CONTABILITATE FINANCIARA

Click here to load reader

  • date post

    15-Oct-2014
  • Category

    Documents

  • view

    172
  • download

    15

Embed Size (px)

Transcript of CONTABILITATE FINANCIARA

UNIVERSITATEA STEFAN CEL MARE SUCEAVA FACULTATEA DE STIINTE ECONOMICE SI ADMINISTRATIE PUBLICA SPECIALIZAREA ECONOMIA COMERTULUI TURISMULUI SI SERVICIILOR

PROIECT CONTABILITATE FINANCIARA

PROFESOR COORDONATOR: LECT. UNIV.DR.CAMELIA CATALINA MIHALCIUC

ELEV: SOLOVASTRU MIHAELA FLORITA ECTS ID ANUL II

Firma SC SHOE ZONESRL este o societate cu raspundere limitata si isi desfasoara activitatea in conformitate cu legile si reglementarile din Romania. Cod CAEN 477 comert cu amanuntul in magazine specializate (in cazul nostrum pantofi). Firma are doi asociati , iar cifra de afaceri este de peste 5 000 000 lei/an. SCSHOE ZONESRL este platitoare de TVA (24%) si impozit pe profit (16%), iar adaosul commercial pe care il practica este de 25%. Bilantul initial al SC SHOE ZONESRL este prezentat astfel:

BILANT INITIAL ACTIV PASIV

NR CRT 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22

SIMBOL DENUMIRE SUME ELEMENT 203 Chelt. De 7000 dezvoltare 205 212 2131 2133 267 302 3021 327 357 371 409 4111 413 425 4424 456 461 471 5112 5121 5124 Concesiuni, brevete ,licente constructii Echip. tehnologice Mijl. De transport Creante imobilizate Mat consumabile Mat auxiliare Marf in curs de aprov Marf aflate la terti Marfuri Furnizori debitori Clienti Efecte de primit Avansuri accord pers TVA de recuperat Decontari cu asociatii Debitori diversi Chelt inreg in avans Cecuri de incasat Conturi la banci in lei Conturi la 3500 15000 15000 10000 10000 4500 6000 7000 5000 36000 1000 1500 1000 9500 3000 25000 7000 5000 100 14300 0 100

NR SIMBOL DENUMIRE SUME CRT ELEMENT 1 1012 Capital 100000 subscris varsat 2 1042 Prime de 1500 aport 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 106 117 121 1621 1661 2813 378 401 403 404 419 421 4411 4428 444 462 472 5191 Reserve leg Rez reportat Profit Cred bancare pe tl Datorii fata de ent afil Amort mijl de trans Dif de prt la mf Furnizori Ef de platit Furniz de imob Clienti creditori Personal sal datorate Impozit pe profit TVA neexigibila Impozit pe venitde nat Creditori diversi Venit inreg in avans Credite bancare pe ts 700 8000 50000 10000 10000 2000 1000 2000 3150 1500 3000 7000 8000 5000 1120 300 10000 96300

23 24 25

5311 5328 542

banci in valuta Casa in lei Alte valori Avansuri de trezorerie

1000 270 100

TOTAL ACTIV

316570

TOTAL PASIV

316570

Unitatea: SCSHOE Z ONES RL___________________

R EGIS

Nr. crt. 0. 1

Data nreg. 1. 02.04

Documentul (felul, nr., data) 2. NOTA DE CONTAB Registru de casa

Explicaii

2

03.04

3. Majorarea capitalu prin incorporarea primelor de fuziune Aport la capital sub forma de m arfuri si numerar

3

05.04

Nota de contabilitate Extras de cont Factura fiscala

4 5

08.04 10.04

Scoaterea din evide a unui echipament tehnologic Incasarea unui cred pe termen lung Se achizitioneaza un mijloc de transport

Unitatea: SCSHOE Z ONES RL___________________

R EGISNr. Nr. crt. 0. 10 Data nreg. 1. 15.04 Documentul (felul, nr., data) 2. Stat de salarii Explicaii

3. CAS ul angajatorulu

11

15.04

Stat de salarii

Contributia LA FON DE SOMAJ

12 13 14

15.04 15.04 15.04

Stat de salarii Stat de salarii Stat de salarii

15

15.04

Stat de salarii

CASSul angajatorulu Contributia angajatorului pt concedii si indemni Contributiaangajato ui pt acc de munca spoil prof Contributia angajatorului la fon

Unitatea: SCSHOE Z ONES RL___________________

R EGISNr. Nr. crt. 0. 19 Data nreg. 1. 20.04 Documentul (felul, nr., data) 2. Factura fiscala Explicaii

3. Achizitie mat de na de inventar

20

22.04

Factura fiscala

Aprovizionare cu marfuri(pantofi)

21

22.04

Nota de receptie si const de difere

Receptia marfurilor

ANEXA NR .1 PENTRU LUNA APRILIE

OP. ECON. NR. 9 CAS= 50000* 10.5%= 5250 Contributia la fond somaj = 50000* 0.5% =250 CASS =50000* 5.5% =2750 Impozit pe salarii = 50000* 16% =8000 Alte retineri 1000 OP. NR 10 CAS =50000 * 20.8% =10400 OP NR. 11 Somaj = 50000* 0.5% =250 OP NR 13 Pentru concedii si indemnizatii = 50000*0.85% =425 *OP NR 14 Pentru accidente de munca si boli profesionale = 50000*0.15% =75 *OP NR 15 Contributia la fondul de garantare a creantelor de salarizare 50000* 0.25% =125 *OP NR 16 Comision datorat 50000*0.75% =375 *OP NR 12 CASS 50000*5.2% =2600 *OP NR 21 PVA = PC AC +TVAn AC = PC *AC% =3600* 25% =900 PVA = 3600+900+1080 =5580 TVAn =(PC+AC) *24% = (3600+900)* 24% =1080 *OP NR 22 TVAc =30000*24/124 =5806.45 *OP NR 23 K378 = Si378+Rc378/(Si371-Si4428)+(Rd371-Rc4428) = 1900/10500 = 0.1801 K378*Rc707 = 0.1801*24193.55 = 4357.25

_________________________________________ | Unitatea | | ___SCSHOE ZONESRL_ NOT DE CONTABILITATE | ________ | |__________|_____________________________ |Nr. | Explicaii | Simbolu |crt.| |___________ | | | Debitor | |____|_______________________|_1042______ __MAJORAREA CAPITALULUI____|__________|__ |____|_______________________|___________ |____|_______________________|___________ |____|_______________________|___________ |____|_______________________|___________ |____|_______________________|___________ | ntocmit, | Verificat, |_____________________|__________________ |SOLOVASTRU |_____________________|__________________

________________________________________ |Nr. | Explicaii | Simbolu |crt.| |___________ | | | Debitor |____|_______________________|___________

SCSHOE ZONESRL................ (Unitatea) REGISTRU DE CAS

________________________________________ | Nr. | Nr. act | Nr. | Explicaii | | crt. | cas | anex | | |______|_________|_______|____________|__ | Report/Sold ziua precedent | |__________________1000_______________|__ |___1__|_________|_______|APORT LA____|_2 |______|_________|_______|_CAPITAL____|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ |______|_________|_______|____________|__ | De reportat pagina/TOTAL | |____________________26000____________|__ | CASIER, SOLOVASTRU C

_________________________________________ | Unitatea | | ___SCSHOE ZONESRL_ NOT DE CONTABILITATE | ________ | |__________|_____________________________ |Nr. | Explicaii | Simbolu |crt.| |___________ | | | Debitor |____|_______________________|___________ _1___|DESCARCAREA GESTIUNII__|_2813______ |____|DE ECHIP TEHNOLOGICE _|___________ |____|_______________________|___________ |____|_______________________|___________ |____|_______________________|___________ |____|_______________________|___________ | ntocmit, | Verificat, |_____________________|__________________ |SOLOVASTRU |_____________________|__________________

________________________________________ |Nr. | Explicaii | Simbolu |crt.| |___________ | | | Debitor |____|_______________________|___________ |____|_______________________|___________

FACT

Furnizor ..SC ALINA SRL........... Cumparator........SC SHOE ZONESRL. Nr.ord.reg.com./an.J33/310/2002 C.I.F......14682110 Sediul...STR PACII Judetul..........SUCEAVA Capital social............50000 Nr. Facturii...... Cod IBAN...RO78BRD0340540012 Data (ziua, luna, Banca..............................BRD......... Aviz de insotire

(daca e

Cota T.V.A .... Nr crt0

Denumirea produselor sau a serviciilor1

U.M.

Cantitate

2

3

1

MIJLOC DE TRANSPORT

BUC

1

SCSHOE ZONESRL (Unitatea) ..SUCEAVA.. (secia, serviciul etc.)

STAT DE S pe luna .APRIL

Semnificaia coloanelor din tabelul d A - de ncadrare B - Efectiv n acord C - Dup norm D - Ore regie sau zile lucrate E - Suplimentare F - De noapte G - Ore suplimentare H - Ore de noapte I - Vechime nentrerupt J - Condiii deosebite ________________________________________ |Nr. | NUMELE | Marca |Salariul|Vechim |crt.| I |(funcia)|de baz | n | |PRENUMELE|sau numr|(pe or,| munc | | |matricol | zi, | % | | | | lun) | | | | |________| | | | | A | | |____|_________|_________|____|___|______ | 0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |____|_________|_________|____|___|______ |_1__|DAN PAUL_|GESTIONAR|3333|___|___3 _

_________________________________________ | Unitatea creditoare Nr | Banca romana de dezvoltare C | Cod fiscal 13520690 .. | Nr. ord. reg. com./anJ33/400/1990 | Localitatea ..SUCEAVA STR PACII | Judeul ...SUCEAVA ........... | Cont ..RO43BRDE034540017180001. | Banca ....BRD.................. | | EXTRAS DE | | Conform dispoziiilor n vigoare, v n | contabile, la data de 15.04.10, unitate | debite 32750 +31500.................... |________________________________________ | Documentul | Explica | (felul, numrul i data) | |__________________________|_____________ |__________________________|INREGISTREAZA |__________________________|_RIILOR |__________________________|INREG VIRAMEN |__________________________|STATULUI SI L |__________________________|SOCIALE______ |__________________________|_____________ |__________________________|_____________ |__________________________|_____________ |__________________________|_____________ |__________________________|_____________

FACT

Furnizor ..SC ALINA SRL........... Cumparator........SC SHOE ZONESRL. Nr.ord.reg.com./an.J33/310/2002 C.I.F......14682110 Sediul...STR PACII Judetul..........SUCEAVA Capital social............50000 Nr. Fac