Guvern coduri fiscale_prezentare_25_mar_2015

download Guvern coduri fiscale_prezentare_25_mar_2015

of 46

  • date post

    19-Jul-2015
  • Category

    Law

  • view

    2.424
  • download

    1

Embed Size (px)

Transcript of Guvern coduri fiscale_prezentare_25_mar_2015

  • *

    Reforma fiscal- Msuri i rezultate ateptate -

  • *Reducerea TVAScaderea contribuiilor sociale de statImpozitarea stimulativa a microntreprinderilorEliminare impozit pe dividendeScadere cota unicScaderi accizeEliminare taxa pe construcii specialeCadru pentru impozite i taxe locale

    Decizii:

  • *mbuntirea competitivitii economiei romaneti n perspectiva intrrii n zona euro in anul 2019; Realizarea unui climat de afaceri favorabil extinderii investiiilor private, autohtone i strine; Cresterea bunastarii cetatenilor, prin cresterea puterii de cumparare, in special pentru cei cu venituri medii sau miciReducerea evaziunii fiscale i a economiei subterane; ntrirea autonomiei autoritatilor locale; Eliminarea discriminrilor generate de sistemul fiscal actual;ndeplinirea obligaiilor de stat membru al Uniunii Europene prin implementarea legislatiei europene si actualizarea acesteia;Reducerea fenomenului de evitare a platii impozitelor directe, prin neacordarea tratamentului favorabil prevazut de legislatia europeana sau de tratatele fiscale incheiate de Romania pentru evitarea dublei impuneri.

    Obiective generale:

  • *Taxa pe valoarea adugat- Revenirea la nivelul mediu din UE

  • *Taxa pe valoarea adugat (1) Reducerea cotei standard pentru toate bunurile i serviciile de la 24% n prezent la 20% ncepnd cu 1 ianuarie 2016Reducerea cotei de TVA pentru animale vii i psri vii, din specii domestice, carne, pete, lapte, produse i subproduse lactate, ou de psri, legume, fructe comestibile i preparate din acestea i accesul la evenimentele sportive de la 24% n prezent la 9% ncepnd cu 1 ianuarie 2016Introducerea taxrii inverse pentru livrarea de cldiri, pri de cldire i terenuri de orice fel, pentru a cror livrare se aplic regimul de taxare, ncepnd cu 1 ianuarie 2016Reducerea cotei TVA de la 20% la 18% ncepnd cu 1 ianuarie 2018

    Propuneri de modificri legislative

  • *Taxa pe valoarea adugat (2)- revenirea la nivelul mediu din UE - Cota standard TVA din RO printre cele mai ridicate din UE, cu mult peste media UE Romnia este a 5-a ar din UE, n ceea ce privete cota standard de TVA (24%), dup Ungaria, Danemarca, Croaia i Suedia; ncasrile din TVA se situeaza sub creterea nominal a VAB; Cota efectiv a TVA este mult sub cota medie legal; Consumul privat a crescut, n medie, cu 1% anual n 2011 i 2012, dei veniturile salariale reale s-au majorat n medie cu 2%; Frauda fiscal din TVA a fost mai mare dup majorarea TVA, respectiv de la 3,4% din PIB n 2010 la 6,3% din PIB n 2012, dup care s-a redus la 5,7% din PIB n 2013;Argumente pentru reducerea TVA

    Chart1

    27

    25

    25

    25

    24

    24

    23

    23

    23

    23

    22

    22

    21

    21

    21

    21

    21

    21

    20

    20

    20

    20

    20

    20

    19

    19

    18

    15

    21.5

    20.7

    %

    Sursa: Taxation trends in the EU 2014

    Cota standard TVA n statele membre UE - 2014

    24%

    21,5%

    Sheet5

    HU27

    DK25

    HR25

    SE25

    RO24

    FI24

    IE23

    EL23

    PL23

    PT23

    IT22

    SI22

    BE21

    CZ21

    ES21

    LV21

    LT21

    NL21

    BG20

    EE20

    FR20

    AT20

    SK20

    UK20

    DE19

    CY19

    MT18

    LU15

    UE - 2821.5

    EA - 1820.7

    Sheet5

  • *Taxa pe valoarea adugat (3) Efectele msurilor legislative

    Costuripentru bugetBeneficiipentru bugetpentru economie20162016Termen mediuImpact bugetar brut de 12,3 mld. Lei in anul 2016, sume care rmn la dispoziia populaiei i a agenilor economiciRecuperare venituri din TVA, contribuii sociale, impozit pe salarii etc. n valoare de 6,8 mld. leiCretere economic suplimentar de circa 1 ppEstimare de cretere a numrului locurilor de munc cu circa 150 mii n anul 2016 i cu circa 70 mii n urmtorii aniStimulare a mediului de afaceri datorat mbuntirii fluxurilor de cash-flowReducerea evaziunii fiscale, apreciata la incasari suplimentare anuale de 0,5 mld leiImpact bugetar net-5,5 mld. lein anul 2016

  • *Taxa pe valoarea adugat (4) * Impact fa de anul bugetar precedentEfectele msurilor legislative pe termen mediumld. lei

    Impactul bugetar al propunerilor de modificare a TVA 20162017*2018*Reducerea cotei TVA de la 24% n prezent la 20% ncepnd cu 2016-9,0-1,3-0,6Reducerea cotei TVA pentru carne, pete, legume, fructe, lapte i ou de la 24% n prezent la 9% ncepnd cu 2016-2,7-0,4+0,6Reducerea cotei TVA de la 20% la 18% ncepnd cu anul 2018-5,0Impact asupra TVA ca urmare a modificrilor legislative pe accize-0,6-0,02+0,04Total-12,3(1,6 % n PIB)-1,7(0,2 % n PIB)-5,0(0,6 % n PIB)

  • *Taxa pe valoarea adugat (5) * Impact fa de anul bugetar precedentEfectele adiionale pe termen mediu mbuntirea conformrii voluntare i apropierea ratei efective a TVA de rata medie (17-18%); mbuntirea ocuprii att prin locuri noi create ct i suplimentar prin oficializarea unor locuri de munc din economia ascuns; Stimularea extinderii relaiilor de pia n agricultur, reducerea autoconsumului i creteri implicite a veniturilor din TVA; Indiferent de riscuri inflaia se va menine la niveluri reduse, putnd absorbi eventuale riscuri asociate ocurilor de natura ofertei.

    Venituri bugetare suplimentare (mld.lei)20162017*2018*Impozit pe venit0,70,10,4CAS2,00,20,8TVA2,10,20,4Alte taxe i impozite colectate ca urmare a efectului de multiplicare2,00,30,9Total venituri bugetare suplimentare6,80,82,5

    Impact macroeconomic20162017*2018*PIB+1,1 pp+0,1 pp+0,7 ppConsumul populaiei+1,3 pp+0,2 pp+0,5 ppLocuri de munc (mii)1502050

  • *Contribuiile de asigurri sociale- O msur pentru locuri de munc i dezvoltare -

  • *Contribuii de asigurri sociale (1)Propuneri de modificri legislativeIntroducerea plafonului maxim de 5 salarii medii brute pentru baza lunar de calcul a CASS de la 1 ianuarie 2016Eliminarea deducerii CASS de la calculul impozitului pe venit de la 1 ianuarie 2016Introducerea obligaiei de plat a CAS i CASS pentru toate persoanele fizice care realizeaz venituriMajorarea sumei neimpozabile lunare avute n vedere la stabilirea impozitului pe venitul din pensii ncepnd cu 1 ianuarie 2016 Reducerea contributiei de asigurri sociale la angajat de la 10,5% la 7,5% de la 1 ianuarie 2018 Reducerea contributiei de asigurri sociale la angajator de la 15,8% la 13,5% de la 1 ianuarie 2018

  • *Contribuii de asigurri sociale (2)Argumente pentru introducerea modificrilor legislative:

    Existena unor presiuni fiscale asociate nivelului ridicat al contribuiilor de asigurri sociale, suportate att de angajat, ct i de angajator; Sistemul romnesc de impozitare a muncii acioneaz ca un factor descurajator pentru ocuparea forei de munc i pentru stimularea mediului de afaceri; Rata participrii pe piaa muncii cu forme legale este prea sczut; se estimeaz c aproape 1,1 mil. salariai sunt n economia ascuns.

  • *Contribuii de asigurri sociale (3)Efectele cumulate ale propunerilor legislative

    Costuripentru bugetBeneficiipentru bugetpentru economie20182018Termen mediuImpactul bugetar brut este de 6,7 mld. Lei n anul 2017, sume care rmn la dispoziia populaiei i a agenilor economiciRecuperare venituri din TVA, contribuii sociale, impozit pe salarii etc. n valoare de3,5 mld. leiCretere economic suplimentar de circa 0,6 ppEstimare de cretere a numrului locurilor de munc cu circa 80 mii n anul 2018 i cu circa 10 mii n 2019.Reducerea evaziunii fiscaleImpact bugetar net-3,2 mld. lein anul 2017

  • *Contribuii de asigurri sociale (4)*Impact fa de anul bugetar precedentNot: Impact ca urmare a reducerii cotelor CAS

    Venituri bugetare suplimentare (mld.lei)20182019*Impozit pe venit0,40,1CAS0,90,2TVA1,20,1Alte taxe i impozite colectate ca urmare a efectului de multiplicare1,00,1Total venituri bugetare suplimentare3,50,5

    Impact macroeconomic20182019*PIB+0,6 pp+0,0 ppConsumul populaiei+0,7 pp+0,1 ppLocuri de munc (mii)8010

  • *Impozitarea microntreprinderilor - O impozitare pentru locuri de munc -

  • * Impozitul pe veniturile microntreprinderilor (1)Propuneri de modificri legislative:

    1. Stabilirea unei cote de impozitare difereniate, n funcie de numrul de salariai, dup cum urmeaz: 1% pentru microntreprinderile care au peste 2 salariai, inclusiv;3% pentru microntreprinderile care au un salariat;3% + 1530*) lei trimestrial, pentru microntreprinderile care nu au salariai;3%**) pentru microntreprinderile care nu se ncadreaz n prevederile lit.a) sau lit.b), si care se afl ntr-una din urmtoarele situaii nscrise n registrul comerului sau n registrul inut de instanele judectoresti competente, dup caz: (i) dizolvare urmat de lichidare; (ii) inactivitate temporar; (iii) nedesfsurarea de activiti.2. Modificarea pragurilor75.000 euro, pentru ncadrarea n categoria microntreprinderilor n anul 2017 85.000 euro, pentru ncadrarea n categoria microntreprinderilor n anul 2018;100.000 euro, pentru ncadrarea n categoria microntreprinderilor ncepnd cu anul 2019.

    *) Aceast sum a fost stabilit lund n considerare contribuiile i impozitul pe venit care ar fi fost pltite n condiiile angajrii unui salariat cu salariul de baz minim brut pe ar, urmnd a fi actualizat in functie de nivelul salariului minim brut pe ar.**) aceast msura nu are impact asupra ncasrilor bugetare.

  • * Impozitul pe veniturile microntreprinderilor (2)Microntreprinderile reprezint 78,3% din totalul societilor comerciale active, realiznd o cifr de afaceri de numai 2,4%, din totalul cifrei de afaceri realizate de societatile comerciale din Romania.Fora de munc angajat n microntreprinderi reprezint 14% din totalul salariailor din societile comerciale care depun bilanuri contabile.47,2% din microntreprinderi inregistrau pierdere neta la 31.12.2013.Microntreprinderile - aproape n totalitate cu capital autohton - vor