Ghid formare profesionala

download Ghid formare profesionala

of 123

  • date post

    28-Dec-2015
  • Category

    Documents

  • view

    60
  • download

    0

Embed Size (px)

description

formarea profesionala

Transcript of Ghid formare profesionala

  • MINISTERUL FINANELOR PUBLICE UNITATEA CENTRAL DE ARMONIZARE PENTRU AUDITUL PUBLIC INTERN

    GHID PRACTIC

    MISIUNEA DE AUDIT PUBLIC INTERN

    PERFECIONAREA ACTIVITII DE PREGTIRE PROFESIONAL CONTINU

    A PERSONALULUI

    Aprobat: Director Marcel GHI Avizat: ef birou Croitoru Ion Elaborat: Nicolau Cornelia auditor superior

    Prezentul ghid general este elaborat n baza art. 8 lit. c) din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile ulterioare i a Normelor generale privind exercitarea activitii de audit public intern aprobate prin H.G. nr. 1086/2013.

    Bucureti 2014

  • 2

    CUPRINS

    CUVNT NAINTE 3 ETAPA I. PREGTIREA MISIUNII 5 1.1 Iniierea auditului intern 5

    1.1.1 Ordinul de serviciu 5 1.1.2 Declaraia de independen 6 1.1.3 Notificare privind declanarea misiunii de audit public intern 9

    1.2 edina de deschidere 11 1.2.1 Minuta edinei de deschidere 11

    1.3 Colectarea i prelucrarea informaiilor 12 1.3.1 Chestionarul de luare la cunotin 12 1.3.2 Studiu preliminar 17

    1.4 Analiza riscurilor i evaluarea controlului intern 39 1.4.1 Stabilirea punctajului total al riscurilor i ierarhizarea riscurilor 39 1.4.2 Chestionarul de control intern 42 1.4.3 Evaluarea gradului de ncredere n controlul intern 46

    1.5 Elaborarea Programului misiunii de audit public intern 50 1.6.1 Programul misiunii de audit public intern 50

    ETAPA II. INTERVENIA LA FAA LOCULUI 54 2.1 Colectarea i analiza probelor de audit 54

    2.1.1 Obiectiv 1: Adecvarea i suficiena programelor anuale de pregtire profesional continu a personalului: test; FIAP. 54

    2.1.2 Obiectiv 2: Asigurarea performanei procesului de pregtire profesional continu a personalului: test; FIAP. 71

    2.1.2. Obiectiv 3: Asigurarea competenelor i responsabilitilor adecvate pentru derularea eficient a procesului de pregtire profesional continu 76

    2.2 edine de nchidere 90 2.2.1 Minuta edinei de nchidere 90

    ETAPA III. RAPORTAREA REZULTATELOR MIISUNII 91 Proiectul Raportului misiunii de audit public intern 91 Raportul misiunii de audit public intern 105 Sinteza Raportului misiunii de audit public intern 119

    ETAPA IV. URMRIREA RECOMANDRILOR 122 Fia de urmrire a implementrii recomandrilor 122

  • 3

    CUVNT NAINTE

    Ghidul practic privind misiunea de audit public intern ,,Perfecionarea activitii de

    pregtire profesional continu a personalului reprezint un model practic de desfurare a unei astfel de misiuni de audit intern, prin parcurgerea n detaliu, a fiecrei proceduri. Ghidul poate fi utilizat de entitile din sectorul public i n acelai timp poate reprezenta suportul pentru realizarea, de ctre fiecare structur de audit intern a unor ghiduri practice privind auditul public intern.

    Elaborarea ghidului practic s-a realizat avnd la baz prevederile art. 8 lit. c) din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile i completrile ulterioare i Normele generale privind exercitarea activitii de audit public intern, aprobate prin HG nr. 1086/2013, potrivit crora UCAAPI are ca atribuie dezvoltarea i implementarea de proceduri i metodologii uniforme, bazate pe standardele internaionale de audit intern.

    La elaborarea acestui model de ghid practic s-a avut n vedere definiia auditului performanei din cadrul normativ naional, potrivit creia auditului performanei este o ,,activitate care examineaz dac criteriile stabilite pentru implementarea obiectivelor i sarcinilor entitii publice sunt corecte pentru evaluarea rezultatelor i apreciaz dac rezultatele sunt conforme cu obiectivele.

    Auditul performanei este o activitate independent i obiectiv de analiz complex a activitilor/proceselor/programelor/proiectelor din entitatea public, conceput s aduc un plus de valoare acestora, cu scopul msurrii nivelului eficacitii, eficienei i economicitii atins prin gestionarea fondurilor destinate ndeplinirii obiectivelor propuse.

    Ghidul privind misiunea de audit public intern privind perfecionarea activitii de pregtire profesional continu a personalului a fost elaborat prin parcurgerea procedurilor i documentelor specifice structurate pe etapele derulrii unei misiuni de audit intern stabilite prin normele generale, astfel:

    - n etapa Pregtirea misiunii au fost elaborate documentele prevzute de norme, fiind aduse clarificri, n special, cu privire la modul concret de realizare a procedurilor de Colectarea i prelucrarea informaiilor i Analiza riscurilor i evaluarea controlului intern i succesiunea documentelor;

    - n etapa Intervenia la faa locului au fost elaborate documente pentru a prezenta modalitatea de utilizare a diferitelor tehnici de audit, cu ajutorul crora sunt stabilite constatrile care vor fi menionate n Raportul misiunii de audit public intern;

    - n etapa de Raportarea rezultatelor misiunii s-a urmrit elaborarea unui model de Raport misiunii de audit public intern structurat pe obiectivele stabilite pentru auditare astfel nct acesta s comunice clar cititorului obiectivele, perioada de timp acoperit de audit, aria de cuprindere, constatrile, concluziile auditului i recomandrile formulate;

    - n etapa Urmrirea recomandrilor s-a urmrit caracterul adecvat, eficacitatea i oportunitatea aciunilor ntreprinse pentru implementarea recomandrilor formulate.

    Obiectivele misiunii de audit public intern privind ,,Perfecionarea activitii de pregtire profesional continu a personalului au fost urmtoarele:

    Adecvarea i suficiena programelor de pregtire profesional continu a personalului; Asigurarea performanei procesului de pregtire profesional continu a personalului; Asigurarea competenelor i responsabilitilor adecvate n vederea derulrii eficiente a

    activitii de formare profesional.

  • 4

    Metodologia de derulare a misiunii de audit public intern

    Metodologia de derulare a misiunii de audit public intern ,, Perfecionarea activitii de pregtire profesional continu a personalului presupune parcurgerea n cadrul fiecrei etape a activitilor specifice i elaborarea documentelor aferente, conform schemei prezentate n continuare.

    Etape Proceduri Cod Documente Elaborarea Ordinului de serviciu

    P-01 Ordinul de serviciu

    Elaborarea Declaraiei de independen

    P-02 Declaraia de independen

    Iniierea auditului intern

    Elaborarea Notificrii privind declanarea misiunii de audit public intern

    P-03 Notificarea privind declanarea misiunii de audit public intern

    edina de deschidere P-04 Minuta edinei de deschidere Constituirea/actualizarea dosarului permanent

    P-05 Chestionarul de luare la cunotin Colectarea i prelucrarea informaiilor Prelucrarea i documentarea

    informaiilor P-06

    Studiul preliminar

    Evaluarea riscurilor

    P-07

    Stabilirea punctajului total al riscurilor i ierarhizarea riscurilor Chestionarul de control intern

    Analiza riscurilor i evaluarea controlului intern

    Evaluarea controlului intern

    P-08 Evaluarea gradului de ncredere n controlul intern

    Pregtirea misiunii

    Elaborarea Programului misiunii de audit public intern

    P-09

    Programul misiunii de audit public intern

    Teste Chestionar list de verificare - CLV; foi de lucru; interviuri; chestionare etc.

    Efectuarea testrilor i formularea constatrilor

    P-10

    Foi de lucru Analiza problemelor i formularea recomandrilor

    P-11 Fi de Identificare i Analiz a Problemei - FIAP

    Colectarea i analiza probelor de audit

    Analiza i raportarea iregularitilor

    P-12 Formular de Constatare i Raportare a Iregularitilor FCRI

    Revizuirea documentelor i constituirea dosarului de audit

    P-13

    Nota centralizatoare a documentelor de lucru

    Intervenia la faa locului

    edina de nchidere P-14 Minuta edinei de nchidere Elaborarea proiectului Raportului misiunii de audit public intern

    P-15 Proiectul Raportului misiunii de audit public intern

    Transmiterea proiectului Raportului misiunii de audit public intern

    P-16 -

    Elaborarea proiectului Raportului misiunii de audit public intern

    Reuniunea de conciliere P-17 Minuta Reuniunii de conciliere Raportul misiunii de audit public intern

    P-18 Raportul misiunii de audit public intern

    Raportarea rezultatelor misiunii

    Elaborarea Raportului misiunii de audit public intern

    Difuzarea Raportului misiunii de audit public intern

    P-19 -

    Urmrirea recoman-drilor

    Urmrirea recomandrilor

    P-21 Fi de urmrire a implementrii recomandrilor

    S

    U

    P

    E

    R

    V I

    Z

    A

    R

    E

    A

    P-20

  • 5

    Entitatea public Compartimentul Audit Public Intern Nr. 76456 data 15.01.2014

    ORDIN DE SERVICIU

    n conformitate cu prevederile art. 13, lit. c din Legea nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicat, cu modificrile ulterioare, HG nr. 1086/2013 pentru aprobarea a Normelor generale privind exercitarea activitii de audit public intern i a Planului anual de audit public intern pentru anul 2014, n perioada, 03.02.2014 28.02.2014 se va efectua o misiune de audit public intern la nivelul entitii, cu tema ,, Perfecionarea activitii de pregtire profesional continu a personalului Perioada supus auditrii: 01.01.2012 31.12.2013

    Scopul misiunii const n analiza responsabilitilor asumate de conducerea Direciei Resurse

    Umane Serviciul Pregtire Profesional cu privire la organizarea i realizarea activitilor n mod eficient i eficace.

    Obiectivele generale ale misiunii sunt: 1. Adecvarea i su