Culegere probleme_MTF

Culegere de probleme la disciplina MTF Balaban Ecaterina

Tema. Impozitul pe venit.

Particularităţile impunerii veniturilor persoanelor fizice

Aplicaţie practică Nr. 1

D-na Popescu este angajată la SRL „Vara”. Cererea de acordare a scutirilor personală şi pentru 2 persoane întreţinute (P2) a fost depusă la 30.12. anul precedent. Salariul este stabilit în acord. In perioada ianuarie-februarie a anului curent a primit următoarele plăţi:10.01. a.c. salariu pentru decembrie - 2780 lei.15.01.a.c. avans pentru ianuarie -1200 lei.02.02.a.c. salariu pentru ianuarie -2160 lei.28.02.a.c. salariu pentru februarie -2800 lei.Determinaţi impozitul pe venit reţinut din plăţile respective.

Rezolvare:1. Scutirile lunare constituie:2. calculele se efectuează în fişa personală

Extras din fisa personală

Data

efectua

rii

platii

in

folosul

angajat

ului

Suma venitului

indreptat spre

achitare sau platii

efectuate in

folosul

angajatului

Numar

ul de

luni

Suma

scutiril

or

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAM

Primel

e de

asigura

re

medica

lă

CAM

(3,5%)

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAS

Contri

bu-

ţiile de

asigura

re

socială

(6%)

Venitul

impoza

bil

Impozi

tul

calcula

t din

venitul

impoza

bil

Impozit

ul pe

venit

aferent

retinerii

/restitui

rii (+/-)

curent total

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12

1


Aplicaţie practică Nr.2

Salariatul Furtună A. s-a angajat pe data de 25.10.a anului precedent. În următoarea zi el a depus cererea pentru acordarea scutirii personale majore.

Veniturile obţinute de salariat la locul de muncă în perioada ianuarie-aprilie anul curent constituie:Data achitării venitului Tipul venitului Suma (lei)10 ianuarie Primă pentru rezultatele muncii anului precedent 170005 februarie Salariu ianuarie 180005 martie Salariu februarie 180005 aprilie Salariu martie 2000Calculaţi impozitul pe venit reţinut la sursa de plată pentru perioada ianuarie-aprilie.Rezolvare:

1. Scutirile constituie 12000 lei/an sau 1000 lei/lună2. calculele se efectuează în fişa personală


Data

efectua

rii

platii

in

folosul

angajat

ului

Suma venitului

indreptat spre

achitare sau platii

efectuate in

folosul

angajatului

Numar

ul de

luni

Suma

scutiril

or

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAM

Primel

e de

asigura

re

medica

lă

CAM

(3,5%)

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAS

Contri

bu-

ţiile de

asigura

re

socială

(6%)

Venitul

impoza

bil

Impozi

tul

calcula

t din

venitul

impoza

bil

Impozit

ul pe

venit

aferent

retinerii

/restitui

rii (+/-)

curent total

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12

2



D-nul Botnaru este angajat la S.A. „Trandafir”. Cererea de acordare a scutirilor personală şi pentru 1 persoană întreţinută (P1) a fost depusă la 15.02.a.c. Salariul este stabilit în acord. In perioada ianuarie-februarie a primit următoarele plăţi:31.01.a.c. salariu pentru ianuarie - 1400lei.15.02.a.c. avans pentru februarie -500 lei.28.02.a.c. salariu pentru februarie -1900 lei.D-nul Botnaru primeşte gratis lunar de la întreprindere abonament pentru transportul în comun cu valoarea de 120 lei.Determinaţi impozitul pe venit reţinut din plăţile respective.

Rezolvare:

1. Scutirile lunare constituie:2. calculele se efectuează în fişa personală

Extras din fisa personalăData

efectua

rii

platii

in

folosul

angajat

ului

Suma venitului

indreptat spre

achitare sau platii

efectuate in

folosul

angajatului

Numar

ul de

luni

Suma

scutiril

or

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAM

Primel

e de

asigura

re

medica

lă

CAM

(3,5%)

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAS

Contri

bu-

ţiile de

asigura

re

socială

(6%)

Venitul

impoza

bil

Impozi

tul

calcula

t din

venitul

impoza

bil

Impozit

ul pe

venit

aferent

retinerii

/restitui

rii (+/-)

curent total

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12

3



D-nul Andrei Guzun este angajat la S.A. „Colibri”. Cererea de acordare a scutirilor personală, şi pentru o persoană întreţinută - invalid din copilărie a fost depusă în termenii stabiliţi pentru a primi scutirile integrale pe parcursul anului. Salariul este stabilit în acord. In perioada ianuarie-februarie a primit următoarele plăţi:02.02.a.c. salariu pentru ianuarie - 3400lei.15.02.a.c. avans pentru februarie - 1500 lei.28.02.a.c. ajutor material în legătură cu efectuarea tratamentului medical a copilului invalid - 1800 lei.Determinaţi impozitul pe venit reţinut din plăţile respective.

Rezolvare:

1. Scutirile lunare constituie:

2. calculele se efectuează în fişa personală


Data

efectua

rii

platii

in

folosul

angajat

ului

Suma venitului

indreptat spre

achitare sau platii

efectuate in

folosul

angajatului

Numar

ul de

luni

Suma

scutiril

or

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAM

Primel

e de

asigura

re

medica

lă

CAM

(3,5%)

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAS

Contri

bu-

ţiile de

asigura

re

socială

(6%)

Venitul

impoza

bil

Impozi

tul

calcula

t din

venitul

impoza

bil

Impozit

ul pe

venit

aferent

retinerii

/restitui

rii (+/-)

curent total

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12

4



Salariatul Solomon Petru este angajat din anii fiscali precedenţi. Cererea pentru acordarea scutirii personale şi pentru două persoane întreţinute el a depus-o în decembrie anul precedent.

Veniturile obţinute de salariat la locul de muncă pe parcursul anului curent constituie:

Data achitării venitului Tipul venitului Suma (lei)15.01.__ Salariu 275015.02.__ Salariu 280014.03.__ Salariu 320012.04.__ Concediale 5100Calculaţi impozitul pe venit reţinut la sursa de plată pentru perioada ianuarie-aprilie.

Rezolvare:1. Scutirile lunare constituie:2. calculele se efectuează în fişa personală

Extras din fisa personalăData

efectua

rii

platii

in

folosul

angajat

ului

Suma venitului

indreptat spre

achitare sau platii

efectuate in

folosul

angajatului

Numar

ul de

luni

Suma

scutiril

or

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAM

Primel

e de

asigura

re

medica

lă

CAM

(3,5%)

Venitul

de care

se

calcule

ază

CAS

Contri

bu-

ţiile de

asigura

re

socială

(6%)

Venitul

impoza

bil

Impozi

tul

calcula

t din

venitul

impoza

bil

Impozit

ul pe

venit

aferent

retinerii

/restitui

rii (+/-)

curent total

8.1 8.2 8.3 8.4 8.5 8.6 8.7 8.8 8.9 8.10 8.11 8.12

5



D-na V. Tătaru este angajată în funcţie de avocat la firma “Avocat-Consult”. Salariul lunar constituie 3460lei. Prin cumul este angajat la USM în calitate de lector superior pentru 0,5 salariu, care constituie 1340 lei. Persoana în cauză are dreptul la scutire personală. Scutirile au fost acordate. Determinaţi suma impozitului pe venit la momentul primirii salariului pentru luna curentă, dacă se ştie, că lunile precedente impozitul a fost reţinut în cuantum deplin.

Rezolvare

Indicatori Calcularea impozitului la

Avocat –Consult SRL

Calcularea impozitului la USM

1. Salariu

2. Scutiri

3. Prime de AMO

4. Contribuţii AS

5. Venit impozabil

6. Cota (cotele)

7. Impozit pe venit

Răspuns:

6



D-nul S. Solcan este angajat în funcţie de lector superior la UTM. Salariul lunar constituie 2130 lei. Deasemenea este angajat prin cumul la aceiaşi instituţie pentru 0,5 unităţi pentru care primeşte salariu în mărime de 1080 lei. Persoana în cauză are dreptul la scutire personală şi matrimonială. Scutirile au fost acordate. Persoana respectivă este deţinător de patentă de întreprinzător pentru acordarea serviciilor de consultanţă. În luna curentă a obţinut de la Pro-Business S.A. plata pentru consultaţii la elaborarea unui business plan în mărime de 6000 lei. Determinaţi suma impozitului pe venit la momentul primirii veniturilor pentru luna curentă, dacă se ştie, că lunile precedente impozitul a fost reţinut în cuantum deplin.

Rezolvare

1. Scutirile lunare constituie:

2. calculul impozitului din salariu se recomandă să se efectueze după schema ce urmează

Indicatori Calcularea impozitului la

UTM

1. Salariu

2. Scutiri

3. Prime de AMO

4. Contribuţii AS

5. Venit impozabil

6. Cota (cotele)

7. Impozit pe venit

3. Găsiţi răspuns pentru impozitarea veniturilor obţinute în baza patentei de întreprinzător

Răspuns:


Dumitru Ţurcanu este student la UTM. Bursa lunară constituie 280 lei. În afara orelor de studii este angajat la “Avante” SRL în calitate de programist pe 0,5 salariu. Salariul de bază pentru o unitate de programist este de 2500 lei. Salariul este achitat în ultima zi a lunii. În luna august a participat la un concurs internaţional al programiştilor şi a obţinut premiul II în sumă de 4500 Euro. La data întoarcerii în ţară cursul BNM a constituit 16,2540 lei. Determinaţi impozitul pe venit pentru anul curent.

7



D-l Cogîlniceanu a suferit de boală actinică, în urma lichidării avariei CAE de la Cernobîl. Dispune de toate documentele necesare, care atestă acest fapt. Este angajat la „CR” SRL. Cererea de acordare a scutirii personale majore a fost depusă în termenii necesari pentru a primi scutirea pe întreaga perioadă fiscală. Salariul lunar constituie 2500 lei. Suplimentar primeşte venituri din depunerile bancare lunar 100 lei.Determinaţi obligaţiunile faţă de buget la sfîrşitul perioadei fiscale, dacă se ştie, că impozitul reţinut din plăţile salariale au fost efectuate în cuantum deplin.


D-nul Vrînceanu este invalid de gradul I. Este angajat la „Satelit” SRL. Cererea de acordare a scutirii personale (P) a fost depusă la 31 decembrie anul precedent (a.p.). Aflând pe parcursul anului ca are dreptul la o scutire majoră a depus o altă cerere de acordare a scutirilor la 15 iulie, la care a anexat documentele respective. Salariul lunar constituie 1900 lei. Lunar primeşte dobîndă de la „Satelit” SRL în sumă de 200 lei pentru împrumutul acordat pe un termen de doi ani. Pe parcursul anului a primit dividende de la DAAC HERMES SA( rezident al RM) de 880 lei.Determinaţi obligaţiunile faţă de buget la sfîrşitul perioadei fiscale, dacă se ştie, că impozitul reţinut la sursa de plată din toate veniturile obţinute au fost efectuate în cuantum deplin.


D-nul Vrînceanu este invalid de gradul I. Este angajat la „Satelit” SRL. Cererea de acordare a scutirii personale (P) a fost depusă la 31 decembrie anul precedent (a.p.). Dispune de toate documentele necesare, care atestă acest fapt. Aflând pe parcursul anului că are dreptul la o scutire majoră a hotărît să depună declaraţie fiscală în termenii stabiliţi de legislaţie, anexând documentele respective. Salariul lunar constituie 1500 lei. Pe parcursul anului a primit dividende de la Газпром AО ( Federaţia Rusă) de 7800 lei, din care s-a reţinut impozit la sursă în sumă 576 lei ( are certificat tipizat privind reţinerea la sursa de plată eliberat de organele împuternicite din Federaţia Rusă ).

8


Determinaţi obligaţiunile faţă de buget la sfîrşitul perioadei fiscale, dacă se ştie, că impozitul reţinut din plăţile salariale au fost efectuate în cuantum deplin.


D-na L. Solomon este angajată unei bănci comerciale. Salariul lunar este de 6800 lei. Lunar primeşte plăţi pentru ore suplimentare de lucru de 10% din salariul de bază. În luna octombrie a anului precedent a primit un împrumut de 72000 lei pe termen de 6 ani, fără dobîndă. Rata de refinanţare a BNM stabilită în luna noiembrie a anului precedent e de 11,2%. Rambursarea împrumutului se efectuează lunar, începînd cu luna următoare lunii în care a fost primit împrumutul, în mărime de 2000 lei. Scutirile acordate reprezintă scutirea personală, matrimonială şi pentru o persoană întreţinută. Plăţile salariale se achită în ultima zi a lunii. Determinaţi impozitul pe venit pentru luna ianuarie a anului curent.


D-l Babiuc V. a importat din Elveţia un microbus Ford XXX. Valoarea declarata la punctul vamal de la frontiera a constituit 4100 euro. Cursul oficial al BNM la data importului constituia 15,95 lei. Pe parcursul anului microbusul a fost vîndut SRL „Apa Buna”. Suma din actul de achiziţie şi din contract a constituit 119200 lei, din care i s-a reţinut impozit la sursa de plată. Alte venituri pe parcursul anului fiscal persoana respectivă nu a avut. Determinaţi relaţiile cu bugetul la sfîrşitul anului fiscal.

9



D-l Bondarenco A. a importat din Germania un autoturism Volvo XXX. Valoarea declarata la punctul vamal de la frontiera a constituit 5200 euro. Cursul oficial al BNM la data importului constituia 16,2415 lei. Pe parcursul anului microbusul a fost vîndut S.A. „Icam”. Suma din actul de achiziţie şi din contract a constituit 184300 lei, din care i s-a reţinut impozit la sursa de plată. Din data de 15.07 a anului curent este angajat la SRL „Astra” în calitate de şofer cu salariul lunar de 2100 lei. La momentul angajării a depus cerere de acordare a scutirilor personală, matrimonială şi pentru 3 persoane întreţinute. Determinaţi relaţiile cu bugetul la sfîrşitul anului fiscal.


D-l V. Gavrilita pe parcursul anului a fost angajat în cadrul firmei „Traectorie”. Salariul lunar este de 1600 lei. Din octombrie salariul constituie 2720 lei. Cererea de acordare a scutirilor personală şi pentru două persoane întreţinute, una din care este invalid din copilărie, a fost depusă în termenii stabiliţi. Scutirea a fost acordată pe parcursul anului în mărime deplină. Tot în cadrul aceluiaşi agent economic a mai primit 8000 lei pentru darea în arendă a autoturismului propriu. Impozitele reţinute la sursa de plată s-au efectuat în cuantum deplin. Determinaţi sarcina fiscală a persoanei respective pentru anul curent si relaţiile cu bugetul la sfârşitul anului.

10


Aplicaţie practică Nr. 16D-l S. Răilean nu are un loc de bază de muncă. Pe parcursul anului a acordat servicii de asistenţă tehnică a computerelor în cadrul firmei de audit „Contabilitate exact” în baza unui contract de muncă începând cu luna august . Plata lunara este de 2420 lei. Alte venituri fiscale pe parcursul anului fiscal nu a avut. Determinaţi sarcina fiscală a persoanei respective pentru anul curent si relaţiile cu bugetul la sfârşitul anului.


D-l V. Bolocan este inginer programist. Pe parcursul anului a fost angajat în cadrul firmei „Zet”. Salariul lunar este de 2500 lei. Cererea de acordare a scutirilor personală şi matrimonială a fost depusă în termenii stabiliţi şi scutirea a fost acordată pe parcursul anului în mărime deplină. În luna octombrie a primit în contul bancar 10800 Euro de la „Star Program” din România pentru dreptul de utilizare a unei programe – proprietate intelectuală a d-lui Bolocan. Cursul BNM la data primirii mijloacelor băneşti este de 1 Euro= 16,1 lei. D-l Bolocan a prezentat agentului economic din România Certificat de rezident fiscal al RM. În luna ianuarie a primit un certificat tipizat de la Star Program precum ca i s-a reţinut un impozit pe venit la sursa în mărime de 10% din suma de contract care constituie 1200 euro.(12000 euro*10%). Determinaţi sarcina fiscală a persoanei respective pentru anul curent şi relaţiile cu bugetul la sfârşitul anului.


D-l V. Bolocan este inginer programist. Pe parcursul anului a fost angajat în cadrul firmei „Zet”. Salariul lunar este de 1100 lei. Cererea de acordare a scutirilor personală şi matrimonială a fost depusă în termenii stabiliţi şi scutirea a fost acordată pe parcursul anului în mărime deplină. În

11


luna octombrie a încheeat un contract cu „Star Program” pentru dreptul de utilizare a unei programe – proprietate intelectuală a d-lui Bolocan. Suma contractuală este de 12000 Euro. D-l Bolocan nu a prezentat A.E. din România Certificat de rezident fiscal al RM. În luna octombrie a primit suma de 7800 euro la cursul de 16,2 lei. În ianuarie a primitun certificat tipizat de la Star Program precum ca i s-a reţinut un impozit pe venit la sursa în mărime de 35% din suma de contract care constituie 4200 euro. (12000 euro*35%). Determinaţi sarcina fiscală a persoanei respective pentru anul curent si relaţiile cu bugetul la sfîrsitul anului.

Aplicaţie practică nr. 19

D-na Tanasiu pe parcursul anului curent a lucrat în Federaţia Rusă în cadrul unui A.E. de la Moscova. Salariul lunar constituia 7000 RUR. În luna mai a revenit în Republica Moldova. În iunie s-a angajat în calitate de consultant – finanţe în cadrul companiei de consulting Alfa. Salariul lunar constituie 2500 lei. Cerere de acordare a scutirilor P a fost depusă la momentul angajării 20 iunie. Salariul pentru iunie a constituit 833 lei. Calculaţi impozitul pe venit pentru anul curent.

Aplicaţie practică nr. 20.

D-l Vasile Goncear este angajatul firmei Tresmus Grup SRL. Salariul constituie 2800 lei lunar. Scutirile P au fost acordate. Pe parcursul anului fiscal a obţinut venituri de la GRAD SA din darea în chirie a unui garaj, suma contractuală fiind de 800 lei/lună. Pe parcursul anului a vîndut un apartament cu două odai cu 327000 lei, valoarea lui de bază fiind evoluată de 52400 lei. Apartamentul respectiv a fost locuinţa de bază a D-lui Goncear din 07.12.2001. Suma încasărilor de la vînzarea apartamentului a fost utilizată pentru procurarea unei case de locuit. Valoarea casei a costituit 840200 lei. Determinaţi impozitul pe venit al D-lui Goncear pentru anul fiscal curent. Indicaţi suma de plată necesară pentru achitare la sfîrşitul perioadei fiscale, reieşind din faptul că pe parcursul anului au fost efectuate reţinerile necesare la sursa de plată.

12


Tema. Impozitul pe venit.

Particularităţile impunerii veniturilor persoanelor juridice


Codru SRL în anul fiscal curent a obţinuturmătorii indicatori, în lei

1.venituri din vînzărea mărfurilor

2. venituri din darea în arendă a patrimoniului

3. venituri din dobîndă de la Hîrtiile de Valoare de Stat

4. diferenţe de curs valutar

5. Costul mărfurilor

6. Cheltuieli de întreţinere a patrimoniului dat în arendă

7. Cheltuielile perioadei.

8625000

172400

25200

11320

7254000

89400

883700

În evidenţa

financiară

În scopuri

fiscale

8. Din cheltuielile perioadei avem

- uzura MF

reparaţia MF

145200

103400

198300

89720

Determinaţi venitul impozabil pentru Codru SRL reieşind din prevederile Codului Fiscal pentru

anul curent.


I.S. “TVDE” în anul curent a obţinut următorii indicatori:

1. Rezultatul activităţii economice 735200 lei

2. Dividende primite de la nerezidenţi, însă calculate în anul precedent 32800 lei

3.Cheltuieli documentar neconfirmate 15000 lei.

4. Cheltuieli personale ale directorului 24800 lei.

5. Impozitul reţinut la sursa de plată în străinătate , pentru dividende 11480 lei.

Determinaţi venitul impozabil pentru anul fiscal curent.


“Trio” SRL în anul curent a obţinut următorii indicatori: Rezultatul activităţii economice 720

mii lei. Dividende primite de la HVS –72,8 mii lei. Uzura MF în evidenţa financiară 116 mii lei.

Valoarea riziduală a MF la începutul anului fiscal este de: I categorie MF-1230 mii lei; IV

categorie MF-148 mii V categorie MF- 415 mii lei. Pierderile fiscale ale anului 2006 au

constituit 69 mii lei.

Determinaţi suma impozitului pe venit pentru anul fiscal curent.

13



Tanavius SRL în anul fiscal curent a obţinuturmătorii indicatori, în lei

Venituri din vînzărea mărfurilor

Venituri din dobîndă de la Hîrtiile de Valoare de Stat

Dividende de la un agent economic rezident

Diferenţe pozitive de curs valutar

Costul mărfurilor

Cheltuielile perioadei.

6425000

172400

77000

25200

5212000

289400

În evidenţa

financiară

În scopuri

fiscale

Din cheltuielile perioadei avem

- uzura MF

- reparaţia MF

cheltuieli de delegaţii

145200

103400

115230

114040

89720

105240

În anul precedent Tanavius SRL a avut pierderi fiscale de 36000 lei. Determinaţi impozitul pe

veniturile reieşind din prevederile Codului Fiscal pentru anul curent.


I.M. “Trandafir” în anul curent a obţinut următorii indicatori: rezultatul activităţii economico-

financiare 548 mii lei. Cheltuielile uzurii MF reflectate în evidenţa financiară au costituit – 318,9

mii lei. Reparaţia MF pentru I categorie – 215,3 mii, pentru a V categorie –112 mii lei

Categoria MF Valoarea rămasă la

începutul anului

Întrări de MF Ieşiri de MF

Categoria I 5830420 141500

Categoria V 720140 67300 127200

Determinaţi suma impozitului pe venit reieşind din prevederile CF pentru anul curent.


I.M. “Astra” în anul curent a obţinut următorii indicatori: rezultatul activităţii economico-

financiare 614mii lei. Cheltuielile uzurii MF reflectate în evidenţa financiară au costituit – 218,9

mii lei. Reparaţia MF pentru I categorie – 283,4 mii, pentru a V categorie –75 mii lei

Categoria MF Valoarea rămasă la

începutul anului

Întrări de MF Ieşiri de MF

Categoria I 3820350

Categoria V 420140 67300 93200

14


Determinaţi suma impozitului pe venit reieşind din prevederile CF pentru anul curent.


Luceafăr S.R.L. a obţinut în anul curent profit din vînzarea mărfurilor şi prestarea serviciilor în

mărime de 128 mii lei. Cheltuielile general administrative au constituit 109,2 mii lei, cheltuielile

comerciale – 21,3 mii lei, alte cheltuieli operaţionale – 5,7 lei. Întreprinderea are la bilanţ un

autoturism cu valoarea iniţială de 289,3 mii lei, care a fost procurat în anul curent. În evidenţa

financiară s-a calculat uzura 87,7 mii lei. Autoturismul se atribuie la a V categorie de mijloace

fixe. Reparaţia autoturismului trecută la cheltuieli a constituit 12 mii lei. Determinaţi venitul

impozabil şi impozitul ce urmează a fi reţinut la sursă în cazul repartizării totale a profitului între

fondatori.


Firma „Graţiela” în anul curent a obţinut profit din activitatea economico-financiară de 109200

lei, inclusiv venituri din dividende de la HVS 4300 lei, şi dividende calculate, însă neprimite de

la nerezidenţi 8720 lei. Pe parcursul anului a procurat maşini de cusut pentru a le utiliza în

producere de 160200 lei. (categoria a V de MF). Uzura în evidenţa financiară a constituit 30100

lei. Întreprinderea a beneficiat de scutiri prevăzute în art. 492 al CF.

Determinaţi impozitul pe venit pentru anul curent.

Accizele.


Fabrica produce bere din malţ. Accizele sunt stabilite 1,85 lei/litru. În luna martie a fabricat

50000 l. de bere. Berea a fost vindută: 3500 sticle cu vol. 1 l., 3780 sticle cu vol.de 0,5 l., 4000

borcane cu vol de 0,33 l. şi 40 butoaie cu vol. de 50 l. Determinaţi suma accizelor, care trebuie

achitate la buget pentru luna martie.


Fabrica produce bere din malţ. Accizele sunt stabilite 1,85 lei/litru. Berea se toarnă în

următoarele tipuri de recipiente: sticle cu vol. 1 l, sticle cu vol. de 0,5 l., borcane cu vol de

0,33 l. şi butoaie cu vol. de 50 l. Determinaţi suma accizelor pentru fiecare tip de recipient.


15


Lux SRL este importatoare de blănuri. La data de 15 mai anul curent a importat din Federaţia

Rusă 30 blănuri de samur preţul exportatorului de 15000 lei/buc., Cheltuielile de transport au

constituit 26000 lei, cheltuielile de asigurare a mărfurilor în drum 7000 lei. Procedurile vamale

constituie 0,4% din valoarea în vamă. Accizele constituie 25%. Determinaţi accizele ce trebuie

achitate în vamă pentru importul respectiv.


S.A. Veselie produce vinuri cu o concentraţie de alcool de peste 13% vol/l (poziţia tarifară 2204

21). În producere se utilizează alcool etilic nedenaturat de 80% vol (2207 10). Alcoolul etilic a

fost procurat de la producătorii autohtoni. Conform facturii fiscale accizele pentru 2000 l. de

alcool constituie 16000 lei. În luna iunie s-a fabricat 15000 litri de vin de 18%vol/l, pentru care

au fost utilizate 1688 l de alcool. Din vinurile fabricate au fost vîndute 24500 sticle cu vol de 0,5

l în sumă de 292500 lei, în preţuri fără TVA şi accize.. Determinaţi suma accizelor nesesară de

plată la buget pentru luna iunie.


S.A. Vismos produce vinuri cu o concentraţie de alcool de peste 13% vol/l (poziţia tarifară 2204

29). În producere se utilizează alcool etilic nedenaturat de 80% vol (2207 10). Alcoolul etilic a

fost procurat de la producătorii autohtoni. Conform facturii fiscale accizele pentru 2000 l. de

alcool constituie 12000 lei. În luna septembrie s-a fabricat 55000 l. de vin de 15%vol/l, pentru

care au fost utilizate 1314 l de alcool. Au fost vîndute 20500 pachete cu vol de 2.5 l în sumă de

820000 lei, în preţuri inclusiv TVA şi accize. Determinaţi suma accizelor nesesară de plată la

buget pentru luna septembrie.


Combinatul Alimentar din Bălţi a produs şi a realizat în luna mai (poziţie tarifară 2208) 50 000

sticle 0,7 l de vodcă 40% la preţ fără TVA şi accize 15 lei/sticlă şi 20 000 sticle de 0,5 l de

lichior de 25% - 12 lei sticla. Determinaţi accizele pentru luna mai.


Cricova SA a vîndut la data de 25 mai vinuri spumante clasice 25000 sticle cu volumul de 0,75

l. la preţul producătorului (fără TVA şi accize) 18 lei/ sticla., şi 30000 sticle de şampanie cu vol.

0,75 l cu 24 lei/ sticla. Determinaţi TVA şi accizele pentru livrarea respectivă.


16


Cricova SA a vîndut la data de 25 mai vinuri spumante clasice 25000 sticle cu volumul de 0,75

l. la preţul final de vînzare (incl. TVA şi accize) 22 lei/ sticla., şi 30000 sticle de şampanie cu

vol. 0,75 l cu preţul final de vînzare 30 lei/ sticla determinaţi TVA şi accizele pentru livrarea

respectivă.


Luxior SRL este importatoare de bijuterii. La data de 22 septembrie a importat din Emiratele

Arabe articole din metale preţioase de 263000 lei. Cheltuielile de transport au constituit 16000

lei, cheltuielile de asigurare a mărfurilor în drum 1800 lei. Procedurile vamale constituie 0,4%

din valoarea în vamă. Taxele vamale constituie 7%. Accizele constituie 30%. Determinaţi

impozitele ce trebuie achitate în vamă pentru importul respectiv.


S.A. “Răut” este importatoare de autoturisme. La data de 01 iunie a importat 8 autoturisme

Nissan la poz. Tarifară 8703 23 cu capacitatea cilindrică a motorului 1600 cm 3. Valoarea

determinată în vamă (pentru determinarea impozitelor) a unui autoturism este de 12000 Euro

buc. Cursul oficial al BNM este de 1 euro=16,5234 lei. Determinaţi impozitele necesare de

achitat pentru importul respectiv.


“Arcada” SRL a importat la 22 aprilie: icre roşii 5000 cutii cu masa netto 120 gr./cutie la preţ de

invoice 30 lei/cutie, şi icre negre 3000 cutii cu masa netto 80 gr./cutie la preţ de 38 lei/cutia.

Determinaţi accizele necesare spre achitare pentru import.


Tutun CTC a produs în luna februarie ţigarete cu filtru 20000 pachete standard şi 5000 pachete

fără filtru. Vînzările au constituit 25000 pachete cu filtru cu valoarea de 75000 lei (fără TVA şi

accize) şi 3000 pachete fără filtru 6000 lei (fără. TVA şi accize). Determinaţi accizele pentru

luna februarie.


Tutun CTC a produs în luna februarie ţigarete cu filtru 20000 pachete standard şi 5000 pachete

fără filtru. Vînzările au constituit 25000 pachete cu filtru cu valoarea de 75000 lei (incl TVA şi

accize) şi 3000 pachete fără filtru 6000 lei (incl. TVA şi accize). Determinaţi accizele pentru

luna februarie.

17



Firma Cavaler SRL importă pentru realizarea în reţeaua sa de magazine aparate video de

înregistrat. La 13 aprilie a importat 100 buc camere video Sony cu preţul de import 400

Euro/buc. Cursul valutar al BNM este de 1Euro=16,53 lei. Determinaţi impozitele ce trebuie

achitate în vamă.


S.A. Traian importă mărfuri pentru industrie. La data de 15 mai a importat solvenţi şi diluanţi

100 butoaie a cîte 180 kg/but. masă netă. (poziţia tarifară 3814 00 900). Valoarea declarată în

vamă constituie 675 mii lei . Determinaţi impozitele ce trebuie achitate pentru import.


SA „Petrol” a importat:

1. benzină 700 tone, preţul unei tone este de 5000 lei,

2. motorină 800 tone, preţul unei tone este de 3000 lei

3. Taxa pentru efectuarea procedurilor vamale este 0,4% din valoarea vamală, taxa vamală

constituie 5%, cota accizului constituie 1200 lei/tona benzină şi 500 lei/tona motorină.

Determinaţi toate impozitele pe care agentul economic trebuie să le achite în vamă.


Gold Web SRL importă camere web din USA. La 21 iunie a importat un lot de camere cu

valoarea la preţul exportatorului de 670 mii lei. Cheltuielile de transport Port Constanţa –

Chişinău au constituit 48 mii lei. Cheltuielile de descărcare bord navă şi încărcare autocamioane

au constituit 16000 lei. Taxele pentru procedurile vamale constituie 0,4%. Taxele vamale 7%.

Accizele 10%. Determinaţi toate impozitele pe care agentul economic trebuie să le achite în

vamă.


Vista SRL la data de 13 aprilie a importat 12 mii de cutii cîte 50 buc./cutie ţigări de foi (poziţia

tarifară 240210000). Valoarea determinată la preţul exportatorului 300 mii lei. Accizele

constituie 25%. Determinaţi impozitele care trebuie achitate pentru importul respectiv.

18


Taxa pe valoare adăugată.


Uzina primeşte materiale şi materie primă de la trei furnizori la preţuri de piaţă, inclusiv T.V.A.

(mii lei)

PerioadaFurnizorii

I II III

Aprilie 606,8 1290,6 452,0

Mai 380,4 945,3 522,8

În aprilie au fost vîndute mărfuri cumpărătorilor la preţul producătorului (fără TVA) de 1845 mii

lei, iar în mai 2986 mii lei.

Determinaţi TVA de plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală.


Uzina primeşte materiale şi materie primă de la trei furnizori la preţuri de piaţă, inclusiv T.V.A.

(mii lei)

PerioadaFurnizorii

I II III

Mai 873,0 1415,0 583,0

Iunie 780,0 545,0 672,0

În mai au fost vîndute mărfuri cumpărătorilor la preţuri T.V.A. (mii lei) de 2986 mii lei, iar în

iunie - 1845 mii lei.

Determinaţi TVA de plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală


Uzina primeşte materiale, materie primă a procurat servicii în sumă de 2549,4 mii lei pentru

august şi 1848,5 mii lei pentru septembrie în preţuri ce includ TVA. În august au fost vîndute

mărfuri cumpărătorilor de 2000 mii lei, iar în septembrie - 2800 mii lei (preţuri fără TVA). În

luna septembrie au fost restituite furnizorilor piese de completare primite în luna august din

cauză, că nu corespundeau standardelor necesare în sumă de 280 mii lei (incl. TVA).



19


Fabrica de covoare „Floare Carpet” a procurat materie primă şi servicii în sumă de 3400 mii lei

pentru octombrie şi 3600 mii lei noiembrie în preţuri ce includ TVA. În octombrie a vîndut

marfă de 5600 mii lei , iar în noiembrie - 6600 mii lei (preţuri inclusiv TVA). În luna noiembrie

au fost restituite de către cumpărător covoare în sumă de 480 mii lei, incl TVA din motiv că nu

dispuneau de mijloace băneşti pentru achitare.



Izvoraş SRL a fost înregistrat la Camera Înregistrării de Stat în luna martie anul curent. În aprilie

a importat mărfuri la valoarea de invoice 380 mii lei. În luna aprilie a vândut o parte din

mărfurile importate 202 mii lei; în mai - restul mărfii în sumă de 340 mii lei. Determinaţi TVA

de plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală.


Fabrica de mezeluri „Carmez” a procurat materie primă şi servicii în sumă de 2250 mii lei

pentru octombrie şi a vîndut produse de 3460 mii lei (preţuri inclusiv TVA). În aceeaşi lună a

livrat către un azil de bătrîni cu titlu gratuit mezeluri (în scopuri de binefacere) în sumă de 30

mii lei (fără TVA).

Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna octombrie.


Întreprinderea Alfa S.A. a livrat către întreprinderea Beta SRL marfă supusă TVA la cota

standard în sumă de 560 mii lei contra unui autoturism Lexus 330 cu valoarea de 500 mii lei şi

mărfuri de birotică de 60 mii lei. Să se determine TVA de plată la buget pentru fiecare agent

economic de la tranzacţia respectivă.


Omega SRL a comercializat în luna februarie utilaj scos din uz la valoarea rămasă 14 mii lei, a

vîndut marfă de 485 mii lei ( incl. TVA). A procurat materii prime şi servicii de 260 mii lei. A

plătit în avans 60 mii lei materia primă ce va urma să fie primită în luna următoare.

Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna februarie.


20


Firma ABS a livrat în luna septembrie către fabrica de zahăr saci pentru ambalarea zahărului de

1200 mii lei, inclusiv TVA. În aceeaşi lună a primit ca plată pentru saci 150 tone de zahăr cu

preţul 8mii lei/tonă, inclusiv TVA.

Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna septembrie.


Delta SRL a vîndut marfă de 493 mii lei ( incl. TVA) la preţuri mai mici decît costurile. Costul

mărfii livrate constituia 514 mii lei.. A procurat materii prime şi servicii de 320 mii lei. A primit

avans în sumă de 72 mii lei de la un agent economic rezident pentru marfa ce va fi livrată în luna

următoare.

Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna curentă.


Gama SRL a vîndut marfă de 1350 mii lei ( incl. TVA). Costul mărfii livrate constituia 820 mii

lei.. A procurat materii prime şi servicii de 840 mii lei. A primit avans din România în sumă de

10 mii $ SUA la cursul BNM de 12.1510 lei/$ pentru marfa ce va fi livrată în luna următoare.



Combinatul Poligrafic a vîndut în august marfă în sumă totală de 674 mii lei (inclusiv TVA),

din care :

420 mii lei – producţie poligrafică şi 234 mii lei –producţia de carte. Procurările au constituit:

hîrtie 280 mii lei, cerneluri de imprimat 120 mii lei, alte materiale – 36 mii lei, servicii – 55 mii

lei.



Probotrans SRL a încasat în contul de decontare în luna octombrie pentru următoarele servicii:

transport de pasageri internaţional - 400 mii lei

transport de pasageri interurban - 180 mii lei

transport de marfă internaţional –300 mii lei

transport de marfă pe teritoriul RM - 360 mii lei.

Procurările de combustibil, piese de schimb, servicii de reparaţie şi altele au constituit 624 mii

lei, inclusiv TVA .

Determinaţi TVA de plată la buget pentru luna octombrie.

21



S.A. Stuguraş activează în domeniul importului şi a exportului produselor alimentare. În luna

mai au fost înregistrate următoarele tipuri de operaţiuni.

Procurări de produse alimentare de pe teritoriului RM, conform facturilor fiscale în sumă totală

de 525600 lei, conform facturilor de expediţie 52000 lei. Procurări de zahăr 129600 lei (incl.

TVA).Procurări de servicii – 36000 lei (incl. TVA). Procurări de mijloace fixe – 51600 lei.

Importul de mărfuri la valoare vamală - 248 000 lei. Vînzări de produse alimentare pe teritoriul

RM la preţuri ce includ TVA – 541920 lei.(inclusiv zahăr –72000 lei.) Export de produse –

426000 lei.

Determinaţi TVA ce trebuie achitată la buget pentru luna mai.


S.A. Bucuria în luna iunie a înregistrat următoarele tipuri de operaţiuni.

Procurări de materii prime (cu excepţia zahărului) de pe teritoriului RM, conform facturilor

fiscale în sumă totală de 525600 lei. Procurări de zahăr 129600 lei (incl. TVA).Procurări de

servicii – 36000 lei (incl. TVA). Importul de materie primă la valoare vamală - 248 000 lei.

Vînzări pe teritoriul RM la preţuri ce includ TVA – 541920 lei.(inclusiv zahăr –72000 lei.).

Vînzarea unui automobil cu valoarea rămasă de bilanţ 30000 lei. Export de produse – 426000 lei.

Determinaţi TVA ce trebuie achitată la buget pentru luna iunie.


GalaPac SRL activează în domeniul importurilor si exporturilor de mărfuri industriale. În luna

iulie a importat la valoare de invoice mărfuri în sumă de 1460 mii lei. A procurat de la

producătorii RM mărfuri pentru export de 1200 mii lei (inclusiv TVA). Mărfurile importate au

fost vîndute 2044 mii lei, incl. TVA, mărfurile exportate - 1000 mii lei. TVA destinată trecerii în

cont din luna precedentă este de 218 mii lei. Exportul pentru lunile precedente au constituit 4620

mii lei. În luna curentă întreprinderea a cerut restituirea TVA. Determinaţi relaţiile cu bugetul

pentru luna iulie, dacă IFS a acceptat restituirea conform prevederilor CF.


Traectorie SRL activează în domeniul importurilor si exporturilor de mărfuri industriale. În luna

august a importat la valoare de invoice mărfuri în sumă de 1830 mii lei. A procurat de la

producătorii RM mărfuri pentru export de 1200 mii lei (inclusiv TVA). Mărfurile importate au

fost vîndute 2562 mii lei, incl. TVA, mărfurile exportate - 1000 mii lei. TVA destinată trecerii în

22


cont din luna precedentă este de 118 mii lei.(din cauza livrărilor la cota 0% - 670 mii lei). În luna

curentă întreprinderea a cerut restituirea TVA. Determinaţi relaţiile cu bugetul pentru luna

august, dacă IFS a acceptat restituirea conform prevederilor CF.


S.A. Verdac activează în domeniul importului şi a exportului produselor alimentare. În luna

septembrie au fost înregistrate următoarele tipuri de operaţiuni.


de 4280000 lei. Procurări de produse lactate 89600 lei (incl. TVA) Procurări de servicii – 72000

lei (incl. TVA). Importul de mărfuri la valoare vamală - 248 000 lei. Vînzări de produse

alimentare pe teritoriul RM la preţuri ce includ TVA – 541920 lei.(inclusiv produse lactate –

92000 lei.) Export de produse – 426000 lei.

Determinaţi TVA ce trebuie achitată la buget pentru luna octombrie.


S.A. Stuguraş activează în domeniul importului şi a exportului produselor alimentare. În luna

noiembrie au fost înregistrate următoarele tipuri de operaţiuni.


de 525600 lei, conform facturilor de expediţie 52000 lei. Procurări de zahăr 129600 lei (incl.

TVA). Procurări de servicii – 36000 lei (incl. TVA). Procurări de mijloace fixe – 51600 lei.

Importul de mărfuri la valoare vamală - 248 000 lei. Vînzări de produse alimentare pe teritoriul

RM la preţuri ce includ TVA – 541920 lei.(inclusiv zahăr –72000 lei.) Export de produse –

426000 lei. Determinaţi TVA ce trebuie achitată la buget pentru luna noiembrie.


S.A. Lapte a produs şi a livrat marfă de primă necesitate de 200 mii lei şi alte produse lactate de

85,2 mii lei (fără TVA). Procurările de materii prime, servicii, apă, energie electrică au constituit

214,5 mii lei,fără TVA (la cota standard). Determinaţi TVA colectată, restituirea TVA şi

reportul TVA pentru luna următoare, dacă reportul din luna precedentă este de 45 mii lei.


SRL Viarcom activează în domeniul importului şi a exportului produselor alimentare. În luna

august 2005 au fost înregistrate următoarele tipuri de operaţiuni.


de 462600 lei, Procurări de zahăr 155520 lei (incl. TVA). Procurări de servicii – 48000 lei (incl.

23


TVA). Procurări de mijloace fixe – 57600 lei. Importul de mărfuri la valoare vamală - 820 000

lei. Vînzări de produse alimentare pe teritoriul RM la preţuri ce includ TVA – 541920 lei.

(inclusiv zahăr –84000 lei.) Export de produse – 385000 lei. Determinaţi TVA ce trebuie achitată

la buget pentru luna august.


Izvoraş SRL a fost înregistrat la Camera Înregistrării de Stat în luna martie anul curent. În aprilie

a importat mărfuri la valoarea de invoice 380 mii lei. În luna aprilie a vândut o parte din

mărfurile importate 298 mii lei; în mai - restul mărfii în sumă de 270 mii lei. Determinaţi TVA

de plată la buget pentru fiecare perioadă fiscală.

Tema:Impozitul funciar.


D-na Bigovschi Ana locuieşte în mun. Chişinău. Este proprietar al unui teren de pămînt pe care

este amplasată locuinţa. Suprafaţa este de 0,08 ha. Determinaţi suma impozitului funciar.

Eşalonaţi impozitul pe termene de plată. Calculaţi bonificaţia acordată, în caz de achitarea

impozitlui pînă la 30 iunie.


D-nul Barbos M. locuieşte în satul Răspopeni. Este proprietar al următoarelor terenuri: pământ

pe care este amplasată locuinţa cu suprafaţa este de 0,26 ha, terenuri din extravilan : vie –0,6 ha,

teren arabil 1,5 ha. Terenul arabil îţ dă în arendă D-lui Eftodii V. Determinaţi suma impozitului

funciar. Eşalonaţi impozutul pe termene de plată.


“Probal Agro” SRL are umătoarele terenuri în s. Codreanca: livezi 50 ha, vie 300 ha., terenuri

din extravilan pe care sunt amplasate clădirile auxiliare 1,2 ha. Determinaţi impozitul funciar

pentru anul fiscal curent. Indicaţi suma necesară de plată pentru primul termen de plată.


SA Moldcarton are în proprietate depozite în mun. Chişinău, care este amplasat pe 0,7 ha. În

s.Dobrogea terenurile din extravilat, utilizate în scopuri industriale sunt de 8 ha. Determinaţi

suma impozitului funciar pentru întreprindere, cu condiţia că el va fi totalmente virat la buget

pină la 30 iunie. Îndicaţi bugetele, unde urmează să fie transferat impozitul, dacă adresa juridică

a întreprinderii este s. Dobrogea.

24


Tema: Impozitul pe bunurile imobiliare.


Agentul economic SRL „Doina” are la bilanţul său bunuri imobiliare impozabile, valoarea de

bilanţ a cărora pentru primul trimestru constituie:

luna Valoarea la începutul lunii Valoarea la sfârşitul lunii

ianuarie 134000 133000

februarie 133000 132000

martie 132000 131000

Determinaţi impozitul pe bunurile imobiliare pentru primul trimestru şi indicaţi termenii de plată.


“Izvosanil” SRL are la bilanţ clădire cu valoarea iniţială de 4580 mii lei. Durata de funcţionare utilă

este de 40 ani. La întreprindere se utilizează metoda liniară de determinare a uzurii. Uzura calculată

la situaţia de 01.01.anul curent este de 549,6 mii lei. Determinaţi suma impozitului pe bunurile

imobiliare pentru trimestru II al anului curent. Indicaţi termenul de plată a impozitului.


“Vasconi” SRL are la bilanţ clădire cu valoarea iniţială de 15580 mii lei. Durata de funcţionare

utilă este de 35 ani. La întreprindere se utilizează metoda liniară de determinare a uzurii. Uzura

calculată la situaţia de 01.01.anului curent este de 392,5 mii lei. La 14 februarie a fost dat în

exploatare un depozit cu valoarea iniţială 4700 mii lei. Durata utilă de exploatare este de 25 ani.

Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare pentru trimestrul I al anului curent. Indicaţi

termenul de plată a impozitului.

Aplicaţie practică nr.76

“Croitor” SRL are la bilanţ clădiri cu valoarea iniţială de 9660 mii lei. La întreprindere se

utilizează metoda liniară de determinare a uzurii. Norma anuala a uzurii este de 3%. Uzura

calculată la situaţia de 01.01. anul curent este de 1428,3 mii lei. La 20 iunie a fost scos din uz şi

demolat depozitul vechi cu valoarea iniţială de 825 mii lei şi uzura calculată la momentul

scoaterii din uz de 678 mii lei.

Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare pentru curent.

25



“Rada” SA are la bilanţ clădiri cu valoarea iniţială de 104660 mii lei. La întreprindere se

utilizează metoda liniară de determinare a uzurii. Norma anuala a uzurii este de 2,5%. Uzura

calculată la situaţia de 01.01. anul curent este de 28600 mii lei. La 20 august a fost dat în

exploatare un depozit cu valoarea iniţială 6450 mii lei. Durata utilă de exploatare este de 40 ani,

iar la 15 septembrie a fost scos comercializat depozitul vechi cu valoarea iniţială de 1225 mii lei

şi uzura calculată de 878 mii lei.

Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare pentru anul curent.


D-na Cărpineanu locuieşte în mun. Chişinău. Este proprietar al unui apartament cu valoarea de

594 mii lei. Suprafaţa locuinţei este de 150 m2.

Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare. Eşalonaţi impozutul pe termene de plată.


D-nul Iachimovschi locuieşte în mun. Bălţi. Este proprietar al unei case de locuit cu valoarea de

1216 mii lei. Suprafaţa locuinţei este de 220 m2.

Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare. Eşalonaţi impozutul pe termene de plată.


Familia Iachimovschi locuieşte în mun. Bălţi. Are în proprietate o casă de locuit cu valoarea de

1216 mii lei. Suprafaţa locuinţei este de 220 m2. Soţul şi soţia administrează separat proprietatea.

Soţia are în proprietate 96 m2. Soţul restul suprafeţei.

Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare pentru familia dată. Eşalonaţi impozutul pe

termene de plată.


Familia Iachimovschi locuieşte în mun. Bălţi. Are în proprietate o casă de locuit cu valoarea de

1216 mii lei. Suprafaţa locuinţei este de 220 m2. Soţul şi soţia administrează separat proprietatea.

Fiecare din ei are în proprietate cîte 110 m2.

Determinaţi suma impozitului pe bunurile imobiliare pentru familia dată. Indicaţi suma de plată

la buget cu condiţia că el va fi achitat pînă la 30 iunie anul curent.


26


Cetăţeanul Nistor locuieşte în satul Vărzăreşti. Costul total al bunurilor imobiliare

impozabile constituie 189 mii lei. Suprafaţa casei de locuit constituie 257 m2 , costul casei de

locuit este de 156 mii lei. Costul încăperilor auxiliare 33 mii lei

Determinaţi impozitul pe bunurile imobiliare şi indicaţi termenii de plată.

Tema. Taxele locale.


Activitatea de bază a firmei Pradox SRL este organizarea loteriilor. În luna aprilie a organizat o

loterie în mun. Chişinău şi una în or. Orhei. Valoarea biletele expuse la loterie a constituit: în

mun. Chişinău – 500 mii lei, la Orhei 300 mii lei. La Chişinău cota taxei de organizare a

licitaţiilor şi loteriilor este aprobată conform prevederilor CF, iar la Orhei cota constituie 70%

din cota prevăzută în CF.

Determinaţi taxa de organizare a licitaţiilor şi loteriilor. Indicaţi bugetele la care vor fi virate taxa

respectivă.


Hotelul “Basarabia” din mun. Bălţi prestează servicii hoteliere, servicii de parcare a

autoturismelor şi servicii de spălătorie a rufelor. În trimestru II al anului curent a încasat mijloace

băneşti în sumă de 125 mii lei din cazare, 14,2 mii lei din prestarea serviciilor de parcare şi 38

mii lei de la spălătorie.

Determinaţi taxele locale, dacă se ştie că în mun. Bălţi au fost adoptate cotele taxelor locale în

mărime de 60% de la cele prevăzute în CF.


GalaImpex SRL a avut în I trimestru al anului curent următorul număr de angajaţi: ianuarie - 14,

februarie - 18, martie - 23, aprilie - 22, mai - 21, iunie - 22.

Determinaţi taxa pentru amenajarea teritoriului pentru fiecare perioadă fiscală din intervalul dat.


SA Vladion prestează servicii de transport auto de pasageri pe rutele municipale în mun.

Chişinău. Întreprinderea are 6 microbusuri cu capacitatea de 15 locuri, care circulă pe aceeaşi

rută. Cota stabilită în mun. Chisinau constituie pentru ruta dată 75% din cota maximă, prevăzută

în Codul Fiscal.

Determinaţi taxa de prestare a serviciilor auto de călători.

27



Publicaţia periodică „Observatorul de Nord” (SRL) cu adresa juridică în or. Soroca are 2

subdiviziuni: „Observatorul de Nord Soroca” şi „Observatorul de Nord Floreşti”. Prestează

servicii de publicitate. Veniturile obţinute din aceste servicii constituie 147 mii lei, inclusiv

„Observatorul de Nord Soroca” – 92 mii lei şi „Observatorul de Nord Floreşti” – 55 mii lei.

Numărul mediu scriptic al personalului pentru perioada fiscală curentă constituie 18 persoane,

din care 3 reporteri din raionul Floreşti .Consiliul local al Primăriei Soroca a stabilit cota taxei

de plasare a publicităţii în reviste şi ziare în mărime de 2%, iar Consiliul local al Primăriei

Floreşti a stabilit cota taxei de plasare a publicităţii în reviste şi ziare în mărime de 1,5%.

Să se determine taxele locale. Indicaţi bugetele în care trebuie să fie transferate taxele calculate.


Varo Print SRL arendează de la primăria mun. Chişinău 27 locuri de plasare a panourilor

publicitare. Din aceste locuri au fost plasate publicitatea în iulie – 22, august – 24, septembrie –

25. Pe parcursul lunilor respective pe cinci panouri a fost amplasată aceiaşi publicitate, pentru

celelalte locuri publicitatea se schimbă în fiecare lună. Cota pentru amplasarea publicităţii

constituie 1800 lei pentru o unitate la amplasare.

Determinaţi taxa de plasare a publicităţii pentru perioada respectivă.


„Plai” SRL activează în domeniul alimentaţiei publice. Are în proprietate Restaurantul „Oraşul

vechi” amplasat în str. Armenească, mun Chişinău. Numărul de locuri în restaurant 84. Numărul

mediu scriptic al personalului 22. Consumul de apă pentru trimestrul II al anului curent este de

248 m3.

Determinaţi taxele ce trebuie achitate în bugetul local pentru trimestrul II.


„Plai” SRL activează în domeniul alimentaţiei publice. Are în proprietate Restaurantul „Oraşul

vechi” amplasat în str. Armenească, mun Chişinău. Numărul de locuri în restaurant 84. Numărul

mediu scriptic al personalului 22. Consumul de apă pentru trimestrul II al anului curent este de

248 m3.

Indicaţi taxele ce trebuie achitate în bugetul local şi determinaţi cuantumul lor pentru trimestrul

II.

28



Întreprinderea municipală „Piaţa centrală” în trimestrul III al anului curent a obţinut venituri:

1. de la darea în arendă a gheretelor din care se comercializează:

a) produse alimentare 300 mii lei

b) mărfuri industriale 750 mii lei

2. de la acordarea locurilor de comerţ cu:

a) produse agricole 480 mii lei


Cotele taxei de piaţă pentru mun. Chişinău constituie 10% de la locurile ce comercializează

mărfuri industriale şi 15% de la locurile ce comercializează produselor agricole.

Calculaţi taxa de piaţă ce trebuie transferată la bugetul local în trimestrul III.


„Osvato” SRL prestează servicii de acordare a locuri de comerţ în piaţă. Piaţa este amplasată pe

o suprafaţă de 2,3 ha. În anul curent a obţinut venituri de la acordarea locurilor de comerţ cu:

a) produse agricole 798 mii lei


Cotele taxei de piaţă pentru mun. Chişinău constituie 10% de la locurile ce comercializează

mărfuri industriale şi 15% de la locurile ce comercializează produselor agricole.

Determinaţi impozitele şi taxele locale pentru anul curent.

29

Culegere probleme_MTF

Documents

Transcript of Culegere probleme_MTF