CTBL MANAGERIALA

37
UNIVERSITATEA “VASILE ALECSANDRI” DIN BACĂU FACULTATEA DE ŞTIINŢE ECONOMICE PROGRAM DE STUDII: CONTABILITATE, AUDIT ŞI INFORMATICĂ DE GESTIUNE Proiect la Contabilitate managerială Prof. Coord: Masterand:

description

proiect seminar

Transcript of CTBL MANAGERIALA

UNIVERSITATEA VASILE ALECSANDRI DIN BACUFACULTATEA DE TIINE ECONOMICEPROGRAM DE STUDII: CONTABILITATE, AUDIT I INFORMATIC DE GESTIUNE

Proiect la Contabilitate managerial

Prof. Coord: Masterand:

BACU 2015

Model de organizare a contabilitii de gestiune pe centre de responsabilitate ntr-o ntreprindere de comercializare cu ridicata a mrfurilorStudiul se va realiza pe ntreprinderea de comer cu ridicata SC COMAT BACU.SC COMAT BACU este un angrosist cu tradiie.Societatea funcioneaz nc din anii 1958, sub denumirile succesive de ORAD Bacu (Oficiul Regional de Aprovizionare i Desfacere) i ITA Bacu (Intreprinderea Teritorial de Aprovizionare). Din anul 1973 ITA Bacu devine BJATM Bacu (Baza Judeean de Aprovizionare Tehnico-Material Bacu), denumire sub care funcioneaza pn n anul 1990.Odat cu schimbrile n plan politic i economic intervenite n decembrie 1989, fosta BJATM- Bacu, reorganizat iniial ca ntreprindere en-gros de aprovizionare i desfacere (IEGAD), a fost transformat n societate comercial pe aciuni cu capital integral de stat, cu denumirea de SC COMAT BACU, nregistrat la ORC sub numrul J04/646/91.Ca urmare a procesului de privatizare, societatea de stat SC COMAT BACU, a devenit din 1993 societate comercial pe actiuni cu capital integral privat, pstrandu-i denumirea i obiectul de activitatei n prezent.

1. Colectarea cheltuielilor directe pe centre de responsabilitatea) se nregistreaz preluarea din conatbilitatea financiar a cheltuielilor privind costul de achizitie al mrfurilor din contul 607 Cheltuieli privind mrfurile, conform tabelului nr. 1:921 Cheltuielile activitilor pricipale= 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale81698887

921.01.14.018697548

921.01.16.018589367

921.01.17.0115594782

921.01.18.011778594

921.01.19.015887319

921.02.32.015897621

921.02.33.015978123

921.02.34.015087959

921.02.35.017983257

921.02.37.018476158

921.02.38.017589401

921.03.01138758

SITUAIEprivind mrfurile vnduteTabel nr. 1Centru de analizCont de gestiune 921Valoare marfMarja brut

n cost de achiziie (ct. 607)n pre de vnzare (ct. 707)

1. Depozit 1921.01.00.0140547610492789878731377

G-14921.01.14.01869754898756321178084

G-16921.01.16.018589367109872582397891

G-17921.01.17.0115594782180497732454991

G-18921.01.18.0117785941999166120572

G-19921.01.19.01588731983671582479839

2. Depozit 2921.02.00.0141012519502714089258889

G-32921.02.32.0158976216387669190048

G-33921.02.33.01597812377518431773720

G-34921.02.34.01508795993697414281782

G-35921.02.35.0179832578699157715900

G-37921.02.37.0184761589365874889716

G-38921.02.38.01758940186971241107723

3. Bufet incint921.03.0113875819887960121

TOTAL816988879974927418050387

b). colectarea cheltuielilor privind plata drepturilor salariale, conform centralizatorului de repartizare pe zone de cheltuieli (tabel nr. 2):

% = 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale4.081.117 lei

921 Cheltuielile activitii principale

analitic:

921.01.14.0232089 lei

921.01.16.0268792 lei

921.01.17.0264898 lei

921.01.18.0262879 lei

921.01.19.0259251 lei

.....................

921.02.32.0229248 lei

921.02.33.0227894 lei

921.02.34.0246982 lei

921.02.35.0250392 lei

921.02.37.0252198 lei

921.02.38.0254787 lei

921.03.01.0122109 lei

TOTAL571.519 lei 571.519 lei

922 Cheltuielile activitilor auxiliare

analitic:

922.01.41484880 lei

922.02.41348336 lei

922.03.41299678 lei

TOTAL1132894 lei1132894 lei

923 Cheltuieli indirecte

analitic:

923.01.41280647 lei

923.02.41397215 lei

TOTAL677862 lei677862 lei

924 Cheltuieli generale de administraie

924.xx.xx1698842 lei1698842 lei

c). preluarea din contabiltatea financiar a cheltuielilor privind asigurrile i protecia social cu defalcare n analitic, identic contului 641 (tabel nr. 2).

%= 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale2.041.304 lei

921 Cheltuielile activitii principale

analitic:

921.01.14.0315897 lei

921.01.16.0338795 lei

921.01.17.0325796 lei

921.01.18.0328974 lei

921.01.19.0336985 lei

921.02.32.0317895 lei

921.02.33.0316987 lei

921.02.34.0337892 lei

921.02.35.0324788 lei

921.02.37.0332148 lei

921.02.38.0327894 lei

921.03.01.0312897 lei

TOTAL316.948 lei

922 Cheltuielile activitilor auxiliare

analitic:

922.01.45248723 lei

922.02.45157893 lei

922.03.45158726 lei

TOTAL565342 lei

923 Cheltuieli indirecte

analitic:

923.01.45136405 lei

923.02.45146988 lei

TOTAL283393 lei

924 Cheltuieli generale de administraie

924.xx.xx875621 lei

SITUAIE CENTRALIZATOAREde colectare i repartizare a cheltuielilor cu salariile,asigurrile i protecia socialTabel nr. 2-lei-Centru de responsabilitate ptr. cheltuieli directeCont. de gestiune. 921Cheltuieli

Salariale Ct. 641CAS i ADAPSCt. 645TOTAL

1. Depozit 1921.01287909146447434356

G-1414320891589747986

G-16166879238795107587

G-1717648982579690694

G-1818628792897491853

G-1919592513698596236

2. Depozit 2921.02261501157604419105

G-3232292481789547143

G-3333278941698744881

G-3434469823789284874

G-3535503922478875180

G-3737521983214884346

G-3838547872789482681

3. Bufet incint921.03221091289735006

4. Activ. transport At. Mecanic922.01484880248723733603

5. A.M.L.A.D.922.02348336157893506229

6. A.T.R.G. pt. Cheltuieli indirecte922.03299678158726458404

1. Depozit nr. 1.923.01280647136405417052

2. Depozit nr.2923.02397215146988544203

3. Activ. gen. de administraie92416988428756212574463

TOTAL408111720413046122421

2). Se nregistreaz preluarea din conturile de cheltuieli din clasa 6, a cheltuielilor indirect pe centre de responsabilitate i elemente de cheltuieli (conform tabel nr.3).

%= 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale3241716 lei

923 Cheltuieli indirecte ale activitii comerciale

analitic:

923.01.xx*

923.01.015163 lei

923.01.0213000 lei

923.01.114900 lei

923.01.2511000 lei

923.01.8117000 lei

TOTAL51063 lei51063 lei

923.02.xx*

923.02.019365 lei

923.02.0215000 lei

923.92.053750 lei

923.02.2514000 lei

923.02.8117000 lei

TOTAL59115 lei59115 lei

923.03.xx*

923.03.01480 lei

923.03.02632 lei

923.03.052000 lei

923.03.284000 lei

923.03.811500 lei

TOTAL8612 lei8612 lei

922 Cheltuielile activitilor auxiliare

analitic:

922.01.xx*

922.01.01389125 lei

922.01.0213789 lei

922.01.0530000 lei

922.01.111900 lei

922.01.1322478 lei

922.01.2528000 lei

922.01.2814000 lei

922.01.8113000 lei

TOTAL512292 lei512292 lei

922.02.xx*

922.02.01469852 lei

922.02.028490 lei

922.02.0515000 lei

922.02.2136987 lei

922.02.2824000 lei

922.02.8113069 lei

TOTAL567398 lei567398 lei

922.03.xx*

922.03.0145600 lei

922.03.0210800 lei

922.03.0519000 lei

922.03.1169354 lei

922.03.2836000 lei

922.03.8123000 lei

TOTAL203754 lei203754 lei

922.04.xx*

922.04.01148963 lei

922.04.04169723 lei

922.04.05789 lei

922.04.814000 lei

TOTAL323475 lei323475 lei

924 Cheltuieli generale de administraie

analitic:

924.xx*

924xx01359786 lei

924xx0236000 lei

924xx0517000 lei

924xx11164873 lei

924xx2136000 lei

924xx2385690 lei

924xx2525987 lei

924xx26159872 lei

924xx27178962 lei

924xx2869875 lei

924xx35368975 lei

924xx8112987 lei

TOTAL1516007 lei1516007 lei

SITUAIA CENTRALIZATOAREde colectare n contabilitate de gestiune a cheltuielilor indirecte aferente centrelor de responsabilitate

Tabel nr. 3FEL CHELTACTIVITI PRINCIPALEACTIVITI AUXILIAREACT. GEN. DE ADM.TOTAL CT 901

D1D2BUFETTRANSPAMLADAIRGCT

60151639365480389125469852456001489633597861428334

6021300015000632137898490108003600097711

604169723169723

605375020003000015000190007891700087539

6114900190069354164873241027

6132247822478

621369873600072987

6238569085690

6251100014000280002598778987

626159872159872

627178962178962

628400014000240003600069875147875

635368975368975

68117000170001500130001306923000400012987101556

TOTAL5106359115861251229256739820375432347515160073241716

CT CLS 9923.01923.02923.03922.01922.02922.03922.04922.xxx

6414.081.117

6452.041.304

60781698887

608

TOTAL

3). Se nregistreaz decontarea prestaiilor reciproce ntre seciile auxiliare precum i asupra celorlalte activiti.n cadrul aceste etape se va determina costul activitilor prestate ctre teri, dup cum urmeaz:

a). Pentru activitatea de transport:-valoare prestaii tarifate (704.01)-393650 lei-costul prestaiiilor tarifate ctre teri n condiiile unui profit planificat n tarifele practicate de 10% -366.600 leiCostul prestaiilor tarifate n sum de 366.600 lei va rmne n soldul contului 922.01 Cheltuielile activitilor auxiliare analitic ATAM nefcnd obiectul decontrii asupra costutilor celorlalte centre de responsabilitate.b). activitatea mecanizarea lucrrilor de aprovizionare-desfacere (AMLAD):-valoare prestaii ctre teri (704.02)-89755 lei- costul prestaiiilor tarifate ctre teri n condiiile unui profit planificat de 10%-78399 leiCostul aferent prestaiilor tarifate n sum de 78399 lei nu va face obiectul decontrii asupra costurilor celorlalte centre de responsabilitate.Soldurile celor dou conturi 922.01-ATAM i 922.02-AMLAD se vor deconta asupra veniturilor realizate de ctre cele dou activiti auxiliare prin debitul contului 902 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale.Situaia conturilor privind cheltuielile activitilor auxiliare naintea decontrilor reciproce se prezint astfel:

922.01 922.02Cheltuielile activitilor auxiliare Cheltuielile activitilor auxiliare ATAM AMLADD C D C 484880 348336 248723 157893 512292 567398RD 1245895 RD 1073627

922.03 922.04Cheltuielile activitilor auxiliare Cheltuielile activitilor auxiliare AIRGCT DC D C 299678323475 158726 203754 RD 662158RD 323475

Sumele ce se vor deconta asupra activitilor principale 923.01(depozit 1), 923.02 (depozit 2) i 923.03 (bufet incint) sunt:-pentru 922.01: 1245895-366.600= 879.295 lei 922.02: 1073627-78399 = 995228 lei922.03 = 662158 lei922.04 = 323475lei

Repartizarea costurilor activitilor auxiliare asupra costului activitilor principale se va efectua prin intermermediul contului 923 Cheltuieli indirecte lund ca baz de repartizare costul de achiziie al mrfurilor vndute, afferent activitilor principale, astfel (tabelul nr. 4).

REPARTIZARE CHELTUIELI ACTIVITI AUXILIAREPE ZONE DE CHELTUIELITabel nr. 4 -lei-Zone de cheltuieliBaze de repartizare%Cheltuieli auxiliare de repartizat

922.01922.02922.03922.04

Depozit 1 923.014054761049,63436394493932328629160541

Depozit 2 923.024101251950,20441406499604332403162384

Bufet incint 923.031387580,17149516921126550

TOTAL81698887100,00879.295995228662158323475

n conturile de gestiune, operaiunile artate, se reflect astfel:

923.01 Cheltuieli indirecte:= % 1419496

-depozit 1 922 Cheltuieli activiti auxiliare

922.01 ATAM436394

922.02 AMLAD493932

922.03 AIRG328629

922.04 CT160541

923.02 Cheltuieli indirecte:= %1435797

-depozit 2 922 Cheltuieli activiti auxiliare

922.01 ATAM441406

922.02 AMLAD499604

922.03 AIRG332403

922.04 CT162384

923.03 Cheltuieli indirecte:= %4863

-bufet incint 922 Cheltuieli activiti auxiliare

922.01 ATAM1495

922.02 AMLAD1692

922.03 AIRG1126

922.04 CT550

4. Se nregistreaz repartizarea cheltuielilor indirecte pe zone de cheltuieli de gradul II (centre de profit) folosind ca baz de repartizare costul de achiziie al mrfurilor vndute.

Situaia conturilor de cheltuieli indirecte nainte de repartizare se prezint astfel:

D 923.01 C D 923.02 C 280647 397215 136405 146988 51063 59115 1419496 1435797 RD 1887611RD 2039115

D 923.03 C 8612 4863 RD 13475

a). Repartizarea cheltuielilor indirecte pe centrele de profit aferente depozitului 1 (tabel nr. 5)

Tabel nr. 5Centre de repartizareBaza de repartizare%Suma de repartizatRD 923.01

921.01.14.04869754821,45404897

921.01.16.04858936721,18399860

921.01.17.041559478238,46725983

921.01.18.0417785944,3982799

921.01.19.04588731914,52274072

TOTAL 921.01405476101001887611

b). repartizarea cheltuielilor indirecte pe centrele de profit aferente depozitului 2 (tabel nr. 6):

Centre de repartizareBaza de repartizare%Suma de repartizatRD 923.01

921.03.32.04589762114,38293226

921.02.33.04597812314,58297228

921.02.34.04508795912,41252970

921.02.35.04798325719,47396922

921.02.37.04847615820,67421429

921.02.38.04758940118,51377340

TOTAL 921.02410125191002039115

nregistrrile contabile privind repartizarea cheltuielilor indirecte: a) pentru centrele de profit din zona de cheltuieli 1 (depozit 1):

921.01 Cheltuielile activitailor principale= 923.01 Cheltuieli indirecte1887611 lei

921.01.14.04404897 lei

921.01.16.04399860 lei

921.01.17.04725983 lei

921.01.18.0482799 lei

921.01.19.04274072 lei

b). pentru centrele de profit din zona de cheltuieli 2 (depozit 2):

921.02 Cheltuielile activitailor principale= 923.02 Cheltuieli indirecte2039115 lei

921.02.32.04293226 lei

921.02.33.04297228 lei

921.02.34.04252970 lei

921.02.35.04396922 lei

921.02.37.04421429 lei

921.02.38.04377340 lei

c). pentru bufetul din incint:

921.03 Cheltuielile activitailor principale= 923.03 Cheltuieli indirecte13475 lei

921.03.01.04- 13475 lei

5. Se nregistreaz preluarea din contabilitatea financiar a veniturilor pe centre de profit (conform tabelului nr. 7- rulaj cont 707).

941 Veniturile= %99449274 lei

activitii comerciale902.01 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale49278987 lei

921.01.149875632

921.01.1610987258

921.01.1718049773

921.01.181999166

921.01.198367158

902.02 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale49971408 lei

921.02.326387669

921.02.337751843

921.02.349369741

921.02.358699157

921.02.379365874

921.02.388697124

902.03 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale-bufet incint198879 lei

Se nregistreaz veniturile activitii auxiliare:(rulaj cont 704.01-704.02)

941 Veniturile activitii auxiliare= %483405 lei

902.04 Decontri interne privind veniturile activitilor comerciale- ATAM393650 lei

902.05 Decontrile interne privind activitile comerciale- AMLAD89755 lei

6). Determinarea costului activitii comerciale aferent veniturilor nregistrate.REPARTIZAREA CHELTUIELILOR CU DOBNZILE PE CENTRE DE PROFIT

Tabel nr. 10Centru de analizBaza de repartizare%Suma de repartizatArticol de calculaie

Depozit 139923664,82354328921.01.00.05

G-14379686,1633697921.01.14.05

G-1613180121,40116975921.01.16.05

G-1718917330,72167894921.01.17.05

G-18121511,9710784921.01.18.05

G-19281444,5724978921.01.19.05

Depozit 221666135,18192290921.02.00.05

G-32366045,9432487921.02.32.05

G-3341670,683698921.02.33.05

G-34416756,7736987921.02.34.05

G-3578731,286987921.02.35.05

G-378897014,4578962921.02.37.05

G-38373736,0733169921.02.38.05

TOTAL615897100,00546618-

nregistrarea n contabilitatea de gestiune direct pe costurile centrelor de profit a cheltuielilor cu dobnzile bancare se prezint astfel:

921 Cheltuielile activitilor principale= 901 Decontri interne privind cheltuielile activitii comerciale 546618 lei

921.01.00.05354328

921.01.14.0533697

921.01.16.05116975

921.01.17.05167894

921.01.18.0510784

921.01.19.0524978

921.02.00.05192290

921.02.32.0532487

921.02.33.053698

921.02.34.0536987

921.02.35.056987

921.02.37.0578962

921.02.38.0533169

a). Pe centre de profit n cadrul depozitului 1 Tabel nr. 7 -lei-Nr. Rd Centre de profitArt. de calcul.Depozit 1921.01G-14922.01.14G-16922.01.16G-17922.01.17G-18922.01.18G-19922.01.19

01Costul de achiziie al mrfurilor40547610869754885893671559478217785945887319

02Cheltuieli salariale2879093208968792648986287959251

03CAS PS1464471589738795257962897436985

04Cheltuieli indirecte188761140489739986072598382799274072

05Dobnzi bancare354328336971169751678941078424978

06TOTAL COST A.C.43223905918412892137891657935319690306282605

07Venituri realizate (902.01.xx)492789879875632109872581804977319991668367158

08Rezultatul brut (903.00)605508269150417734691470420301362084553

b). pe centre de profit n cadrul depozitului 2: Tabel nr. 8. -lei-Nr. Rd Centre de profitArt. de calcul.Depozit 2921.02G-32922.02.32G-33922.02.33G-34922.02.34G-35922.02.35G-37922.02.36G-38921.02.38

01Costul de achiziie al mrfurilor41012519589762159781235087959798325784761587589401

02Cheltuieli salariale261501292482789446982503925219854787

03CAS PS157604178951698737892247883214827894

04Cheltuieli indirecte2039115293226297228252970396922421429377340

05Dobnzi bancare1922903248736983698769877896233169

06TOTAL COST A.C.43663029627047763239305462790846234690608958082591

07Venituri realizate (902.01.xx)49971408638766977518439369741869915793658748697124

08Rezultatul brut (903.00)630837911719214279133906951236811304979614533

c). pe centre de profit n cadrul bufetului din incint: Tabel nr. 9Nr randArticole de calculaie 921.03.xxSume

01Costul de achiziie al mrfurilor138758

02Cheltuieli salariale22109

03CAS PS12897

04Cheltuieli indirecte13475

05Dobnzi bancare0

06TOTAL COST AC187239

07Venituri realizate198879

08Rezultatul brut11640

7). Decontarea costurilor generale de administraie, funcie de varianta abordat n determinarea rezultatelor pe centre de profit.A. n varianta rezultatului stabilit n funcie de costul activitii comerciale, cheltuielile generale de administraie sunt considerate cheltuieli ale perioadei i ca atare vor influena rezultatul final, la nivel de unitate, fr a se mai repartiza pe centre de profit.

Rulaj debitor cont 924 Cheltuieli generale de administraie

x.x. 41-cheltuieli salariale1698842

x.x. 45- CAS PS875621

x.x.01-materiale consumabile2698751

x.x.02 uzura obiectelor de inventor359741

x.x. 05-energie i ap15786

x.x. 11 -cheltuieli ntreinere i reparaii efectuate de teri258765

x.x.21-cheltuieli cu colaboratorii31000

x.x. 23-cheltuilei de protocol i reclam56987

x.x. 25-cheltuieli cu deplasri, detari, etc31057

x.x. 26- cheltuieli potale, telecomunicaii215870

x.x. 27 cheltuieli cu servicii bancare126874

x.x. 28 alte cheltuieli facturate de teri26987

x.x. 35 cheltuieli cu impozitele, taxele, etc2657621

x.x.81 cheltuieli cu amortizarea imobilizrilor10587

TOTAL9064489

nregistrarea contabil privind decontarea cheltuielilor generale de administraie asupra rezultatului este urmtoarea:903 Rezultatele activitii comerciale= 904 Cheltuieli generale de administraie9064489 lei

B. n varianta stabilirii rezultatelor pe centre de profit n funcie de costul complet commercial, cheltuielile generale de administraie se vor repartiza pe centre de profit, lund ca baz de repartizare costul de achiziie al mrfurilor identic cu repartizarea dobnzilor.Repartizarea cheltuielilor generale de administraie asupra costului centrelor de profit:Centru de analizBaza de repartizare%Suma de repartizatArticol de calculaie

Depozit 139923664,825875602921.01.xx.06

G-14379686,16558373921.01.14.06

G-1613180121,401939801921.01.16.06

G-1718917330,722784611921.01.17.06

G-18121511,97178570921.01.18.06

G-19281444,57414247921.01.19.06

Depozit 221666135,183188887921.02.xx.06

G-32366045,94538431921.02.32.06

G-3341670,6861639921.02.33.06

G-34416756,77613666921.02.34.06

G-3578731,28116025921.02.35.06

G-378897014,451309819921.02.37.06

G-38373736,07550214921.02.38.06

Bufet incint1110250,2018128921.03.00.06

TOTAL615897100,009064489-

Articolul contabil care reflect decontarea cheltuielilor generale de administraie asupra costurilor activitii comerciale, pe centre de profit este:921 Cheltuielile activitile principale= 921 Cheltuieli generale de administraieanalitic xx.01...189064489

921.01.xx.0658756025875602

921.01.14.06558373

921.01.16.061939801

921.01.17.062784611

921.01.18.06178570

921.01.19.06414247

921.02.xx.0631888873188887

921.02.32.06538431

921.02.33.0661639

921.02.34.06613666

921.02.35.06116025

921.02.37.061309819

921.02.38.06550214

921.03.00.061812818128

Costul complet comerciala). Centre de profit n cadrul depozitului 1:Nr. randArticol de calculaieDepozit 1G 14G 16G 17G18G19

06Total COST AC43223905918412892137891657935319690306282605

07CGA587560255837319398012784611178570414247

08Cost complet comercial490995079742501111535901936396421476006696852

09Veniturile realizate492789879875632109872581804977319991668367158

10Rezultatul net179480133131-166332-1314191-1484341670306

b). centre de profit n cadrul depozitului 2:Nr. randArticol de calculaieDepozit 2G 32G 33G 34G35G37G38

06Total COST AC43663029627047763239305462790846234690608958082591

07CGA3188887538431616396136661160251309819550214

08Cost complet comercial468519166808908638556960764568578371103707148632805

09Veniturile realizate49971408638766977518439369741869915793658748697124

10Rezultatul net3119492-42123913662743293285120786-100484064319

c). centru de profit-bufet incint:Nr. RandArticol de calculaieSuma

06TOTAL CAC187239

07CGA18128

08Cost complet comercial205367

09Venituri realizate198879

10Rezultatul net-6488

Decontarea costului comercial complet se nregistreaz prin urmtorul articol contabil:902 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale= 921 Cheltuielile activitilor comerciale192114120

902.01.xx921.01.xx49099507

921.01.14921.01.14.xx9742501

901.01.16921.01.16.xx11153590

901.01.17921.01.17.xx19363964

901.01.18921.01.18.xx2147600

901.01.19921.01.19.xx6696852

901.02.xx921.02.xx46851916

901.02.32921.02.32.xx6808908

901.02.33921.02.33.xx6385569

901.02.34921.02.34.xx6076456

901.02.35921.02.35.xx8578371

901.02.37921.02.37.xx10370714

901.02.38921.02.38.xx8632805

902.03.00921.03.00.xx205367

nregistrarea n contabilitatea de gestiune a rezultatelor pe centre de profit se face astfel:902 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale= 903 Rezultatele activitii comerciale6885549

902.01903.01179480

902.01.14903.01.14133131

902.01.16903.01.16-166332

902.01.17903.01.17-1314191

902.01.18903.01.18-148434

902.01.19903.01.191670306

902.02903.023119492

902.02.32903.02.32-421239

902.02.33903.02.331366274

902.02.34903.02.343293285

902.02.35903.02.35120786

902.02.37903.02.37-1004840

902.02.38903.02.3864319

902.03903.03-6488

902.01 Decontri interne privind veniturile comercialeDDepozit 1 C-costul complet 49099507lei -venituri 49278987comercial pe centre de profit-rezultatul la nivel 179480 lei de depozit i defalcat pe centre de profitRD 49278987 RC 49278987

902.02 Decontri interne privind veniturile comercialeDDepozit 2 C46851916 lei49971408 3119492 leiRD 49971408 RC 49971408

902.03 Decontri interne privind veniturile comercialeDBufet incint C205367198879-6488RD 198879 RC 198879

902.04 Decontri interne privind veniturile comercialeD ATAM C 1245895879.295 RD 1245895 SOLD D 393650

902.05 Decontri interne privind veniturile comercialeD AMLAD C1073627995228 RD 1073627SOLD D 89755902.04 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale-ATAM= %393650

922.01 Cheltuieli activitilor auxiliare - ATAM366.600

903.04 Rezultatele activitii comerciale -ATAM27050

902.05 Decontri interne privind veniturile activitii comerciale-AMLAD= %89755

922.02 Cheltuieli activitilor auxiliare - AMLAD78399

903.05 Rezultatele activitii comerciale - AMLAD11356

%= 941 Veniturile activitii comerciale24966091

901 Decontri interne privind cheltuielile18080542

81698887

4081117

2041304

3241716

546618

903 Veniturile activitii comerciale analitic xx.xx6885549