza celor de mai sus si a sustinerii cu fonduri proprii de catre actionari, conducerea Bancii considera ca Banca

isi va putea continua activitatea in viitorul previzibil si, prin urmare, considera adecvata folosirea principiului

continuitatii activitatii pentru intocmirea acestor situatii financiare.

La data de 31 decembrie 2016, activul net al Bancii, determinat ca diferenta intre totalul activelor si totalul datoriilor

acesteia, s-a situat la mai mult de jumatate din valoarea capitalului social subscris.

Pe baza celor de mai sus si a sustinerii cu fonduri proprii de catre actionari, conducerea Bancii considera ca Banca

isi va putea continua activitatea in viitorul previzibil si, prin urmare, considera adecvata folosirea principiului

continuitatii activitatii pentru intocmirea acestor situatii financiare.



16


c) Bazele evaluarii

Situatiile financiare consolidate au fost intocmite pe baza costului istoric sau costului amortizat cu exceptia:

activelor financiare disponibile pentru vanzare care sunt evaluate la valoarea justa;

terenurilor si cladirilor care sunt prezentate la valoarea reevaluata.

activelelor imobilizate detinute in vederea vanzarii sunt prezentate la valoarea cea mai mica dintre valoarea

neta contabila si valoarea de piata, mai putin costurile estimate in vederea vanzarii.

d) Moneda functionala si moneda de prezentare

Situatiile financiare consolidate sunt intocmite in lei romanesti (“RON”), care este moneda functionala si de

prezentare a Grupului, si sunt rotunjite la cel mai apropiata unitate. Elementele incluse in situatiile financiare ale

Grupului sunt evaluate folosind moneda mediului economic principal in care entitatea opereaza („moneda

functionala”).

e) Utilizarea estimarilor si judecatilor semnificative

Pregatirea acestor situatii financiare consolidate in conformitate cu IFRS adoptate de Uniunea Europeana presupune

din partea conducerii utilizarea unor estimari, judecati si presupuneri care afecteaza aplicarea politicilor contabile,

precum si valoarea raportata a activelor, datoriilor, veniturilor si cheltuielilor. Estimarile si judecatile aferente se

bazeaza pe experienta si pe numerosi factori presupusi rezonabili in conditiile date, rezultatele acestora formand

baza emiterii de judecati cu privire la valoarea contabila a activelor si datoriilor, valoare care nu poate fi dedusa din

alte surse. Rezultatele actuale pot fi diferite de valorile estimate.

Estimarile si presupunerile sunt revizuite periodic. Revizuirile estimarilor contabile sunt recunoscute in perioada in

care estimarea este revizuita, cat si in perioadele viitoare afectate, daca revizuirea afecteaza atat perioada curenta cat

si perioadele viitoare.

Informatiile despre aspectele importante ale estimarilor si judecatilor importante facute de catre conducere in

aplicarea politicilor contabile care au un efect semnificativ asupra situatiilor financiare, precum si estimarile ce

implica un grad semnificativ de incertitudine, sunt prezentate in notele 3, 4 si 5.

3. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE

Metodele si politicile contabile mentionate mai jos au fost aplicate in mod consecvent de catre Banca in aceste

situatii financiare, intocmite in conformitate cu Standardele Internationale de Raportare Financiara adoptate de

Uniunea Europeana.

a) Bazele consolidarii

Metodele si politicile contabile semnificative au fost aplicate in mod consecvent de catre entitatile din Grup de-a

lungul exercitiilor financiare prezentate in aceste situatii financiare consolidate.

i) Filialele

Filialele sunt entitati aflate sub controlul Bancii. Controlul exista atunci cand Banca are puterea de a conduce, in

mod direct sau indirect, politicile financiare si operationale ale unei entitati pentru a obtine beneficii din activitatea

acesteia.



17

3. METODE SI POLITICI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

a) Bazele consolidarii (continuare)

i) Filialele (continuare)

La momentul evaluarii controlului trebuie luate in calcul si drepturile de vot potentiale sau convertibile care pot fi

exercitate si in prezent. Situatiile financiare ale filialelor sunt incluse in situatiile financiare consolidate din

momentul in care incepe exercitarea controlului si pana in momentul incetarii lui.

Banca consolideaza situatiile financiare ale filialelor sale in conformitate cu IFRS 10. Lista filialelor Grupului este

prezentata la Nota 1.

Achizitia de entitati aflate sub control comum

O combinare de intreprinderi ce implica entitati aflate sub controlul comun al actionarului final al Grupului (Getin

Holding) este o combinare de intreprinderi in care toate entitatile sunt controlate in ultima instanta de catre Getin

Holding, atat inainte, cat si dupa combinare, si acest control nu este tranzitoriu. Astfel, Grupul considera

combinarile de intreprinderi controlate in ultima instanta de catre Getin Holding drept combinari de intreprinderi

aflate sub control comun.

Combinarile de intreprinderi rezultate din transferul intereselor in entitati care sunt sub controlul actionarului care

controleaza Grupul sunt recunoscute ca si cand achizitia ar fi avut loc la inceputul primei perioade comparative

prezentate sau, daca au avut loc la o data ulterioara, la data la care controlul comun a fost stabilit; in acest scop

perioadele comparative sunt retratate. Activele si datoriile achizitionate sunt recunoscute la valoarea recunoscuta

anterior in situatiile financiare consolidate ale actionarului care controleaza Grupul.

Din moment ce combinarile de intreprinderi implicand entitati aflate sub controlul comun al Getin Holding au drept

rezultat o singura entitate, un set unic de politici contabile uniforme a fost adoptat. Astfel, entitatea rezultanta

recunoaste activele, datoriile si capitalurile proprii ale entitatilor combinate la valorile contabile existente, ajustate

doar ca rezultat al conformarii politicilor contabile ale entitatilor combinate si al aplicarii acelor politici contabile la

toate perioadele prezentate.

In mod similar, efectele tuturor tranzactiilor dintre entitatile combinate, aparute inainte sau dupa combinare, sunt

eliminate la intocmirea situatiilor financiare ale entitatii rezultante.



18


a) Bazele consolidarii (continuare)

ii) Entitati asociate

Entitatile asociate sunt acele societati in care Grupul poate exercita o influenta semnificativa, dar nu si controlul

asupra politicilor financiare si operationale. Situatiile financiare consolidate includ cota-parte a grupului din

rezultatele entitatilor asociate pe baza metodei punerii in echivalenta, de la data la care grupul a inceput sa exercite

influenta semnificativa si pana la data la care aceasta influenta inceteaza.

In cazul in care cota-parte a Grupului din pierderile entitatii asociate depaseste valoarea contabila a investitiei,

valoarea contabila este redusa la valoarea zero, iar pierderile ulterioare nu sunt recunoscute cu exceptia situatiei in

care Grupul are obligatii legale sau constructive in numele entitatii asociate. Daca ulterior entitatea asociata

realizeaza profit, recunoasterea cotei parti din profituri se va face doar dupa ce cota parte din profit ajunge la nivelul

cotei parti din pierderile nerecunoscute anterior.

iii) Tranzactiile eliminate la consolidare

Decontarile si tranzactiile in interiorul Grupului, ca si profiturile nerealizate rezultate din tranzactii in interiorul

Grupului, sunt eliminate in totalitate in situatiile financiare consolidate. Profiturile nerealizate rezultate din

tranzactiile cu entitati asociate sau controlate in comun sunt eliminate in limita procentului de participare a

Grupului. Profiturile nerealizate rezultate in urma tranzactiilor cu o entitate asociata sunt eliminate in contrapartida

cu investitia in societatea asociata. Pierderile nerealizate sunt eliminate in mod identic cu profiturile nerealizate, dar

numai in masura in care nu exista indicii de depreciere a valorii.

b) Contabilizarea efectului hiperinflatiei

Conform IAS 29 - Raportarea financiara in economii hiperinflationiste si IAS 21 - Efectele variatiei cursurilor de

schimb valutar, situatiile financiare ale unei intreprinderi a carei moneda functionala este moneda unei economii

hiperinflationiste ar trebui prezentate in termenii puterii de cumparare curente a monedei la data intocmirii situatiei

pozitiei financiare, adica elementele nemonetare sunt retratate prin aplicarea indicelui general al preturilor de la data

achizitiei sau contributiei. IAS 29 stipuleaza ca o economie este considerata hiperinflationista daca, printre alti

factori, indicele cumulat al inflatiei depaseste 100% pe parcursul unei perioade de trei ani.

Scaderea continua a ratei inflatiei si alti factori legati de caracteristicile mediului economic din Romania indica

faptul ca economia a carei moneda functionala a fost adoptata de catre Banca, a incetat sa mai fie hiperinflationista,

cu efect asupra perioadelor financiare incepand cu 1 ianuarie 2004. Asadar, prevederile IAS 29 nu au mai fost

adoptate in intocmirea situatiilor financiare incepand cu aceasta data. Valorile la 31 decembrie 2003, exprimate in

unitatea de masura curenta, sunt tratate ca baza pentru valorile contabile raportate in aceste situatii financiare si nu

reprezinta valori evaluate, cost de inlocuire, sau oricare alta masurare a valorii curente a activelor sau a preturilor la

care tranzactiile ar avea loc in acest moment.

c) Moneda straina

Operatiunile exprimate in moneda straina (devize) sunt inregistrate in lei la cursul oficial de schimb, publicat pe site-

ul oficial al Bancii Nationale a Romaniei (www.bnro.ro), la data decontarii tranzactiei. Activele si datoriile

monetare inregistrate in devize la data intocmirii bilantului contabil sunt exprimate in moneda functionala la cursul

oficial de schimb publicat pe site-ul oficial al Bancii Nationale a Romaniei (www.bnro.ro) in ziua respectiva.

Castigurile si pierderile ce rezulta din decontarea acestor tranzactii si din conversia in RON a activelor si datoriilor

monetare denominate in moneda straina, efectuata la cursul de schimb de la sfarsitul exercitiului financiar, sunt

recunoscute in contul de profit si pierdere, cu exceptia celor care au fost recunosute in capitalurile proprii ca urmare

a inregistrarii in conformitate cu contabilitatea de acoperire a riscurilor. Activele si datoriile nemonetare inregistrate

la cost istoric in devize sunt exprimate in moneda functionala la cursul publicat pe site-ul oficial al Bancii Nationale

a Romaniei din ziua tranzactiei. Activele si datoriile nemonetare exprimate in moneda straina, care sunt evaluate la

valoarea justa, sunt inregistrate in moneda functionala la cursul din data la care a fost determinata valoarea justa.

http://www.bnro.ro/

http://www.bnro.ro/



19


c) Moneda straina (continuare)

Ratele de schimb ale principalelor valute au fost urmatoarele:

Valuta

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

%

Crestere

Euro (EUR) 1 RON:4.5411 1 RON: 4.5245 0.37%

Dolar american (USD) 1 RON:4.3033 1 RON: 4.1477 3.75%

d) Venituri si cheltuieli din dobanzi

Veniturile si cheltuielile din dobanzi sunt recunoscute in situatia contului de profit si pierdere si a altor elemente ale

rezultatului global la cost amortizat folosind metoda ratei de dobanda efectiva. Metoda dobanzii efective este o

metoda de calcul a costului amortizat al unui activ financiar sau a unei datorii financiare si de alocare a venitului sau

a cheltuielii din dobanzi pe o perioada relevanta de timp.

Rata dobanzii efective este rata exacta care actualizeaza fluxurile viitoare estimate de numerar, de platit sau de

incasat pe durata instrumentului financiar, sau cand e cazul, pe o perioada mai scurta, la valoarea neta raportata a

activului sau datoriei financiare. Pentru calculul ratei dobanzii efective, Grupul estimeaza fluxurile viitoare de

numerar luand in considerare toti termenii contractuali ai instrumentului financiar (de exemplu, plati in avans).

Odata ce un activ financiar sau un grup de active financiare a inregistrat o pierdere din depreciere, venitul din

dobanzi este recunoscut folosind rata dobanzii pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare in scopul masurarii

pierderii din depreciere aplicate la valoarea contabila neta a activului (“unwinding”).

Metoda de calcul a dobanzii efective include toate spezele si comisioanele platite si/sau primite intre partile

contractuale, inclusiv costurile de tranzactionare si alte prime si discounturi, care sunt parte din rata dobanzii

efective. Costurile de tranzactionare reprezinta costuri incrementale, ce pot fi direct atribuibile achizitiei, emiterii

sau vanzarii instrumentului financiar.

Veniturile si cheltuielile cu dobanzile, determinate prin metoda dobanzii efective, prezentate in situatia rezultatului

global, includ:

dobanzi la creditele si avansurile acordate clientilor;

dobanzi la activele si datoriile financiare la cost amortizat;

dobanzi la instrumente financiare clasificate ca disponibile pentru vanzare.

e) Venituri si cheltuieli din speze si comisioane

Veniturile si cheltuielile din speze si comisioane direct atribuibile activului sau datoriei financiare la momentul

initial recunoasterii instrumentului financiar, sunt incluse in calculul ratei efective a dobanzii.

Alte venituri din comisioane si speze provenite din servicii financiare prestate de catre Grup sunt recunoscute in

situatia rezultatului global pe baza principiului independentei exercitiului, avand in vedere perioada in care este

prestat serviciul respectiv.

Alte cheltuieli din speze si comisioane includ in principal comisioane de tranzactionare si administrare. Acestea sunt

recunoscute in situatia rezultatului global in momentul in care serviciul respectiv este prestat.



20


f) Dividende

Veniturile din dividende sunt recunoscute in contul de profit si pierdere la data la care sunt declarate dividendele.

Veniturile din participatii si alte investitii fara o frecventa exacta sunt recunoscute in contul de profit si pierdere

atunci cand sunt angajate.

Dividendele declarate si care vor fi distribuite sunt contabilizate ca o distribuire a profitului, in perioada in care sunt

declarate de catre Banca si aprobate de catre Adunarea Generala a Actionarilor.

g) Venitul/(Cheltuiala) net/(a) din tranzactionare

Venitul/(Cheltuiala) net/(a) din tranzactionare reprezinta diferenta intre castigul si pierderea din activele si datoriile

tranzactionabile si include modificarile de valoare justa realizate si nerealizate si diferente de curs valutar realizate si

nerealizate aferente acestor instrumente financiare.

h) Contracte de leasing

i) Contracte de leasing financiar – Situatia in care Grupul este locatorul

In momentul in care are loc o vanzare de active prin leasing financiar, valoarea prezenta a platilor aferente

contractului de leasing este recunoscuta drept creanta. Diferenta dintre valoarea bruta a creantei contractuale si

valoarea prezenta a platilor de leasing reprezinta venit financiar neincasat. Venitul din leasing este recunoscut pe

durata contractuala utilizand metoda investitiei nete, ce reflecta o rata de randament constanta.

ii) Contracte de leasing financiar – Situatia in Grupul este locatarul

Operatiunile de leasing financiar sunt recunoscute la inceputul perioadei de leasing ca active si datorii la o valoare

egala cu valoarea justa a activului in regim de leasing sau cu valoarea actualizata a platilor minime de leasing, daca

aceasta din urma este mai mica. Platile de leasing se compun dintr-o componenta de capital si o componenta de

dobanda; componenta de capital este menita a reduce obligatia asumata prin contractul de leasing, iar componenta

de dobanda este inclusa ca si cheltuiala in contul de rezultate. De asemenea, activul achizitionat in leasing este

amortizat prin metoda liniara, cheltuielile cu amortizarea fiind incluse in contul de profit si pierdere pe parcursul

duratei de viata utile a activului.

iii) Contracte de leasing operational

Platile de leasing operational sunt recunoscute in contul de profit si pierdere pe baza metodei liniare pe durata

contractului de leasing. Facilitatile de leasing primite sunt recunoscute ca parte integranta a cheltuielii totale de

leasing pe durata contractului de leasing

i) Impozitul pe profit

Impozitul pe profit aferent exercitiului cuprinde impozitul curent si impozitul amanat. Impozitul pe profit este

recunoscut in situatia rezultatului global, sau in capitaluri proprii daca impozitul este aferent elementelor de venit

global.

Impozitul curent este impozitul de platit pentru profitul perioadei, determinat in baza procentelor aplicate la data

bilantului si a tuturor ajustarilor aferente perioadelor precedente.

Impozitul amanat este determinat folosind metoda bilantului pentru acele diferente temporare ce apar intre baza

fiscala de calcul a impozitului pentru active si datorii si valoarea contabila a acestora folosita pentru raportare in

situatiile financiare. Impozitul amanat este calculat pe baza cotelor de impozitare care se preconizeaza ca vor fi

aplicate diferentelor temporare la reluarea acestora, in baza legislatiei adoptate sau in mare masura adoptate la data

raportarii.



21


i) Impozitul pe profit (continuare)

O creanta cu impozitul amanat este recunoscuta pentru pierderi fiscale neutilizate, creditele fiscale si diferentele

temporare deductibile, numai in masura in care este probabila realizarea de profituri viitoare care sa poata fi utilizate

pentru acoperirea pierderii fiscale. Creantele cu impozitul amanat sunt revizuite la fiecare data de raportare si sunt

diminuate in masura in care nu mai este posibila realizarea beneficiului fiscal aferent. Cota de impozit pe profit

utilizata la calculul impozitului curent si amanat este la 31 decembrie 2016 de 16% (31 decembrie 2015: 16%).

j) Active si datorii financiare

i. Recunoastere

Grupul recunoaste initial creditele si avansurile acordate clientilor, depozitele si datoriile subordonate la data la care

sunt create. Toate celelalte active si datorii financiare (inclusiv active si datorii la valoare justa prin contul de profit

si pierdere) sunt recunoscute initial la data tranzactionarii la care Banca a devenit parte la prevederile contractuale

ale instrumentului financiar.

In ceea ce priveste achizitia unui activ financiar, respectivul instrument este recunoscut la momentul primirii de

catre entitate. Orice modificare a valorii juste a activului financiar intre data tranzactiei si data decontarii este

contabilizata similar cu modificarile de valoare justa ale activului respectiv:

pentru active financiare contabilizate la cost sau la cost amortizat, modificarile de valoare nu sunt

recunoscute;

pentru active financiare la valoare justa prin contul de profit si pierdere, modificarile de valoare sunt

recunoscute in contul de profit si pierdere;

pentru active financiare disponibile in vederea vanzarii, modificarile de valoare sunt recunoscute in alte

elemente ale rezultatului global.

Un activ financiar sau o datorie financiara este masurat(a) initial la valoarea justa plus, in cazul unui instrument

financiar nedesemnat la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, costurile de tranzactie direct atribuibile

achizitionarii sau emiterii respectivului instrument financiar.

ii. Clasificari

Banca a clasificat activele si datoriile financiare in urmatoarele categorii:

a) Active si datorii financiare la valoare justa prin profit si pierdere

Aceasta categorie are doua subcategorii: active financiare sau datorii financiare detinute pentru tranzactionare, si

instrumente financiare desemnate la valoare justa prin profit si pierdere la momentul recunoasterii initiale. Un

instrument financiar este clasificat in aceasta categorie daca a fost achizitionat in principal in scopul obtinerii de

profit pe termen scurt sau daca a fost desemnat in aceasta categorie de catre conducerea Grupului.

b) Investitiile detinute pana la scadenta

Aceastea reprezinta acele active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care Grupul

are intentia ferma si posibilitatea de a le pastra pana la scadenta. In cazul in care Grupul ar decide sa vanda sau sa

reclasifice mai mult decat o suma nesemnificativa de investitii detinute pana la scadenta inainte de scadenta,

intreaga categorie ar fi reclasificata ca disponibile pentru vanzare si, pentru o perioada de doi ani, Banca nu ar putea

clasifica alte active financiare in categoria investitiilor detinute pana la scadenta.



22


j) Active si datorii financiare (continuare)

ii. Clasificari (continuare)

c) Active financiare disponibile pentru vanzare

Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt acele active financiare care sunt clasificate ca disponibile pentru

vanzare si care nu sunt clasificate drept (a) active financiare la valoarea justa prin profit si pierdere, (b) investitii

detinute pana la scadenta, sau (c) credite si avansuri. Instrumentele financiare disponibile pentru vanzare includ

titluri de stat precum si alte obligatiuni ce pot fi revandute bancilor centrale, investitii in unitati de fond si alte titluri

de valoare care nu sunt detinute in vederea tranzactionarii sau detinute pana la scadenta.

Activele financiare disponibile pentru vanzare sunt initial recunoscute la valoarea justa si ulterior evaluate la

valoarea justa. Castigurile si pierderile generate de modificarile valorii juste a activelor financiare disponibile pentru

vanzare sunt recunoscute in capitalurile proprii pana cand respectivele active financiare sunt derecunoscute sau

devin depreciate, moment in care castigurile / pierderile cumulate recunoscute anterior in capitalurile proprii sunt

transferate in contul de profit si pierdere. Titlurile de capitaluri proprii clasificate ca disponibile in vederea vanzarii

sunt contabilizate la valoarea justa, cu exceptia actiunilor nelistate, care sunt contabilizate la cost dupa deducerea

oricaror reduceri pentru deprecierea respectivelor active financiare.

Veniturile din dobanzi sunt recunoscute in contul de profit si pierdere utilizand metoda dobanzii efective.

d) Credite si avansuri

Creditele si avansurile sunt active si datorii financiare nederivate, cu plati fixe sau determinabile, care nu sunt cotate

pe o piata activa, altele decat cele pe care Grupul intentioneaza sa le vanda imediat sau in viitorul apropiat, acelea pe

care Grupul, in momentul recunoasterii initiale, le clasifica ca fiind la valoare justa prin contul de profit si pierdere,

acelea pe care Grupul, in momentul recunoasterii initiale, le clasifica ca fiind disponibile pentru vanzare sau cele

pentru care detinatorul nu isi poate recupera in mod substantial toata investitia sa initiala, din alte motive decat

deteriorarea creditului. Atunci cand un activ financiar depreciat este renegociat si dupa renegociere termenii si

conditiile contractuale difera substantial in raport cu situatia anterioara, noul activ este recunoscut initial la valoarea

sa justa. Creditele si avansurile cuprind creditele acordate si avansurile catre banci si clienti si creantele din leasing

financiar.

iii. Derecunoastere

Activele financiare sunt derecunoscute atunci cand drepturile contractuale de a primi fluxuri de numerar din acele

active financiare expira, sau atunci cand Grupul a transferat in mod semnificativ toate riscurile si beneficiile aferente

dreptului de proprietate.

Grupul derecunoaste o datorie financiara atunci cand s-au incheiat obligatiile contractuale sau atunci cand obligatiile

contractuale sunt anulate sau expira.

Grupul intra intr-o tranzactie prin care transfera active recunoscute in situatia pozitiei financiare dar retine fie toate

riscurile si beneficiile asociate activelor transferate, fie o parte a acestora. Daca toate sau o mare parte a riscurilor si

beneficiilor sunt retinute, atunci activele transferate nu sunt derecunoscute din situatia pozitiei financiare.

Transferurile de active cu retinerea tuturor sau a celor mai semnificative riscuri si beneficii sunt, de exemplu,

tranzactiile de vanzare cu clauza de rascumparare.

In cazul tranzactiilor in care Grupul nici nu retine nici nu transfera substantial riscurile si beneficiile care decurg din

proprietatea asupra unui activ financiar, activul respectiv se derecunoaste daca s-a pierdut controlul asupra lui.



23



iii. Derecunoastere (continuare)

Drepturile si obligatiile retinute in urma transferului sunt recunoscute separat ca active si datorii, dupa cum este

cazul. In transferurile in care controlul asupra activului este retinut, Grupul recunoaste in continuare activul in

masura in care ramane implicat, gradul de implicare fiind determinat de gradul in care este expus la schimbarea de

valoare a activului transferat.

In unele tranzactii, Grupul poate retine dreptul de a furniza servicii de administrare pentru activul transferat, in

schimbul unui comision. Activul respectiv este derecunoscut daca se intrunesc criteriile pentru derecunoastere. Un

activ sau o datorie se recunoaste pentru servicii de administrare daca comisionul perceput depaseste cheltuiala cu

mentenanta (activ) sau daca aceasta se situeaza sub cheltuiala efectuata (datorie).

iv. Compensari

Activele si datoriile financiare sunt compensate, iar rezultatul net este prezentat in bilant doar atunci cand exista un

drept legal de compensare si daca exista intentia decontarii lor pe o baza neta sau daca se intentioneaza realizarea

activului si stingerea datoriei in mod simultan.

Veniturile si cheltuielile sunt prezentate net numai atunci cand este permis de standardele contabile si de raportare

aplicabile, sau pentru profitul si pierderea rezultate dintr-un grup de tranzactii similare.

v. Evaluarea la cost amortizat

Costul amortizat al unui activ sau datorie financiara reprezinta valoarea la care activul sau datoria financiara este

masurata la recunoasterea initiala, mai putin rambursarile de principal, la care se adauga sau se scade amortizarea

cumulata pana la momentul respectiv, determinata folosind metoda ratei efective a dobanzii pentru diferentele dintre

valoarea recunoscuta initial si valoarea la data maturitatii, mai putin ajustarile privind deprecierea acestor active.

Metoda ratei efective a dobanzii este utilizata de catre Grupul pentru a determina costul amortizat al creditelor

acordate clientilor.

vi. Evaluarea la valoare justa

Valoarea justa reprezinta pretul care ar fi primit ca urmare a vanzarii unui activ sau pretul care ar fi platit pentru a

transfera o datorie printr-o tranzactie normala intre participantii de pe piata la data evaluarii, în principal sau, in lipsa

acesteia, pe piata cea mai avantajoasa la care Grupul are acces. Valoarea justa a unei datorii reflecta riscul de

neexecutare a acesteia.

Atunci cand exista informatii disponibile, Grupul masoara valoarea justa a unui instrument utilizand pretul cotat pe

o piata activa pentru acest instrument. O piata este considerata activa in cazul in care tranzactiile pentru un activ sau

o datorie au loc cu o frecventa si un volum suficient pentru a furniza informatii de stabilire a preturilor pe o baza

continua.

In cazul in care nu exista un pret cotat pe o piata activa, atunci Grupul foloseste tehnici de evaluare ce maximizeaza

utilizarea valorilor observabile relevante si minimineaza utilizarea valorilor neobservabile.

Tehnica de evaluare aleasa incorporeaza toti factorii pe care participantii de pe piata i-ar lua în considerare in

stabilirea pretului unei tranzactii.



24



vi. Evaluarea la valoare justa (continuare)

Cea mai buna dovada de valoare justa a unui instrument financiar la recunoasterea initiala este in mod normal pretul

de tranzactionare - valoarea justa a unei contraprestatii acordate sau primite. In cazul in care Banca stabileste ca

valoarea justa la recunoasterea initiala difera fata de pretul tranzactiei iar valoarea justa nu este evidentiata nici de un

pret cotat pe o piata activa pentru un activ sau o datorie identica, nici pe baza unei tehnici de evaluare care utilizeaza

doar date de pe pietele observabile, atunci instrumentul financiar este evaluat initial la valoarea justa, ajustata pentru

a amana diferenta dintre valoarea justa la recunoasterea initiala si pretul tranzactiei. Ulterior, aceasta diferenta este

recunoscuta in contul de profit sau pierdere pe o baza adecvata pe durata de viata a unui instrument, dar nu mai

tarziu decat atunci cand evaluarea este sustinuta in intregime de valori de piata observabile sau cand tranzactia este

inchisa.

Grupul recunoaste transferurile dintre nivelele ierarhice ale valorii juste la sfarsitul perioadei de raportare, ca in

perioada in care au loc schimbarile.

vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare

La data fiecarui bilant, Grupul analizeaza daca exista vreun indiciu obiectiv, potrivit caruia activele financiare care

nu sunt clasificate la valoarea justa prin contul de profit si pierdere, in sold sunt depreciate.

Un activ financiar sau un grup de active financiare la cost amortizat sunt depreciate, si sunt inregistrate pierderi din

depreciere in consecinta, daca si numai daca exista indicii obiective cu privire la deprecierea acestora ca rezultat al

unuia sau mai multor evenimente aparute dupa recunoasterea initiala a activului, iar evenimentul sau evenimentele

generatoare de pierdere au un impact asupra fluxurilor de numerar viitoare ale activului financiar, care poate fi

estimat in mod credibil. Exista situatii in care deprecierea nu poate fi identificata in urma producerii unui eveniment

singular, intrucat aceasta poate fi identificata ca efect combinat al mai multor evenimente.

Active la cost amortizat

Daca exista indicii obiective ca a avut loc o pierdere din deprecierea activelor financiare inregistrate la cost

amortizat, atunci pierderea este masurata ca diferenta intre valoarea contabila a activului si valoarea actualizata a

fluxurilor viitoare de numerar utilizand metoda ratei efective a dobanzii activului financiar la momentul initial (rata

efectiva a dobanzii calculata la momentul recunoasterii initiale). Daca un activ financiar are o rata variabila a

dobanzii, rata de actualizare pentru evaluarea oricarei pierderi din amortizare este rata variabila curenta a dobanzii,

specificata in contract.

Valoarea contabila a activului poate fi diminuata direct sau prin folosirea unui cont de provizion. Cheltuiala cu

pierderea din depreciere se recunoaste in rezultatul exercitiului.

Daca intr-o perioada urmatoare, un eveniment care a avut loc ulterior momentului recunoasterii deprecierii

determina reducerea pierderii din depreciere, pierderea din depreciere recunoscuta anterior este reluata fie direct, fie

prin ajustarea unui cont de provizion. Reducerea de depreciere se recunoaste in rezultatul exercitiului.



25



vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare)

Credite si avansuri acordate clientilor si creante din leasing financiar

In conformitate cu metodologia interna de evaluare a deprecierii creditelor si avansurilor acordate clientilor, Grupul

are in vedere urmatoarele tipuri de evenimente pentru a identificat deprecierea activelor, ca dovada obiectiva:

dificultati financiare semnificative ale imprumutatului, determinate in conformitate cu sistemul intern al

Bancii de evaluare a clientilor;

o incalcare a contractului, cum ar fi neplata sau intarzierea la plata a principalului sau dobanzii mai mare de

90 zile (individual sau in acelasi grup de debitori);

creditorul, din motive legale sau economice legate de situatia financiara indoielnica a imprumutatului, acorda

acestuia anumite concesii pe care altfel nu le-ar fi acordat, cum ar fi o rescadentare a principalului si a

dobanzilor de plata;

devine probabil ca imprumutatul sa intre in faliment, insolvabilitate sau alte evenimente similare;

dificultati financiare intampinate de imprumutat, prin prisma influentei factorilor economici si sociali asupra

pietei in care activeaza acesta.

Initial, Grupul evalueaza daca exista indicii obiective de depreciere, asa dupa cum sunt prezentate mai sus, in mod

individual pentru credite acordate clientilor care sunt individual semnificative, sau in mod individual sau colectiv

pentru credite care nu sunt individual semnificative. In situatia in care Grupul considera ca nu exista indicii

obiective de depreciere pentru un activ financiar evaluat individual, fie ca acesta este semnificativ sau nu, aceasta va

include creditele acordate clientilor si creantele din leasing financiar intr-un grup de active financiare cu

caracteristici ale riscului de credit similare si masoara la nivel colectiv deprecierea.

Creditele acordate clientilor si creantele din leasing financiar care sunt evaluate in mod individual pentru depreciere

si pentru care un provizion este sau continua sa fie recunoscut nu mai sunt incluse in grupurile de credite cu

caracteristici similare ale riscului de credit supuse evaluarii colective.

Cuantumul pierderii din depreciere este evaluat ca diferenta intre valoarea contabila a activului financiar in cauza si

valoarea actualizata a fluxurilor de numerar viitoare estimate (excluzand pierderile viitoare din credit care nu au fost

suportate). Rata de actualizare folosita este rata dobanzii efective aferente respectivului activ financiar, estimata la

momentul recunoasterii initiale.

Grupul detine garantii adecvate pentru fiecare credit in conformitate cu nivelul de risc asumat si cu reglementarile

locale relevante. Politica de garantii difera in functie de evaluarea clientilor si conditiile de creditare. In general,

tipurile de garantii sunt garantii in numerar, ipoteci, scrisori de garantie, bilete la ordin, titluri de valoare, gaj asupra

activelor etc.

Calculul valorii actualizate a fluxurilor viitoare de numerar estimate a fi generate de un credit garantat, includ

fluxurile de numerar care pot rezulta din executarea garantiilor asociate mai putin costurile legate de obtinerea si

vanzarea garantiilor, indiferent daca valorificarea garantiilor este sau nu probabila.

Fluxurile viitoare de numerar aferente unui grup de credite care sunt evaluate in mod colectiv pentru depreciere sunt

estimate pe baza experientei istorice cu privire la pierderile generate de active cu caracteristici similare ale riscului

de credit. Experienta statistica este actualizata in baza datelor observabile in prezent in scopul reflectarii efectelor

conditiilor curente care nu s-au manifestat in perioada in care experienta statistica legata de pierderi a fosta cumulata

si, de asemenea, in scopul eliminarii impactului conditiilor din perioadele trecute a caror influenta nu se mai

manifesta in prezent.



26



vii. Identificarea si evaluarea deprecierii activelor financiare (continuare)

Credite si avansuri acordate clientilor si creante din leasing financiar (continuare)

Estimarile managementului sunt bazate pe efectele observabile ale conditiilor curente de creditare din piata.

Schimbari semnificative de pe pietele financiare ar putea genera modificari semnificative asupra ratelor de pierdere.

Activele financiare nerecuperabile sunt derecunoscute in relatie cu provizionul pentru depreciere constituit numai

dupa epuizarea tuturor procedurilor de recuperare a creantelor si dupa determinarea cuantumului total al pierderii.

Active financiare disponibile pentru vanzare

In cazul activelor financiare disponibile pentru vanzare, atunci cand o scadere in valoarea justa a unui activ financiar

disponibil pentru vanzare a fost recunoscuta direct in capitalurile proprii si exista dovezi obiective ca activul este

depreciat, pierderea cumulata ce a fost recunoscuta direct in capitalurile proprii va fi reluata din conturile de

capitaluri proprii si recunoscuta in contul de profit si pierdere, chiar daca activul financiar nu a fost inca valorificat.

Valoarea pierderii cumulate, care este reluata din conturile de capitaluri proprii in contul de profit si pierdere va fi

determinata ca diferenta dintre costul de achizitie (net de rambursarile de principal si amortizare) si valoarea justa

curenta, mai putin orice pierdere din deprecierea acelui activ financiar recunoscuta anterior in profit si pierdere.

Pierderile din deprecierea activelor recunoscute in contul de profit si pierdere aferente unor participatii clasificate ca

fiind disponibile pentru vanzare, nu vor fi reluate in contul de profit si pierdere.

In cazul in care, intr-o perioada ulterioara, valoarea justa a unui titlu de valoare disponibil pentru vanzare creste, iar

aceasta crestere poate fi legata in mod obiectiv de un eveniment care a avut loc ulterior recunoasterii in contul de

profit si pierdere a pierderilor anterioare, pierderea din depreciere trebuie reversata si suma trebuie recunoscuta in

profit si pierdere.

Active financiare contabilizate la cost

Daca exista indicii obiective asupra unei pierderi din deprecierea unei participatii nelistate care nu este prezentata la

valoare justa deoarece valoarea justa nu poate fi masurata in mod credibil, valoarea pierderii din depreciere este

masurata ca diferenta dintre valoarea contabila a activului financiar si valoarea actualizata a fluxurilor viitoare de

numerar utilizand rata de randament curenta pentru un activ financiar cu caracteristici similare. Astfel de pierderi

din depreciere nu sunt reversate.

Politica de scoatere in afara bilantului

Grupul scoate in afara bilantului un credit/titlu (si orice pierderi din depreciere aferente) atunci cand Comitetul de

Credit al Bancii/Consiliul de Administratie al Bancii stabileste ca respectivele creditele/titluri nu pot fi recuperate.

Se ajunge la aceasta concluzie dupa evaluarea schimbarilor semnificative care au avut loc in performanta financiara

a imprumutatului / emitentului, schimbari ce au determinat imposibilitatea de plata a obligatiei sau insuficienta

sumelor din recuperarea garantiilor in vederea acoperirii intregii expuneri.



27



viii) Desemnarea ca active la valoare justa prin contul de profit si pierdere

Activele sau datoriile financiare pot fi clasificate la valoare justa prin profit si pierdere, ulterior recunoasterii initiala

la cost a acestora, daca indeplinesc urmatoarele conditii:

Modificarea elimina sau reduce o inconsecventa de evaluare sau recunoastere semnificativa (“eroare

contabila”) care ar fi putut sa apara din masurarea activelor si datoriilor sau din recunosterea castigurilor sau

pierderilor acestora pe principii diferite;

acestea sunt parte integrala a unui grup de active financiare sau datorii financiare gestionate, evaluate si

raportate conducerii in baza valorii juste conform documentatiei de management al riscului/strategia de

investitii; sau

sunt contracte hibride prin care Grupul poate prezenta intregul contract la valoare justa prin profit si pierdere.

k) Numerar si echivalente de numerar

Numerarul si echivalentele de numerar includ: numerarul efectiv, conturile curente la Banca Nationala a Romaniei si

conturile nostro la banci si sunt masurate prin metoda costului amortizat.

La intocmirea situatiei fluxurilor de numerar s-au considerat ca numerar si echivalente de numerar: numerarul

efectiv, conturile curente la Banca Nationala a Romaniei, numerar din conturile nostro la banci, plasamente la Banca

Nationala a Romaniei si la alte banci cu o maturitate originala mai mica de 90 de zile.

Grupul nu considera, ca numerar si echivalente de numerar titlurile de valoare, indiferent de scadenta acestora.

l) Plasamente la banci

Plasamentele la banci sunt clasificate drept credite si avansuri. In consecinta plasamentele la banci sunt prezentate la

cost amortizat mai putin provizioanele pentru pierderi din depreciere dupa cum este prezentat la nota 3.i.

m) Instrumentele derivate detinute pentru scopuri de management al riscului

Instrumentele financiare derivate reperezinta toate activele si datoriile financiare care nu sunt clasificate ca fiind

detinute in vederea tranzactionarii. Instrumentele financiare derivate sunt recunoscute initial la valoare justa de la

momentul in care Grupul devine parte a prevederilor contractuale ale instrumentului respective si sunt ulterior

evaluate la valoarea lor justa fara a elimina costurile de tranzactionare ocazionate de vanzarea instrumentelor

financiare derivate. Modificarile in valoarea justa a instrumentelor financiare derivative sunt inregistrate in profit si

pierdere.

Cel mai bun indicator al valorii juste a instrumentelor financiare la recunoasterea initiala este pretul tranzactiei, cu

exceptia cazului in care valoarea justa a instrumentului financiar este evidentiata prin comparatie cu alte tranzactii

actuale de instrumente financiare similare, observabile in piata sau bazate pe tehnici de evaluare ale caror variabile

includ doar informatii de piata.

Instrumentele financiare derivate detinute de Grupul includ swap-uri valutare, si sunt instrumente speculative care

nu se califica pentru contabilitatea de acoperire conform regulilor specific din IAS 39 si sunt in consecinta

contabilizate la valoarea justa prin contul de profit si pierdere.



28


n) Titluri de valoare

Titlurile de valoare sunt masurate initial la valoarea justa plus costurile directe aferente tranzactiei initiale si ulterior

inregistrate in functie de clasificarea lor, ca detinute pana la scadenta sau disponibile pentru vanzare.

i. Detinute pana la scadenta

Acestea reprezinta acele active financiare nederivate cu plati fixe sau determinabile si scadenta fixa pe care Grupul

are intentia ferma si posibilitatea de a le pastra pana la scadenta.

Titlurile de valoare detinute pana la scadenta sunt prezentate la cost amortizat folosind metoda dobanzii efective.

Orice vanzare sau reclasificare cu o valoare semnificativa de titluri de valoare pastrate pana la scadenta inainte de a

ajunge la maturitate va determina reclasificarea tuturor titlurilor pastrate pana la maturitate in titluri disponibile

pentru vanzare si impiedica Grupul sa mai clasifice titluri in categoria celor detinute pana la scadenta in cursul

anului curent si in urmatorii doi ani. Grupul nu a clasificat titluri de valoare in aceasta categorie la 31 decembrie

2015 si 31 decembrie 2014.

ii. Disponibile pentru vanzare

Instrumentele financiare disponibile pentru vanzare sunt instrumente non-derivative si reprezinta o categorie

reziduala de active financiare. Instrumentele de capital care nu sunt cotate, a caror valoare justa nu poate fi stabilita

in mod credibil, sunt inregistrate la cost. Toate celelalte titluri de valoare disponibile pentru vanzare sunt inregistrate

la valoare justa.

Veniturile din dobanzi sunt recunoscute in contul de profit si pierdere aplicand metoda dobanzii efective. Venitul

din dividende este recunoscut in contul de profit si pierdere, ca si venit operational, la data la care este stabilit

dreptul de a primi aceste venituri. Castigurile sau pierderile generate din diferentele de curs aferente instrumentelor

financiare disponibile pentru vanzare sunt recunoscute in contul de profit si pierdere.

Alte modificari in valoarea justa sunt recunoscute direct in capitalurile proprii pana la momentul in care titlurile sunt

vandute sau depreciate iar soldul din capitaluri proprii este recunoscut in contul de profit si pierdere.

o) Credite si avansuri acordate clientilor

Credite si avansuri sunt instrumente financiare active non-derivative cu plati fixe sau determinabile care nu sunt

cotate pe o piata activa si pe care Grupul nu intentioneaza sa le vanda imediat sau in viitorul previzibil.

Creditele si avansurile sunt recunoscute initial la valoarea justa, plus costuri directe aferente tranzactionarii. Ulterior,

aceste active financiare sunt masurate la cost amortizat folosind metoda ratei dobanzii efective.

p) Imobilizari corporale

Imobilizarile corporale sunt evidentiate la cost (echipamentele) sau la valoare reevaluata (terenuri si cladiri), mai

putin amortizarea acumulata si ajustari pentru deprecierea valorii.

Costul include cheltuieli care sunt direct atribuibile achizitiei mijlocului fix. Costul mijloacelor fixe produse intern

include cheltuieli cu materiile prime si materialele, cheltuieli cu salariile directe, alte cheltuieli efectuate pentru

aducerea mijlocului fix in stare de functionare precum si costurile dezmembrarii, inlaturarii elementelor si restaurarii

locatiei. Software-ul achizitionat de care depinde functionalitatea echipamentelor se capitalizeaza ca parte a

respectivelor echipamente.



29


p) Imobilizari corporale (continuare)

Operatiunile de leasing in care Grupul isi asuma marea majoritate a riscurilor si beneficiilor generate de dreptul de

proprietate asupra respectivelor active sunt clasificate ca si operatiuni de leasing financiar. Imobilizarile corporale

achizitionate in leasing financiar sunt contabilizate la minimul dintre valoarea justa si valoarea actualizata a platilor

viitoare de leasing minime la inceputul contractului, nete de amortizarea cumulata si eventualele pierderi din

depreciere.

Grupul a adoptat modelul de reevaluare in conformitate cu prevederile IAS 16 pentru terenuri si cladiri. Valorile

reevaluate furnizate de experti independenti sunt prezentate in situatiile financiare individuale. Diferentele pozitive

dintre costul de achizitie si valoarea reevaluata au fost incluse in rezerve din reevaluare, iar diferentele negative au

fost inregistrate ca pierderi din depreciere in contul de profit si pierdere.

Recunoastere si evaluare

In cazurile in care parti ale unui activ corporal (componente majore) au durate de viata diferite, acestea se

contabilizeaza ca elemente separate de imobilizari corporale.

Costuri ulterioare

Cheltuielile generate de inlocuirea unei componente a elementelor de imobilizari corporale care este evidentiata

separat, inclusiv inspectii sau reparatii capitale, sunt capitalizate. Alte cheltuieli ulterioare sunt capitalizate in

masura in care acestea genereaza o crestere a beneficiilor economice viitoare ale acelor elemente de imobilizari

corporale. Toate celelalte cheltuieli cu reparatiile si intretinerea sunt inregistrate in profit si pierdere in momentul

efectuarii lor.

Amortizarea

Amortizarea este calculata prin metoda liniara pe perioada duratei de viata estimate pentru fiecare element din

categoria imobilizarilor corporale. Bunurile dobandite prin leasing sunt amortizate pe perioada mai mica intre durata

leasingului si durata de viata. Terenurile nu sunt supuse amortizarii.

Duratele de viata estimate pe categorii sunt urmatoarele:

Cladiri 50 ani

Mobilier si aparatura de birotica 5 - 15 ani

Autovehicule 5 ani

Computere si echipamente IT 6 ani

Metoda de depreciere, duratele de viata si valorile reziduale sunt re-analizate in fiecare exercitiu financiar si ajustate

daca este cazul.

Reevaluare

Grupul utilizeaza modelul de reevaluare pentru clasa de terenuri si cladiri aflate in proprietate. Politica de reevaluare

adoptata necesita ca reevaluarile sa fie efectuate cu suficienta regularitate. Grupul evalueaza portofoliul sau de

cladiri o data la trei ani, cu un evaluator independent, membru al Asociatiei Nationale a Evaluatorilor din Romania

(„ANEVAR”) si in fiecare an o evaluare a deprecierii este realizata cu evaluatori interni, membrii ai ANEVAR.

La momentul reevaluarii, valoarea amortizarii acumulate este diminuata din valoarea contabila bruta a activului la

aceeasi data, iar diferenta din reevaluare este determinata ca diferenta dintre valoarea neta de amortizare si valoarea

reevaluata a activului.



30


p) Imobilizari corporale (continuare)

Reevaluare (continuare)

Daca, in urma unei reevaluari, valoarea contabila a unui activ este majorata, diferenta dintre valoarea contabila neta

inaintea reevaluarii si noua valoare contabila este inregistrata in contrapartida cu o rezerva din reevaluare, aferenta

altor elemente ale rezultatului global.

Rezerva nou constituita poate fi transferata in contul de profit sau pierdere, doar in masura in care aceasta

compenseaza o descrestere ce rezulta din reevaluarea ulterioara a aceluiasi activ. Rezerva din reevaluare este

prezentata net de impozi amanat.

Daca in urma unei reevaluari, se constata o diminuare a valorii unui activ, fata de valoarea contabila neta la

momentul reevaluarii, aceasta diminuare va fi recunoscuta in contul de profit si pierdere. Scaderea se debiteaza

direct din capitalurile proprii, prin utilizarea rezervei din reevaluare, in masura in care exista sold creditor in

surplusul din reevaluare pentru acel activ.

Surplusul din reevaluare inclus in capitalurile proprii in ceea ce priveste un element de imobilizari corporale poate fi

transferat direct in rezultatul reportat atunci cand activul este derecunoscut. Aceasta poate implica transferul

intregului surplus atunci cand activul este retras sau eliminat. Cu toate acestea, o parte din surplus poate fi

transferata pe masura ce activul este folosit de catre o entitate. In acest caz, valoarea surplusului transferat ar fi

diferenta dintre amortizarea bazata pe valoarea contabila reevaluata a activului si amortizarea calculata pe baza

costului activului original. Transferurile din surplusul din reevaluare la rezultatul reportat nu se efectueaza prin

profit sau pierdere.

q) Imobilizari necorporale

Aplicatii informatice

Aplicatii informatice achizitionate de catre Grup sunt prezentate la cost, mai putin amortizarea acumulata si ajustari

pentru depreciere acumulate.

Costurile aferente dezvoltarii sau mentinerii unei aplicatii informatice sunt recunoscute ca o cheltuiala cand sunt

efectuate. Costurile care sunt direct atribuite productiei unor aplicatii informatice identificabile si unice aflate sub

controlul Grupului, si care este probabil ca vor genera beneficii economice peste costurile de productie pe o perioada

mai mare de un an, sunt recunoscute ca imobilizari necorporale.

Aplicatiile informatice dezvoltate intern sunt evidentiate la costul capitalizat, din care se deduce amortizarea

cumulata si ajustarea pentru deprecierea valorii.

Cheltuielile ulterioare cu dezvoltarea aplicatiilor informatice sunt capitalizate numai in masura in care aceste

cheltuieli au drept rezultat imbunatatirea performantelor viitoare ale imobilizarilor respective. Toate celelalte

cheltuieli sunt reflectate in cheltuieli pe masura ce sunt efectuate.

Amortizarea este inregistrata in contul de profit si pierdere in mod liniar pe durata estimata de viata a imobilizarilor

necorporale. Durata estimata de viata pentru aplicatiile informatice este de 10 ani.

Investitii imobiliare

O investitie imobiliara este o proprietate imobiliara detinuta fie pentru a castiga din veniturile din chirii, fie pentru

aprecierea capitalului, fie pentru ambele (dar nu pentru vanzare), fie pentru utilizarea in productie sau furnizarea de

bunuri ori servicii sau in scopuri administrative. Investitiile imobiliare pe care le detine Grupul sunt contabilizate la

valoare justa minus depreciere, daca este cazul. Plusurile si minusurile rezultate in urma reevaluarii investitiilor

imobiliare se inregistreaza in contul de profit si pierdere.



31


r) Determinarea ajustarilor pentru deprecierea altor active decat activele financiare

Valoarea contabila neta a activelor nefinanciare, altele decat investitiile imobiliare si creanta din impozit amanat,

este revizuita la sfarsitul fiecarei perioade de raportare, pentru a determina daca exista indicii de depreciere. In cazul

in care se identifica astfel de indicii, Grupul va estima valoarea recuperabila a activului.

O pierdere din depreciere este recunoscuta atunci valoarea contabila a unui activ sau unitatea sa generatoare de

numerar depaseste valoarea sa recuperabila. O unitate generatoare de numerar este cel mai mic grup identificabil de

active care genereaza fluxuri de numerar, care trebuie sa fie in mare masura independent de alte active si grupuri.

Pierderile din depreciere sunt recunoscute in contul de profit si pierdere. Pierderile din depreciere recunoscute

pentru unitatile generatoare de numerar sunt alocate in primul rand pentru a reduce valoarea contabila a oricarui

fond comercial alocat unitatilor si apoi pentru a reduce valoarea contabila a altor active in unitate (grupul de unitati)

pe baza ponderii valorii contabile.

Valoarea recuperabilă a unui activ sau a unei unitati generatoare de numerar este maximul dintre valoarea de

utilizare si valoarea sa justa minus costurile de vanzare. La determinarea valorii de utilizare, fluxurile de numerar

viitoare estimate sunt actualizate folosind o rata de actualizare inainte de impozitare care reflecta conditiile curente

de piata si riscurile specifice activului respectiv.

In ceea ce priveste alte active, pierderile din depreciere recunoscute in perioadele anterioare sunt evaluate la sfarsitul

fiecarei perioade de raportare pentru indicatori ca pierderea a scazut sau nu mai există. O pierdere din depreciere

este reversata in cazul in care a existat o schimbare in estimarile folosite pentru a determina valoarea recuperabilă. O

pierdere din depreciere se reia doar in măsura in care valoarea contabilă a activului nu depaseste valoarea contabila

care ar fi fost determinata, neta de amortizare sau depreciere, in cazul in care nicio pierdere din depreciere a fost

recunoscuta.

s) Depozite de la banci si clienti

Depozitele de la banci si clienti reprezinta o sursa de finantare prin datorii.

Depozitele sunt recunoscute initial la valoarea justa, la care se adauga eventuale costuri de tranzactionare. Ulterior,

acestea sunt masurate la cost amortizat, folosind metoda ratei de dobanda efective.

t) Imprumuturile si alte datorii

Imprumuturile de la banci, alte institutii financiare si alte datorii contractate, cum ar fi obligatiunile emise sunt

recunoscute initial la valoarea justa, respectiv pretul de emisiune (valoarea justa a contraprestatiei primite) net de

costurile de tranzactionare aferente. Imprumuturile si alte datorii constituite sunt ulterior masurate la cost amortizat.

u) Beneficiile angajatilor

Beneficii pe termen scurt

Beneficiile pe termen scurt ale angajatilor includ salariile, primele si contributiile la asigurarile sociale. Beneficiile

pe termen scurt ale angajatilor sunt recunoscute ca si cheltuiala atunci cand serviciile sunt prestate.

Grupul efectueaza plati in numele angajatilor proprii catre sistemul de pensii al statului roman, asigurarile de

sanatate si fondul de somaj, in decursul derularii activitatii normale. Toti angajatii Bancii sunt membri si de

asemenea au obligatia legala de a contribui (prin intermediul contributiilor sociale) la sistemul de pensii al statului

roman (un plan de contributii determinate al Statului). Toate contributiile aferente sunt recunoscute in contul de

profit si pierdere al perioadei atunci cand sunt efectuate. Grupul nu are alte obligatii suplimentare.



32


u) Beneficiile angajatilor (continuare)

Planuri de contributii determinate

Grupul nu este angajata in nici un sistem de pensii independent si, in consecinta, nu are nici un fel de alte obligatii in

acest sens. Grupul nu este angajata in nici un alt sistem de beneficii post pensionare. Grupul nu are obligatia de a

presta servicii ulterioare fostilor sau actualilor salariati.

v) Provizioane, active contingente si datorii contingente

Provizioanele sunt recunoscute atunci cand Grupul are o obligatie legala sau implicita generata de unul sau mai

multe evenimente din trecut si este probabil ca in viitor sa fie necesara o iesire de resurse ce incorporeaza beneficii

pentru stingerea acestei obligatii, iar valoarea obligatiei poate fi estimata in mod fiabil. Pentru determinarea

provizionului, fluxurile viitoare de numerar sunt actualizate folosind o rata de actualizare inainte de impozitare care

reflecta conditiile curente de piata si riscurile specifice datoriei respective.

Atunci cand efectul valorii-timp a banilor este semnificativ, cuantumul provizionului va fi egal cu valoarea

actualizata a cheltuielilor asteptate a fi efectuate in vederea stingerii obligatiei. Rata de actualizare utilizata va

reflecta riscurile specifice obligatiei, va fi inainte de impozitare si nu va reflecta riscurile pentru care fluxurile de

numerar au fost deja ajustate.

Activele sau datoriile potentiale ce survin ca urmare a unor evenimente trecute si a caror existenta va fi confirmata

numai de aparitia sau neaparitia unuia sau mai multor evenimente viitoare ce nu sunt in totalitate sub controlul

Bancii nu vor fi reflectate in situatiile financiare si vor fi tratate ca active si datorii contingente.

w) Garantii financiare

Garantiile financiare sunt contracte prin care Grupul isi asuma un angajament de a efectua plati specifice catre

detinatorul garantiei financiare pentru a compensa pierderea pe care detinatorul o sufera in cazul in care un debitor

specific nu reuseste sa efectueze plata la scadenta in conformitate cu termenii unui instrument de datorie. Aceste

sume sunt prezentate in nota 4b.

Datoria aferenta garantiilor financiare este recunoscuta initial la valoarea justa, si este amortizata pe durata de viata a

garantiei financiare. Datoria aferenta garantiilor financiare este evaluata ulterior la valoarea cea mai mare dintre

suma amortizata si valoarea actualizata a platilor estimate (atunci cand plata a devenit probabila). Garantiile

financiare sunt incluse in alte datorii.

x) Active imobilizate detinute pentru vanzare

Un activ clasificat ca "activ detinut in vederea vanzarii" este inregistrat la valoarea cea mai mica dintre valoarea

contabila si valoarea justa minus costurile de vanzare. Un activ este considerat ca fiind "activ detinut in vederea

vanzarii" numai in cazul in care vanzarea este foarte probabila, iar activul este disponibil pentru vanzare imediată in

starea sa actuala. Pentru o vanzare foarte probabila, trebuie sa existe un plan valabil pregatit de management pentru

vanzarea de active, inclusiv identificarea unor posibili cumparatori si finalizarea procesului de vanzare. Mai mult,

activul trebuie sa fie promovat in piata, la un pret ce reflecta valoarea sa justa.

Dupa clasificarea activelor imobilizate ca detinute in vederea vanzarii, activele sunt re-evaluate in conformitate cu

politicile contabile ale bancii la cea mai mica dintre valoarea contabila si valoarea justa mai putin costurile de

vanzare.

Pierderile din depreciere sunt recunoscute in contul de profit si pierdere. Castigurile nu sunt recunoscute in plus fata

de orice pierderi cumulate din depreciere.



33


y) Acorduri de vanzare si rascumparare

Acordurile de vanzare si rascumparare sunt tranzactii in care Grupul vinde un titlu de valoare si in acelasi timp este

de acord sa-l rascumpere (sau o creanta care este substantial aceeasi), la un pret fix, la o data ulterioara. Grupul

continua sa recunoasca titlurile de valoarea in totalitate in bilant, pentru ca pastreaza substantial toate riscurile si

beneficiile associate dreptului de proprietate.

Numerarul primit este recunoscut ca un activ financiar si o datorie financiara este recunoscuta pentru obligatia de a

plati pretul de rascumparare. Deoarece Grupul vinde drepturile contractuale asupra fluxurilor de numerar ale

titlurilor de valoare, nu are capacitatea de a utiliza activele transferate pe durata acordului.

Titlurile de valoare vandute care fac obiectul unor acorduri de rascumparare ("repo") sunt pastrate in situatiile

financiare ca disponibile in vederea vanzarii, detinute pentru tranzactionare si detinute pana la scadenta si o datorie

contrapartida este inclusa in categoria “Depozite de la banci” sau “Depozite de la clienti”. Titlurile de valoare

achizitionate prin contracte de a revanzare ("reverse repo") sunt inregistrate drept “Credite si avansuri acordate

bancilor”. Diferenta dintre pretul de vanzare si pretul de rascumparare este tratata ca dobanda si amortizata pe toata

durata de viata a acordurilor de rascumparare, utilizand metoda dobanzii efective.

z) Parti afiliate

Persoana sau o entitate care este legata entitatii care isi intocmeste situatiile financiare (referita in IAS 24

Prezentarea informatiilor privind partile afiliate ca si „entitatea raportoare”) este:

a. O persoana sau un membru apropiat al familiei persoanei respective este legat(a) unei entitati raportoare daca

acea persoana:

- Detine controlul sau controlul comun asupra entitatii raportoare;

- Are o influenta semnificativa asupra entitatii raportoare; sau

- Este un membru al personalului-cheie din conducerea entitatii raportoare sau a societatii-mama a

entitatii raportoare;

b. O societate este legată unei entitati raportoare daca indeplineste una dintre urmatoarele conditii:

- entitatea și entitatea raportoare sunt membre ale aceluiasi grup (ceea ce inseamna ca fiecare societate-

mama, filiala sau filiala membra este legata celorlalte entitati);

- entitatea este o intreprindere asociata sau o asociere în participatie a celeilalte entitati (sau entitate

asociata sau asociere in participatie a unui membru al grupului din care face parte si cealalta entitate);

- ambele entitati sunt asocieri în participatie ale aceleiași parti terte;

- entitatea este o asociere în participatie a unei terte parți, iar cealalta entitate este o intreprindere sociala

a parții terte;

- entitatea este un plan de beneficii postangajare în beneficiul angajaților entității raportoare sau ai unei

entități legate entității raportoare. Daca chiar entitatea raportoare reprezinta ea insasi un astfel de plan,

angajatorii care finanțează planul sunt, de asemenea, legați entitatii raportoare;

- entitatea este controlata sau controlata în comun de catre o persoană identificata la alin. (a);

- persoana identificata la alin. (a) lit. i) are o influenta semnificativa asupra entitatii sau face parte din

personalul-cheie din conducerea entitatii (sau din conducerea unei societati-mama a entitatii).



34


aa) Standarde, interpretari si amendamente care nu sunt inca in vigoare si care nu au fost aplicate in

aceste situatii financiare

Anumite standarde noi, amendamente si interpretari ale standardelor nu sunt inca in vigoare pentru exercitiul

financiar incheiat la 31 decembrie 2016 si nu au fost aplicate in intocmirea acestor situatii financiare individuale:

bb) Standarde, interpretari si amendamente care au intrat in vigoare in perioada curenta sau care nu sunt

incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii

Standarde şi interpretări care au intrat în vigoare în perioada curentă

Următoarele standarde şi amendamente ale standardelor existente, emise de Comitetul privind Standardele

Internaționale de Contabilitate (International Accounting Standard Board - ”IASB”) şi adoptate de Uniunea

Europeană (UE) au intrat în vigoare în perioada curentă:

Amendamente la diverse standarde ”Îmbunătăţiri ale IFRS (ciclul 2011-2013)” care rezultă din proiectul

anual de îmbunătăţire a IFRS (IFRS 3, IFRS 13 și IAS 40) cu scopul principal de a elimina inconsecvențele şi

de a clarifica anumite formulări – adoptate de UE pe 18 decembrie 2014 (aplicabile pentru perioadele anuale

începând cu sau după 1 ianuarie 2015);

IFRIC 21 “Impozite” adoptat de UE pe 13 iunie 2014 (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau

după 17 iunie 2014).

Standarde şi interpretări emise de IASB şi adoptate de UE, dar neintrate în vigoare

La data aprobării acestor situaţii financiare, următoarele standarde, revizuiri şi interpretări erau emise de IASB şi

adoptate de UE, dar nu erau încă intrate în vigoare:


anual de îmbunătăţire a IFRS (IFRS 2, IFRS 3, IFRS 8, IFRS 13, IAS 16, IAS 24 și IAS 38) cu scopul

principal de a elimina inconsecvențele şi de a clarifica anumite formulări – adoptate de UE pe 17 decembrie

2014 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 februarie 2015);

Amendamente la IAS 19 “Beneficiile angajaților” – Planuri de beneficii definite: contribuţiile angajaţilor -

adoptate de UE pe 17 decembrie 2014 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 februarie

2015);

Amendamente la IFRS 11 “Asocieri în participaţie” – Contabilitatea achiziţiei de interese în asocieri în

participaţie – adoptate de UE pe 24 noiembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau

după 1 ianuarie 2016);

Amendamente la IAS 1 “Prezentarea situaţiilor financiare” – Iniţiativa privind cerinţele de prezentare –

adoptate de UE pe 18 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie

2016);

Amendamente la IAS 16 “Imobilizări corporale” şi IAS 38 “Imobilizări necorporale” – Clarificări privind

metodele de amortizare acceptabile - adoptate de UE pe 2 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele

anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016);

Amendamente la IAS 16 “Imobilizări corporale” şi IAS 41“Agricultura” – Agricultura: Pomi fructiferi -

adoptate de UE pe 23 noiembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie

2016);

Amendamente la IAS 27 “Situaţii financiare individuale” - metoda punerii în echivalenţă în situaţiile

financiare individuale - adoptate de UE pe 18 decembrie 2015 (aplicabile pentru perioadele anuale începând

cu sau după 1 ianuarie 2016);



35



incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii (continuare)

Standarde şi interpretări emise de IASB şi adoptate de UE, dar neintrate în vigoare (continuare)


anual de îmbunătăţire a IFRS (IFRS 5, IFRS 7, IAS 19 și IAS 34) cu scopul principal de a elimina

inconsecvențele şi de a clarifica anumite formulări - adoptate de UE pe 15 decembrie 2015 (aplicabile pentru

perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2016).

Standarde şi interpretări emise de IASB dar neadoptate încă de UE

În prezent, IFRS aşa cum au fost adoptate de UE nu diferă semnificativ de reglementările adoptate de IASB, cu

excepţia următoarelor standarde, amendamente şi interpretări, a căror aplicare nu a fost aprobată încă de UE până la

data autorizării acestor situaţii financiare:

IFRS 9 ”Instrumente Financiare” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018);

IFRS 14 “Conturi de deferare pentru entitățile reglementate” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu

sau după 1 ianuarie 2016) – Comisia Europeană a decis sa nu inițieze procesul de adoptare a acestui standard

interimar, ci să aștepte emiterea standardului final;

IFRS 15 “Venituri din contractele cu clienții” cu amendamentele ulterioare (aplicabil pentru perioadele

anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2018);

IFRS 16 „Leasing” (aplicabil pentru perioadele anuale începând cu sau după 1 ianuarie 2019);

Amendamente la IFRS 10 “Situaţii financiare consolidate”, IFRS 12 “Prezentarea informațiilor privind

interesele în alte entităţi” şi IAS 28 “Investiţii în entităţi asociate și asocieri în participație” - Societăţi de

investiţii: aplicarea excepţiei de consolidare (aplicabile pentru perioadele anuale începând cu sau după 1

ianuarie 2016);

Amendamente la IFRS 10 “Situaţii financiare consolidate”și IAS 28 “Investiţii în entităţi asociate și asocieri

în participație”- Vânzarea de sau contribuţia cu active între un investitor şi entităţile asociate sau asocierile în

participație ale acestuia și amendamentele ulterioare (data intrării în vigoare a fost amânată pe perioadă

nedeterminată, până când se va finaliza proiectul de cercetare privind metoda punerii în echivalenţă).

IFRS 9 include cerințe privind instrumentele financiare, referitoare la recunoașterea, clasificarea și evaluarea,

pierderile din depreciere, derecunoașterea și contabilitatea de acoperire împotriva riscurilor:

Clasificarea şi evaluarea: IFRS 9 introduce o nouă abordare privind clasificarea activelor financiare, care

este determinată de caracteristicile fluxurilor de numerar şi de modelul de business în cadrul căruia este

deţinut un activ. Această abordare unică bazată pe principii înlocuieşte cerinţele din IAS 39 bazate pe reguli.

Noul model va determina de asemenea existenţa unui singur model de depreciere aplicabil tuturor

instrumentelor financiare.

Pierderi din depreciere: IFRS 9 introduce un model nou privind pierderile din depreciere, bazat pe pierderile

așteptate, care va impune recunoaşterea mai rapidă a pierderilor așteptate din deprecierea creanțelor.

Standardul prevede ca entităţile să înregistreze pierderile din depreciere așteptate aferente creanțelor din

momentul recunoaşterii iniţiale a instrumentelor financiare şi totodată să recunoască mult mai repede

pierderile din depreciere așteptate pe întreaga durată de viaţă a acestora.

Contabilitatea de acoperire: IFRS 9 introduce un model semnificativ îmbunătățit privind contabilitatea de

acoperire, ce cuprinde cerințe suplimentare de prezentare a informațiilor privind activitatea de administrare a

riscurilor. Noul model reprezintă o revizuire semnificativă a principiilor contabilităţii de acoperire, care

permite alinierea tratamentului contabil cu activitățile de administrare a riscurilor.



36



incă in vigoare si care nu au fost aplicate in aceste situatii financiare ale Bancii (continuare)

Standarde şi interpretări emise de IASB dar neadoptate încă de UE (continuare)

Credit propriu: IFRS 9 elimină volatilitatea din contul de profit sau pierdere cauzată de modificarea riscului de

credit aferent datoriilor evaluate la valoare justă. Modificarea cerințelor de contabilizare a acestor datorii presupune

că veniturile generate de deteriorarea propriului risc de credit al unei entităţi nu vor mai fi recunoscute prin profit

sau pierdere.

Banca a ales să nu adopte aceste standarde, revizuiri şi interpretări înainte de data lor de intrare în vigoare.

Conducerii Băncii anticipează că adoptarea acestor standarde și interpretări în viitor nu va avea nici un impact

semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii, cu excepţia IFRS 9, care se referă la clasificarea şi calculul

activelor financiare. IFRS 9 Instrumente financiare utilizează o abordare unică pentru a determina dacă un activ

financiar este realizat la costul său, cu excepția deprecierii sau la justa valoare, înlocuind multe reguli diferite din

IAS 39. Abordarea IFRS 9 se bazează pe modul în care o entitate gestionează instrumentele financiare (modelul de

afaceri) şi caracteristicile fluxului de numerar ale instrumentului financiar. Noul standard necesită, de asemenea,

utilizarea unei metode unice de amortizare, care înlocuieşte diversele metode de depreciere conform IAS 39.

4. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR

a) Introducere

Aceasta nota prezinta informatii referitoare la expunerea Grupului fata risc si descrie politicile si procesele de

evaluare si gestionare a riscului utilizate de management.

Grupul este expus urmatoarelor riscuri ca rezultat al folosirii instrumentelor financiare: riscul de credit, riscul de

lichiditate, riscul de piata (riscul de dobanda, riscul valutar), riscul afferent impozitarii si riscul operational.

Cadrul gestionarii riscurilor

Consiliul de Administratie al Bancii si al filialelor este responsabil pentru stabilirea si monitorizarea cadrului de

gestionare a riscurilor. Consiliul de Administratie al Bancii a infiintat Comitetul de Directie, Comitetul de

Gestionare al Activelor si Pasivelor (ALCO) si Comitetul de Audit si Risc, care sunt responsabile de dezvoltarea si

monitorizarea politicilor de gestionare a riscului Bancii si al filialelor in ariile specificate de acestia. Toate

comitetele raporteaza consiliului de Administratie si / sau Comitetului Executiv.

Politicile Bancii si ale filialelor sale de gestionare a riscului sunt stabilite pentru a identifica si analiza riscurile la

care este expus Grupul, pentru a stabili limitele adecvate de risc si control, si de a monitoriza riscurile si aderenta la

limitele de risc. Politicile si sistemul de gestionare a riscurilor sunt revizuite periodic pentru a reflecta schimbari in

conditiile pietii, produse si servicii oferite. Grupul isi propune prin cursuri de instruire si standarde si proceduri de

gestionare sa dezvolte un mediu de control disciplinat si constructiv, in care toti angajatii isi inteleg rolurile si

obligatiile.

b) Riscul de credit

Politicile si sistemul de gestionare a riscurilor sunt revizuite periodic, pentru a reflecta schimbarile in conditiile de

piata, produsele si serviciile oferite. Banca si filialele sale isi propun, prin cursuri de instruire si standarde si

proceduri de gestionare, sa dezvolte un mediu de control disciplinat si constructiv, in care toti angajatii isi inteleg

drepturile si obligatiile. Sistemul de control intern al Grupului este organizat la toate nivelurile, cu scopul de a

semnala eventuale deficiente. O analiza de auto - evaluare a sistemului de control intern este efectuata periodic.



37

4. POLITICI DE GESTIONARE A RISCURILOR (continuare)

b) Riscul de credit (continuare)

i. Gestionarea riscului de credit

Grupul este expus la riscul de credit atat prin activitatile sale de tranzactionare, creditare si investitie cat si prin

situatiile in care actioneaza ca intermediar in numele clientilor sau a tertelor parti si de emitent de garantii.

Riscul de credit asociat activitatilor de tranzactionare si investitie este gestionat prin intermediul proceselor de

management al riscului de piata ale Grupului. Riscul este diminuat prin selectarea unor parteneri cu performante

financiare solide, prin monitorizarea activitatii acestora, prin folosirea de limite de expunere si, acolo unde este

necesar, prin solicitarea de garantii.

Expunerea cea mai mare a Grupului la riscul de credit ia nastere din acordarea de credite si avansuri si facilitati de

leasing clientilor. In aceste cazuri, expunerea este reprezentata de valoarea contabila a activelor din situatia

consolidata a pozitiei financiare. Grupul este expus la riscul de credit pe diferite alte active financiare, incluzand

instrumente de datorie, expunerea in cazul acestor instrumente fiind egala cu valoarea contabila a acestora

prezentata in situatia consolidata a pozitiei financiare. Pe langa cele mentionate mai sus, Grupul este expus la riscul

de credit extrabilantier, din angajamentele de finantare si emiterea de garantii (vezi nota 30).

Pentru a minimiza riscul, Grupul are anumite proceduri pentru evaluarea clientilor in scopul acordarii creditelor,

pentru a evalua capacitatea acestora de a rambursa principalul si dobanzile aferente, pe perioada derularii

imprumuturilor si sa stabileasca limite de expunere.

Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare este determinata pentru grupe de clienti care

prezinta caracteristici economice similare si a caror capacitate de rambursare a creditelor este similar afectata de

schimbarile in mediul economic. Principala concentrare a riscului de credit este ilustrata prin expunerea individuala

si pe categorii de clienti, in ceea ce priveste creditele si avansurile si facilitatile de leasing financiar acordate de

Grup (vezi nota 17).

Consiliul de Administratie colaboreaza in scopul gestionarii riscului de credit cu Comitetul de Audit si Risc care are

functie de indrumare, consultativa si investigativa fata de Consiliul de Administratie al Bancii, cu referire la

evaluarea periodica a adecvarii si eficacitatii cadrului de control intern al Bancii, avand atributii principale privind:

Evaluează eficiența și adecvarea cadrului aferent controlului intern al Băncii, în mod special controlul

riscului, sistemului contabil și funcționarea Direcţiei de Audit Intern.

Verifică eficacitatea cadrului de control intern și conformitatea acestuia cu legile aplicabile și cu

regulamentele locale, obținând actualizări regulate de la Comitetul de Direcţie;

Verifică independența și pregătirea adecvată a tuturor funcțiilor de control (Risc, Audit Intern, Conformitate)

pentru îndeplinirea atribuțiilor ce le revin;

Verifică, în colaborare cu funcția de audit competentă a GETIN HOLDING, conformitatea cu cerințele de

independență și competență a auditorului extern și orice alt aspect relevant;

Examinează activitățile desfășurate de auditorul extern și evaluează rezultatele prezentate în raport și în

scrisoarea conducerii, discutând aspectele relevante;

Examinează rezultatele oricărei activități de audit efectuate de către autoritatea de supraveghere sau de către

GETIN Holding;

Examinează procesul de comunicare către angajați a Codului de Conduită și monitorizează respectarea

acestuia;

Monitorizează și promovează inițiative pentru dezvoltarea unei culturi corporate bazată pe control și pe

principii de onestitate, corectitudine și respectarea regulamentelor.

Consiliază organul de conducere cu privire la apetitul la risc şi strategia globală privind administrarea

riscurilor, actuale şi viitoare, ale Băncii şi asistă organul de conducere în supravegherea implementării

strategiei respective de către conducerea superioară. Responsabilitatea generală privind administrarea

riscurilor revine în continuare organului de conducere.



38



‘i. Gestionarea riscului de credit (continuare)

Verifică dacă preţurile produselor de pasiv şi activ oferite clienţilor iau în considerare pe deplin modelul de

afaceri şi strategia privind administrarea riscurilor ale instituţiei de credit. În cazul în care preţurile nu

reflectă riscurile în mod corespunzător în conformitate cu modelul de afaceri şi cu strategia privind

administrarea riscurilor, Comitetul trebuie să prezinte organului de conducere un plan de remediere a

situaţiei.

Cadrul general privind administrarea riscului de credit este reglementa in cadrul Idea Bank de politica de risc de

credit.. Aceasta descrie principiile generale pe care se bazeaza administrarea riscului de credit, precum si

instrumentele utilizate, aplicate in procesele de acordare, administrare, colectare, restructurare credite. Politica

stabileste astfel un cadru pentru ciclul de viata al unui produs de credit in Idea Bank, in scopul maximizarii

profitului si optimizarii cheltuielilor si, implicit, a ajustarilor pentru depreciere.

Structura de administrare a riscurilor este responsabila pentru calitatea portofoliului de credite al bancii.

Obiectivul esential al structurii de management al riscului il reprezinta maximizarea profitului pe fondul mentinerii

delincventei la nivel de portofoliu sub tinta de apetit la risc.

In cadrul Idea Bank, structura de administrare a riscului este compusa din:

Vicepresedinte Executiv, responsabil de administrarea riscului, subordonat direct Consiliului de

Administratie al Bancii,

Directia Risc, subordonata din punct de vedere administrativ Vicepresedintelui Execiutiv, responsabil de

administrarea riscului. In cadrul acestei structuri, administrarea riscului de credit este efectuata de

Departamentul Risc de Credit.



39



i. Gestionarea riscului de credit (continuare)

Fiecare sucursala/agentie si structurile din Centrala care au competenta in analiza si aprobarea creditelor trebuie sa

implementeze politicile si procedurile de credit ale Grupului. Calitatea si performanta portofoliului sau de

credit,darsi de controlul si monitorizarea tuturor riscurilor de credit din portofoliile lor, s este monitorizata de catre

Directia Risc. Aceasta ofera si asistenta de specialitate unitatilor teritoriale ale Bancii pe linia gestionarii riscului de

credit.

Directia Risc raporteaza Consiliului de Administratie si Comitetului de Audit si Risc, fiind subordonata

administrativ Vicepresedintelui Executiv Risc.

Departamentul de Audit Intern efectueaza atat verificari periodice a fiecarei sucursale/agentii dar si actiuni de audit

al portofoliului de credit si a riscurilor asociate.

Plasamente la banci si titlurile de valoare disponibile pentru vanzare nu sunt nici provizionate si nici restante.

Expunerea Grupului la riscul de credit poate fi impartita in functie de valoarea deprecierii identificate in doua mari

categorii: depreciate individual si analizate colectiv pentru depreciere in functie de rating-urile interne ale Bancii asa

dupa cum sunt descrise in paragrafele de mai jos si in functie de numarul de zile intarziere. Grupul foloseste un

sistem de rating-uri interne asociat cu performanta financiara si serviciul datoriei pentru creditele testate individual

pentru depreciere, precum si pentru cele analizate in mod colectiv. Conform politicilor Grupului, ratingurile sunt

gradate in ordine crescatoare, de la gradul 1 la gradul 9, acesta din urma reprezentand credite cu performanta

financiara slaba si serviciul datoriei ridicat.

Aceasta clasificare este determinata in functie de performanta financiara, serviciul datoriei, initierea de proceduri

judiciare si numarul de restructurari la care clientul a fost supus.

Expunerile la riscul de credit pentru creditele la 31 decembrie 2016 si 2015 sunt prezentate mai jos:

Credite si avansuri acordate clientilor si

creante din leasing financiar

In RON

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Provizion individual

Grad 1 59.689 -

Grad 2 - 4.491.965

Grad 3 1.254.111 1.712.133

Grad 4 70.148 576.344

Grad 5 412.971 2.440.775

Grad 6 - -

Grad 7 469.549 -

Grad 8 - -

Grad 9 21.794.523 25.284.345

Fara grad - -

Valoare bruta 24.060.991 34.505.562

Ajustari pentru depreciere (nota 17) (17.142.242) (20.827.359)

Valoare neta contabila 6.918.749 13.678.203



40




Credite si avansuri acordate clientilor si

creante din leasing financiar

Garantii aferente creditelor si creantelor

din leasing provizionate individual

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Depozite colaterale -

Scrisori garantare - Fond garantare 202.634 750,778

Ipoteci imobiliare 9.002.123 13,688,623

Echipamente si mijloace de transport 1.232.386 9,191,845

Total 10.437.143 23.631.246

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Provizion colectiv

Credite si creante din leasing financiar restante nedepreciate

Grad 1 56.709.606 44.153.161

Grad 2 54.994.256 33.361.945

Grad 3 31.771.026 14.002.475

Grad 4 14.069.157 6.769.182

Grad 5 7.020.835 9.551.541

Grad 6 279.585 2.023.687

Grad 7 204.322 729.656

Grad 8 805.295 49.723

Grad 9 14.068.147 6.000.182

Fara grad (31.338) (20.812)

Valoare bruta 179.890.892 116.620.740


Valoarea neta contabila 162.553.151 106.714.724

Valoarea bruta a creditelor si creantelor din leasing financiar

restante si nedepreciate au urmatoarea structura a zilelor de

intarziere:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

1-30 zile 142.198.446 91.932.974

30-60 zile 18.852.516 14.919.835

60-90 zile 4.361.542 3.472.067

90-180 zile 2.944.403 2.969.775

180 zile + 11.533.985 3.326.091

Valoare bruta 179.890.892 116.620.740



41





din leasing financiar restante si nedepreciate

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Depozite colaterale 303.736 18.446

Scrisori garantare - Fond garantare 963.884 483.081

Ipoteci imobiliare 11.571.386 6.547.275

Echipamente si mijloace de transport 114.975.304 96.189.219

Total 127.814.310 103.238.021

Valoarea bruta a creditelor si a creantelor

din leasing financiar nerestante si nedepreciate

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Grad 1 691.830.570 449.185.579

Grad 2 265.976.831 207.770.444

Grad 3 82.590.333 49.573.688

Grad 4 8.747.830 9.121.869

Grad 5 11.538.840 21.182.175

Grad 6 13.451 137.402

Grad 7 18.537 1.313.189

Grad 8 - 1.248.323

Grad 9 122.962 2.746

Fara grad (26.036) -

Valoare bruta 1.060.813.318 736.895.356


Valoare neta contabila 1.058.828.880 733.511.790

Total valoare neta 1.228.300.780 853.904.717


din leasing financiar nerestante si nedepreciate

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Depozite colaterale 3.336.783 132.320

Scrisori garantare -Fond Garantare 5.001.813 96.000

Ipoteci imobiliare 37.421.971 32.657.887

Echipamente si mijloace de transport 516.627.982 526.155.001

Stocuri 53.741 191.391

Total 562.442.290 559.232.599



42




Credite si creante depreciate

Creditele si creantele depreciate sunt acelea pentru care Grupul considera ca este probabil ca nu va putea colecta

principalul si dobanda de plata in conformitate cu termenii contractuali ai contractului de finantare.

Expunerile individual semnficative (creditele si creantele neperformante) cuprind toate expunerile cu indici de

depreciere identificati, conform metodologiei interne a Grupului, asa cum este descrisa in nota 3.i vii).

Prima etapa in determinarea pierderilor din depreciere o constituie evaluarea existentei de dovezi obiective ale

deprecierii, pentru creditele si creantele care sunt considerate semnificative la nivel individual. Pentru aceasta

Grupul determina un prag de semnificatie care delimiteaza portofoliul de credite, expunerile care la data evaluarii

depasesc acest prag fiind analizate individual. Toti clientii situati peste pragul de semnificatie sunt testati in vederea

identificarii indiciilor de depreciere, cantitativi si calitativi. In cazul existentei acestor indicii, clientii sunt analizati

individual in vederea determinarii pierderilor din depreciere. Factorii care au impact asupra estimarii provizionului

individual sunt: fluxurile de numerar viitoare, data incasarii fluxurilor de numerar si rata efectiva a dobanzii.

Activele evaluate individual pentru depreciere si care nu sunt depreciate sau sunt depreciate dar pentru care nu

rezulta ajustari pentru depreciere, vor fi incluse in evaluarea colectiva.

Credite si creante restante si nedepreciate

Creditele si creantele restante si nedepreciate sunt creditele si creantele din leasing financiar care inregistreaza

restante la plata dobanzii si a principalului si pe care Grupul considera ca nu a identificat o depreciere.

Credite si creante analizate colectiv

Creditele si creantele care nu prezinta indici individuali de depreciere sunt analizate colectiv pentru deprecierea care

a fost inregistrata dar care nu a fost inca identificata. Activele care nu sunt individual semnificative sunt apoi

analizate colectiv pentru depreciere pe baza gruparii creditelor si titlurilor cu caracteristici de risc de credit similare.

Credite cu clauze renegociate

Creditele si creantele din leasing cu clauze renegociate sunt credite si creante care au fost restructurate datorita

deteriorarii situatiei financiare a debitorilor, pentru care Grupul a facut anumite concesii, care nu ar fi fost facute in

conditii normale. Odata ce un credit este restructurat, acesta ramane in aceasta categorie indiferent de imbunatatiri

ale performantei financiare dupa restructurare. La data 31 decembrie 2016 creditele si creantele din leasing financiar

cu clauze renegociate au fost in valoare de 25.680.577 RON (31 decembrie 2015: 32.611.246 RON), pentru care a

fost inregistrat un provizion de 53% (31 decembrie 2015: 32%).

Sunt considerate expuneri restructurate contractele de datorie pentru care au fost acordate concesii unui debitor care

se confrunta sau este pe punctul de a se confrunta cu dificultati in indeplinirea angajamentelor financiare, concesii

care nu ar fi fost acordate daca debitorul nu s-ar fi aflat in dificultate financiara.

Ajustari pentru depreciere

Grupul stabileste ajustarile pentru depreciere pe baza unei metodologii interne dupa cum este descris la nota 3.i.



43




Politica de scoatere in afara bilantului

Grupul scoate in afara bilantului un credit/titlu (si orice pierderi din depreciere legate de acestea) atunci cand

Comitetul de Credit stabileste ca titlurile/creditele nu pot fi recuperate. Se ajunge la aceasta concluzie dupa

evaluarea informatiilor si a documentatiei relevante in acest sens. Grupul a scos in afara bilantului credite si creante

din leasing financiar in cursul anilor 2016 in valoare de 1.843.048 RON (2015: 27.293.909 RON).

Concentratiile majore ale riscului de credit apar in functie de tipul de client in legatura cu imprumuturile bancii,

avansuri, facilitati de leasing financiar, angajamentele de credit si leasing financiar si a garantiilor emise.

Concentrarea riscului de credit aferent instrumentelor financiare se analizeaza atat la nivel de portofoliu cat si pentru

segmente de clienti care prezinta caracteristici economice similare si a caror capacitate de rambursare este similar

afectata de schimbarile in mediul economic.

Principala concentrare a riscului de credit deriva din expunerea individuala, pe segmente de clienti in ceea ce

priveste creditele si avansurile acordate de Grup, facilitatile de leasing financiar, angajamentele de credit si leasing

financiar si garantiile emise.

In tabelul de mai jos sunt prezentate concentrarile de risc pe sectoare economice, la nivelul Grupului:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Activitati ecologice 5.266.102 600.273

Comert 197.055.615 165.563.727

Constructii 82.717.500 68.718.509

Agricultura (industrie de procesare) 27.447.450 24.193.944

Agricultura (productie) 44.867.736 47.094.840

Leasing 173.954.878 3.084.384

Alte servicii si activitati 305.196.343 417.834.055

Servicii imobiliare 6.188.745 8,559.226

Persoane fizice 422.070.832 176.219.636

TOTAL 1.264.765.201 911.868.594

Sumele reflectate in tabelul de mai sus reprezinta expunerea maxima la riscul de credit din expuneri bilantiere si

extrabilantiere la data raportarii in cazul in care contrapartile nu ar reusi sa efectueze astfel cum au contractat,

precum si orice garantie sau titlu care s-a dovedit a fi fara valoare. Valorile riscului de credit prezentate sunt de

asteptat sa depaseasca mult pierderile prevazute, care sunt incluse in ajustarile pentru deprecierea creditelor si

avansurilor acordate clientilor si a creantelor din leasing.

Grupul detine garantii pentru credite si avansuri catre clienti sub forma de gaj asupra conturilor curente, ipoteca

imobiliara, garantii si alte gajuri pentru echipamente si alte bunuri, iar pentru facilitatile de leasing financiar detine

garantii sub forma de gajuri pe echipamente si autovehicule si alte mijloace de transport. In general, gajurile asupra

plasamentelor la banci nu sunt acceptate.



44




Politica de scoatere in afara bilantului (continuare)

Analiza valorilor brute si nete de ajustari pentru depreciere a creditelor si avansurilor acordate clientilor si a

creantelor din leasing, analizate individual, pe grade de risc, este prezentata mai jos:

31 decembrie 2016 31 decembrie 2015

Brut Net Brut Net

Credite si avansuri acordate clientilor

si creante din leasing evaluate individual

Grad 1 59.689 31.849 - -

Grad 2 - - 4.491.965 3.526.978

Grad 3 1.254.111 566.192 1.712.133 987.936

Grad 4 70.148 37.994 576.344 446.849

Grad 5 412.971 168.612 2.440.775 1.689.670

Grad 6 - - - -

Grad 7 469.549 442.653 - -

Grad 8 - - - -

Grad 9 21.794.523 5.671.449 25.284.345 7.026.770

Fara grad - - - -

Total 24.060.991 6.918.750 34.505.562 13.678.203

Detalii privind activele financiare si non-financiare obtinute de Grup in cursul anului prin reposesia de garantii din

executarea silita de credite acordate clientelei si creante din leasing si detinute pana la sfarsitului anului sunt

prezentate mai jos:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Terenuri 4.005.543 4.005.544

Cladiri 11.981.624 16.159.885

Echipamente, masini 1.465.299 2.672.998

Total valoare bruta 17.452.466 22.838.427

Ajustari pentru deprecierea activelor detinute in vederea vanzarii (7.015.579) (7.613.012)

Total valoare neta 10.436.887 15.225.415

Expuneri la riscul de credit fata de tarile din zona EURO cu nivel ridicat de risc suveran

Problemele semnificative privind capacitatea de rambursare a imprumuturilor de catre anumite tari din zona euro au

continuat si in anul 2016, lucru care a condus la speculatii privind sustenabilitatea pe termen lung a zonei euro.

Anumite actiuni intreprinse de catre Banca Centrala Europeana si Comisia Europeana au condus la rezultate pozitive

in ceea ce priveste imbunatatirea increderii in piata. Cu toate acestea, situatia ramane fragila.



45




Expuneri la riscul de credit fata de tarile din zona EURO cu nivel ridicat de risc suveran (continuare)

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, cea mai mare proportie a portofoliului de credite a fost acordat

clientilor rezidenti in Romania. Potrivit ratingurilor acordate de Fitch, Romania are un risc scazut spre mediu pentru

investitii.

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, nu sunt tranzactii semnificative cu subsidiare locale ale unor companii

originare din tarile din zona euro care sa intampine dificultati financiare concretizate prin existenta unor programe

de ajutor financiar sau alti indicatori de risc ridicat.

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015, toate titlurile de stat disponible pentru vanzare sunt titluri emise de

Ministerul Finantelor Publice.

Repartizarea geografica expuneri dupa tara de provenienta se prezinta astfel:

Concentrarea geografica

a activelor

Romania Polonia

Piete

dezvoltate

Piete in curs

de dezv. TOTAL

Numerar si conturi curente la banca central 237.655.477 12.545.396 39.027.907 - 289.228.780

Active financiare la valoare justa prin

contul de profit si pierdere 122.321 - 511.026 - 633.347

Active financiare disponibile in vederea

vanzarii 76.246.073 - - - 76.246.073

Credite si avansuri acordate clientilor 262.769.662 11.199.905 330.090 30 274.299.687

Creante din leasing financiar 579.605.030 - - - 579.605.030

TOTAL 1.156.398.563 23.745.301 39.869.023 30 1.220.012.917

Extrabilant

Scrisori de garantie 2.988.235 - - - 2.988.235

Angajamente de acordare credite 20.755.081 12.000 11.010 58.919 20.837.010

TOTAL 23.743.316 12.000 11.010 58.919 23.825.245



46




Concentrarea geografica

a activelor

Romania Polonia

Piete

dezvoltate

Piete in curs de

dezv. TOTAL

Numerar si conturi curente la banca

central 275.270.203 1.646.532 18.112.705 15.858.881 310.888.321

Active financiare la valoare justa prin

contul de profit si pierdere 2.409.661 - - - 2.409.661

Active financiare disponibile in vederea

vanzarii 122.889.126 - 2.752.195 - 125.641.321

Depozite la banci 74.961.513 - - - 74.961.513

Credite si avansuri acordate clientilor 556.508.761 11.256.047 386.192 224.726 568.375.726

Creante din leasing financiar 659.925.053 - - - 659.925.053

TOTAL 1.691.964.318 12.902.579 21.251.092 16.083.607 1.742.201.596

Extrabilant

Scrisori de garantie 1.825.237 - - - 1.825.237

Angajamente de acordare credite 31.774.386 12.000 - 59.131 31.845.517

TOTAL 33.599.623 12.000 - 59.131 33.670.754

c) Riscul de lichiditate

Riscul de lichiditate este generat de politica de gestionare a resurselor atrase si a pozitiilor de active. Acesta include

atat riscul ca Grupul sa intampine dificultati in procurarea fondurilor necesare pentru refinantarea activelor la

scadentele aferente cat si riscul rezultat din incapacitatea de a colecta un activ la o valoare apropriata de valoarea sa

justa, intr-o perioda de timp rezonabila.

Grupul are acces la surse de finantare diversificate. Fondurile sunt atrase printr-o gama vasta de instrumente

incluzand depozite, imprumuturi subordonate si capital social. Grupul incearca sa mentina un echilibru intre

continuitatea si flexibilitatea atragerii de fonduri, prin contractarea de datorii cu scadente diferite. Grupul

controleaza cu regularitate riscul de lichiditate identificand si monitorizand modificarile de finantari si diversificand

baza de finantare. Banca primeste informatii de la alte unitati de afaceri in ceea ce priveste profilul de lichiditate al

activelor si pasivelor financiare si alte detalii cu privire la fluxurile de numerar generate de afaceri din viitorul

proiectat. Banca mentine apoi un portofoliu de active lichide pe termen scurt, constituite in principal din titluri de

valoare pe termen scurt, imprumuturi si avansuri catre banci si alte facilitati inter-bancare, pentru a se asigura ca este

mentinut un nivel suficient de lichiditati in cadrul Bancii, ca un intreg. Cerintele de lichiditate ale unitatilor de

afaceri si filialelelor sunt indeplinite, prin imprumuturi pe termen scurt de la Departamentul Trezoreriei pentru a

acoperi orice fluctuatii pe termen scurt si finantarea pe termen lung pentru a raspunde cerintelor de lichiditati.



47


c) Riscul de lichiditate (continuare)

Pozitia zilnica de lichiditate se monitorizeaza si au loc teste de sensitivitate pe baza unor scenarii variate care

acopera conditii de piata normale si conditii de piata severe. Toate procedurile si normele de lichiditate sunt

inaintate spre revizuirea si aprobarea ALCO. Sunt emise rapoarte zilnice asupra pozitiei de lichiditate a Bancii si

subsidiarelor. Un raport ce include evolutia lichiditatii, analiza pozitiei de lichiditate, a necesitatilor de finantare si

actiunile de remediere luate este transmis cu regularitate catre ALCO. Un alt element folosit de Banca in

managementul riscului de lichiditate este limita de lichiditate stabilita de catre Banca Nationala a Romaniei.

Activele si datoriile financiare ale Grupului analizate pe baza perioadei reziduale ramase de la 31 decembrie 2016

pana la data contractuala a scadentei sunt urmatoarele:

Pana la

3 luni

3 luni

Pana la

1 an

1 an

pana la

5 ani

Peste

5 ani

Fara

scadenta Total

Active

Numerar si echivalent numerar 310.888.321 - - - - 310.888.321

Active financiare disponibile pentru

vanzare 4.992.260 45.261.055 72.447.802 - 2.940.204 125.641.321

Depozite la banci 74.961.513 - - - - 74.961.513

Credite si avansuri acordate

clientilor 103.601.855 213.653.680 251.120.192 - - 568.375.727

Creante din leasing financiar 22.522.732 102.071.343 526.996.551 8.334.428 - 659.925.054

Alte active 18.367.987 6.051.922 4.667.328 - 335.174 29.422.411

Total active 535.334.667 367.038.000 855.231.873 8.334.428 3.275.378 1.769.214.347

Datorii

Depozite de la banci 33.704.963 - - - - 33.704.963

Imprumuturi de la banci 60.606.411 76.496.016 153.616.705 - - 290.719.132

Depozite de la clienti 882.318.925 400.174.150 24.521.153 154.349 - 1.307.168.577

Titluri de datorie emise - - 27.832.243 - - 27.832.243

Alte datorii 15.444.377 3.986.487 7.588.065 - 26.389 27.045.318

Datorii subordonate - - 24.158.652 - - 24.158.652

Total datorii 992.074.675 480.656.653 237.716.818 154.349 26.389 1.710.628.883

Excedent/(deficit) de lichiditate (456.740.007) (113.618.652) 617.515.055 8.180.079 3.248.989 58.585.463



48


c) Riscul de lichiditate (continuare) Activele si datoriile financiare ale Grupului analizate pe baza perioadei reziduale ramase de la 31 decembrie 2015

pana la data contractuala a scadentei sunt urmatoarele:

Pana la

3 luni

3 luni

pana la

1 an

1 an

pana la

5 ani

Peste

5 ani

Fara

scadenta Total

Active

Numerar si echivalent numerar 289.228.780 - - - - 289.228.780

Active financiare disponibile

pentru vanzare 21.119.943 13.367.432 41.518.991 - 239.707 76.246.073


clientilor 16.946.041 80.745.133 167.600.932 9,106,178 (98.422) 274.299.687

Creante din leasing financiar 63.095.880 165.095.024 350.280.446 2.176.670 (1.049.018) 579.605.030

Alte active 33.499.442 96.174 103.016 - 917.138 34.615.771

Total active 427.604.151 259.303.763 559.503.385 11.282.672 9.405 1.253.995.340

Datorii

Depozite de la banci 3.038.571 - - - - 3.038.571

Imprumuturi de la banci 8.683.779 25.763.167 134.222.702 - - 168.669.648

Depozite de la clienti 648.057.854 232.419.880 30.792.042 237.733 - 911.507.509

Titluri de datorie emise 85.285.189 - 28.876.748 - - 114.161.936

Alte datorii 12.610.875 565.814 3.227.911 84.456 106.599 16.595.655

Datorii subordonate 167.192 - 27.147.000 8.234.590 - 35.548.782

Total datorii 757.843.459 258.748.861 224.266.403 8.556.779 106.599 1.249.522.101

Excedent/(deficit) de lichiditate (333.947.345) 554.902 335.235.835 2.725.893 (97.194) 4.473.239

Tabelul de mai jos prezinta fluxurile totale de numerar neactualizate, aferente datoriilor financiare ale Grupului,

inclusiv contractele de garanţie financiara şi angajamentele nerecunoscute de credite, pe baza celei mai recente

maturitati contractuale, la 31 decembrie 2016:

31 decembrie 2016 Nota

Valoarea

contabila

Intrari / (iesiri)

brute

Pana la

3 luni

3 luni pana la 1

an

1 an pana

la 5 ani

Peste

5 ani

Datorii financiare

Depozite de la banci 33.704.963 (33.719.463) (33.719.463) - -

Imprumuturi de la

banci 290.719.132 (303.909.730) (61.798.136) (81.770.193) (160.341.401) -

Depozite de la clienti 1.307.168.576 (1.358.088.630) (922.045.734) (410.748.143) (25.140.403) (154.350)

Titluri de datorie emise 27.832.243 (27.832.243) - - (27.832.243) -

Datorii subordonate 24.158.652 (29.013.916) - - (29.013.916) -

Angajamente acordate 33.670.754 (33.670.754) (33.670.754) - - -

Total datorii

financiare 1.717.254.320 (1.786.234.736) (1.051.234.087) (492.518.336) (242.327.963) (154.350)



49


c) Riscul de lichiditate (continuare)

31 decembrie 2015 Nota

Valoarea

contabila

Intrari / (iesiri)

brute

Pana la

3 luni

3 luni pana

la 1 an

1 an pana

la 5 ani

Peste

5 ani

Datorii financiare

Depozite de la banci 22 3.038.571 (3.038.571) (3.038.571) - - -

Imprumuturi de la banci 23 168.669.648 (238.563.141) (9.344.446) (27.664.673) (201.554.022) -

Depozite de la client 25 911.507.509 (1.001.359.510) (734.508.155) (234.762.531) (31.813.471) (275.353)

Titluri de datorie emise 24 114.161.936 (116.450.186) (86.002.400) - (30.447.786) -

Datorii subordonate 23 35.548.782 (44.152.388) (167.192) - (33.372.049) (10.613.147)

Angajamente acordate (i) 23.825.246 (23.825.246) (23.825.246) - - -

Total datorii financiare 1.256.751.693 (1.427.389.042) (814.171.581) (262.427.204) (297.187.328) (10.888.500)

(i) Angajamente acordate includ deschideri de credite confirmate si neutilizate si alte garantii date pentru clientela.

d) Riscul de dobanda

Grupul se confrunta cu riscul de dobanda in principal datorita expunerii la fluctuatiile nefavorabile ale ratei dobanzii

pe piata, in conditiile in care activele si datoriile purtatoare de dobanda ajung la maturitate sau se actualizeaza la

momente diferite si in sume diferite.

Principalele surse ale riscului de dobanda le reprezinta corelatiile imperfecte dintre data maturitatii (pentru ratele

fixe de dobanda) sau data actualizarii pretului (pentru rate de dobanda variabile) aferente activelor si pasivelor

purtatore de dobanda, evolutia adversa a curbei ratei radamentului (evolutia neparalela a randamentului ratelor de

dobanda a activelor si pasivelor purtatoare de dobanda), corelatia imperfecta in ajustarea ratelor castigate si platite

pentru diferite instrumente financiare cu caracteristici de actualizare a pretului asemanatoare si optiunile incorporate

in produsele financiare.

Activitatile de gestionare a riscurilor pentru activele si datoriile purtatoare de dobanda se desfasoara in contextul

expunerii Grupului la fluctuatiile ratei dobanzii. In general, Grupul este senzitiv la schimbarile de rata de dobanda in

masura in care activele purtatoare de dobanzi au o durata mai mare si isi actualizeaza dobanda mai putin frecvent

decat datoriile purtatoare de dobanzi. Aceasta inseamna ca in eventualitatea scaderii dobanzilor, marjele se vor

schimba pe masura ce datoriile se actualizeaza.

Cu toate acestea, acest efect depinde de un numar de factori, inclusiv de masura in care incasarile din credite sunt

facute in avans fata de datele contractuale, variatia senzitivitatii in ratele dobanzilor in cadrul perioadelor de

actualizare si in cadrul valutelor.

Pentru analiza si gestionarea riscului de rata a dobanzii, Grupul foloseste un model ce tine cont de ecartul intre ratele

dobanzilor si cuantifica impactul unei anumite modificari a ratelor dobanzilor asupra nivelului veniturilor nete din

dobanzi pe un orizont de un an. Riscul de rata a dobanzii asupra limitelor ecartului de rata a dobanzii la 31

decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 este dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

100 bp crestere paralela 468.091 740.930

100 bp scadere paralela (468.091) (740.930)

200 bp crestere paralela 936.183 1.481.861

200 bp scadere paralela (936.183) (1.481.861)



50


d) Riscul de dobanda (continuare)

Ratele de dobanda pentru moneda nationala si principalele monede straine la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie

2015 au fost urmatoarele:

Valuta Rata dobanzii

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

RON Robor 3 luni 0,90% 1,02%

Euro (EUR) Euribor 3 luni (0,32%) (0,13%)

Euro (EUR) Euribor 6 luni (0,22%) (0,04%)

Dolar american (USD) Libor 6 luni 1,32% 0,85%

Grupul minimizeaza acest risc prin stabilirea ratelor pentru majoritatea activelor si pasivelor purtatoare de dobanda

la nivelul sau peste ratele curente de piata. Grupul incearca sa mentina o pozitie pozitiva neta pentru instrumentele

financiare purtatoare de dobanda. Pentru a evita riscul actualizarii, portofoliul de credite acordate al bancii si

depozitele atrase poarta o rata de dobanda fixa (conform cotatiilor curente).

Ratele medii de dobanda obtinute sau oferite de Grup la 31 decembrie 2016 pentru activele si datoriile sale

purtatoare de dobanzi sunt prezentate in tabelul urmator:

RON USD EUR PLN

Ecart Ecart Ecart Ecart

Min. Max. Min. Max. Min. Max. Min. Max.

% % % % % % % %

Active

Numerar si echivalente de numerar 0,00 0,1 0,00 0,00 0,00 0,05 0,00 0,00

Active financiare disponibile pentru vanzare 0,67 6,75 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Depozite la banci 0,40 0,45 0,77 1,25 0,00 0,03 0,00 0,00

Credite si avansuri acordate clientilor 1,23 25,00 9,75 12,30 3,50 14,75 0,00 0,00

Creante din leasing financiar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,04 0,10 0,00 0,00

Datorii

Depozite de la alte banci 0,00 0,60 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Depozite ale clientilor 0,00 5,80 0,00 3,10 0,00 3,80 0,00 0,00

Datorii subordonate 0,00 0,00 0,00 0,00 4,50 6,00 0,00 0,00

Titluri de datorie emise 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,0 0,05 0,05

Ratele medii de dobanda obtinute sau oferite de Grup la 31 decembrie 2015 pentru activele si datoriile sale

purtatoare de dobanzi sunt prezentate in tabelul urmator:

RON USD EUR PLN

Ecart Ecart Ecart Ecart

Min. Max. Min. Max. Min. Max. Min. Max.

% % % % % % % %

Active

Numerar si echivalente de numerar 0,00 0,14 0,00 0,07 0,00 0,09 0,00 0,00

Active financiare disponibile pentru vanzare 0,00 6,75 0,00 0,00 0,00 3,25 0,00 0,00

Credite si avansuri acordate clientilor 0,00 25,00 0,00 25,00 0,00 14,75 0,00 0,00

Creante din leasing financiar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Datorii

Depozite de la alte banci 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3,64 0,00 0,00

Depozite ale clientilor 0,00 6,00 0,00 4,10 0,00 4,20 0,00 0,00

Datorii subordonate 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6,30 0,00 0,00

Titluri de datorie emise 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 5,32



51



In tabelul de mai jos este detaliat ecartul Grupului privind rata dobanzii pentru portofoliul de active si datorii financiare la data de 31 decembrie 2016:

Pana la 3 luni 3 luni pana la 1 an 1 an pana la 5 ani peste 5 ani Fara dobanda Total

Active

Numerar si echivalente de numerar 167.841.278 - - - 143.047.043 310.888.321

Active financiare disponibile pentru vanzare 4.992.260 45.261.055 72.447.802 - 2.940.204 125.641.321

Depozite la banci 74.961.513 - - - - 74.961.513

Credite si avansuri acordate clientilor 509.583.704 23.414.261 32.904.865 - 4.472.896 568.375.726

Creante din leasing financiar 421.523.343 72.760.680 163.537.792 2.890 2.100.349 659.925.053

Total active financiare 1.178.902.099 141.435.996 268.890.459 2.890 150.560.492 1.739.791.935

Datorii

Depozite de la banci 30.002.167 - - - 3.702.796 33.704.963

Imprumuturi de la banci 60.191.346 76.496.016 153.616.705 - 415.064 290.719.132

Depozite de la client 882.318.924 400.174.150 24.521.153 154.350 - 1.307.168.577

Datorii subordonate 19.617.552 - 4.541.100 - - 24.158.652

Titluri de datorie emise - 27.832.243 - - - 27.832.243

Total datorii financiare 992.129.989 504.502.409 182.678.958 154.350 4.117.860 1.683.583.567

Pozitie neta 186.772.109 (363.066.413) 86.211.501 (151.460) 146.442.631 56.208.368

Creditele acordate clientilor precum si creantele din leasing financiar poarta o dobanda variabila in legatura cu modificarile conditiilor de piata de la banci



52



In tabelul de mai jos este detaliat ecartul Grupului privind rata dobanzii pentru portofoliul de active si datorii financiare din afara portofoliului de tranzactionare la data de 31

decembrie 2015:

Pana la 3 luni 3 luni pana la 1 an 1 an pana la 5 ani peste 5 ani Fara dobanda Total

Active

Numerar si echivalente de numerar 164.800.466 - - - 124.428.314 289.228.780

Active financiare disponibile pentru vanzare 21.119.943 13.367.432 41.517.844 - 240.854 76.246.073

Credite si avansuri acordate clientilor 220.038.193 27.477.769 27.015.240 196.876 (428.391) 274.299.687

Creante din leasing financiar 62.002.618 165.456.401 350.728.270 2.177.150 (759.409) 579.605.030

Total active financiare 467.961.220 206.301.602 419.261.354 2.374.026 123.481.368 1.219.379.570

Datorii

Depozite de la banci - - - - 3.038.571 3.038.571

Imprumuturi de la banci 8.486.103 25.763.167 134.222.702 - 197.676 168.669.648

Depozite de la clienti 645.562.764 234.914.970 30.792.042 237.733 - 911.507.509

Datorii subordonate 31.006.750 - 4.542.032 - - 35.548.782

Alte datorii 85.285.188 28.876.748 - - - 114.161.936

Total datorii financiare 770.340.805 289.554.885 169.556.776 237.733 3.236.247 1.232.926.446

Pozitie neta

(302.379.585) (83.253.283) 249.704.578 2.136.293 120.245.121 (13.546.876)



53


e) Riscul valutar

Grupul este expus riscului valutar din cauza tranzactiilor de schimb valutar pe care le realizeaza. Exista de asemenea

un risc bilantier legat de faptul ca datoriile monetare nete in valute vor avea o valoare mai mare exprimata in RON

ca rezultat al acelorasi miscari.

Principalele valute detinute de Grup sunt EUR si USD. Grupul gestioneaza riscul provenit din expunerea la variatiile

de curs valutar prin modificarea proportiei activelor si datoriilor.

Pozitiile valutare deschise reprezinta o sursa de risc valutar. Pentru a evita pierderile ce apar ca urmare a

schimbarilor nefavorabile a cursului de schimb, Grupul are o politica de mentinere a unei pozitii valutare inchise.

Activele si datoriile financiare in lei si in valuta ale Grupului pot fi analizate la 31 decembrie 2016 astfel:

RON USD EUR Altele Total

Active

Numerar si echivalente de numerar 147.924.128 23.014.333 119.852.297 20.097.563 310.888.321

Depozite la banci 10.669.692 40.883.956 23.382.827 25.038 74.961.513


clientilor 497.563.678 650.364 70.161.684 - 568.375.726

Creante din leasing financiar 4.771.963 - 655.153.091 - 659.925.053

Active financiare disponibile

pentru vanzare 125.641.321 - - - 125.641.321

Alte active 22.072.311 5.015.730 1.202.608 1.131.762 29.422.411

Total active 808.643.093 69.564.383 869.752.507 21.254.363 1.769.214.346

Datorii

Depozite de la banci 32.036.297 1.166.801 223.086 278.779 33.704.963

Imprumuturi de la banci - - 290.719.132 - 290.719.132

Depozite de la clienti 769.246.999 127.993.657 404.536.054 5.391.867 1.307.168.577

Datorii subordonate - - 24.158.652 - 24.158.652

Titluri de datorie emisa - - - 27.832.243 27.832.243

Alte datorii 23.054.642 103.677 3.886.999 - 27.045.318

Total datorii 824.337.938 129.264.135 723.523.922 33.502.889 1.710.628.884

(15.694.845) (59.699.752) 146.228.585 (12.248.526) 58.585.462

Active/(datorii) nete



54


e) Riscul valutar (continuare)

Activele si datoriile financiare in lei si in valuta ale Grupului pot fi analizate la 31 decembrie 2015 astfel:

RON USD EUR Altele Total

Active

Numerar si echivalente de numerar 125.077.111

42.638.999 102.491.990

18.020.680

289.228.780


clientilor 213.191.637 772.037 59.632.248 703.765

274.299.687

Creante din leasing financiar 5.647.461 1.495 573.956.074 - 579.605.030

Active financiare disponibile pentru

vanzare 66.948.562 - 9.297.511 - 76.246.073

Alte active 34.574.017 - 43.153 - 34.617.170

Total active 445.490.237 43.412.531 746.445.808 18.724.445 1.254.073.021

Datorii 791.284 1.374.207 871.364 1.716 3.038.571

Depozite de la banci - - 168.669.648 - 168.669.648

Depozite de la clienti 454.977.228 95.053.579 356.177.445 5.299.257 911.507.509

Imprumuturi subordonate - - 35.548.782 - 35.548.782

Titluri de datorie emise - - - 114.161.936 114.161.936

Alte datorii 10.475.660 - 6.119.992 - 16.595.652

Total datorii 466.244.172 96.427.786 567.387.231 119.462.909 1.249.522.098

Active/(datorii) nete (20.805.384) (53.015.255) 179.058.598 (100.738.464) 4.473.495

Pentru evaluarea riscului de schimb valutar Grupul cuantifica impactul dat de modificarea cursurilor de schimb

asupra venitului net din tranzactionare. La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 riscul valutar fata de variatia

cursului de schimb se prezinta dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

10% crestere 7.314.950 20,496,629

10% scadere (7.314.950) (20.496.629)

20% crestere 14.629.901 40.993.257

20% scadere (14.629.901) (40.993.257)



55


f) Mediul de afaceri

Economia Romaniei a crescut cu 4,8%, in primele noua luni din 2016, comparativ cu aceeasi perioada din 2015,

sustinuta in principal de consumul puternic, stimulat de reducerile ratei TVA, de o crestere de peste 10% a salariilor

reale, de o revitalizare a increderii consumatorilor, de crearea de noi locuri de munca, dar si de numarul mare de

credite acordate in moneda locala.

Pe parcursul anului 2016, BNR a redus rata rezervei minime obligatorii pentru pasivele in valuta in doua trepte

insumand 4pp pana la 10%, ceea ce a condus la eliberarea de lichiditati in valoare de 4,2 miliarde lei in piata

interbancara si a mentinut rata rezervei minime obligatorii pentru pasivele in lei la 8%.

Inflatia anuala a atins nivelul de -0,5% la finalul anului, dupa ce s-a plasat in teritoriu negativ pe parcursul anului

2016, pe fondul reducerii ratei TVA pentru produsele alimentare in iunie 2015 de la 24% la 9% si celei de-a doua

reducere a ratei generale TVA cu 4pp (pana la 20%) in ianuarie 2016. Preturile produselor alimentare si ale

petrolului au inceput sa creasca in 2016, dupa o scadere in anii 2013-2015, insa aceasta crestere a fost modesta, fara

a spori presiunile inflationiste. Desi BCE si bancile centrale regionale au mentinut o tendinta de relaxare a

conditiilor monetare pe parcursul anului, BNR a pastrat rata-cheie neschimbată la 1,75%, pentru a contrabalansa

efectele politicii fiscale expansioniste intr-un moment in care excesul de cerere se afla in crestere, indicand o

posibila acumulare de presiuni inflationiste.

Structura valutara a portofoliului a mentinut o compozitie similara cu cea de la finalul anului 2015, cu stocul

creditelor acordate in lei avand o pondere mai mare decat cel al creditelor acordate in valuta, de 56,9% ca procent

din totalul creditelor acordate de banci sectorului privat, in crestere de la 50,7% in decembrie 2015. Pe parcursul

anului 2016, peste 80% din creditele noi acordate au fost in moneda locala. Aceasta evolutie intareste mecanismul

de transmisie a politicii monetare, contribuie la atenuarea riscurilor la adresa stabilitatii financiare si la cresterea

robustetii economiei. Principalii factori care au contribuit la aceasta evolutie au fost eforturile si reglementarile

bancii centrale de a proteja clientii impotriva riscurilor de depreciere, impreuna cu scaderea ratelor dobanzii in lei la

noi minime istorice.



56


f) Mediul de afaceri (continuare)

In 2016, bancile au continuat sa isi curete portofoliile de credite, prin vanzarea portofoliilor de credite

neperformante; astfel, au redusa rata creditelor neperformante pana la 10,02% in octombrie 2016, de la 11,65% la

finalul anului 2015. Cu toate acestea, la fel ca in anul 2015, procesul de curatare a portofoliului de credite a

continuat sa aiba un impact limitat asupra profitabilitatii bancilor, cu provizioane pentru pierderi din deprecierea

creditelor de numai 3,0 miliarde lei in primele noua luni ale anului 2016, la fel ca in aceeasi perioada a anului 2015.

Prin urmare, in pofida faptului ca veniturile bancilor continua sa fie limitate de nivelul redus al dobanzilor si de

intensificarea competitiei din piata, bancile au inregistrat un profit de 3,7 miliarde lei in primele noua luni ale anului

2016. Sistemul bancar ramane bine capitalizat, cu o rata de solvabilitate de 18,76% in luna septembrie a anului

2016.

Conducerea nu poate estima evenimentele care ar putea avea un efect asupra sectorului bancar si financiar din

Romania si ulterior ce efect ar putea avea asupra acestor situatii financiare.

Conducerea nu poate estima in mod fiabil efectele asupra situatiilor financiare ale Grupului rezultate din

deteriorarea lichiditatii pietei financiare, deprecierea activelor financiare influentate de lipsa lichiditatii pietii si

volatilitatea monedei nationale si a pietelor financiare. Conducerea Grupului crede ca ia toate masurile necesare

pentru a sprijini cresterea activitatii Grupului in conditiile de piata curente prin:

Reorganizarea strategiei Grupului;

Pregatirea unor strategii de gestionarea a crizei de lichiditate si stabilirea unor masuri, impreuna cu banca

mama, pentru a intampina eventuale crize de lichiditate;

Monitorizarea constanta a lichiditatii;

Previzionari ale lichiditatii curente;

Monitorizarea zilnica a fluxurilor de trezorerie si estimarea efectelor asupra debitorilor Grupului, datorate

accesului limitat la finantare si posibilitatii restranse de a sustine cresterea afacerilor in Romania

g) Riscul aferent impozitarii

Cu intrare in vigoare de la 1 ianuarie 2012, implementarea IFRS de catre Banca ca baza statutara de raportare

financiara a generat revizuirea legislatiei fiscale, care a vizat introducerea in particular a unor reguli pentru tratarea

ajustarilor rezultate la momentul implementarii si ulterior. Autoritatile fiscale au reglementat in timp implicatiile

fiscale atat privind neutralitatea implementarii IFRS cat si privind sursele bugetare, prin actualizarea regulata a

legislatiei aferente. Se asteapta ca in viitor cadrul fiscal sa fie subiect al unor modificari frecvente, atat ca o

consecinta a nevoilor bugetare ale statului cat si ca rezultat al obligatiilor Romaniei ca stat membru UE. Tinand cont

de cele mentionate anterior, unele aspecte ar putea fi aplicate retroactiv.

Interpretarea textelor si implementarea in practica a procedurilor noilor reglementari fiscale ale UE ar putea varia de

la entitate la entitate, si exista riscul ca in anumite situatii autoritatile fiscale sa adopte o pozitie diferita fata de cea a

Grupului. Cu toate acestea, autoritatile fiscale romane iau in general in considerare interpretari/decizii ale legislatiei

fiscale emise de Curtea Europeana de Justitie.

Grupul se angajeaza sa asigure o derulare sustenabila a administrarii riscului privind impozitarea prin construirea si

mentinerea unei functii fiscale transparente, efective si eficiente in cadrul organizatiei. Grupul respecta si aplica cu

strictete legislatia fiscala in vigoare pentru toate categoriile de taxe si impozite. In acest context, o analiza atenta a

fost efectuata in identificarea diferentelor in tratamentele contabile, avand un impact fiscal, atat asupra impozitului

curent cat si asupra impozitului amanat.



57


f) Riscul aferent impozitarii (continuare)

In plus, Guvernul Romaniei detine un numar de agentii autorizate sa efectueze auditul (controlul) companiilor care

opereaza pe teritoriul Romaniei. Aceste controale sunt similare auditurilor fiscale din alte tari, si pot acoperi nu

numai aspecte fiscale dar si alte aspecte legale si regulatorii care prezinta interest pentru aceste agentii. Este posibil

ca Grupul sa continue sa fie supusa controalelor fiscale pe masura emiterii unor noi reglementari fiscale. Termenul

de prescriptie in Romania este de 5 ani (extins la 10 ani in cazul in care se suspecteaza evaziune fiscala de catre

autoritatile fiscale).

h) Riscuri operationale

Riscul operational este definit ca riscul de pierderi determinat fie de utilizarea unor procese, resurse umane sau

sisteme interne inadecvate sau care nu si-au indeplinit functia in mod corespunzator, fie de evenimente externe,

incluzand riscul juridic, si excluzand riscul strategic si reputational.

Administrarea riscului operational la nivelul Grupului se bazeaza pe abordarea de proces, beneficiind de avantajul

unei perceperi mai cuprinzatoare a riscurilor ca rezultat al unei viziuni „end-to-end” a activitatilor desfasurate in

cadrul fiecarui proces. Responsabilitatea pentru managementul proceselor revine proprietarilor de proces, a caror

misiune in procesul de administrare a riscului operational implica:

Caracterizarea evenimentelor de pierdere operationala capturate in contextul proceselor pentru care sunt

responsabili;

Efectuarea autoevaluarii riscurilor;

Identificarea si implementarea de masuri adecvate pentru diminuarea expunerilor la risc, contribuind astfel la

intarirea sistemului de control intern;

Identificarea si monitorizarea indicatorilor cheie de risc.

Grupul utilizeaza urmatoarele instrumente pentru identificarea, evaluarea si monitorizarea riscului operational:

1. Colectarea datelor privind pierderile

Identificarea si raportarea pierderilor operationale este responsabilitatea tuturor angajatilor Grupului. In vederea

optimizarii procesului de colectare a informatiilor cu privire la evenimentele de pierdere, a fost implementata o

procedura specifica ce vizeaza identificarea evenimentelor de pierdere pe baza informatiilor primite de la

departamentele specializate. Evenimentele de pierdere operationala sunt analizate in continuare, dispunandu-se

actiuni de diminuare a riscurilor, daca este cazul.

Pierderile operationale identificate sunt inregistrate in aplicatia de administrare a riscului operational. Grupul si-a

stabilit propriul prag minim pentru colectarea evenimentelor de pierdere operationala in baza de date de pierderi.

2. Autoevaluarea riscurilor

Autoevaluarea este exercitiul anual care are ca scop evaluarea nivelului riscului operational in procesele Bancii prin

estimarea frecventei si severitatii riscurilor curente si potentiale. Rezultatele autoevaluarii sunt analizate in detaliu si

se iau deciziii asupra implementarii unor actiuni de diminuare a riscului, daca este cazul.



58


g) Riscuri operationale (continuare)

3. Indicatori cheie de risc

Instrumente de masurare aferente fiecarui proces semnificativ pentru monitorizarea periodica a riscurilor

operationale, care ajuta la detectarea rapida a schimbarilor potentiale in profilul de risc sau in eficienta controalelor,

cu obiectivul de a evita aparitia unor pierderi efective. Responsabilii proceselor, cu suportul Directiei de

Administrare a Riscurilor identifica indicatori cheie de risc relevanti si semnificativi pentru expunerile la risc majore

aferente proceselor de care sunt responsabili si definesc limite de risc (limite de avertizare si de alarma) care fac

subiectul aprobarii Consiliului de Administratie. Indicatorii Cheie de Risc sunt monitorizati periodic de catre

responsabilii proceselor si de catre Departamentul de Management al Riscului, iar daca se considera necesar, actiuni

de diminuare a riscului sunt propuse in cazul depasirii limitelor stabilite.

Indicatorii cheie de risc sunt revizuiti cel putin o data pe an, prin aceasta intelegand schimbarea limitelor de risc,

metodelor de calcul, identificarea unor indicatori noi, etc.

In functie de profilul de risc, Grupul implementeaza diverse strategii pentru diminuarea riscului:

Evitarea riscului – prin neangajarea in activitati ce conduc la risc si prin anticiparea unor evenimente ce pot

determina pierderi viitoare, prevenind aparitia acestora (ex. intreruperea unor activitati riscante);

Reducerea riscului – prin reducerea aparitiei sau impactului unui anumit eveniment specific (ex.

intensificarea actiunilor de control, restructurarea proceselor, inlocuirea sistemelor IT, managementul

situatiilor neprevazute, activitati de training);

Transferul riscului – prin asigurarea transferului consecintelor catre terte parti (ex. asigurari si contracte de

externalizare);

Acceptarea riscului – prin nedesfasurarea nici unei actiuni asupra riscurilor evaluate cu expunere scazuta.

5. ESTIMARI CONTABILE SEMNIFICATIVE

Grupul face estimari si ipoteze care afecteaza valoarea raportata a activelor si datoriilor raportate in decursul

exercitiului financiar urmator. Estimarile si judecatile sunt evaluate continuu si sunt bazate pe experienta anterioara

si pe alti factori, incluzand asteptari cu privire la evenimentele viitoare considerate a fi rezonabile in circumstantele

date.

Pierderi din deprecierea creditelor si avansurilor catre clienti si a creantelor din leasing financiar

In conformitate cu procedura interna de evaluare a deprecierii, Grupul revizuieste portofoliul de credite si creante

din leasing financiar pentru a evalua deprecierea acestor active cel putin lunar. Pentru a determina daca o pierdere

din depreciere ar trebui inregistrata in contul de profit si pierdere, Grupul emite judecati cu privire la informatiile

care sa indice existenta unor indicatori obiectivi de depreciere care sa aiba influenta asupra fluxurilor de numerar

viitoare estimate a fi generate de un credit sau un grup de credite. Conducerea foloseste estimari bazate pe

experienta din trecut a pierderilor din credite si creante din leasing financiar cu caracteristici similare ale riscului de

credit; in acelasi timp calcularea valorii actualizate a fluxurilor de numerar viitoare implica judecati din partea

conducerii. Metodologia si ipotezele folosite pentru estimarea atat a valorii cat si a periodicitatii fluxurilor de

numerar viitoare sunt revizuite periodic pentru a reduce diferentele intre pierderile estimate si pierderile propriu-zise

din credite (de exemplu, pierderile istorice folosite ca baza pentru analiza colectiva a creditelor pot fi ajustate pentru

a reflecta aceste diferente intre estimarile de credit si experienta efectiva de pierdere).

Datorita limitarilor inerente referitoare la incertitudinile semnificative din piata financiara locala in ceea ce priveste

mediul economic al clientilor Grupului si evaluarea activelor, estimarile Grupului ar putea fi revizuite dupa

aprobarea acestor situatii financiare.



59

5. ESTIMARI CONTABILE SEMNIFICATIVE (continuare)

Pierderi din deprecierea creditelor si avansurilor catre clienti si a creantelor din leasing financiar (continuare)

In 2014 s-au inregistrat schimbari semnificative la nivelul pietei in ceea ce priveste expunerile corespunzatoare

clientilor in insolventa. Grupul a avut in vedere atat schimbarile produse la nivelul pietei, precum si recomandarile

oficiale ale BNR in fundamentarea analizei de recuperabilitate a expunerilor din credite ale clientilor aflati in

procedura de insolventa. Fluxurile viitoare de numerar estimate in analiza de recuperabilitate a creditelor acordate

clientilor aflati in insolventa includ, in principal, sumele rezultate ca urmare a executarii garantiilor discountate,

considerand o perioada de recuperare relevanta necesara pentru finalizarea procedurilor de insolventa.

Avand in vedere datele istorice limitate referitoare la procedurile de insolventa inchise, faptul ca o pondere

semnificativa a portofoliului de clienti insolventi face obiectul procedurilor de insolventa in stadiu incipient,

incertitudinile semnificative legate de mediul de afaceri dificil al debitorilor Grupului, nivelul redus al recuperarilor

efective pana in prezent, precum si lichiditatea scazuta a tranzactiilor efective cu garantii desfasurate la nivelul pietei

si preturile obtinute la nivelul acestor tranzactii, fluxurile viitoare de numerar estimate in vederea recuperarii

expunerilor clientilor in insolventa pot fi diferite comparativ cu cele luate in calcul de catre Grup in evaluarea

curenta a ajustarii pentru depreciere.

La 31 decembrie 2016, portofoliul de credite si creante din leasing financiar al Grupului prezinta o expunere bruta

totala de 21.397.640 RON (2015: 19.600.235 RON) aferenta clientilor in insolventa (cu exceptia celor in cazul

carora cererile de deschidere a procedurii de insolventa nu au fost admise) si pentru care au fost inregistrate ajustari

de depreciere in valoare de 4.370.897 RON (2015: 11.222.132 RON). Aceste expuneri sunt acoperite cu garantii

imobiliare (la valoare de piata actualizata pe baza ratelor si perioadelor de recuperare) in valoare totala de

13.776.619 RON (2015: 12.089.201 RON).

Valoarea justa a instrumentelor financiare care nu sunt tranzactionate pe o piata activa este determinata folosind

tehnici de evaluare. Grupul foloseste judecati pentru a selecta metoda de evaluare si emite ipoteze bazate in principal

pe conditiile pietei existente la data intocmirii situatiei pozitiei financiare. Grupul a folosit analiza fluxurilor de

numerar actualizate pentru activele financiare disponibile pentru vanzare care nu au fost tranzactionate pe piete

active.

La 31 decembrie 2016, Grupul detine participatii in societati nelistate (vezi nota 16) si alte active financiare

disponibile pentru vanzare.

Evaluarea instrumentelor financiare

Grupul masoara valoarea justa a instrumentelor financiare folosind una din urmatoarele metode de ierarhizare:

Nivelul 1: Cotatii de pe o piata activa pentru instrumente similare.

Nivelul 2: Tehnici de evaluare bazate pe date observabile pe piata. Aceasta categorie include instrumente

evaluate folosind: cotatii de pe o piata activa pentru instrumente similare; cotatii de piata pentru

instrumente similare pe piete care sunt considerate mai putin active; sau alte tehnici de evaluare unde

datele semnificative pot fi direct sau indirect observate in datele de pe piata.

Nivelul 3: Tehnici de evaluare bazate pe date care nu pot fi observate in piata. Aceasta categorie include

toate instrumentele a caror metoda de evaluare nu include date observabile si datele neobservabile au o

influenta semnificativa asupra evaluarii instrumentului. Aceasta categorie include instrumente financiare

evaluate pe baza unor preturi de piata pentru instrumente similare pentru care ajustari neobservabile sunt

necesare pentru a reflecta diferentele dintre instrumentele financiare. Grupul masoara valoarea justa in

baza unor metode de evaluare utilizand date observabile din piata, in mod direct sau indirect.



60


Evaluarea instrumentelor financiare (continuare)

Tehnicile de evaluare includ modelul valorii actualizate nete si al fluxurilor viitoare de numerar, modelele Black

Scholes aplicabile, modelele polinominale de stabilire a pretului optiunilor dar si alte modele de evaluare. Ipotezele

si datele folosite in tehnicile de evaluare includ rate de dobanda fara risc si rate de referinta, randamente ale

obligatiunilor, cursuri valutare de schimb, volatilitati si corelatii de pret. Scopul tehnicilor de evaluare este de a

determina valoarea justa care sa reflecte pretul instrumentelor financiare la data raportarii, pret care ar fi determinat

in conditii normale de participantii la piata.

Grupul foloseste modele de evaluare cunoscute pentru a determina valoarea justa a instrumentelor financiare, care

folosesc doar date observabile de pe piata si solicita un nivel redus de estimari si analize din partea conducerii.

Pentru instrumente derivative, preturile si alte date folosite in modele sunt de obicei disponibile pe piata.

Disponibilitatea acestora reduce necesitatea estimarilor si analizelor conducerii si incertitudinea asociata

determinarii valorii juste. Pentru instrumente financiare mai complexe, cum ar fi optiunile pe curs de schimb, Banca

foloseste modele de evaluare dezvoltate de obicei din modele cunoscute de evaluare. Aceste modele folosesc,

asemena, date ce sunt observabile pe piata.

Tabelul de mai jos analizeaza instrumentele financiare tinute la valoarea justa folosind metodele de evaluare

descrise mai sus:

31 decembrie 2016

Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 TOTAL

Active

Numerar si echivalente de numerar 269.215.776 41.672.545 - 310.888.321

Depozite la banci - 74.961.513 - 74.961.513

Active financiare la valoare justa prin contul de

profit si pierdere - 2.409.661 - 2.409.661

Active financiare disponibile pentru vanzare - 122.701.117 2.940.204 125.641.321

Credite si avansuri acordate clientilor - - 568.375.726 568.375.726

Creante din leasing financiar - - 659.925.053 659.925.053

Total active financiare 269.215.776 241.744.836 1.231.240.984 1.742.201.596

Datorii

Datorii financiare la valoare justa prin contul de

profit si pierdere - 435.401 - 435.401

Depozite de la banci - - 33.704.963 33.704.963

Imprumuturi de la banci - 290.719.132 - 290.719.132

Datorii subordonate - - 24.158.652 24.158.652

Depozite de la clienti - 1.307.168.577 - 1.307.168.577

Total datorii financiare - 1.598.323.110 57.863.615 1.656.186.725



61



31 decembrie 2015

Nivel 1 Nivel 2 Nivel 3 TOTAL

Active

Numerar si echivalente de numerar 233.843.631 55.385.149 - 289.228.780

Active financiare la valoare justa prin contul de profit

si pierdere - 633.347 - -

Active financiare disponibile pentru vanzare - 76.006.366 239.707 76.246.073

Credite si avansuri acordate clientilor - - 274.299.687 274.299.687

Creante din leasing financiar - - 579.605.030 579.605.030

Total active financiare 233.843.631 132.024.862 854.144.424 1.220.012.917

Datorii

Datorii financiare la valoare justa prin contul de

profit si pierdere - 1.598.669 - 1.598.669

Depozite de la banci - - 3.038.571 3.038.571

Imprumuturi de la banci - 168.669.648 - 168.669.648

Datorii subordonate - - 35.548.782 35.548.782

Depozite de la clienti - 114.161.936 - 114.161.936

Total datorii financiare - 284.430.253 950.094.862 1.234.525.115

Urmatoarele informatii reprezinta valoarea contabila si valoarea justa pentru fiecare categorie de active si pasive ce

nu au fost prezentate la valoare justa la data de 31 Decembrie 2016 si 31 Decembrie 2015:

31 Decembrie 2016 31 Decembrie 2015

Valoare

contabila

Valoare

justa

Valoare

contabila

Valoare

justa

Active

Numerar si echivalente de numerar 310.888.321 310.888.321 289.228.780 289.228.780

Credite si avansuri acordate clientilor 161.564.726 80.538.154 274.299.687 245.809.412

Creante din leasing financiar 659.925.053 660.775.091 579.605.030 579.831.275

Datorii

Depozite de la banci 33.704.963 33.704.963 3,038,571 3,038,571

Imprumuturi de la banci 290.719.132 290.719.132 168,669,648 168,669,648

Depozite de la clienti 1.329.850.577 1.334.361.150 911,507,509 914,996,183

Datorii subordonate 24.158.652 24.158.652 35,548,782 35,548,782

Mai jos sunt prezentate metodele principale folosite in estimarea valorilor juste a instrumentelor financiare

prezentate in tabelul de mai sus.



62



Plasamente la banci: Plasamentele la banci pe termen scurt includ conturile curente si depozitele la banci. Valoarea

justa pentru plasamente si depozite la vedere care au o dobanda variabila o reprezinta valoarea lor contabila.

Depozitele cu rata fixa a dobanzii au maturitate mai mica de trei luni si se presupune ca valoarea lor justa nu este

semnificativ diferita de valoarea contabila si pot fi transformate in lichiditate fara costuri de tranzactionare

semnificative.

Credite si avansuri acordate clientilor: Acestea sunt prezentate la o valoare neta de ajustari pentru depreciere.

Pentru creditele care au dobanda variabila sau o maturitate pana intr-un an se considera ca valoarea lor de piata nu

este semnificativ diferita de valoarea lor contabila. Valoarea justa estimata a creditelor si avansurilor cu rata fixa a

dobanzii si care au schimbari in conditiile initiale ale creditului sunt estimate pe baza fluxurilor de numerar

actualizate la ratele de dobanda curente din piata. Rambursarea creditelor se presupune ca se efectueaza la data

specificata in contract.

Depozite de la clienti si de la banci: Pentru depozitele la vedere si depozitele fara scadenta definita, valoarea justa se

considera a fi suma de platit, la data situatiei pozitiei financiare. Pentru depozitele cu scadenta in termen de un an, se

presupune ca valoarea lor justa nu este semnificativ diferita fata de valoarea contabila. Valoarea justa estimata a

depozitelor cu scadenta fixa, se bazeaza pe fluxurile de numerar actualizate folosind rate de dobanda oferite la data

curenta pentru depozitele cu maturitati ramase similare.

6. VENITURI NETE DIN DOBANZI

2016 2015

Venituri din dobanzi

Venituri din dobanzi si venituri asimilate din:

Conturi curente, credite si avansuri acordate bancilor 319.107 412.684

Active financiare disponibile in vederea vanzarii 1.484.914 1.386.319

Credite si avansuri acordate clientilor * 53.924.328 15.774.278

Creante de leasing financiar 15.577.178 38.423.116

Total venituri din dobanzi 71.305.527 55.996.398

Cheltuieli cu dobanzile si cheltuieli asimilate

Cheltuieli cu dobanzile si cheltuieli asimilate, din:

Depozite de la client 15.063.438 19.792.509

Depozite de la banci 210.486 946.212

Imprumuturi de la banci 9.546.830 2.289.814

Imprumuturi subordonate 1.729.041 1.869.460

Obligatiuni emise 2.102.130 6.387.012

Total cheltuieli cu dobanzile 28.669.925 31.285.007

Venituri nete din dobanzi 42.635.602 24.711.391

*) Veniturile din dobanzi pentru exercitiul incheiat la 31 decembrie 2016 includ veniturile din dobanzi aferente

activelor financiare depreciate in suma totala de 1.943.580 RON (31 decembrie 2015: 7.655.702 RON).



63

7. VENITURI NETE DIN SPEZE SI COMISIOANE

2016 2015

Venituri nete din speze si comisioane

Administrare de credite 2.450.647 2.109.646

Alte venituri din comisioane 12.236.038 9.296.320

Venituri din tranzactii cu clientii 21.013.495 11.393.240

Total venituri din comisioane 35.700.180 22.799.206

Cheltuieli cu comisioane (3.721.330) (2.820.309)

Total venituri nete din speze si comisioane 31.978.850 19.978.897

8. VENITURI NETE DIN TRANZACTIONARE

2016 2015

Castig net din reevaluarea activelor si pasivelor in valuta 1.535.409 789.197

Castig net din tranzactii de schimb valutar cu clientii 8.215.216 7.459.329

Pierdere neta din tranzactii de schimb valutar cu bancile 3.704.899 3.917.018

Castig net / (Pierdere neta) din alte tranzactii de schimb valutar 2.949.403 (306.611)

Total 16.404.926 11.858.933

9. ALTE VENITURI OPERATIONALE

2016 2015

Venituri din dividende 456.854 2.092.737

Castiguri/(Pierderi) din cesiunea activelor financiare disponibile in vederea

vanzarii - 4.896.553

Venituri din inchirierea casutelor de valori 134.234 226.539

Alte venituri (i) 30.115.146 20.739.757

Total 30.706.234 27.955.585

(i) Alte venituri inregistrate in cursul anului 2016 includ in principal venituri nete din recuperari creante de

leasing in suma de 7.069.009 RON (2015: 3.753.971 RON) si venituri din vanzarea bunurilor mobile si

immobile provenite din executarea creantelor in suma de 8.281.294 RON (2015: 2.770.599 RON).



64

10. CHELTUIELI CU PERSONALUL

2016 2015

Cheltuieli cu salariile 36.392.592 33.828.026

Contributii la asigurarile sociale, din care: 8.410.870 7.609.582

- Pensii 5.597.083 5.271.977

Alte cheltuieli cu personalul 2.387.852 2.227.344

Total 47.191.314 43.664.952

11. ALTE CHELTUIELI OPERATIONALE

2016 2015

Cheltuieli cu chiria 7.438.342 6.680.250

Cheltuieli cu comunicatiile 2.599.042 2.689.315

Cheltuieli cu combustibilul 484.111 442.492

Cheltuieli cu securitatea 315.774 350.181

Intretinere si reparatii 1.151.227 1.112.690

Cheltuieli cu utilitatile 1.598.038 1.582.595

Protocol si publicitate 2.248.763 3.844.091

Cost din vanzarea activelor recuperate 13.519.930 10.221.806

Cheltuieli cu alte impozite, taxe si varsaminte assimilate 4.601.400 5.057.652

Cheltuieli cu alte provizioane 4.088.132 1.173.053

Alte cheltuieli operationale (i) 17.230.311 20.329.970

Total 55.275.070 53.484.096

(i) Alte cheltuieli operationale cheltuieli cu transport, primele de asigurarea, cedarea si casarea imobilizarilor

corporale, donatii, sponsorizari, materiale de naturia obiectelor de inventar, materiale consumabile, piese

de schimb, colaboratori, intermediari si alte cheltuieli nete din operatiuni de leasing.



65

12. CHELTUIELI NETE CU AJUSTARI PENTRU DEPRECIEREA VALORII ACTIVELOR

FINANCIARE

2016 2015

Cheltuieli / (Venituri) nete cu ajustarile pentru deprecierea valorii creditelor

si avansurilor acordate clientilor (nota 17 a) 5.144.759 5.564.356

Cheltuieli / (Venituri) nete cu ajustarile pentru deprecierea valorii

creantelor din leasing financiar (nota 17 b) (773.502) 662.499

Cheltuieli / (Venituri) nete cu ajustari pentru deprecierea activelor detinute

in vederea vanzarii (nota 20) (242.998) (245.105)

Cheltuieli / (Venituri) nete cu ajustari pentru deprecierea altor active (nota

21) (5.879.845) (7.363.137)

Cheltuieli / (Venituri) cu deprecierea investitiilor imobiliare - 287.420

Recuperari din creditele si avansurile acordate clientilor anterior scoase in

afara bilantului (1.383.817) (8.406)

Creare / (Reluare) de provizion pentru elemente in afara bilantului (1.016) 66.439

Venituri din vanzari creante nerecuperabile acoperite cu ajustari pentru

depreciere 2.585.361 17.624.976

Cheltuieli nete cu ajustrai pentru deprecierea valorii activelor

financiare (551.059) 16.589.042

13. IMPOZITUL PE PROFIT

Cheltuielile cu impozitul pe profit ale Grupului in cursul anului 2016 si 2015 se prezinta dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Venit/(cheltuiala) cu impozitul amanat 1.054.775 836.399

Venit/(cheltuiala) cu impozitul curent (1.175.644) (1.159.880)

Impozit pe dividende retinut la sursa - (1.248.000)

Total venituri/(cheltuieli) cu impozitul pe profit (120.869) (1.571.480)

Miscarile in datoriile privind impozitul pe profit in 2016 si 2015 se prezinta dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Creante/(datorii) cu impozitul amanat la 1 ianuarie 12.674.715 11.938.927

Venit/(cheltuiala) cu impozitul amanat 2.148.277 836.399

Variatia impozitului amanat aferenta rezervelor din reevaluarea

imobilizarilor corporale si necorporale 7.278 (100.611)

Creante/(datorii) cu impozitul amanat la 31 decembrie 14.830.270 12.674.715



66

13. IMPOZITUL PE PROFIT (continuare)

Reconcilierea rezultatului inainte de impozitare cu impozitul pe profit din situatia rezultatului global:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Profitul/(Pierderea) neta al exercitiului curent 14.919.178 (33.717.092)

Impozit 16%

Impactul impozitului din:

Cheltuieli nedeductibile 11.014.798 20.818.127

Venituri neimpozabile (94.024.841) (10.948.921)

Deducere pentru amortizare fiscal (5.312.612) (3.490.501)

Constituire și reversare de diferențe temporare (147.437) (883.411)

Rezerve legale (9.309) (4.000)

Total profit impozabil/(pierdere fiscal) pentru anul de raportare (73.560.223) (22.468.906)

14. NUMERAR SI ECHIVALENTE DE NUMERAR

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Numerar in casierie 105.801.519 71.323.669

Conturi curente la alte banci 39.061.982 55.374.444

Conturi curente la Banca Nationala a Romaniei 167.841.707 162.530.667

Total 312.705.208 289.228.780

La 31 decembrie 2016 conturile detinute la Banca Nationala a Romaniei erau in valoare de 167.841.707 RON (31

decembrie 2015: 162.530.668 RON) si reprezinta rezerva minima obligatorie. Aceste fonduri nu sunt disponibile

pentru activitatile zilnice ale Bancii. La 31 decembrie 2016. rata rezervei minime obligatorie a fost de 8% (31

decembrie 2015: 8%) pentru fondurile atrase in RON si de 10 % (31 decembrie 2015: 14%) pentru fondurile atrase

in valuta cu scadenta reziduala mai mica de 2 ani la finele perioadei de observare. Conturile curente detinute la alte

banci decat Banca Nationala a Romaniei sunt la dispozitia imediata a Bancii si nu sunt grevate de sarcini.

La 31 decembrie 2016. Banca nu detine disponibilitati la BNR blocate de instantele judecatoresti (31 decembrie

2015: 0 RON).



67

15. ACTIVE SI DATORII FINANCIARE LA VALOARE JUSTA PRIN CONTUL DE PROFIT SI

PIERDERE

In desfasurarea normala a activitatii sale. Banca incheie contracte forward si swap pentru gestiunea pozitiei sale

valutare. dar si pentru managementul riscului valutar si al celui de dobanda. Instrumentele financiare derivate la 31

decembrie 2016 si 2015 includ valorile juste pozitive si negative ale derivativelor pe curs de schimb neajunse la

scadenta.

Rezultatul nerealizat din piciorul forward al derivativelor este prezentat mai jos. distribuit pe maturitatea reziduala a

contractelor respective. Pierderea din piciorul forward al swap-urilor este compensata de castigul rezultat din pozitia

bilantiera generata de piciorul spot al acestora.

31 decembrie 2016

Derivative pe cursul de schimb Pana la 1 luna 1 – 3 luni 3 luni – 1 an Total

- profit nerealizat (activ) 2.401.277 8.383 - 2.409.660

- pierdere nerealizata (pasiv) 420.205 15.196 - 435.401

31 decembrie 2015

Derivative pe cursul de schimb Pana la 1 luna 1 – 3 luni 3 luni – 1 an Total

- profit nerealizat (activ) 225.036 123.992 284.319 633.347

- pierdere nerealizata (pasiv) 1.301.002 297.667 - 1.598.669

Pozitiile extrabilantiere deschise pe valute. aferente instrumentelor financiare derivate pe cursul de schimb (doar

swap-uri) si din operatiunile spot. sunt prezentate in tabelul de mai jos. Banca are o pozitie extrabilantiera lunga pe

RON. contrabalansata de pozitii scurte pe valute.

Swap-uri pe curs de schimb si operatiuni spot

2016 2015

Active Pasive Active Pasive

RON 103.592.400 - 71.588.500 -

EUR 2.724.660 136.233.000 21.038.925 169.394.034

CHF - 2.714.736 - 2.509.926

USD 64.029.272 21.946.830 102.143.490 15.486.309

SEK - - - 2.379.106

PLN - 2.147.471 - 3.375.276

GBP - 5.296.100 - 2.976.491

Total 170.346.332 168.338.137 194.770.915 196.121.142



68

16. ACTIVE FINANCIARE DISPONIBILE PENTRU VANZARE

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015. Banca detinea urmatoarele active financiare disponibile pentru

vanzare:

31 decembrie 2016 31 decembrie 2015

Nume Natura activitatii

Valoarea

investitiei

in RON

(cost)

Participatie

(%)

Valoarea

investitiei

in RON

(cost)

Participatie

(%)

Transfond S.A.

De decontare si

compensare transferuri

interbancare 160.000 2.38% 160.000 2.38%

SNCDD S.A.

De decontare si

compensare piata de tip

OTC 26.410 0.3800% 26.410 0.3800%

Biroul de Credit S.A.

Rating de credit pentru

persoane fizice 1.154 0.0280343% 1.244 0.0274382%

Master Card International Procesare carduri 2.752.195 0.0005% 53.200 0.0005%

Valoarea totala a participatiilor (in RON) 2.939.758 240.738

Obligatiuni emise de Guvernul Romaniei 122.701.118 76.005.219

Total

125.640.876 76.246.073

Participatiile necotate. clasificate ca disponibile pentru vanzare sunt prezentate la cost retratat si sunt testate periodic

pentru depreciere. Conducerea Bancii considera ca valorile lor contabile nu sunt semnificativ diferite fata de

valoarea lor justa.

La 31 decembrie 2016. Banca a inclus in active financiare disponibile pentru vanzare. titluri emise de Ministerul

Finantelor Publice in RON cu scadenta intre 22 martie 2017 si 11 iunie 2021 si rate ale dobanzii intre 3.12% si

6.75% si in EUR cu scadenta in 27 ianuarie 2016 si 28 noiembrie 2018 si rata a dobanzii de 3.25% si 6.75%.

La 31 decembrie 2015. Banca a inclus in active financiare disponibile pentru vanzare. titluri emise de Ministerul

Finantelor Publice in RON cu scadenta intre 27 ianuarie 2016 si 28 noiembrie 2018 si rate ale dobanzii de 3.25% si

6.75% si in EUR cu scadenta in 26 februarie 2016 si rata a dobanzii de 3.25%.

La data de 31 decembrie 2016 si la 31 decembrie 2015 Banca nu are obligatiuni gajate emise de Guvernul Romaniei.



69

17. PLASAMENTE LA BANCI

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015. Groupul detinea urmatoarele plasamente la banci:

In RON 31 decembrie 2016 31 decembrie 2015

Depozite la vedere 19.942.630 -

Depozite la termen 53.184.900 -

Total depozite 73.127.530 -

Dobanda aferenta depozitelor 17.096 -

Total plasamente la banci 73.144.626 -

Depozitele la vedere si depozitele la termen sunt in permanenta la dispozitia Groupului si nu sunt grevate

de sarcini.

La 31 decembrie 2016. Banca a inclus in categoria plasamente la banci. depozite plasate la institutiile de credit din

Romania in RON cu scadenta in 03.01.2017 si rate ale dobanzii intre 0.4% si 0.45%. in EUR cu scadenta in

03.01.2017 si rata a dobanzii de 0.03% si in USD cu scadenta intre 03.01.2017 si 06.01.2017 si rata a dobanzii intre

0.77% si 1.25%.



70

18. A) CREDITE SI AVANSURI ACORDATE CLIENTILOR

Activitatea de creditare comerciala a Grupului include. in principal. acordarea de imprumuturi persoanelor fizice si

juridice domiciliate in Romania.

Riscurile de concentrare pe sectoare economice asociate portofoliului de credite la 31 decembrie 2016 si 31

decembrie 2015 sunt prezentate in valori brute si se prezinta in felul urmator:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2014

Activitati ecologice 80.826 -

Comert 46.899.732 28.475.933

Constructii 11.592.330 8.152.216

Agricultura 15.551.150 14.105.496

Leasing 148.961 -

Alte servicii si activitatii 95.365.427 76.203.920

Servicii imobiliare 2.228.428 1.076.584

Carduri 4.495.799 3.564.076

Persoane fizice 416.644.334 166.012.533

Total credite si avansuri acordate clientilor inainte de ajustari

pentru depreciere 593.006.987 297.590.758

Minus ajustari pentru deprecierea creditelor si avansurilor acordate

clientilor (24.631.261) (23.291.071)

Total credite si avansuri acordate clientilor. nete de ajustari

pentru depreciere 568.375.726 274.299.687

In cursul anului 2015. Banca a efectuat doua tranzactii prin care a vandut portofolii de credite depreciate catre

societatea comerciala Kredyt Inkaso SRL. Pretul aferent fiecarei tranzactii a fost determinat in baza statutului juridic

al fiecarui portofoliu de credite depreciate si a gradului estimat de recuperabilitate din garantiile aferente.

Prima tranzactie a fost efectuata in martie 2015 si a constat in vanzarea unui portofoliu de credite depreciate cu o

expunere bruta 1.458.837 RON. expunere neta fiind 210.875 RON. Pretul de vanzare agreat de parti a fost de 15.5%

din valoarea bruta a portofoliului vandut. respectiv 226.120 RON. Pretul tranzactiei a fost incasat integral de Banca

in data de 28.04.2015.

A doua tranzactie a fost efectuata in luna decembrie 2015 si a constat in vanzarea a doua portofolii de credite

neperformante (o parte din portofoliul care facea obiectul contractului de subparticipare incheiat cu GetBack

Recovery SRL si o parte din portofoliul istoric al bancii). Data cut-off pentru aceasta tranzactie a fost stabilita

30.06.2015. Expunerea bruta aferenta portofoliului istoric vandut a fost de 38.311.154 RON iar pretul agreat de parti

pentru acest portofoliu a fost de 32% din expunerea bruta. respective 12.259.569 RON. Expunerea bruta aferenta

partii din portofoliul reflectat in extrabilant si care a facut obiectul contractului de subparticipare cu GetBack

Recovery SRL a fost de 39.198.498 RON. pretul de vanzare fiind tot 32% din expunere. respective 12.540.319

RON. Pretul total pentru ambele portofolii a fost incasat de banca in luna februarie 2016.

In anul 2016 Banca nu a efectuat nici o tranzactie de vanzare de creante neperformante unei agentii de colectare.

In conformitate cu Contractul de cumparare a creantelor din 15.05.2014 si a actelor aditionale ulterioare. Banca a

achizitionat de la Idea Leasing IFN S.A. si a retransferat catre Idea Leasing IFN S.A.. in mai multe transe.



71

‘18. A) CREDITE SI AVANSURI ACORDATE CLIENTILOR

Creantele achizitionate incheiate conform legii au indeplinit criteriul de eligibilitate privind serviciul datoriei.

respectiv la data achizitiei serviciul datoriei sa nu depaseasca 60 zile. In cazul contractelor de leasing. cumpararea

creantelor inseamna ca Banca obtine dreptul asupra tuturor sumelor viitoare datorate in baza contractelor de leasing

ce fac obiectul cumpararii creantelor. dar nu este parte in aceste contracte. iar bunurile ce fac obiectul contractelor

de leasing reprezinta garantii in aceste contracte. In cazul intarzierii de catre client la plata creantelor cumparate.

datorate catre banca. cu mai mult de 15 zile sau in cazul deteriorarii situatiei financiare a clientilor. banca va putea

notifica si agrea cu Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) retransferarea acestor creante

neperformante la un pret egal cu valoarea de piata.

Pe parcursul anului 2015. Banca a achizitionat in 29 de transe de la Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing

Romania IFN S.A.) un numar de 2.354 de creante cu o valoare nominala de 191.727.275 RON (42.375.351 EUR)

pentru care banca a platit suma de 194.870.734 RON (43.070.115 EUR).

Intre 01.01.2015 si 31.12.2015. Banca a retransferat in 35 de transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing

Romania IFN S.A.) un numar de 332 de contracte cu o expunere totala de 18.916.793 RON (4.180.969 EUR) la un

pret de 17.816.266 RON (3.937.731 EUR). ca urmare a novatiei acestora catre alti utilizatori sau ca urmare a

deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei mai mare de 15 zile.

Pe parcursul anului 2016. Banca a achizitionat in 33 de transe de la Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing

Romania IFN S.A.) un numar de 3.054 de creante cu o valoare nominala de 226.884.614 RON (49.962.479 EUR)

pentru care banca a platit suma de 228.787.118 RON (50.381.431 EUR).

Intre 01.01.2016 si 31.12.2016. Banca a retransferat in 43 de transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing

Romania IFN S.A.) un numar de 276 de contracte cu o expunere totala de 14.403.052 RON (3.171.710 EUR) la un

pret de 13.202.350 RON (2.907.302 EUR). ca urmare a novatiei acestora catre alti utilizatori sau ca urmare a

deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei mai mare de 60 zile.



72

18. B) CREANTE DIN LEASING FINANCIAR

Riscurile de concentrare pe sectoare economice asociate portofoliului de creante din leasing la 31 decembrie 2016 si

31 decembrie 2015 sunt prezentate in valori brute si se prezinta in felul urmator:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Activitati ecologice 13.264.769 -

Comert 151.802.177 134.906.613

Constructii 84.948.062 60.814.422

Agricultura 42.234.636 48.684.155

Leasing 15.946.466 7.603.168

Alte servicii si activitatii 348.383.906 331.288.246

Servicii imobiliare 12.797.319 6.170.798

Persoane fizice 2.380.877 3.603.558

Total creante din leasing financiar inainte de ajustari pentru

depreciere 671.758.214 593.070.960

Minus ajustari pentru deprecierea creantelor din leasing financiar (11.833.160) (13.465.930)

Total creante din leasing financiar. nete de ajustari pentru

depreciere 659.925.053 579.605.030

Ajustarile pentru deprecierea valorii creditelor si avansurilor acordate clientilor si a creantelor din leasing financiar

se prezinta astfel:

Ajustari pentru deprecierea creditelor si avansurilor acordate

clientilor si a creantelor din leasing financiar

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Sold la 1 ianuarie 36.757.001 55.306.510

Chetuieli nete cu ajustari pentru depreciere (Nota 12) 1.181.208 6.226.855

Ajustari pentru depreciere preluate la achizitia filialelor -

Reluare de provizion prin conturile de Bilanț pentru creanțele vândute (2.012.345) (28.277.214)

Rectificarea veniturilor din dobanzi aferenta creditelor depreciate 712.982 4.851.138

Efectul variatiei de cursului de schimb (174.425) (1.350.288)

Sold la 31 decembrie 36.464.421 36.757.001



73

19. IMOBILIZARI CORPORALE

Cladiri si

amenajari in

sedii

inchiriate

Echipate.

mobilier si

aparatura

birotica

Imobilizari

corporale in

curs

Mijloace de

transport Total

Cost

Sold la 1 ianuarie 2015 22.394.258 16.444.195 583.687 5.542.808 44.964.949

Intrari 163.440 1.321.122 9.512.071 2.902.328 13.898.961

Iesiri (7.797) (3.448.785) (3.786.580) (375.102) (7.618.264)

Sold la 31 decembrie 2015 22.549.901 14.316.532 6.309.178 8.070.034 51.245.646

Sold la 1 ianuarie 2016 22.549.901 14.316.532 6.309.178 8.070.034 51.245.645

Intrari 2.544.753 2.242.365 1.341.551 1.877.780 8.006.449

Iesiri (939.590) (1.414.102) (6.368.974) (1.953.853) (10.676.520)


Amortizare cumulata

Sold la1 ianuarie 2015 (5.907.394) (10.765.705) - (3.378.359) (20.051.458)

Cheltuiala cu amortizarea in cursul

exercitiului (822.278) (1.485.679) - (768.153) (3.076.109)

Reduceri de amortizare aferente iesirilor 1.416.325 2.832.031 - 374.326 4.622.682

Sold la 31 decembrie 2015 (5.313.347) (9.418.353) - (3.772.186) (18.504.886)

Sold la1 ianuarie 2016 (5.313.347) (9.418.353) - (3.772.186) (18.504.886)

Cheltuiala cu amortizarea in cursul

exercitiului (1.083.771) (1.095.224) - (1.320.740) (3.499.735)

Reduceri de amortizare aferente iesirilor 908.151 1.369.509 - 1.736.083 4.013.743

Sold la 31 decembrie 2016 (5.488.967) (9.145.068) - (3.356.843) (17.990.878)

Valoare contabila

Sold la 1 ianuarie 2015 16.486.864 5.678.490 583.687 2.164.449 24.913.490


Sold la 1 ianuarie 2016 17.236.554 4.897.179 6.309.178 4.297.848 32.740.759




74

20. IMOBILIZARI NECORPORALE

Total

Cost

Sold la 1 ianuarie 2015 12.122.999

Intrari 8.745.618

Iesiri (5.312.224)

Sold la 31 decembrie 2015 15.556.394


Intrari 3.410.800

Iesiri (1.294.925)


Amortizare cumulata

Sold la 1 ianuarie 2015 (8.067.008)

Cheltuiala cu amortizarea in cursul exercitiului (1.425.703)

Reduceri de amortizare aferente iesirilor 186.905

Sold la 31 decembrie 2015 (9.305.806)

Sold la 1 ianuarie 2016 (9.305.736)

Cheltuiala cu amortizarea in cursul exercitiului (1.391.375)

Reduceri de amortizare aferente iesirilor 213.735

Sold la 31 decembrie 2016 (10.483.376)

Valoare contabila







75

21. ACTIVE DETINUTE IN VEDEREA VANZARII

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Terenuri 4.005.543 4.005.544

Cladiri 11.981.624 16.159.885

Echipamente. masini 1.465.300 2.672.998

Bunuri aferente contractelor de leasing neactivate - -

Total valoare bruta 17.452.467 22.838.427

Ajustari pentru deprecierea activelor detinute in vederea vanzarii (7.015.579) (7.613.012)

Total valoare neta 10.436.888 15.225.415

Ajustarea activelor detinute in vederea vanzarii recuperate este prezentata mai jos:

2016 2015

Sold la 1 ianuarie 7.613.012 7.858.117

Ajustari pentru deprecierea activelor detinute in vederea vanzarii preluate

la achizitia de filiale (207.150) -

(Cheltuieli)/Venituri cu ajustari pentru depreciere (nota 12) (390.282) (245.105)


22. ALTE ACTIVE

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Cheltuieli in avans 3.008.660 4.242.893

Debitori diversi (i) 19.778.134 37.986.564

Impozit pe profit si TVA de recuperat 1.125.953 1.192.081

Depozite pentru garantii 7.703.150 11.697.031

Investitii imobiliare 2.501.563 2.394.730

Alte active 10.387.031 15.739.853

Total alte active inainte de ajustari pentru depreciere 44.504.491 73.253.151

Minus ajustari pentru deprecierea altor active (9.160.775) (11.860.958)

Total alte active nete de ajustari pentru depreciere 35.343.716 61.392.193



76

‘22. ALTE ACTIVE (continuare)

Deprecierea altor active poate fi analizata in continuare. dupa cum urmeaza:

2016 2015

Sold la 1 ianuarie 12.178.669 18.066.873

Ajustari pentru deprecierea altor active preluate la achizitia de filiale 92.142 -

Ajustari nete pentru deprecierea altor active (nota 12) (3.110.433) (6.206.932)

Efectul variatiei de curs de schimb 397 1.016


(i) Debitorii diversi includ. in principal creante de incasat dintre care cea mai mare suma provine de la

AEGON (1.482.100 RON). avansuri furnizori in suma de 221.745 RON (31 decembrie 2015: 684.944 RON) si alte

creante litigioase in suma de 854.470 RON (31 decembrie 2015: 856.571 RON). In anul 2015. debitorii diversi

erau compusi in principal din suma de 24.799.888 RON aferente pretului tranzactiei cu Kredyt Inkasso in baza

contractului de cesiune creante din data de 31 decembrie 2015. pentru care Banca a recunoscut ajustari pentru

depreciere in suma de 1.644.422 RON.

23. DEPOZITE DE LA BANCI

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Conturi de corespondent ale bancilor - 11.985

Depozite la vedere ale bancilor 30.002.167 -

Sume datorate bancilor 3.702.796 3.026.586

Total 33.704.963 3.038.571

24. IMPRUMURI DE LA BANCI SI DATORII SUBORDONATE

La data de 31 decembrie 2016 soldul bilantier al imprumuturilor la banci este in suma de 290.719.131 RON si se

compune din principal in suma de 290.304.067 RON (2015: 168.471.972 RON) si datorii atasate in suma de

415.064 RON (2015: 197.675 RON).

Mai jos sunt prezentate detaliat imprumuturile Idea Leasing :

Banca Data Data

Valoarea in valuta Valuta Rata

acordare maturitate dobanda

2/22/2015 2/22/2017 10.000.000 EUR Euribor 3M+3.50%

IDEA BANK POLAND

IDEA BANK POLAND 3/6/2015 6/30/2017 1.500.000 EUR Euribor 3M+3.50%

IDEA BANK POLAND* 10/16/2015 12/4/2021 50.828.867 EUR Euribor 3M+3.34%

GARANTI BANK 5/29/2015 6/30/2020 1.599.271 EUR Euribor 3M+3.20%

* soldul reprezinta soldurile transelor lunare provenite din cesiune de creante . marja fiind cea medie



77

’24. IMPRUMURI DE LA BANCI SI DATORII SUBORDONATE (continuare)

Tabloul imprumuturilor in sold la 31 decembrie 2015 se regaseste mai jos:

Banca

Data

acordare

Data

maturitate

Valoarea in

valuta Valuta

Rata

dobanda




GARANTI BANK 5/29/2015 6/30/2020 2.401.547 EUR Euribor 3M+3.2%

La data de 31 decembrie 2016 soldul bilantier al contractelor de imprumuturi subordonate este in suma de

24.158.652 RON.

Capitalul social a fost majorat in data de 15.09.2016 cu suma de 11.146.250 lei prin emiterea de catre

banca a unui numar de 111.462.500 actiuni noi. cu valoarea nominala de 0.10 lei fiecare. operatiune urmata

de rambursarea anticipata a unui imprumut subordonat contractat de la actionari in data de 24.09.2014 in valoare

de 2.500.000 Euro

Tabloul imprumuturilor subordonate in sold la 31 decembrie 2016 se regaseste mai jos:

Actionar Data

acordare

Data

maturitate

Valoarea in

valuta Valuta

Rata

dobanda

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 28-Feb-14 31-Mar-20 2.500.000 EUR 6.00

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 21-Oct-14 31-Oct-20 1.000.000 EUR 4.50

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 19-Feb-15 19-Feb-21 1.820.000 EUR 5.24

La data de 31 decembrie 2015 soldul bilantier al contractelor de imprumuturi subordonate este in suma de

35.548.782 RON si se compune din principal in suma de 35.381.590 RON si datorii atasate in suma de 167.192

RON.

Tabloul imprumuturilor subordonate in sold la 31 decembrie 2015 se regaseste mai jos:

Banca

Data

acordare

Data

maturitate

Valoarea

in valuta Valuta

Rata

dobanda

GETIN HOLDING SPOLKA AKCYJNA 09/24/2014 9/24/2019 2.500.000 EUR 5.03

IDEA BANK SPOLKA AKCYJNA 02/28/2014 3/31/2020 2.500.000 EUR 6.3





78

25. TITLURI DE DATORIE EMISE

La data de 31 decembrie 2016 soldul bilantier al titlurilor de datorie emise este in suma de 27.832.243 RON si se

compune din principal in suma de 27.712.800 RON si datorii atasate in suma de 119.443 RON.

Informatii privind soldul titlurilor de datorie emise in sold la 31 decembrie 2016 se regaseste mai jos:

- 270.000 de titluri cu o valoare nominala de 27.000.000 PLN au fost emise in data de 6 Noiembrie 2015.

la o dobanda nominala de Wibor 6M + 3.8%. avand data maturitatii in 29 Ianuarie 2017;

Dobanda este platibila cu o frecventa trimestriala.

In data de 27 februarie 2016 au maturat 80.000 de titluri cu o valoare nominala de 80.000.000 PLN au fost emise in

data de 27 August 2014. la o dobanda nominala de Wibor 3M + 3.6%. avand data maturitatii in 27 Februarie 2016.

La data de 31 decembrie 2015 soldul bilantier al titlurilor de datorie emise este in suma de 114.161.936 RON si se

compune din principal in suma de 113.473.500 RON si datorii atasate in suma de 688.436 RON.

Informatii privind soldul titlurilor de datorie emise in sold la 31 decembrie 2015 se regaseste mai jos:

· 270.000 de titluri cu o valoare nominala de 27.000.000 PLN au fost emise in data de 27 August 2014. la o

dobanda nominala de Wibor 6M + 3.3%. avand data maturitatii in 27 Noiembrie 2015;

· 80.000 de titluri cu o valoare nominala de 80.000.000 PLN au fost emise in data de 27 August 2014. la o

dobanda nominala de Wibor 3M + 3.6%. avand data maturitatii in 27 Februarie 2016.

· 270.000 de titluri cu o valoare nominala de 27.000.000 PLN au fost emise in data de 6 Noiembrie 2015. la o

dobanda nominala de Wibor 6M + 3.8%. avand data maturitatii in 29 Ianuarie 2017;



79

26. DEPOZITE DE LA CLIENTI

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Conturi si depozite la vedere

Conturi curente 200.277.287 153.631.737

Depozite la vedere 3.328.010 2.959.263

Total conturi si depozite la vedere 203.605.296 156.591.000

Depozite la termen si conturi de economii

Depozite la termen pana la o luna 302.885.870 250.662.592

Depozite la termen pe trei luni 368.940.397 234.697.025

Depozite la termen pe sase luni 276.050.618 141.689.773

Depozite la termen pe un an 120.400.975 84.467.681

Depozite la termen pe doi ani 23.307.722 29.833.581

Depozite la termen pe trei ani - 81.465

Depozite pentru emitere de scrisori de garantie 1.591.074 2.379.608

Depozite colaterale 4.505.799 6.562.355

Total 1.097.682.455 750.374.080

Dobanda atasata 5.880.826 4.542.430

Total depozite si conturi curente atrase de la clienti 1.307.168.577 911.507.509

Depozite si conturi curente

Persoane fizice 989.346.722 753.112.913

Persoane juridice 317.821.855 158.394.596

Total depozite si conturi curente atrase de la clienti 1.307.168.577 911.507.509

27. ALTE DATORII

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Sume in curs de decontare (i) 1.698.818 1.424.212

Datorii din leasing financiar 7.764.376 7.527.910

Alte datorii (ii) 20.908.014 17.608.000

Provizioane 3.141.986 2.850.454

Total 33.513.194 29.410.576

(i) La 31 decembrie 2016 sumele in curs de decontare reprezinta 1.426.928 RON datorate clientilor pentru

transferuri rapide de tip MoneyGram (31 decembrie 2015: 1.219.029 RON)

(ii) Alte datorii includ. in principal sume cu titlul de incasari in avans. datorii catre furnizori si creditori diversi.

precum si avansuri din contracte de leasing.



80

28. CAPITAL SOCIAL

Capitalul social statutar al Bancii este compus din 1.952.123.250 actiuni (31 decembrie 2015: 1.725.644.359) cu

valoarea nominala de 0.1 RON fiecare. Noul actionar a majorat capitalul social in cursul anului 2016 cu suma de 22.646.250 RON (2015: 49.538.931 RON). La 31 decembrie 2016 nu au fost emise prime de emisiune (2015:

49.538.931 RON).

La 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 actionarii Bancii sunt urmatorii:

Nume actionar. cetatenie

Procent detinere

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

% %

Getin Holding Spolka AKCYJNA. Polonia 99.99999994877 99.99999994205

Getin International SA. Polonia 0.00000005123 0.00000005795

Total

100.00

100.00

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Capital subscris varsat 195.212.325 172.565.573

Ajustari ale capitalului social (efect de hiperinflatie) 42.174.505 42.174.505

Prime de emisiune 32.644.500 32.644.500

Total capital social 270.031.330 247.384.578

Gestionarea capitalului

Autoritatea de reglementare a Bancii. BNR (Banca Nationala a Romaniei). stabileste si monitorizeaza cerintele de

capital. In implementarea cerintelor curente de capital BNR solicita bancilor sa mentina un anumit nivel minim al

indicatorului de solvabilitate. iar capitalul minim impus de BNR este de 37.000.000 RON.

Capitalul reglementat al Bancii este compus din:

Fonduri proprii de nivel 1. care includ capitalul social. primele de capital. rezultatul reportat. rezervele legale

si statutare. alte rezerve. si alte ajustari reglementare. ce reprezinta elemente incluse in fondurile proprii. dar

care au un regim diferit din punct de vedere al adecvarii capitalului;

Fonduri proprii de nivel 2. care includ imprumuturile subordonate acceptate legal si alte ajustari

reglementare.



81

28. CAPITAL SOCIAL (continuare)

Gestionarea capitalului (continuare)

Fondurile proprii* ale Grupului la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 calculate conform cerintelor statutare

precum si cerintele de capital la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015 se prezinta dupa cum urmeaza:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Basel III Basel III

Fonduri proprii de nivel 1

Capital social 237.385.191 214.738.941

Prime de emisiune 32.644.500 32.644.500

(Deficit)/rezultatul reportat (120.686.385) (139.304.245)

Profit/ Pierdere 15.576.000 (36.593.140)

Alte rezerve (44.977.525) 8.297.952

Fonduri pentru riscuri bancare generale 2.132.404 2.215.540

Imobilizari necorporale (5.386.694) (5.608.590)

Creante privind impozitul amanat (6.461.496) (4.013.200)

Alte ajustari reglementate - 144.811

Total 110.225.995 72.522.569

Fonduri proprii de nivel 2

Datorii subordonate 17.681.193 30.652.670

Total 17.681.193 30.652.670

Total fonduri proprii 127.907.188 103.175.239

Nivelul minim al capitalului acceptat de BNR 37.000.000 37.000.000

Cerinte calculate de capital:

Cerinta calculata de capital pentru riscul de credit 75.071.280 63.980.171

Cerinta calculata de capital pentru riscul operational 6.353.720 5.030.961

Cerinta calculata de capital pentru riscul de piata 290.246 515.858

Cerinta calculata de capital pentru riscul de ajustare a evaluarii creditului 239.589 -

81.954.835 69.526.990

Indicatori de capital

Rata fondurilor proprii totale 12.49% 11.87%

Rata fondurilor proprii de nivel 1 10.76% 8.34%

* Cifrele raportate reprezinta sumele prudentiale prezentate in rapoartele de solvabilitate care vor fi

retransmise la Banca Nationala a Romaniei pentru 31 decembrie 2016.

Pentru data de 31 decembrie 2016 calculul fondurilor proprii s-a facut pe baza Regulamentului Parlamanetului

European si al Consiliului nr.575/2013.



82

28. CAPITAL SOCIAL (continuare)

Gestionarea capitalului (continuare)

Pentru imbunatatirea indicatorilor de capital. Grupul a atras urmatoarele surse de finantare in cursul anului 2016

pana la data aprobarii acestor situatii financiare individuale:

- crestere de capital in suma de 11.500.000 RON in luna decembrie 2016;

- rambursarea anticipata cu acordul Bancii Nationale a Romaniei a imprumutului subordonat in valoare de

2.500.000 EUR acordat de catre Getin Holding in capital social varsat in suma de 11.146.250 RO.

Riscul de credit: Pentru tratamentul riscului de credit banca utilizeaza abordarea standardizata (in conformitate

cu Titlul II. Capitolul II din Regulamentul UE nr.575/2013).

Riscul de piata: Pentru tratamentul riscului de piata banca utilizeaza abordarea standard pentru riscul valutar (in

conformitate cu Titlul IV. Capitolul III din Regulamentul UE nr.575/2013);

Riscul operational: Pentru tratamentul riscului operational banca utilizeaza abordarea de baza (in conformitate

cu Titlul III. Capitolul II din Regulamentul UE nr.575/2013)

Riscul CVA: Pentru tratamentul riscului de ajustare a evaluarii creditului banca utilizeaza abordarea

standardizata (in conformitate cu Titlul VI. Articolul 384 din Regulamentul UE nr. 575/2013).

29. ALTE REZERVE

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

Rezerva legala (i) 721.548 435.612

Rezerva de riscuri bancare generale (ii) 2.944.237 2.944.237

Rezerva pentru valoarea justa a instrumentelor financiare

disponibile pentru vanzare 3.103.888 450.727

Rezerve din reevaluare 9.837.784 9.830.058

Alte rezerve 31.261 288.678

Total 16.638.718 13.949.312

(i) Rezerva legala este in conformitate cu reglementarile bancare locale care specifica ca 5% din profitul Bancii

sa fie transferat intr-un cont de rezerva nedistribuibila pana in momentul in care rezerva atinge nivelul de

20% din capitalul social al Bancii.

(ii) Rezervele de riscuri bancare generale includ sume alocate in conformitate cu legislatia bancara si sunt

prezentate separat ca alocari din profitul statutar. Aceste rezerve nu pot fi distribuite. Conform legislatiei

romanesti in vigoare. rezervele de riscuri bancare generale au fost constituite din profitul brut in proportie

de 1% din valoarea contabila a activelor purtatoare de riscuri.



83

30. TRANZACTII CU PARTI AFLATE IN RELATII SPECIALE

Grupul a desfasurat tranzactii cu managementul. actionarii sau companii legate de actionarii Grupului prin atragerea

de depozite de la acestia cu rata dobanzii aferenta pietei pentru perioadele respective. si aprobarile interne necesare.

Creditele sau facilitatile de leasing financiar pentru angajati si directori sunt acordate la rate preferentiale fiind in

conformitate cu prevederile normelor Bancii Nationale a Romaniei privind supravegherea solvabilitatii si a

expunerilor mari ale institutiilor de credit nr 12/2003.

In cadrul exercitiilor financiare incheiate la 31 decembrie 2016 si 31 decembrie 2015. urmatoarele tranzactii au avut

loc cu parti afiliate Grupului:

31 decembrie

2016

31 decembrie

2015

In RON Parti afiliate Parti afiliate

Conturi curente 753.876 39.138.152

Depozite la termen 3.996.643 7.049.435

Imprumuturi de la banci 283.437.317 -

Imprumuturi subordonate 24.158.652 35.548.782

Datorii in sold 312.346.488 81.736.369

Imprumuturi acordate 12.836.150 182.049.636

Creante in sold 12.836.150 182.049.636

Cheltuieli cu dobanzi la conturi curente si depozite 11.822.355 2.967.383

Alte cheltuieli 4.154.700 1.610.557

Total cheltuieli cu parti afiliate 15.977.055 4.577.940

Venituri din dobanzi 644.107 1.038.466

Alte venituri 8.777 1.112.645

Total venituri cu parti afiliate 652.884 2.151.111

In 2016. Grupul a platit salarii managementului in valoare de 6.370.572 RON (31 decembrie 2015: 7.549.044 RON).

31. ANGAJAMENTE SI CONTINGENTE

Grupul are in vigoare angajamente de a extinde creditele si de a acorda facilitati de leasing financiar. Aceste

angajamente sunt sub forma de limite aprobate pentru credite si facilitati de leasing financiar si scrisori de garantie.

La data de 31 decembrie 2016. sumele contractuale ale angajamentelor de imprumut s-au ridicat la 37.589.292 RON

(31 decembrie 2015: 20.837.011 RON) si pentru scrisori de garantie se ridica la 1.825.237 RON (31 decembrie

2015: 2.988.235 RON). Sumele reflectate in angajamentele de a extinde creditul presupun ca sumele sunt platite in

intregime in avans.

La data de 31 decembrie 2016. Grupul este implicat in 24 de litigii in calitate de parat (31 decembrie 2015: 23). cu o

valoare totala a pretentiilor solicitate de 5.041.784 RON (31 decembrie 2015: 3.972.239 RON).



84

32. EVENIMENTE ULTERIOARE

In luna ianuarie 2017. Idea Investment a emis 270.000 de titluri de datorie cu o valoare nominala de 27.000.000

PLN la o dobanda nominala de 6% avand data maturitatii 24 (douazecisipatruluni) de la data emisiunii

In cursul anului 2017. pana la data acestor situatii financiare. Banca a achizitionat in 9 transe de la Idea Leasing IFN

S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) un numar de 1.209 de creante cu o valoare nominala de 13.989.857.47

EUR pentru care banca a platit suma de 14.091.557.20 EUR si pana la data acestor situatii financiare. Banca a

retransferat in 15 transe catre Idea Leasing IFN S.A. (fosta VB Leasing Romania IFN S.A.) un numar de 79 de

contracte cu o expunere totala de 1.260.884.65 EUR la un pret de 1.144.377.58 EUR. urmare a novatiei acestora

catre alti utilizatori sau ca urmare a deteriorarii situatiei economico-financiare a utilizatorilor si a serviciului datoriei

mai mare de 60 zile.

Noul actionar a majorat capitalul social in data de 13.03.2017 cu suma de 14.500.000 RON.

In data de 04.04.2017. Banca Nationala a Romaniei a aprobat numirea Domnului Krysztof Jan Florczak in calitate

de membru al Consiliului de Administratie al Idea Bank S.A.

Cu exceptia celor mai sus comunicate. pana in momentul semnarii acestor situatii financiare. nu au fost alte

evenimente semnificative cu impact asupra situatiilor financiare.



Mioara Popescu. Levon Khanikyan.


IDEA BANK S.A. (fosta Romanian International Bank S.A.) · PDF fileImobilizari necorporale 20...

Documents

Transcript of IDEA BANK S.A. (fosta Romanian International Bank S.A.) · PDF fileImobilizari necorporale 20...