Creditul Pe Termen Lung

download Creditul Pe Termen Lung

of 80

  • date post

    08-Jul-2015
  • Category

    Documents

  • view

    980
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of Creditul Pe Termen Lung

5

UNIVERSITATEA FACULTATEA DE TIINE ECONOMICE SPECIALIZAREA FINANE I BNCI

LUCRARE DE LICEN

Profesor coordinator:

Student:

6

UNIVERSITATEA SPECIALIZAREA FINANE I BNCI

CREDITELE PE TERMEN MEDIU I LUNG

Profesor coordinator:

Student:

7

CUPRINSIntroducere Capitalul I: Definirea creditului Capitalul II: 2.1. Tipuri de credite 2.1.1. Creditele pentru echipament n completarea surselor proprii 2.1.2. Credite pentru bunuri imobiliare 2.1.3. Credite de forfetare 2.1.4. Credite consoriale 2.1.5. Credite participative 2.1.6. Credite n valut pe termen mediu i lung 2.1.7. Credite pentru activitatea de leasing 2. 1.8. Programul naional multianual de susinere a investiiilor realizate de ntreprinderii nou-nfiinate i micro-intreprinderi, precum i a investiiilor de modernizarea/retehnologizarea a ntreprinderilor mici i mijlocii 2.1.9. Programul CEC pentru persoane juridice 2.2. Programe de creditare Capitolul III: Costurile mprumutului Capitolul IV: 4.1. Contabilitatea creditelor bancare 4.2. Contabilitatea leasingului Capitolul V: Studiu de caz 5.1. Scurt istoric 5.2. Balana de verificare 5.3. Situaia firmei 5.4. Analiza de structur 5.5. Referat de creditare 5.6. Contractul de creditare 5.7. nregistrarea n contablitate a creditului Concluzii Bibliografie 5 9 19 19 21 21 25 26 27 27

34 36 37 43 47 53 53 53 54 57 61 68 72 76 77 80

8

IntroducereCreditul, n general, reprezint schimbul unei valori monetare prezente contra unei valori monetare viitore. Locul i importana creditului n economie sunt date de rolul acestuia, prin funciile pe care le ndeplinete, cea mai important fiind funcia distributiv. Elementele creditului sunt: o Schimbul n timp; o Subiecii raportului de credit: Debitor; Creditor. o Promisiunea de rambursare; o Scadena momentul rambursrii creditului; o Dobnda preul creditului. Acordrile de credit sunt consemnate n marea lor majoritate prin nscrisuri, instrumente de credit a cror form de prezentare implic aspecte multiple i difereniate. Esenial n aceste instrumente este obligaia ferm a debitorului privind rambursarea mprumutului, respectiv dreptul bncii de a i se plti suma angajat. Fondurile din care se acord creditele sunt furnizate n mare parte de depozite. La cel mai de baz nivel, obiectivul bncii este acela de a atrage fonduri, de a asigura aceste fonduri i de a opera profitabil. n concordan cu acest punct de vedere al bncii, ofierul de credit trebuie s priveasc ca negociabili aceti termeni i aceste condiii care amenin s fac acest credit excesiv de riscant i neprofitabil. Rata dobnzii pentru un credit trebuie s fie ntotdeauna suficient de mare pentru a acoperi costul fondurilor, alte cheltuieli ale bncii i s lase o marj care s acopere riscurile i s furnizeze un profit. Creditarea este un proces de analiz i selectare. ncepnd cu primul interviu cu clientul i pn la investigarea creditului trebuie s examineze constant cererea de creditare, att din punctul de vedere al celui ce solicit creditul, ct i din punctul de vedere al bncii. Procesul de creditare ncepe de obicei cu un interviu, pe care ofierul de credit l are personal cu solicitantul, potenialul beneficiar al creditului. Interviul are loc la sediul bncii de la care se solicit mprumutul, sau uneori la sediul companiei clientului. Obiectul principal al acestui interviu este acela de a se constata dac respectiva cerere de mprumut merit luat n considerare pe mai departe, dac se justific desfurarea altor interviuri mai n detaliu sau analiza situaiilor financiare. Ofierul de credit este cel care pune ntrebrile i direcioneaz discuia. n tot timpul ntlnirii,

9 clientul trebuie tratat cu curtoazie. Informaiile trebuie cerute politicos i nu ntr-un mod imperativ. n timpul interviului, ofierul de credit trebuie s evalueze dac cererea de mprumut este fezabil sau trebuie respins. Nu are nici un rost ca un interviu s fie continuat atunci cnd este evident c acordarea mprumutului implic riscuri inacceptabile sau solicitarea este incompatibil cu politica de creditare a bncii. Cererile de mprumut trebuie s fie acceptate n funcie de bonitatea clientului i nu n funcie de ali factori, cum ar fi cei de natur personal. naintea de adoptarea deciziei finale, ofierul de credit trebuie s analizeze dosarul de credit al clientului, evalund informaiile din notiele luate n timpul interviului, din rapoartele de credit, situaiile financiare i alte materiale, potrivit evalurii de baz a calitii creditului, care s ne arate dac el merit sau nu s fie acordat. Acest lucru i ofer celui ce acord creditul o ans de a vedea dac mai exist ntrebri la care nu s-a rspuns nc. Analiza ar trebui s includ i punctele forte i punctele slabe din punct de vedere financiar ale clientului i s se determine dac avantajele ctigate de banc prin acordarea creditului compenseaz riscul asociat acestuia. Dac n orice moment din timpul interviului pentru acordarea creditului, sau n timpul pailor care urmeaz n procesul de creditare, ncep s existe semne c scopul, suma sau termenii creditului nu sunt conformi cu standardele de creditare ale bncii, cererea de credit poate fi respins. n acest caz, clietul va trebui s fie informat cu compasiune i foarte mare diplomaie. Respingerea unei cereri de creditare ar putea fi serviciul pe care ofierul de credit trebuie s-l fac cu cea mai mare amabilitate fa de client. Dac i este explicat motivul pentru care cererea de credit i-a fost respins i dac este artat interes n ajutarea lui n gsirea altor soluii, pentru client va fi mult mai uor s accepte acest situaie. Este, de asemenea, un obicei bun s comunici respingerea unei cereri de credit n persoan, dect prin telefon sau printr-o scrisoare. Punctul de vedere al bncii este cel mai bine neles de ctre client, dac el realizeaz c ofierul de credit a acionat n propriul interes. Cealalt alternativ este aceea de a aproba cererea de credit decizie care va trebui justificat, la nceput unui comitet de creditare, iar mai trziu, probabil, unui auditor. Cnd a fost luat decizia de a aproba cererea de credit, urmtorul pas va fi negocierea creditului. n cazul unei ntreprinderi care solicit un mprumut, ofierul de credit va trebui s fac recomandri referitoare la: o Bonitate; o Abiliti tehnice, financiare sau alte abiliti manageriale; o Factori de risc.

10

Ofierul de credit dintr-o banc tie c n mod normal, acolo unde att analiza cantitativ, ct i cea calitativ sunt efectuate corespunztor, concluziile desprinse n fiecare caz vor fi adecvate i vor conduce la acelai rezultat. n anumite privine ale analizei financiare este greu de fcut delimitarea ntre metodele cantitative i cele calitative. Exist cazuri cnd analiza cantitativ nu concord cu analiza calitativ. Astfel analiza cantitativ poate evidenia o profitabilitate adecvat, cu toate c rezultatele desprinse din analiza calitativ pot releva aspecte negative, i invers, opiniile desprinse din analiza calitativ s fie favorabile, dar, n realitate, activitatea s fie neprofitabil. n astfel de cazuri ofierul de credit trebuie s se bazeze pe datele cantitative. Analiza financiar cantitativ este un instrument tehnic ce utilizeaz informaia financiar pentru a calcula elemente de fezabilitate a creditului, adic: Gradul de profitabilitate a activitii curente a clientului; Probabilitatea ca aceast activitate s rmn profitabil; Posibilitatea rambursrii creditului ntr-o anumit perioad; Probabilitatea ca o nou investiie proiectat n cadrul activitii s fie profitabil; Mrimea riscului. Riscurile asociate ntreprinderii i creditrii mbrac diferite forme. ntreprinderile se confrunt deseori cu riscuri cauzate de cumularea unor motive combinate. Bancherul trebuie s identifice gradul de risc care nsoete orice cerere de credit i s fac o evaluare a acceptabilitii acestuia pentru banc. Acolo unde riscul este ridicat, dar este totui considerat acceptabil, el se va reflecta n condiiile de creditare. O rat mai mare a dobnzii, precum i un grad mai mare de raportare al ntreprinderii i de monitorizare al bncii sunt metode de compensare a unui risc crescut. Gradul de risc asociat unei ntreprinderi, sau unui credit pentru acea ntreprindere, este n funcie de punctele interne forte i slabe i de impactul posibil al factorilor externi. Printre factorii de risc care trebuiesc luai n considerare se numr: o Performanele conducerii pot fi slabe. o Clienii se pot dovedi a nu fi de ncredere. o Concurena se poate intensifica. o Costul principalelor materii prime poate crete o Rata dobnzii poate crete. o Fluctuaiile de pe piaa valutar pot afecta agenii economici cu importuri masive sau pe cei ce export o mare parte din producia lor.

11

o Politicile guvernamentale se pot modifica astfel nct s reduc profitabilitatea. o Ali factori externi se pot modifica astfel nct s afecteze negativ agenii economici. Dup analiza planului de afaceri i a situaiilor contabile disponibile sau dup ntocmirea unei schie de plan de afaceri de ctre el nsui, ofierul de credit va ajunge la concluzii preliminare referitoare la calitatea propunerii, dac ea merit sau nu acordarea unui credit de ctre banc. Dac nu este fezabil, dar poate fi mbuntit pn la un nivel la care poate merita acordarea unui mprumut, atunci ofierul de credit poate s aduc o asemenea mbuntire, de obicei, prin discuii cu potenialul client. n aceast etap, ofierul de credit va putea decide asupra tipului de analiz financiar detaliat, necesar pentru a face recomandarea final a creditului. Aceasta se va diferenia, n primul rnd, n funcie de tipul creditului solicitat, i anume: credite pe termen scurt sau credite pe termen mediu i lung.

12

Capitolul I Definirea credituluiEtimologic, cuvntul credit este de origine latin creditum- creditare, care nseamn a crede,sau a avea ncredere. Aceast origine a noiunii de credit scoate n eviden un element psihologic al existenei unei operaiuni de credit: ncrederea. Creditul este o operaie prin care o persoan fizic sau juridic (d