GHID - .Activitatea de control este un mijloc de analizƒ a activitƒ ›ilor institu...

download GHID - .Activitatea de control este un mijloc de analizƒ a activitƒ ›ilor institu ›iei, a doptare

of 54

  • date post

    17-Sep-2018
  • Category

    Documents

  • view

    213
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of GHID - .Activitatea de control este un mijloc de analizƒ a activitƒ ›ilor institu...

  • UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European

    GUVERNUL ROMNIEI Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice

    Instrumente Structurale 2007-2013

    mbuntirea eficacitii organizaionale a MEN i a instituiilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI) Proiect cofinanat din Fondul Social European, prin Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative

    SMIS 37635

    GHID DE IMPLEMENTARE A SISTEMULUI DE CONTROL INTERN/MANAGERIAL

    N MINISTERULUI EDUCAIEI I CERCETRII TIINIFICE I

    N INSTITUIILE I UNITILE CARE FUNCIONEAZ N SUBORDINEA ACESTUIA

  • 3

    UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European

    GUVERNUL ROMNIEI Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice

    Instrumente Structurale 2007-2013

    mbuntirea eficacitii organizaionale a MEN i a instituiilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI) Proiect cofinanat din Fondul Social European, prin Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative

    SMIS 37635

    Cuprins:

    Introducere .................................................................................................................... 6 1. Care este structura acestui ghid? ..................................................................... 6 2. De ce este necesar un ghid de implementare a SCMI n MECS i n instituiile care funcioneaz n subordonarea MECS? ............................................................. 6 3. Cui i este adresat acest ghid? ......................................................................... 7 4. Care este metodologia de elaborare a ghidului? .............................................. 7

    PARTEA I. CADRUL TEORETIC GENERAL ............................................................. 9

    1. Controlul intern. Definirea conceptelor ......................................................... 10 1.1. Ce este controlul intern? ............................................................................ 10 1.2. Care sunt caracteristicile controlului intern? ............................................. 10 1.3. Cine sunt responsabilii pentru controlul intern i care sunt atribuiile lor? 11 1.4. Ce sunt standardele de control intern? ....................................................... 12 1.5. Care sunt componentele sistemului de control intern? ................................ 12 1.6. Care sunt cerinele pentru un control intern viabil? ................................... 13

    2. Instrumentele de control intern. Definiie ...................................................... 15 2.1. Care este instrumentarul de control intern/managerial? ............................ 15

    3. Concluzii .......................................................................................................... 19

    PARTEA II. IMPLEMENTAREA SCMI N MECS I N INSTITUIILE I UNITILE CARE FUNCIONEAZ N SUBORDONAREA MECS ..................... 20

    1. Metodologia cadru privind implementarea sistemului de control managerial intern n MECS i n instituiile i unitile care funcioneaz n subordonarea MECS ....................................... EROARE! MARCAJ N DOCUMENT NEDEFINIT.

    1.1. Ce presupune procesul de implementare a SCMI? ..................................... 21 1.2. Cum se constituie structura de implementare a SCMI i care este modul de funcionare al acesteia? ............................. Eroare! Marcaj n document nedefinit. 1.3. Care sunt etapele procesului de implementare a SCMI?Eroare! Marcaj n document nedefinit.

  • 4

    UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European

    GUVERNUL ROMNIEI Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice

    Instrumente Structurale 2007-2013

    mbuntirea eficacitii organizaionale a MEN i a instituiilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI) Proiect cofinanat din Fondul Social European, prin Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative

    SMIS 37635

    ETAPA 1. Stabilirea obiectivelor generale i specifice ale instituiei publiceEroare! Marcaj n document nedefinit.ETAPA 2. Identificarea activitilor/aciunilor necesare ndeplinirii obiectivelor stabilite ...................................................... Eroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 3. Stabilirea indicatorilor de rezultat i de performan pe activitile i pe obiectivele specifice instituiei i descrierea arhitecturii SCMIEroare! Marcaj n document nedefinit.ETAPA 4. Identificarea riscurilor care afecteaz realizarea obiectivelorEroare! Marcaj n document nedefinit.ETAPA 5. Stabilirea modalitilor de dezvoltare a sistemului de control managerial intern ......................................................... Eroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 6. Inventarierea documentelor, a fluxurilor de informaii i a proceselorEroare! Marcaj n document nedefinit.ETAPA 7. Stabilirea unui sistem de monitorizare a desfurrii aciunilor i activitilor................................................. Eroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 8. Autoevaluarea realizrii obiectivelor i mbuntirea sistemului de monitorizare ............................................... Eroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 9. Elaborarea procedurilor operaionaleEroare! Marcaj n document nedefinit. ETAPA 10. Elaborarea programului de pregtire profesional n domeniul sistemului de control managerial intern ...... Eroare! Marcaj n document nedefinit.

    2. Evaluarea stadiului implementrii SCMI...... Eroare! Marcaj n document nedefinit. 2.1. Cum se face raportarea stadiului implementrii SCMI i la ce termene?Eroare! Marcaj n document nedefinit.2.2. Care sunt documentele privind implementarea SCMI?Eroare! Marcaj n document nedefinit.

    3. Managementul riscurilor .............................. Eroare! Marcaj n document nedefinit. 3.1. Care sunt paii de parcurcurs n managementul riscurilor?Eroare! Marcaj n document nedefinit.3.2. Care este rolul Structurii de control managerial intern n procesul de gestionare a riscurilor? .............................. Eroare! Marcaj n document nedefinit. 3.2. Cum se stabilesc msurile de prevenire/control al riscurilor?Eroare! Marcaj n document nedefinit.

    4. Nevoia promovrii unei culturi a calitii prin implementarea scmi Eroare! Marcaj n document nedefinit.

    5. Importana i limitrile privind eficacitatea controlului intern .... Eroare! Marcaj n document nedefinit.

    5.1. De ce controalele interne sunt importante? ................................................ 49

  • 5

    UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European

    GUVERNUL ROMNIEI Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice

    Instrumente Structurale 2007-2013

    mbuntirea eficacitii organizaionale a MEN i a instituiilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI) Proiect cofinanat din Fondul Social European, prin Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative

    SMIS 37635

    5.2. Care sunt limitrile privind eficacitatea controlului intern? ....................... 49

    Bibliografie .............................................................................................................. 51 Abrevieri .............................................................................................................. 53

  • 6

    UNIUNEA EUROPEAN Fondul Social European

    GUVERNUL ROMNIEI Ministerul Dezvoltrii Regionale i Administraiei Publice

    Instrumente Structurale 2007-2013

    mbuntirea eficacitii organizaionale a MEN i a instituiilor subordonate prin dezvoltarea sistemului de control managerial intern (SCMI) Proiect cofinanat din Fondul Social European, prin Programul Operaional Dezvoltarea Capacitii Administrative

    SMIS 37635

    Introducere

    Prezentul ghid este un instrument orientativ dedicat persoanelor implicate n implementarea sistemului de control managerial intern din MECS i din instituiile i unitile care funcioneaz subordonarea MECS.

    1. Care este structura acestui ghid?

    Prima parte a ghidului abordeaz aspectele teoretice referitoare la sistemul de control intern, respectiv: principiile, definirea, caracteristicile, componentele, obiectivele, actorii i responsabilitile lor n implementarea SCMI. n capitolul urmtor este prezentat instrumentarul SCMI.

    Cea mai important component a documentului este cea referitoare la metodologia cadru privind implementarea SCMI n MECS i n instituiile i unitile care funcioneaz n subordonarea MECS, precum i metodologia de raportare a dezvoltrii acestuia. O atenie deosebit am acordat-o menagementul riscurilor, cruia i-am dedicat un capitol separat. Importana i limitele privind eficacitatea controlului intern sunt, de asemenea, abordate n partea a II-a a ghidului.

    Partea a treia este dedicat prezentrii unor documente specifice implementrii SCMI n instituiile publice (proceduri generale, registrul riscurilor). Anexele ghidului includ o serie de instrumente de lucru care vin n sprijinul managerilor instituiilor publice pentru a implementa i dezvolta controlul managerial intern.

    2. De ce este necesar un ghid de implementare a SCMI n instituiile i unitile de nvmnt preuniversitar care funcioneaz n coordonarea sau subordo