Exemplu Manual Controlul Calitatii [Compatibility Mode]

Controlul calitii ntr-o firm-membr CECCAR

1

Suport de curs Suport de curs 20132013

Cerinele sistemului de control al calitii

Firma - membr CECCAR - trebuie s stabileasc un sistem propriu de control al calitii care s permit:

obinerea unei asigurri rezonabile c firma i personalul acesteia respect standardele profesionale i cerinele legale

i c rapoartele de misiune ntocmite de firm sunt adecvate circumstanelor.


Un sistem de control al calitii este format din:

politic create pentru atingerea obiectivelor proceduri necesare pentru implementarea i

monitorizarea modului de respectare a acestor politici.


Aceste politici i proceduri se refer la urmtoarele domenii:

responsabilitile conducerii privind calitatea din interiorul firmei;

cerine etice; acceptarea i continuarea relaiilor cu clienii;


acceptarea misiunilor; resursele umane; realizarea i performana misiunii; monitorizarea; documentaie.


Avantajele sistemului de control al calitii :- mbuntirea reputaiei firmei;

- mbuntirea managementului riscurilor;

- mbuntirea relaiilor cu clienii;

- mbuntirea procesului de recrutare i meninere a angajailor;

- mbuntirea eficienei n furnizarea serviciilor.

Ghid orientativ pentru elaborarea Manualului de control al calitii ntr-o firm membr CECCAR

SUMAR

Declaraia general

1. Responsabilitile conducerii cu privire la calitate n cadrul firmei

2. Cerine etice

3. Acceptarea i meninerea relaiilor cu clienii i a misiunilor specifice

SUMAR

4. Realizarea misiunii5. Resurse umane6. Monitorizare7. Documentaie

Declaraia general

Declaraia general reprezint declaraia de misiune i obiectivele firmei:

- lista serviciilor oferite;

- lista tipurilor de clieni specifici vizai sau principalul segment de pia n cadrul cruia opereaz cabinetul;

- obiective sau aspiraii-cheie de funcionare pentru anul financiar curent.

Declaraia de misiune

Lista serviciilor oferite:- Expertiz contabil judiciar- Expertiz contabil extrajudiciar- Misiunea de inere a contabilitii

I. Responsabilitile conducerii pentru calitate

Firma - membr CECCAR, trebuie s elaboreze politici i proceduri de control prin care s se solicite: realizarea activitilor n conformitate cu

standardele profesionale i cu cerinele legale;

emiterea de rapoarte adecvate circumstanelor date.


Firma - membr CECCAR, trebuie s aib n vedere:- desemnarea responsabilitilor astfel nct

considerentele comerciale s nu afecteze calitatea muncii prestate;

- resursele alocate pentru dezvoltarea, documentarea i sprijinirea politicilor i procedurilor de control al calitii s fie suficiente;

- la elaborarea politicilor privind evaluarea performanelor, stimularea i promovarea personalului s fie avut n vedere angajarea firmei pentru calitatea misiunilor.


Politicile i procedurile firmei se refer la faptul c directorul i asum responsabilitatea pentru sistemul de control al calitii din cadrul firmei.


POLITICI 1. Responsabilul pentru sistemul de control al

calitii :

- are aptitudini i experien adecvate;

- are autoritatea necesar pentru asumarea acestei responsabiliti.


POLITICI 2. Prin politicile i procedurile de control se

solicit:

realizarea activitilor n conformitate cu standardele profesionale i cu cerinele legale;

emiterea de rapoarte adecvate circumstanelor date.


PROCEDURI1. Angajaii vor fi informai de responsabilitile

funcionale ale efilor de misiune.


2. Schema de organizare a firmei cuprindedenumirea serviciilor, persoanele numite n serviciile respective, funciile superioare.

3. Anumitor persoane, n special angajailor de nivel superior, li se poate da o copie a organigramei


4. Organigrama arat mecanismul de decizie sau nivelele autoritare

5.Instruciuni generale, de natur procedural legate de activitatea zilnic vor fi puse la dipoziia angajailor, cu aprobarea directorului.


6. Conform politicii firmei, este responsabilitatea efului misiunii de a asigura c abordarea unei misiuni

- este conform cu standardele profesionale i

- este actualizat n sensul noilor cerine profesionale i legale.

II. Cerine etice

Cerinele etice referitoare la misiunile experilor contabili i contabililor autorizai -membri CECCAR - sunt prevzute n Prile A i B ale Codului etic naional al profesionitilor contabili, precum i n normele de comportament ale standardelor profesionale emise de CECCAR.

II. Cerine eticeCodul etic naional al profesionistilor contabili are un

dublu rol: d autoritate serviciilor furnizate de profesionitii

contablili; beneficiarii serviciilor furnizate sunt asigurai c aceste servicii sunt realizate de specialiti care respect anumite standarde i rspund pentru calitatea prestaiilor lor;

protejeaza profesionitii contabili n faa unorfenomene negative din economie, precum splare de bani, finanari de terorism, fraude, corupii.

II. Cerine etice

Cerintele etice relevante sunt: integritatea, obiectivitatea competena profesional, confidenialiatea comportamentul profesional independena respectarea standardelor i normelor emise de

organismul profesional

II. Etica-MANUAL PROCEDURI

INDEPENDENA POLITICI INDEPENDEN1. Independena reprezint un ansamblu de

mijloace prin care firma demonstreaz publicului c i poate exercita misiunea (serviciul profesional) ntr-o manier obiectivi corect.


2. Tipurile de servicii pe care firma poate i pe care le va oferi, in cont de implicaiile legate de independen precum i de riscurile angajamentului.

3.Independena solicit implementarea de

proceduri care

- s prevad evaluarea importanei ameninrii de familiaritate

- s fie adoptate msurile de siguran pentru reducerea ameninrii pn la un nivel acceptabil.


4. Firma solicit meninerea independenei personalulului n cazurile cerute de Codul IFAC i cerinele naionale de etic.

5. Firma stabileate msuri necesare reducerii ameninrii de familiaritate pn la un nivel acceptabil n cazul n care se folosete acelai personal o perioada mai lung de timp.


6. Firma revizuiete periodic procedurile pentru asigurarea faptului c independena firmei este meninut.


PROCEDURI INDEPENDEN1. Firma comunic cerinele de independen

personalului;

2. Firma identific ameninrile asupra independenei;

3. Firma adopt msurile necesare pentru eliminarea acestor ameninri.


4. Ameninrile la adresa eticii sunt:

a. interes personal

b. autorevizuire

c. familiaritated. intimidare


5. Interesul personal se refer la:- interes financiar direct , inclusiv credite sau

alte relaii de afaceri semnificative, sau ncheierea unui acord privind tarifele de urgen cu privire la misiunea de certificare.

- dependen de onorariile totale percepute de la un client sau preocupare legat de pierderea unui client semnificativ.


- angajare potenial pentru orice membru al echipei de certificare cu un client.

- promovarea i comercializarea inadecvat de servicii profesionale.

- acceptarea clienilor cu tranzacii ilegale sau comportament ndoielnic.


- lipsa abilitilor i competenelor necesare cnd se accept o misiune.

- acceptarea de cadouri de la client.- conflict de interese precum furnizarea de servicii care

sunt incompatibile pentru acelai client. - concuren direct cu clientul sau societi mixte cu

concureni majori ai clientului care implic ameninri la adresa obiectivittii.

- descoperirea unei erori semnificative n ceea ce privete un serviciu profesional furnizat de aceeai firm.


6. Autorevizuirea se refer la:- o firm care emite un raport de certificare cu privire la

eficiena unui sistem dup proiectarea sau implementarea sistemului.

- acceptarea unei misiuni al crei obiect a fost pregtit de firm.

- un membru al echipei care se ocup de misiune este sau a fost recent director sau manager al clientului, sau angajat ntr-o poziie executiv de ctre client (cu influen direct asupra obiectului).


7. Familiaritatea se refer la:- relaie apropiat sau imediat de rudenie cu un

director al unui client sau cu un angajat care este ntr-o poziie de influen

- acceptarea de cadouri sau de tratament preferenial, cu excepia cazului n care valoarea este n mod clar nesemnificativ


8.Intimidarea se refer la:- ameninarea cu litigiul de ctre un client.

- presiunea de a reduce n mod inadecvat gradul activitilor necesare pentru a reduce tarifele.

- presiunea de a fi de acord cu decizia unui angajat al clientului, deoarece angajatul are mai mult experien cu privire la chestiunea respectiv.


9. Se pot aplica urmtoarele msuri de siguran pentru reducerea ameninrii pan la un nivel acceptabil:

- rotaia membrilor profesioniti ai echipei.- implicarea unui alt profesionist care nu a fcut parte

din echipa angajamentului pentru rezivuirea muncii efectuate membrul profesionist al echipei sau pentru a acorda sfaturi dup cum se consider necesar.

- revizuire interne independente pentru controlul calitii.


10. La nceputul activitii cu firma personalul, subcontractorii, consultanii i partenerii noi, fac declaraiile de independen.

11. Declaraiile de independen i conformitate trebuie rennoite anual.


12. Dac au fost identificate orice fel de probleme, tebuie s se asigure faptul c acestea au fost prelucrate ntr-o manier corespunztoare cu aciuni ntreprinse complet documentate


CONFIDENIALITATEA

POLITICI CONFIDENIALITATE

1. Firma i personalul su trebuie s respecte confidenialitatea informaiilor dobndite ca urmare a unei relaii profesionale sau de afaceri i nu trebuie s divulge astfel de informaii unei tere pri fr o autorizaie specific.


2.Confidenialitatea presupune c firma i personalul su trebuie sa respecte confidenialitatea informaiilor obtinute n timpul misiunilor i nu trebuie s le utilizeze sau s le divulge fr autorizaie scris, n afar de cazurile cnd obIigaia divulgarii este prevazuta prin lege sau norme de reglementare.


3 Firma trebuie s fie constient de posibilitatea unor scurgeri de informatii, n special n situatii ce implic o asociere de afaceri pe termen lung cu un asociat sau cu un afin.

4. Firma trebuie s fac tot posibilul pentru a se asigura c personalul aflat sub controlul su si persoanele care i furnizeaz consultan sau asisten respect principiul confidentialitii.


5. Obligaia de confidenialitate continu i dup ncheierea relaiei dintre profesionistul contabil i client .


PROCEDURI CONFIDENIALITATE1. Cnd angajatul schimb organizatia

angajatoare sau obtine un nou client el are dreptul s utilizeze experienta anterioar. Totusi nu ar trebui s foloseasc sau s divulge informatii confidentiale primite sau obtinute dintr-o relatie profesional sau de afaceri.


n urmtoarele situaii firma i personalul su pot fi obligai s divulge informaii confideniale: atunci cnd divulgarea este autorizat de ctre client sau angajator; atunci cnd divulgarea este autorizat prin lege, de exemplu: pentru a furniza documente sau alte probe n cursul unor proceduri judiciare;


- pentru a aduce la cunostinta autorittilor publice n msur eventuale nclcri ale legii

- atunci cnd exist o obligatie profesional sau un drept de a le divulga atunci cnd nu este interzis prin lege


- pentru a se conforma controlului calittii unui corp membru sau al organismului profesional;

- pentru a rspunde unei anchete sau unei investigatii din partea organizatiei membre sau al unui organism normalizator.


pentru a proteja interesele profesionale ale unui profesionist contabil n cursul procedurilor judiciare;

pentru a respecta standardele tehnice si cerintele etice.


3. Atunci cnd firma i personalul su a determinat c informatia confidential poate fi divulgat, trebuie avute n vedere urmtoarele aspecte:a. dac interesele tuturor prtilor, inclusiv ale tertelor prti ale cror interese ar putea fi afectate, ar fi prejudiciate n cazul n care clientul sau angajatorul consimt ca profesionistul contabil s divulge informatii;


b. dac sunt cunoscute sau nu toate faptele semnificative si dac pot fi sustinute cu dovezi, n msura n care acest lucru este posibil; cnd situatia implic fapte sau opinii nefondate, trebuie s se recurg la rationamentul profesional pentru a se determina tipul de prezentare care trebuie fcut, dac este disponibil;


c. ce tip de comunicare este preconizat si cui i se adreseaz; mai exact, profesionistul contabil trebuie s fie convins c prtile crora li se adreseaz comunicarea sunt destinatarii adecvati si c au responsabilitatea s reactioneze ca atare.


4. Utilizatorii sistemelor de comunicaie ale firmei trebuie s respecte politicile referitoare la confidenialitate n cadrul firmei.


5. Utilizatorii trebuie s fie precaui n trimiterea sau transmiterea informaiilor confideniale prin sistemele de comunicaie ale firmei pentru c distribuirea incorect sau neatent se poate ntmpla mult mai uor dect n cazul altor mijloace de comunicare a informaiilor.


6. Informaiile confideniale nu ar trebui transmise prin intermediul Internetului, cu excepia cazurilor cnd se utilizeaz metode aprobate i autorizate de securizare a informaiilor.


7. Alte utilizri interzise ale sistemelor de comunicaie ale firmei include:

a. angajarea n orice fel de comunicaie care este ilegal sau ncalc politicile firmei, comunicare defimtoare, obscen, rasist, sau care evideniaz prejudeci religioase;


b. utlizarea sistemelor de comunicaie ale firmei pentru spionaj electronic, de ex. pentru satisfacerea unor curioziti n ceea ce privete problemele persoanele ale celorlali;


c. trimiterea, retrimiterea, redistribuirea sau rspunsul la scrisori n lan;

d. introducerea cu bun tiin a unui virus informatic n sistemele de comunicaie ale firmei;


e. utilizarea sistemelor de comunicaie ale firmei pentru a interveni n desfurarea normal a activitii;

f. utilizarea sistemelor de comunicaie ale firmei pentru a solicita sau a desfura afaceri care nu au legtur cu firma;


g. solicitarea sau promovarea unor idei, sau organizaii de orice tip atunci cnd aceste solicitri sau promovri sunt n interes personal i nu sunt recunoscute ca promovnd reputaia i interesele firmei;

h. strngerea neautorizat de fonduri de orice tip;


i. utilizarea n scopuri personale a sistemelor de comunicaie ale firmei

j. utilizarea sistemelor de comunicaie ale firmei pentru comunicarea unor idei personale fr a se clarifica faptul c prerile exprimate sunt ale utilizatorului i nu ale Firmei.

k. utilizarea neautorizat a parolelor pentru a obine acces la informaiile sau comunicrile altui utilizator


8. Fiecare persoan ar trebui s aib propriile parole de acces la software n ceea ce privete:

- n Windows, User ID i parol

- parol de acces la internet

- parole locale de server


9. Parolele trebuie s fie modificate n mod regulat, intervalul maxim ntre modificri fiind de 90 de zile.

10.Securitatea i protecia parolelor individuale reprezint o responsabilitate esenial a deintorului acelei parole.


11. Parolele nu trebuie dezvluite. Astfel, dac un material este autorizat s ias dintr-un sistem protejat cu parol, se presupune c autorul acelui material este deintorul parolei.

12. Urmtoarele reguli se aplic elaborrii parolelor:

- o parol trebuie s aib minim 8 caractere, dar nu poate avea mai mult de 14 caractere.


- cand se alege o nou parol, utilizatorul se va asigura c este diferit de ultimele zece parole folosite

- parolele trebuie s conin caractere din cel puin 3 din urmtoarele 4 categorii:

Majuscule (ex. A, B, C) Minuscule (ex. a, b, c) Cifre (ex. 0, 1, 2) Caractere non-alfanumerice (#, &, %, @, ?, -, *)


13. Parolele nu trebuie s conin:

numele de utilizator, prenumele sau numele de familie sau un

cuvnt simplu din dicionar nsoit de un numr sau un caracter special la nceputul

sau la sfritul cuvntului


COMPETENA

POLITICI COMPETEN1.Competenta profesionala presupune c firma

trebuie sa furnizeze servicii profesionale cu competenta.

2.Firma este obligata sa mentina in permanenta un nivel de cunostinte si de competenprofesional;


3. Competen profesional presupune ca

angajatii sa fie la curent cu ultimele noutati din practica profesionala, din legislatie si

tehnici de lucru.


4. Firma are datoria permanent de a-si mentine cunostintele si aptitudinile profesionale la nivelul necesar pentru serviciiprofesionale competente;


5. Firma recuuoate problemele inerente n furnizarea de pregtire personalului ei, cum ar fi :

- dificulti n eliberarea personalului de la activitatea lor.

- lipsa resurselor interne de pregtire.


6.Firma recunoate importana pregtirii din urmtoarele motive:

a. de a se asigura c apitudinile cheie sunt meninute n cadrul firmei chiar dac partenerii i personalul prsesc firma.


b. de a mbuntii serviciile ctre clieni

c. de a asigura c standardele de activitate sunt meninute sau mbuntite astfel nct clienii primesc ndrumri corecte


d. de a mbunti calitile de conducere n cadrul firmei i prin acest lucru performana.

e. de a asigura conformitatea cu cerinele profesionale.


7 . Obiectivul firmei este ncurajarea pozitiv a tuturor membrilor de a-i actualiza cunotinele pentru a menine standardele nalte pe care le implic profesia de contabil modern.


8. Un angajat poate fi pus n situaia de a ndeplini sarcini specifice pentru care nu a avut suficient pregtire sau experien specific.


9. Atunci cnd ntreprind asemenea activiti nu trebuie s dezinformeze angajatorul sau clientul n privina gradului de calificare sau experien pe care le posed i acolo unde este necesar trebuie cerut asisten din partea experilor.


PROCEDURI COMPETEN 1. Nevoile de educaie, pregtire i dezvoltare

pentru fiecare angajat vor fi identificate n timpul procesului de evaluare.


2. Educaia, informaia i experiena acumulat au un efect benefic asupra cunotinelor generale ale persoanei i a nivelului de abilitate.


3. Firma ncurajeaz toi angajatii sa-si sporeasca cunostiintele in folosul lor personal, al firmei i al clienilor firmei.

Acolo unde educaia va mbuntiperformana angajailor n serviciu firma va fi pregtit s acorde asisten financiarpentru participare la cursuri.


4. n scopul de a monitoriza pregtirea profesional primit, n cursul acesteia

trebuie fcut un raport verbal (sau n scris) ctre partenerul de pregtire folosind formularul de evaluare a pregtirii.


5. Pregtirea - Cunotinele i calificarea obinut care sunt n mod direct legate de activitatea prestat i care folosesc la educarea persoanei pentru a ajuta la creterea eficienei acesteia.

O persoan trimis la un curs, sau care primete educaie sau supraveghere va recepta educaie sau supraveghere, deci va primi pregtire.


6. Toi angajaii sunt obligai s urmreasc i s menin nivelul de pregtire.

Totui, firma va oferi asisten financiar pentru participarea Ia cursurile ce sunt relevante pentru activitatea acelei persoane i va ine evidena acestei asistene.


7. Dezvoltare Acesta este procesul prin care educaia,

pregtirea sau experiena sunt folosite pentru .a da partenerului sau angajatului o apreciere mai larg a firmei i a activitii acesteia i care poate avea ca rezultat o viitoare .promovare a partenerului sau angajatului.


8. n scopul de a asigura faptul c programul de pregtire al firmei este efectiv, urmtoarele msuri vor fi luate:

- identificarea nevoilor de pregtire personale

- alegerea i oferirirea metodei de pregtire adecvat

- efectivitatea pregtirii.


Formular REZUMATUL ORELOR ACUMULATE N TIMPUL PERIOADEI

Cursuri Numrul total de ore Cursuri frecventate(inclusiv prin coresponden) Alte cursuri frecventate Pregtirea profesional/cursuri absolvite Total Subsemnatul,_______________________declar pe

propria rspundere c informaiile de mai sus sunt corecte i adevrate.

3. Acceptarea clienilor i a misiunilor

Firma - membr CECCAR - trebuie s elaboreze politici i proceduri pentru:

- acceptarea noilor clieni;

- continuarea relaiilor cu clienii i a misiunilor specifice.

3. Acceptarea clienilor i a misiunilor

Aceste politici trebuie s ofere o asigurare

rezonabil c va accepta sau va continua doar

relaiile sau misiunile n care:

- a fost luat n calcul integritatea clientului i nu are informaii c acesta ar fi lipsit de integritate;

- este competent pentru a efectua misiunea i deine capacitatea, timpul i resursele necesare n acest scop;

- poate respecta cerinele de etic.

III.Acceptarea clienilor-MANUAL

POLITICI 1. Firma va accepta sau va continua doar relaiile

sau misiunile n care a fost luat n calcul integritatea clientului i nu are informaii n urma crora s concluzioneze c acesta ar fi lipsit de integritate


2. Firma va accepta sau va continua doar relaiile sau misiunile n care este competent pentru a efectua misiunea i deine capacitatea, timpul i resursele necesare n acest scop.

3. Firma va accepta sau va continua relaiile sau misiunile doar dac poate respecta cerinele de etic.


PROCEDURI1. nainte de acceptarea unui client nou , firma

va aprecia integritatea clientului innd seama de identitatea i reputaia profesional ale principalilor proprietari ai clientului i

ale conducerii


2. nainte de acceptarea unui client nou , firma va analiza natura activitii i politicile de afaceri ale clientului.

3. nainte de acceptarea unui client nou , firma se va informa despre motivele nereangajrii firmei anterioare.


4. Firma va accepta sau va continua relaiile sau misiunile innd seama de preocuparea exagerat a clientului pentru meninerea onorariilor firmei la un nivel ct mai sczut.

5. Firma va lua informaii legate de atitudinea conducerii referitoare la interpretarea agresiv a reglementrilor sau standardelor contabile i mediul de control intern.


6. Firma va avea n vedere indicii despre implicarea clientului n splare de bani sau n alte crime sau activiti contravenionale.

7. Firma va evalua dac deine capacitatea, competena, timpul i resursele necesare pentru a contracta o misiune nou cu un client nou sau existent.


8. Firma va evalua dac personalul firmei are cunotine i experien relevante i dac sunt disponibili experi, n cazul subcontractrii.

9. Firma va analiza dac poate s finalizeze misiunea pn la termenul de raportare stabilit.


10. Firma va analiza dac acceptarea misiunii cu un client nou sau existent poate da natere unui conflict de interese real sau posibil.

11. Firma va evalua dac n cursul misiunii curente sau anterioare au aprut probleme semnificative care prezint implicaii pentru continuarea misiunii sau a relaiei cu clientul.


12. n cazul unei ameninri constnd n comportament de management ndoielnic (de exemplu, implicare n activiti ilegale, splare de bani, lips de onestitate sau practici de raportare financiar ndoielnice), firma va proceda la :

- dobndirea de informaii detaliate i nelegerea clientului i structurilor sale de conducere.


De asemenea firma va proceda la :

- obinerea misiunii clientului pentru practici

de guvernare corporativ i mecanisme de control intern.

- revizuirea periodic a deciziilor de acceptare pentru clieni recureni.


13. n cazul unei ameninri constnd n lipsa

abilitilor i cunotinelor adecvate pentru a efectua

misiunea sau bazarea pe sfaturi inadecvate sau

necorespunztoare, firma va proceda la :

- dobndirea unei nelegeri adecvate a naturii i complexitii afacerii.

- dobndirea de experien n ceea ce privete dispoziiile de reglementare relevante.

-utilizarea de experi atunci cnd este necesar.


14. De asemenea , firma va proceda la :

- convenirea unor termene realiste pentru executarea sarcinilor.

- desemnarea de angajai suficieni i experimentai, cu competenele necesare.

- respectarea politicilor i procedurilor de control al calitii.

IV. REALIZAREA MISIUNII

A. EXPERTIZA CONTABIL B. INEREA CONTABILITII

A. EXPERTIZA CONTABIL-exemplu

POLITICA

Cadrul de referin al misiunilor privind expertizele contabile

STANDARDUL PROFESIONAL 35 : EXPERTIZELE CONTABILE ghid de aplicare , editia a IV-a revizuita


PROCEDURI

Expertizele contabile sunt mijloace de prob utilizabile n rezolvarea unor cauze care necesit cunotine de strict specialitate din partea unor persoane care au calitatea de expert contabil.


Expertizele contabile dispuse din oficiu sau acceptate la cererea prilor n fazele de instrumentare i de judecat ale unor cauze civile i/sau comerciale, ataate sau nu unui proces penal, se numesc expertize contabile judiciare.

Toate celelalte expertize contabile sunt extrajudiciare.


Expertiza contabil este o activitate a profesiei contabile efectuat de ctre persoanele care:

- au dobndit calitatea de expert contabil n condiiile legii, nscrise, n Tabloul experilor contabili

i

- fac parte din Grupul Experilor Judiciari


Normele de comportament profesional specifice misiunilor privind expertizele contabile sunt:

-independena

- competena

- calitatea lucrrilor

- confidenialitatea

v. Resursele umane

Firma - membr CECCAR - trebuie s elaboreze politici i proceduri care s i ofere o asigurare rezonabil c:

- deine suficient personal cu capacitatea, - personalul are capacitatea, competena i

angajamentul de a respecta principiile etice necesare

- i care s i permit firmei s emit rapoarte adecvate n circumstanele date.

V. Resursele umane

Politicile i procedurile trebuie s abordeze aspecte legate de personal i s asigure:

- recrutarea personalului; - evaluarea performanelor; - abiliti, competen; -dezvoltare profesional, promovare;- compensarea (stimulente); - estimarea nevoilor personalului.

V. Resursele umane

Capacitile i competena de care se ine cont cnd se desemneaz personalul n cadrul unei misiuni sunt:

nelegerea i experiena practic cu privire la misiuni de natur i complexitate similar;

nelegerea standardelor profesionale i a cerinelor normative i legale;

V. Resursele umane

cunotine tehnice adecvate; cunotine cu privire la domeniul de activitate

n care opereaz clientul;

abilitatea de a aplica raionamentul profesional;

nelegerea politicilor i procedurilor de control al calitii proprii firmei;

V. Resursele umane--exemplu

POLITICA GENERALA n cadrul relaiilor de munc funcioneaz

principiul egalitii de tratament fa de toi salariaii i angajatorii.

Orice discriminare direct sau indirect fa de un salariat este interzis.

PROCEDURI

1. Contractul individual de munc este contractul n temeiul cruia o persoan fizic, denumit salariat, se oblig s presteze munca pentru i sub autoritatea unui angajator, persoan fizic sau juridic, n schimbul unei remuneraii denumite salariu.

VI. Monitorizarea

Firma - membr CECCAR - trebuie s elaboreze

politici i proceduri care s i ofere o asigurare

rezonabil:

- dac politicile i procedurile sistemului de control al calitii sunt relevante, adecvate;

- dac funcioneaz eficient i sunt respectate n practic.

VI. Monitorizarea

Scopul monitorizrii conformitii cu politicile i procedurile de control al calitii:

- dac s-au respectat standardele profesionale i cerinele legale;

- dac sistemul de control al calitii a fost elaborat adecvat i implementat eficient;

- dac politicile i procedurile de control al calitii au fost aplicate adecvat, astfel nct rapoartele emise de firm s fie corespunztoare condiiilor date.

VI. Monitorizarea

Analiza i evaluarea continu a sistemului

De control al calitii include:

- analiza noilor standarde profesionale i

cerinelor normative i legale i modul n care

acestea se reflect n politicile i procedurile societii;

- analiza confirmrii scrise a repectrii cerinelor deindependen;

- analiza pregtirii profesionale continue;

VI. Monitorizarea- analiza deciziilor legate de acceptarea saucontinuarea relaiei cu un client;- determinarea msurilor corective ce trebuie luate

referitor la pregtirea i formarea profesional;- comunicarea ctre personalul interesat a

problemelor identificate n sistem;- adoptarea modificrile necesare s fie efectuat

prompt.

VI. Monitorizarea

Firma - membr CECCAR trebuie s evalueze deficienele identificate i s determine dac acestea sunt:

scpri care nu indic neaprat c sistemul de control este deficient;

deficiene sistematice, repetate sau semnificative ce necesit msuri corective prompte.

VI. MonitorizareaEvaluarea deficienelor trebuie s genereze i recomandri de exemplu:

msuri de remediere n legtur cu o misiune sau un angajat;

comunicarea deficienelor identificate celor responsabili cu pregtirea profesional;

modificri ale politicilor i procedurilor de control al calitii;

msuri disciplinare mpotriva celor care ncalc politicile i procedurile firmei n mod repetat.

VI. Monitorizarea-exemplu

POLITICI

1. Pentru a asigura faptul c cele mat nalte standarde sunt meninute n cadrul firmei, toi efii de misiune i personalul vor adera la procedurile de consultaii cu un partener independent n privina problemelor de raionament profesional i a celor de natur tehnic sau etic.

VI. Monitorizarea- exemplu

2. Pentru a asigura faptul c firma menine cele mai nalte standarde, conform politicii firmei aceasta va monitoriza efectivitatea controalelor care sunt efectuate asupra angajamentelor individuale i asupra firmei ca ntreg.

VI. Monitorizarea- exemplu

3. Firma ateapt din partea tuturor personalului ca acesta s-i ndeplineasc ntotdeauna sarcinile la cel mai nalt standard

4. Orice problem care poate afecta standardele de activitate trebuie s fie aduse n atenia firmei imediat pentru ca aciunile cele mai potrivite s fie ntreprinse.

5. Performana va fi monitorizat continuu ca parte a procesului de evaluare

VI. Monitorizarea - exemplu

6. Firma ve recruta numai persoane ale cror cunotine, caliti i aptitudini au fost apreciate n comparaie cu cerinele firmei.

7. Orice problem care afecteaz angajaii va fi pus n circulaie prompt cu aprobarea anterioar a efului care conduce.


PROCEDURI 1. Pentru a asigura faptul c firma menine cele

mai nalte strandarde n permanen, copii ale procedurilor de control ale firmei vor fi furnizate tuturor partenerilor i personalului, n plus, orice alt a treia parte implicat inactivitatea cum ar fi subcontractorii i consultanii va primi copii ale procedurilor.


2. Noilor angajai li se vor da cte o copie a procedurilor la edina de iniiere a lor. Toate prile sunt responsabile pentru familiarizarea lor cu procedurile i pentru implementarea celor mai importante dintre ele.


3. Orice schimbri ale procedurilor vor fi aduse Ia cunotin de ctre partenerul desemnat responsabil pentru controlul calitii.


4.n scopul de a menine cele mai ridicate standarde de integritate i independen profesional n cadrul firmei, toate prile, fie efi , angajai sau alte pri vor adera la procedurile pentru confidenialitate i obiectivitate, independen i integritate.


5. Conform politicii firmei fiecare ef sau angajat va fi subiectul unei revizuiri efectuat de ctre o alt persoan, n cazul unui angajat, aceasta va fi o persoan suficient de experimentat i competent.


6. O dat pe an Firma, trebuie s obin o confirmare scris a respectrii politicilor i procedurilor legate de independen din partea personalului.


7. Pentru personalul, subcontractorii, consultanii, verificai dac declaraiile de independen, conformitate i confidenialitate au fost semnate la nceputul activitii cu firma.

VII. Documentaie

Documentaia privind politicile i procedurile firmei se realizeaz prin Manualul de proceduri

VII. Documentaie

Documentaia misiunii se realizeaz cu ajutorul:

- dosarului permanent

- dosarul exerciiului

V mulumesc pentru atenieV mulumesc pentru atenie !!

128

Exemplu Manual Controlul Calitatii [Compatibility Mode]

Documents

Transcript of Exemplu Manual Controlul Calitatii [Compatibility Mode]