• Cipru:înmatricularecompanie1990EUR(p.21)• HongKong:înmatricularecompaniesaupachetpentru

companiegataînființată3190EUR(p.22)

COMPANIILEOFFSHOREDINPARADISURIFISCALE

DESCRIEREAJURISDICŢIILOROFFSHORE

DESCHIDEREDECONTURI

13/10/2015

UNITED KINGDOMLAVECO LTD.

3rd Floor, Blackwell HouseGuildhall Yard, London

EC2V 5AE United KingdomTel.: +44-207-556-0900Fax: +44-207-556-0910

london@laveco.com

CYPRUSLAVECO LIMITED

Despina Sofia ComplexAp. 102, 8 Inomenon Ethnon

Drosia 6042, Larnaca, CyprusTel.: +357-24-636-919 Fax: +357-24-636-920

cyprus@laveco.com

HONG KONGLAVECO LIMITEDOffice Unit No.6, 26th F.,

Kin Sang Commercial CentreNo. 49 King Yip Street

Kwun Tong, Hong KongTel.: +852-2388-8049Fax: +852-2388-2960

hongkong@laveco.com

BULGARIALAVECO EOOD

104 Akad. Ivan Geshov BlvdEntrance A, 5th Floor, Office 8,

1612 Sofia, BulgariaTel.: +359-2-953-2989

Mob: +359-888-126-013Fax: +359-2-953-3502

bulgaria@laveco.com

SEYCHELLESLAVECO LTD.

Suite 2, Olivier Maradan Bld.Olivier Maradan Street,Victoria

Mahé, SeychellesTel.: +248-4-322-261Fax: +248-4-324-932

seychelles@laveco.com

HUNGARY LAVECO Kft.33/a Raday Street

1092 Budapest, HungaryTel.: +36-1-456-72-00Fax: +36-1-456-72-01hungary@laveco.com

www.laveco.com

ROMANIALAVECO LIMITED

Rep. Office 58 Ferdinand I Blvd.,

4th floor, apart. 15.Bucharest, Romania

Tel.: +40-21-311-61-76 Mob: +40-747-595-132

Fax: +40-21-311-61-82romania@laveco.com

Legal Solutions since 1991

LAVECO LTD.®

Atenţie!Acest material general de informare este protejat de dreptul de copyright. Acordul scris şi permisiunea autorilor sunt necesare pentru dreptul de copyright şi de repro-ducere a întregului sau a unei părţi din acest material general de prezentare prin orice mijloace, precum şi pentru utilizarea conţinutului acestui material general de informare în alte publicaţii. Autorii declină orice răspundere pentru greşelile de tipar, de setare sau de imprimare care ar putea apărea în material.

http://

3

SUMARÎNTREBĂRIFRECVENTECe este un paradis fiscal?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.4Care este scopul înfiinţării unei companii offshore?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.4Unde să înfiinţăm o companie offshore?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.4Care sunt avantajele utilizării unei companii offshore. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.5Avantajele/Beneficiile impozitării directe? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.5Beneficii suplimentare? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.5Ce anume conferă companiei statutul de impozitare favorabilă? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.5De ce este avantajos pentru ţara de înregistrare să furnizeze beneficii de impozitare?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.6Ce principii de impozitare sunt în vigoare în locaţia înregistrării?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.7Sunt necesare evidenţele contabile pentru companiile offshore?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.7Care sunt cerinţele solicitate de ţara înregistrării cu privire la directorii şi acţionarii unei companii offshore?pag.7Ce tip de detalii sunt introduse în registrul companiilor? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.7Care ar trebui să fie capitalul social al companiei? Cum se poate sau cum ar trebui virat acesta?. . . . . . . . . . pag.7Pe cine numim proprietari nominali şi directori nominali?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.8Ce taxe de menţinere anuale sunt implicate în funcţionarea uneicompanii offshore şi de ce este important să le plătim?...........................................pag.8De unde este practic să conducem o companie offshore? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.9Unde ar trebui să deschidă un cont bancar compania offshore? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.9Ce elemente alcătuiesc taxa iniţială de agenţie? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.10Este necesar să călătoresc în ţara de înmatriculare când înfiinţez o companie?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.10Care sunt cele mai importante documente de înfiinţare?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.11Ce servicii sunt cuprinse în termenul de "servicii de secretariat"? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.11Când ar fi avantajos sau necesar să folosesc serviciile de secretariat? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.11Cum funcţionează serviciile de secretariat?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.12Ce cheltuieli implică utilizarea serviciilor de secretariat?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.12

ÎNTREBĂRIIVITEPEPARCURSULCONSULTAŢIEICe este un Certificate de Good Standing?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.12Ce se înţelege prin termenul de impozitare "flow-through/care se varsă prin"?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.12Pot fi înmatriculate companii offshore în SUA? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.12Care este cea mai bună jurisdicţie offshore? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.13De ce trebuie să plătesc pentru un sediu înregistrat şi agent dacă nici măcar nu le folosesc? . . . . . . . . . . . . . pag.13De ce sunt benefice convenţiile pentru evitarea dublei impozitări? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.13Ce este un certificat de rezidenţă fiscală? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.13Pot fi folosite companiile offshore doar pentru spălarea banilor?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.13Care este esenţa trusturilor?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.14Este posibilă organizarea unor fundaţii private offshore? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.14Directorii unei companii offshore pot fi schimbaţi? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.14O companie offshore poate cumpăra o proprietate?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.14O companie offshore poate cumpăra maşini? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.15O companie offshore poate acorda împumuturi?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.15O companie offshore poate înfiinţa alte companii?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.15Cine poate semna în numele unei companii offshore?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.15Proprietarii companiei au drept de semnătură? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.15De ce nu sunt permise anumite cuvinte în numele companiei?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.16Unde se pot înfiinţa companii cu anonimat total?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.16Proprietarii unei companii offshore trebuie să semneze documentele de înfiinţare?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.16Companiile offshore pot investi la bursă? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.16Companiile offshore pot deţine brevete şi licenţe? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.16Pe ce durată este posibilă înmatricularea de companii offshore în lume?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.17Ce sunt companiile tip "vintage"? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.17Când merită cumpărată o companie "vintage"?. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.17De ce sunt mai scumpe companiile "vintage"? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . pag.17

4

LOCAŢIIDEÎNREGISTRAREBELIZE............................................................................................................................................................... pag.19

INSULELEBRITANICEVIRGINE............................................................................................................... pag.20

CIPRU................................................................................................................................................................. pag.21

HONGKONG.................................................................................................................................................... pag.22

INSULELEMARSHALL................................................................................................................................. pag.23

MALTA................................................................................................................................................................ pag.24

PANAMA............................................................................................................................................................ pag.25

SEYCHELLES................................................................................................................................................... pag.26

EMIRATELEARABEUNITE,RASALKHAIMAH................................................................................... pag.27

REGATULUNIT-LTD.................................................................................................................................... pag.28

REGATULUNIT-LLP.................................................................................................................................... pag.29

ALTEJURISDICŢII......................................................................................................................................... pag.35

SERVICIIADMINISTRATIVE....................................................................................................................... pag.37Când ar fi de dorit sau necesară folosirea serviciilor de retransmitere a corespondenţei/telefoanelor/faxurilor?............................................................................................................. pag.37Cum funcţionează serviciile de retransmitere a corespondenţei/ telefoanelor/ faxurilor......................................... pag.37Cheltuielile legate de folosirea serviciilor de retransmitere a corespondenţei/telefoanelor/faxurilor................ pag.38Servicii de retransmitere a poştei/telefoanelor/faxurilor..................................................................................... pag.38

DESCHIDEREDECONTURI

5SFATURIUTILEPRIVINDDESCHIDEREADECONTURI................................................................. pag.39

OSCURTĂPRIVIREDEDESCHIDEREADECONTURI........................................................................ pag.41ABCBANKINGCORPORATION,MAURITIUS........................................................................................ pag.42BALTIKUMSBANK......................................................................................................................................... pag.43BANKOFCYPRUS,CIPRU........................................................................................................................... pag.44BARCLAYSBANK,MAHÉ,SEYCHELLES................................................................................................ pag.45DEUTSCHEBANK,VIENNA,AUSTRIA..................................................................................................... pag.46HELLENICBANK,CIPRU............................................................................................................................. pag.47RCBBANKLTD.,CIPRU................................................................................................................................ pag.48VALARTISBANK,VIENNA,AUSTRIA....................................................................................................... pag.49VALARTISBANK,GAMPRIN-BENDERN,LIECHTENSTEIN............................................................... pag.50VOLKSBANK,LIECHTENSTEIN................................................................................................................. pag.51

Ofertaspecială

Ofertaspecială

5

ÎNTREBĂRIFRECVENTE

Ceesteunparadisfiscal?

În limbaj curent, paradisuri fiscale sunt acele teritorii care oferă o gamă largă de avantaje fiscale companiilor offshore înînregistrate pe acest teritoriu. (Termenul original englez - tax haven - înseamnă refugiu fiscal). O companie offshore poate funcţiona sub condiţii de impozitare favorabile, numai dacă este înînregistrată într-un paradis fiscal. În concordanţă cu principiul afirmat mai sus, compania trebuie bineînţeles să funcţioneze în afara teritoriului de înregistrare. În paradisurile fiscale tradiţionale, funcţionarea companiilor este susţinută de un mecanism legislativ extrem de bine organizat, aceasta însemnând că, în ţara respectivă, legea asigură condiţii de impozitare favorabile companiilor offshore. Trebuie subliniat faptul că, prin neplata impozitului, compania nu încalcă legea, din contră, conform legii este scutită, parţial sau total de plata impozitelor.

Careestescopulînfiinţăriiuneicompaniioffshore?

Acesta este unul dintre cele mai importante aspecte legate de înfiinţarea societăţilor. Există un număr mare de obiective posibile, la fel cum relaţiile de afaceri din economia de piaţă pot implica un număr infinit de combinaţii. În consecinţă, clientul este cel care ar trebui să găsească răspunsul la întrebarea de mai sus, deoarece nimeni nu cunoaşte afacerile sale mai bine decât el însuşi. Noi nu putem decât să descriem pe scurt scopurile pentru care companiile offshore sunt utilizate cel mai frecvent. Acestea sunt următoarele:

• Tranzacţii comerciale în străinătate• Investiţii prin intermediul unei companii offshore• Înregistrări de nave şi aeronave• Achiziţionarea de proprietăţi• Formarea de companii holding• Înfiinţarea de societăţi de asigurare• Înfiinţarea de bănci• Din motive de reputaţie• Pentru a amplasa averea personală într-un mediu sigur• Protecţia bunurilor

Bineînţeles, aceste companii oferă multe alte avantaje pe care nu le putem descrie în acest material de informare generală. Compania offshore înînregistrată într-un paradis fiscal este singura entitate economică cu o gamă largă de utilizări care sunt stabilite în mod concret de către proprietari şi directori, a căror responsabilitate constă în evaluarea avantajelor şi dezavantajelor companiei offshore.

Undesăînfiinţămocompanieoffshore?În prezent, în lume există mai mult de 40 de regiuni care oferă companiilor offshore avantaje considerabile ca paradisuri fiscale. Aceste paradisuri fiscale tradiţionale sunt situate pe arhipelaguri (ex. Insulele Britanice Virgine), în republici insu-lare (ex. Republica Nauru) sau ţări mici (ex. Panama). Legislaţia independentă a acestor ţări sau teritorii încurajează investitorii străini în înfiinţarea companiilor pe teritoriul respectiv. În majoritatea zonelor offshore serioase, funcţionarea companiilor, securitatea investiţiilor străine şi protecţia secretului informaţiilor sunt garantate prin lege. (De exemplu, Adunarea Legislativă din Insulele Britanice Virgine a votat un astfel de cod de legi în 1984 sub numele de Ordonanţa Companiilor de Afaceri Internaţionale). Când întâlnim pentru prima dată acest subiect, pare foarte dificil să diferenţiem avantajele şi dezavantajele oferite de multitudinea de ţări cu suprafaţă mică şi probabil necunoscute. Există totuşi câţiva factori care vă pot ajuta să vă orientaţi.

6

Caresuntavantajeleutilizăriiuneicompaniioffshore?

Avantajele legate de companiile offshore înînregistrate în paradisuri fiscale pot fi împărţite în două categorii distincte:

• Avantaje/beneficii fiscale directe• Beneficii suplimentare, independente de statutul fiscal favorabil

Avantajele/BeneficiileimpozităriidirecteAceste avantaje nu necesită explicaţii speciale. Venitul obţinut este impozitat în ţara în care este înînregistrată compania offshore. Profitând de faptul că aceste ţări oferă companiilor de acest tip o gamă largă de avantaje fiscale, se pot asigura economii substanţiale de la plata impozitului.

BeneficiisuplimentareAcest grup de avantaje este format din beneficii independente de impozitare, dar care nu trebuie ignorate de anumite tipuri de afaceri, în anumite situaţii. O parte din aceste beneficii sunt menţionate în cele ce urmează, dar această listă este departe de a fi completă:

• Beneficii legate de controlul schimbului valutar: în general, companiile offshore îşi derulează tranzacţiile financiare în orice monedă de schimb valutar şi-şi pot păstra rezervele financiare în orice monedă fără o permisiune specială. Astfel, e posibilă reducerea considerabilă a pierderilor de pe urma cursului de schimb valutar când există restricţii privind moneda de schimb.

• Lipsa obligativităţii ţinerii evidenţelor contabile: într-un număr mare de paradisuri fiscale, companiile offshore nu sunt obligate să întocmească registre contabile. Acest fapt conduce la economii substanţiale, deoarece companiile obişnuite de mărime similară (non-offshore) cheltuiesc anual sute sau chiar mii de dolari pe taxe de contabilitate (convertite în dolari).

• Consideraţii legate de prestigiu: Se poate întâmpla ca în anumite situaţii de afaceri o companie străină să poată oferi termeni şi condiţii mai avantajoşi. Participarea unui "investitor străin" într-o întreprindere obişnuită creează uneori o încredere considerabil mai mare în partenerul de afaceri potenţial, sau poate asigura, în unele cazuri, chiar scutirea de taxe vamale.

Ceanumeconferăcompanieistatutuldeimpozitarefavorabilă?Prima întrebare este: În ce sens este favorabilă impozitarea companiei offshore? Şi în legătură cu aceasta: de ce este în avantajul acestor ţări să ofere investitorilor străini beneficii de o asemenea magnitudine? (La această întrebare vom răspunde în paragraful următor). În toate paradisurile fiscale serioase avantajele fiscale au o bază legală. De exemplu, pentru companiile înînregistrate în Insulele Britanice Virgine menţionate anterior, avantajele fiscale sunt asigurate de legea adoptată în 1984. Prin urmare, companiile offshore nu plătesc alte tipuri de impozite Insulelor Britanice Virgine, dect un impozit anual în valoare de 300 USD, independent de cifra de afaceri. În Belize şi Seychelles, această taxă anuală este de 100 USD, în timp ce în Panama este de 150 USD. Este evident că aceste avantaje fiscale sunt considerabile, în comparaţie cu impozitul pe profit de 40-50% impus în ţările Europei de Est.

7

Deceesteavantajospentruţaradeînregistraresăfurnizezebeneficiideimpozitare?

Aceste locaţii sunt situate de obicei în ţări mici din punct de vedere georgrafic. Populaţia este redusă numeric. Turismul şi serviciile diverse joacă cel mai important rol în economiile acestor ţări. Companiile offshore asigură acestor ţări veni-turi substanţiale. Pe de o parte, sunt create locuri de muncă, deoarece necesită existenţa unor firme de avocatură, instituţii de stat de înregistrare, bănci înînregistrate pe aceste teritorii, etc. Pe de altă parte, ca urmare a plăţii obligaţiilor către stat (taxe de înmatriculare şi re-înmatriculare) şi impozite populaţia ţării obţine un venit considerabil. Să studiem câteva stat-istici. Insulele Britanice Virgine au 17.000 de locuitori şi, în momentul de faţă, sunt înmatriculate în această ţară aproxi-mativ 460,000 de companii offshore. Dacă toate companiile înmatriculate în acest teritoriu plătesc anual un impozit de 300 USD, atunci numai taxele plătite de companiile offshore reprezintă 8,000 USD pe cap de locuitor.

Ceprincipiideimpozitaresuntînvigoareînlocaţiaînregistrării?După cum s-a menţionat anterior, unul din scopurile constituirii companiilor offshore în paradisuri fiscale este de a reduce impozitele şi de a beneficia de avantajele fiscale directe sau indirecte.

În acelaşi timp, trebuie subliniat că, în ciuda faptului că companiile offshore sunt adesea considerate companii scutite de impozit, în nici o parte a lumii nu există companii scutite complet şi legal de orice sarcini financiar-fiscale. În general, în zonele de înregistrare a companiilor offshore se aplică următoarele principii:

• În ţările în care compania poate obţine doar venituri din străinătate, acest venit va fi scutit complet de plata impozitu-lui. În acest caz, compania este obligată să plătească o taxă anuală fixă, independentă de cifra de afaceri şi de profitul societăţii. Astfel de teritorii sunt: Insulele Britanice Virgine, Bahamas, Belize, etc.

• Impozitul nu depinde de cifra de afaceri, ci de capitalul înînregistrat al societăţii. De exemplu, în Lichtenstein fundaţiile sunt obligate să plătească anual statului 0,1% din capitalul social (sau cel puţin 1,000 de franci elveţieni).

• Sunt scutite de impozit numai veniturile obţinute din străinătate. De exemplu, în ţări ca Panama şi Hong Kong, com-paniile pot desfăşura şi activităţi comerciale interne şi veniturile obţinute din acestea se impozitează pe baza unei rate lineare, în timp ce veniturile obţinute din străinătate sunt scutite de impozit. În acest caz (Hong Kong), compania trebuie să declare separat veniturile interne în raportul anual.

• Impozitarea pe baza unei rate lineare. Una dintre locaţiile cel mai bine cunoscute este Cipru, unde companiile plătesc un impozit de 10% din profiturile nete ale acestora. (În aceste locaţii, fără excepţie, contabilitatea şi pregătirea rapoartelor anuale sunt obligatorii.

Suntnecesareevidenţelecontabilepentrucompaniileoffshore?

Contabilitatea este o problemă aflată în strânsă legătură cu subiectele abordate anterior. Cei care sunt deja proprietari sau directori ai unei companii locale sunt perfect conştienţi de toate problemele cauzate de diversele reglementări legate de contabilitate. În cele mai multe ţări, întocmirea registrelor contabile are două scopuri: pe de o parte, serveşte la infor-marea proprietarului, creditorilor şi partenerilor de afaceri despre situaţia financiară a companiei, pe de altă parte trebuie să satisfacă anumite obligaţii faţă de autorităţi (Fisc, Autorităţi vamale, etc). În această privinţă, companiile offshore pot fi împărţite în două categorii distincte:

• Conform legii, compania nu are nevoie de registre contabile pentru scopuri oficiale. Această posibilitate există în ţările în care impozitul anual este fix (Bahamas, Belize, Insulele Virgine Britanice, etc.). Ţara de înregistrare nu este interesată în cunoaşterea cifrei anuale de afaceri şi a profitului, deoarece impozitul este fix şi nu depinde de cifra de afaceri şi de profit. Acest sistem asigură o reducere substanţială a costurilor. Aceasta nu înseamnă însă că nu se pot întocmi registre contabile interne pentru propria informare, dacă proprietarul ia o decizie în acest sens. Dar, aceasta este o problemă internă a societăţii şi nici o autoritate externă nu are dreptul să intervină în contabilitatea firmei.

• Întocmirea registrelor contabile este obligatorie. În această categorie intră Anglia, Cipru, Uruguay, etc. În acest caz, pe lângă faptul că evidenţa contabilă este obligatorie, ea trebuie să respecte reglementările legale ale ţării respective şi să fie verificată şi autentificată de un revizor contabil local. În cazul Ciprulu, legea cere nu numai întocmirea reg-istrelor contabile şi un raport anual, ci şi ca bilanţul anuală al companiei să fie revizuit de un contabil local. În acest caz, ţinerea registrelor contabile poate conduce la complicaţii, deoarece este necesară trimiterea facturilor companiei, a declaraţiilor bancare şi a altor documente contabilului local, astfel încât acesta să poată pregăti registrele contabile şi bilanţul contabil. Distanţa fizică şi posibilele neînţelegeri de limbaj implicate înseamnă că ţinerea evidenţelor con-tabile nu este doar inconvenientă, ci şi costisitoare; chiar şi pregătirea registrelor contabile pentru o companie cu capital şi tranzacţii minime costă câteva sute de dolari.

8

Caresuntcerinţelesolicitatedeţaraînregistrăriicuprivireladirectoriişiacţionariiuneicompaniioffshore?

Există câteva zone offshore unde nu există nici un fel de restricţii cu privire la directori sau acţionari. Printre acestea se numără Bahamas, Insulele Britanice Virgine şi Belize. Companiile pot fi înfiinţate aici cu participarea unui singur director şi a unui singur acţionar. Alte zone offshroe impun anumite restricţii privind directorii, respectiv acţionarii societăţii. Aceste restricţii se împart în două grupe mari:

• Restricţii cantitative. Aceasta înseamnă că numărul minim de directori şi acţionari este definit. De exemplu, în Pana-ma o companie trebuie să aibă cel puţin trei directori.

• Restricţii privind naţionalitatea. Aceasta este o măsură care se aplică în mod expres directorilor şi are ca scop princi-pal crearea de locuri de muncă pentru cetăţenii unei anumite ţări. De exemplu, în cazul companiilor înînregistrate în Liechtenstein cel puţin unul dintre dintre directori trebuie să aibă domiciliul permanent în Liechtenstein.

Cetipdedetaliisuntintroduseînregistrulcompaniilor?

Aceasta este o problemă extrem de importantă deoarece, în cazul anumitor tranzacţii comerciale, proprietarii sau directorii companiei nu doresc ca identitatea lor să fie cunoscută. În ţările care au un sistem juridic continental, acest lucru este posibil în măsură mică, pentru că, de exemplu în Ungaria, Austria şi Germania informaţiile despre societăţile comerciale sunt disponibile publicului şi oricine poate avea acces la ele prin Biroul de înregistrare a companiilor. Din acest punct de vedere, putem împărţi companiile offshore în trei categorii:

• Anonimat total. Detaliile privind directorii sau proprietarii nu sunt disponibile publicului, deoarece aceste detalii nu trebuie raportate autorităţilor din acele ţări. Ţări din această categorie sunt: Insulele Britanice Virgine, Belize, Niue, Seychelles, etc. Importanţa anonimatului în viaţa economică este destul de mare şi poate fi măsurată pe baza numărului de companii înînregistrate în aceste locaţii (de exemplu, în 2000, au fost înînregistrate în Insulele Britanice Virgine aproximativ 62,000 de companii noi).

• Publicitate parţială. De exemplu în Panama, proprietarii unei companii nu figurează în Registrul Companiilor, în timp ce toate detaliile privind directorii sunt disponibile publicului.

• Publicitate largă. Un mare număr de detalii privind compania sunt accesibile în Registrul Companiilor. De exemplu, în Cipru, sutn disponibile detaliile privind proprietarii şi directorii (nume, naţionalitate, număr de paşaport, data naşterii, domiciliul permanent, etc.).

Careartrebuisăfiecapitalulsocialalcompaniei?Cumsepoatesaucumartrebuiviratacesta?

Analizând această cerinţă, pot fi observate efectele a două tipuri de sisteme juridice (continental şi anglo-american) pe diferitele teritorii.

• În ţările în care legislaţia se bazează pe cea britanică, sistemul de cerinţe este mult mai flexibil. Acest lucru este vala-bil îndeosebi pentru zonele offshore aflate în regiunea Mării Caraibelor. De exemplu, în Bahamas, capitalul standard înînregistrat de o companie este de 5000$. Conform legilor acestei ţări, această sumă este aşa-numitul capital nominal înînregistrat, care nu trebuie să fie pus la dispoziţia companiei. Aceaşi regulă se aplică şi în Insulele Britanice Virgine, unde capitalul standard înînregistrat este de 10,000$, dar nu este obligatorie vărsarea acestuia. Aceasta înseamnă că aceste companii pot fi înfiinţate având formal un capital de câteva mii de dolari, dar fără ca în realitate să posede nici măcar un cent la înfiinţare.

• În ţările din cel de-al doilea grup (cele aflate sub efectul legii continentale), atât suma, cât şi metoda de plată a capi-talului înînregistrat sunt precis definite. Acesta este cazul de exemplu în Elveţia, Liechtenstein şi Ungaria, unde capitalul înînregistrat trebuie subscris de către proprietari şi vărsat într-un cont special al companiei, iar orice altă contribuţie care nu este în numerar, trebuie pusă la dispoziţia companiei.

9

Pecinenumimproprietarinominalişidirectorinominali?

Se recurge la directori şi proprietari nominali în cazul în care adevăraţii proprietari şi directori nu doresc să fie înregistraţi în actele constitutive ale companiei. În acest caz, una sau mai multe persoane (persoane fizice sau juridice) sunt de acord, contra unei remuneraţii, să fie înscrise în documente, în calitatea mai sus menţionată. Dacă proprietarul real doreşte, direc-torii nominali vor fi implicaţi nu numai în înfiinţarea companiei, ci şi în semnarea contracte realizate în viitor de societa-te, precum şi în diferite operaţiuni bancare. Acolo unde sunt implicaţi directori nominali, se obişnuieşte ca directorii nominali să fie doar trecuţi în actele companiei. În acelaşi timp, directorii nominali acordă o împuternicire generală unui terţ, acordându-i toate drepturile (deschiderea de conturi bancare, semnarea contractelor, etc. ).

A treia persoană împuternicită astfel, poate fi însuşi beneficiarul. În cazurile în care proprietarii beneficiari nu doresc să-şi dezvăluie deloc identitatea, directorii nominali vor semna contracte, emite facturi şi ordine de transfer bancar, etc.; evi-dent, va fi percepută o taxă pentru fiecare acţiune realizată de către directorul nominalizat. În practică, utilizarea directo-rilor şi proprietarilor nominali necesită, în ambele cazuri, o încredere perfectă şi completă între părţi, de vreme ce directorii nominali au oficial putere economică destul de importantă în cadrul companiei şi pot chiar abuza de această putere. Totuşi acest lucru se întâmplă foarte rar deoarece directorii nominali sunt de obicei angajaţi ai cabinetelor de avocatură locale care în general şi reprezintă compania pe plan local.

Aceste cabinete au grijă să lucreze numai cu parteneri de încredere. "Industria corporaţiilor" constituie un mijloc de trai pentru aceştia şi orice scandal în care ar fi implicaţi ar avea ca rezultat pierderea încrederii în respectivul birou de avocatură şi, prin urmare, o scădere dramatică a numărului de comenzi. De aceea, regula cea mai importantă este aceea că directorii nominali conduc şi pot conduce compania doar pe baza instrucţiunilor beneficiarilor. Şi altă regulă importantă: solicitarea de utilizare nominalizată a directorilor nominali este recomandată în cele mai multe cazuri, dar nu este obliga-torie. Directorii nominali şi proprietarii nominali lucrează simultan pentru câteva sute de companii. Venitul considerabil al acestora provine din taxele anuale de comision plătite de companii în mod regulat, ca şi din taxele modeste, dar substanţiale luate în mod colectiv, plătite de la caz la caz pentru orice serviciu prestat efectiv (semnarea contractelor, etc.).

Cetaxedemenţinereanualesuntimplicateînfuncţionareauneicompaniioffshoreşideceesteimportantsăleplătim?

Este important să se risipească acea convingere larg răspândită, că funcţionarea unei companii offshore nu implică impoz-ite şi cheltuieli. În general, se acordă scutire de impozite, dar nu şi de costuri. Întreţinerea companiei ca organizaţie implică de asemenea anumite costuri, chiar dacă este vorba doar de o întreţinere formală şi fictivă şi aceste costuri trebuie avute în vedere înainte de înmatriculare. În această secţiune, vom descrie în detaliu cheltuielile care apar în mod obişnuit.

• Taxe/impoziteguvernamentaleanuale: aceasta este ori o sumă anuală fixă, un impozit linear în funcţie de metoda de impozitare.

• Taxeplătibilepentruagentulşisediulînregistrat. În zonele offshore, aproape fără excepţie, legea cere companiei să aibă un sediu înregistrat în ţara respectivă şi, în mult cazuri, un aşa-numit reprezentant local (agent, secretar, etc.). De obicei, cele două nu sunt separate, deoarece adresa sediului obligatoriu este, în acelaşi timp şi adresa reprezentan-tului local. Reprezentantul este, în general, o firmă de avocatură, care asigură adresă şi reprezentanţă pentru compa-niile înînregistrate în schimbul unei taxe anuale. De fapt, în cele mai multe locuri, această reprezentare este minimă şi este limitată la plata impozitului anual către bugetul de stat, o dată pe an, suma necesară plăţii impozitului fiind transferată de la compania înînregistrată. (Ţara în care este înînregistrată compania crează astfel sute sau chiar mii de locuri de muncă, asigurând unei părţi din populaţie mijloace de trai pentru ani de zile). Taxele de întreţinere se plătesc anual. În cazul în care compania offshore nu plăteşte această sumă, reprezentantul local renunţă la dreptul de reprezen-tare şi aduce la cunoştinţa oficiului de înregistrare demisia sa. Ca urmare, compania încalcă legea referitoare la anga-jarea obligatorie a unui reprezentant local şi, în multe zone, este posibil ca oficiul de înregistrare să radieze compania din registrul companiilor. Ca urmare, compania devine inexistentă legal şi toate tranzacţiile sale ulterioare radierii vor fi nule.

• Remuneraţiiplătibiledirectorilor şiproprietarilornominali. Directorii şi proprietarii nominali se utilizează în cazul în care proprietarii şi directorii reali nu doresc să apară în documentele legale ale companiei. În schimb, ei pri-mesc o sumă anuală fixă, plus o sumă mică pentru fiecare serviciu prestat în numele companiei.

• Cheltuielideretransmitereacorespondenţei. Dacă compania cere partenerilor săi ca scrisorile să fie transmise pe adresa înînregistrată, va trebui să plătească o taxă. Acestă sumă poate fi una stabilită anual sau o taxă pentru fiecare item de corespondenţă în parte.

10

• Costurideadministrarepentrufurnizareaspaţiuluipentrusediu,utilizareatelefonuluişifaxului. Furnizarea unei adrese înînregistrate nu înseamnă că firma offshore poate să şi folosească biroul aflat la adresa definită în actele legale ale companiei. Dacă clientul are nevoie şi de spaţiu, trebuie să indice acest lucru în avans şi ar trebui să coman-de numere de telefon şi fax, precum şi preluarea şi retransmiterea mesajelor. Se plăteşte o taxă şi pentru contractele semnate şi facturile întocmite şi trimise de către directorul nominalizat.

• Taxeplătibilepentru(re-)emitereadiferitelordocumente. De exemplu, dacă ulterior compania are nevioe de un nou certificat de înmatriculare, sau dacă documentele de înregistrare sunt distruse (arse, pierdute, etc.) şi este nevoie să fie emise din nou.

Dintre costurile menţionate mai sus, primele două sunt obligatorii pentru fiecare companie, celelalte fiind opţionale (se poate opta pentru ele la cerere). În acest material de informare generală, am prezentat doar costurile care apar cel mai frecvent, pe lângă care pot apărea şi alte costuri adiţionale, în funcţie de necesităţile şi cerinţele proprietarilor şi directo-rilor.

Deundeestepracticsăconducemocompanieoffshore?

Multe publicaţii care se ocupă de companiile offshore menţionează problema locului de administrare. În acelaşi timp, este de asemenea obişnuit să se discute despre aşa-numitul centru de control. De ce şi cum se iveşte această problemă? Cele mai multe companii offshore trebuie să posede un fel de comitet de conducere care este de obicei Consiliul Director. Directorii trebuie să aibă domiciliul stabil într-o ţară, adică ei sunt rezidenţi ai ţării respective. De aceea, trebuie avut în vedere modul în care priveşte acest subiect legea ţării respective. De exemplu, conform legilor fiscale germane, dacă directorul unei companii din Bahamas este domilialt în Germania, atunci societatea înmatriculată în Bahamas poate fi impozitată şi în Germania. Pe ce element logic se bazează legea fiscală germană când stabileşte această regulă? Ca urmare a faptului că directorul german locuieşte în Germania, legea fiscală presupune că acea companie cu sediul în Bahamas este administrată din Germania; în consecinţă, compania are sediu permanent în Germania şi orice venituri relaţionate cu aceasta sunt impozabile.

Este importantă înţelegerea corelaţiei dintre cauzele şi efectele legilor fiscale. De exemplu, conform convenţiilor încheiate între diferitele state cu scopul evitării dublei impuneri, baza cărora este modelul creat de OECD, definiţia premizelor începe cu următoarea întrebare: "sediile sunt, în special, locul administrării...". De ce este practică utilizarea serviciilor centrului de administrare? Dacă dorim să simplificăm problema, am putea spune că un asemenea teritoriu serveşte acestui scop, cetăţenii teritoriului nu pot fi sufocaţi de impozite doar pentru că o societate străină este administrată de pe terito-riul respectiv. De exemplu, dacă o companie americană este condusă de un director cu domiciliul în Insula Sark, rezidenţii insulei nu trebuie să plătească pentru aceasta impozit în Sark (de exemplu, potrivit legilor din Sark, rezidenţii insulei nu trebuie să plătească impozit pe venitul personal). Însumând cele de mai sus, putem stabili că, în general, rezultă o situaţie mai favorabilă legată de legea fiscală dacă acea companie este oficial administrată de o persoană cu domiciliul într-un teritoriu unde se aplică scutirea de impozit sau unde există beneficii de impozare (Sark, Cipru, etc.).

Undeartrebuisădeschidăuncontbancarcompaniaoffshore?

Majoritatea tranzacţiilor financiare ale unei companii offshore sunt efectuate prin conturi bancare. Accesul liber la bunuri-le financiare ale companiei, fie că este vorba de tranzacţii sau retragere de numerar, este esenţial pentru funcţionarea companiei. Pentru a atinge acest scop în modul cel mai eficient şi simplu, merită avute în vedere următoarele consideraţii, identificate de noi pe baza unei experienţe practice acumulate în decursul câtorva ani:

Probabil că cel mai important aspect este ca instituţia financiară aleasă să fie o bancă cu experienţă şi reputaţie bună în lumea finanţelor. Nu este recomandabil să deschideţi un cont într-o bancă neînsemnată, dintr-o ţară mică, necunoscută. Se poate întâmpla, de exemplu, ca scrisoarea de credit de la o asemenea bancă să nu fie acceptată de banca partenerului de afaceri. Sunt bine cunoscute cazurile unor bănci de prestigiu care au dat faliment recent, ceea ce nu se întâmplă niciodată cu băncile cu prestigiu, care sunt în afaceri de foarte mult timp.

Banca aleasă ar trebui să fie într-o ţară stabilă din punct de vedere economic şi politic, unde statul garantează prin lege siguranţa investiţiilor străine. Este de asemnea important ca aceste legi să nu existe doar pe hârtie, ci să fie şi aplicate. Nu este recomandată deschiderea unui cont bancar într-o ţară în care schimbările politice sunt bruşte şi drastice. Constituie de asemenea un semnal de avertisment dacă în ţara respectivă există precedente pentru blocarea sau confiscarea de către stat a sumelor depuse în conturi.

11

Banca trebuie să fie localizată într-o ţară în care secretul bancar este strict aplicat ca principiu şi în practică. Nu sunt nece-sare explicaţii suplimentare cu privire la importanţa acestui factor.

Ţara în care este situată banca trebuie să aibă o politică liberală de schimb valutar. Este de dorit să nu existe nici un fel de restricţii legate de conversia şi exportul valutei, de retragerea şi depunerea de numerar, etc.

În acest timp, poate fi mai liniştitor dacă banca aleasă nu se află într-o ţară în care proprietarii sau directorii companiei sunt plătitori de impozit.

Nu este recomandabilă deschiderea contului într-o ţară prea îndepărtată. Această condiţie este importantă în cazurile în care retragerea din cont sau depunerea în cont a sumelor în numerar este indispensabilă pentru buna funcţionare a com-paniei.

Administrarea contului bancar trebuie să fie simplă şi convenabilă. Trebuie găsită o soluţie prin care să fie posibilă admin-istrarea contului nu doar personal, ci şi prin telefon sau fax, sau chiar direct prin calculator (modem).

Ceelementealcătuiesctaxainiţialădeagenţie?

Taxa de înmatriculare. Aceasta include taxele legate de constituirea legală a companiei, adică taxele cerute de biroul de avocatură străin şi de LAVECO. Suma la care ne referim acoperă şi pachetul complet de documente ale companiei şi un timbru sec, ca şi taxele pentru biroul de notariat, autentificare notarială şi taxe de curier către Ungaria.

Impozite şi taxe guvernamentale anuale. În ţările în care impozitul este fix, acesta trebuie plătit până la o dată stabilită de lege. Plata se efectuează prin agentul înregistrat local. Plata impozitului anual este foarte importantă deoarece, în orice jurisdicţie, neîndeplinirea acestei obligaţii atrage după sine impunerea unor sancţiuni. De exemplu, neplata obligaţiilor fiscale este consemnată în Registrul Comerţului, disponibil publicului şi poate dăuna reputaţiei companiei. După o anumită perioadă de timp, judecătorul poate ordona radierea companiei din Registrul Comerţului, după care toate tranzacţiile efectuate în numele companiei vor fi nule.

Remuneraţia plătibilă pentru agentul şi sediul local înregistrat. Am subliniat deja rolul pe care-l joacă acestea şi importanţa transferului retribuţiilor acestora. Ca şi în cazul taxelor guvernamentale anuale, şi această remuneraţie este plătibilă anual şi trebuie reînnoită.

Taxele definite în cele trei paragrafe anterioare reprezintă aşa-numitele costuri obligatorii de înfiinţare dintre care primul este o taxă plătibilă doar un an, în timp ce al doilea şi al treilea sunt taxe plătibile anual. (Bineînţeles, costurile listate mai sus se aplică în cazul în care impozitul anual este o sumă fixă şi nu este obligatorie contabilitatea; aceasta înseamnă că noi am utilizat aici exemplul cel mai flexibil şi eficient din punct de vedere financiar). Pe lângă costurile obligatorii, pot fi implicate şi o serie de costuri opţionale în cursul înfiinţării şi funcţionării ulterioare a companiei. Am menţionat deja aceste servicii opţionale, deci vă oferim în cele ce urmează doar o recapitulare sumară a acestora:

• taxe de contabilitate şi audit contabil• remuneraţii plătibile directorilor nominali, proprietarilor• taxă pentru închirierea unui spaţiu• taxe pentru retransmiterea de telefoane, faxuri• îndeplinirea serviciilor de secretariat ale companiei• retransmiterea poştei

Utilizarea acestor servicii nu este obligatorie. Serviciile menţionate mai sus sunt oferite pentru cazurile în care în decursul tranzacţiilor şi activităţilor com-erciale, compania necesită o aparenţă mai sofisticată.

Estenecesarsăcălătorescînţaradeînmatricularecândînfiinţezocompanie?

Contrar convingerii comune, nu este necesar să călătoriţi în jurisdicţia offshore când înmatriculaţi o companie; este suficient ca clienţii noştri să viziteze sediul LAVECO. Aici furnizăm, atât clienţilor vechi, cât şi celor noi, servicii de consultaţie şi înmatriculare, ca şi răspunsuri la întrebările ce pot apărea cu privire la funcţionarea zilnică a companiilor offshore. De fapt, în momentul de faţă nu este necesar să veniţi la sediile noastre, întrucât documentele necesare pot fi completate şi returnate nouă prin fax sau poştă (din nefericire, nu pot fi acceptate comenzi prin e-mail.

12

Caresuntcelemaiimportantedocumentedeînfiinţare?

În această secţiune vă vom descrie documentele înmatriculării companiilor în jurisdicţiile offshore utilizate cel mai frecvent, tradiţionale (Bahamas, Insulele Britanice Virgine, Delaware, Panama, etc.):

- Certificat de înmatriculare: acest act este emis de biroul de înmatriculare şi certifică faptul că societatea a fost introdusă (sub numele dat) de către biroul de înregistrare în registrul companiilor în ziua dată. O aşa-numită "Apostille" este ataşată de obicei certificatului de înregistrare (numit în general "Certificat de înmatriculare") care este un certificat emis de autori-tatea centrală (de obicei înregistrator) în timp ce certificatul de înregistrare a fost într-adevăr emis de biroul de înmatricu-lare. Acesta este un act recunoscut şi acceptat pe plan internaţional, reglementat prin Convenţia de la Haga din octombrie 5, 1961.

- Act constitutiv/Statut: Acest document cuprinde reglementările de bază în legătură cu funcţionarea companiei. În cea mai mare parte a lui este un document cu format standard, alcătuit de obicei pe baza textului de lege din ţara respectivă. Desigur, ca în toate statutele, şi aici, statutele trebuie amendate în mod liber de proprietarii şi directorii companiei. Următorii itemi, printre alţii, sunt definiţi în statute: activităţile, capitalul social, numele companiei, ordinul de numire a directorilor, drepturile directorilor, reguli legate de emiterea de acţiuni, etc.

- Actul de numire a primului(-ilor) director(i): După seamnarea actelor şi documentelor de înfiinţare, fondatorul va numi primul/primii director/directori şi le va delega acestora drepturile legate de companie.

- Proces-verbal al primei întâlniri: Procesul-verbal al primei întâlniri a directorilor cuprinde de obicei primii paşi ce urmează a fi făcuţi de companie, în special, actul fondării şi aprobarea sigiliului şi timbrului sec al companiei.

- Proces-verbal privind emiterea de acţiuni: Acesta cuprinde detalii cu privire la proprietarii care subscriu şi care cumpără acţiuni, ca şi detalii legate de acţiunile sau certificatele de acţionari emise.

- Sigiliul societăţii. Utilizarea sigiliilor în ţările avute în vedere este diferită de felul în care ele sunt folosite aici. Există de obicei o cerinţă legală ca societatea să aibă un aşa-numit timbru sec, aprobat la şedinţa de înfiinţare a companiei. Cu toate acestea, acest timbru nu este folosit pentru ştampilarea contractelor şi facturilor (acolo este de ajuns o simplă semnătură), ci pentru ştampilarea notiţelor de acţiuni emise de companie, ca şi a reglementărilor şi proceselor-verbale ale companiei.

Ceserviciisuntcuprinseîntermenulde"serviciidesecretariat"?

Esenţa serviciilor de secretariat consta în faptul că societăţilor înmatriculate prin intermediul LAVECO li se poate furniza nu numai o simplă adresă care apare pe documentele de constituire (de obicei sigiliul oficial al companiei), ci şi numere de telefon şi fax. Mesajele care sosesc la adresa secretariatului, sunt apoi retransmise către un număr de fax sau de telefon dat de client. În unele cazuri, poate fi necesar ca societatea să aibă o adresă poştală, nu doar în locul în care a fost înmatriculată, ci şi într-o ţară mai îndepărtată. De exemplu, o companie în matriculată în Bahamas poate închiria un sediu în Londra sau Budapesta, sau poate Viena şi poate avea şi numere de telefon sau fax în aceleaşi oraşe.

Cândarfiavantajossaunecesarsăfolosescserviciiledesecretariat?

Pentru a spori prestigiul companiei. Din punct de vedere comercial, e de la sine înţeles că o companie înmatriculată într-o insulă mică, îndepărtată, crează o cu totul altă impresie dacă aceasta poate da o adresă de sediu să zicem în Londra. Aceast lucru este adevărat în special dacă societatea respectivă are un cont bancar în acelaşi oraş european (pentru cineva din afară este adesea dificil să se hotărască dacă societatea este înmatriculată dacă are un cont bancar şi adresă de poştă într-un loc diferit). Din motive de securitate: În unele ţări serviciile poştale sunt extrem de ineficiente, corespondenţa adesea se pierde, iar aceasta poate fi constituită din documente importante pentru companie sau declaraţii bancare care pot cădea pe mâine străine. În acest caz, ar fi mai practică folosirea serviciilor de secretariat în care documentele şi faxurile sunt retrans-mise periodic prin curier. Evident, este posibilă şi păstrarea corespondenţei până când clientul decide ce va face cu ea.

13

Cumfuncţioneazăserviciiledesecretariat?

Transmiterea scrisorilor şi pachetelor: poşta care soseşte la adresa comandată de client este păstrată la adresa respectivă şi apoi retransmisă prin poştă obişnuită sau curier (DHL, UPS), conform instrucţiunilor clientului. Transmiterea faxurilor: faxurile care sunt trimise la numărul de fax închiriat de client sunt păstrate de către furnizorul serviciului respectiv sau trimise prin fax la un număr furnizat de client. Transmiterea mesajelor: când un client, sau mai degrabă o companie, primeşte un telefon la numărul dat, reprezentantul (de obicei un secretar) furnizorului serviciului preia apelul, răspunde politicos şi preia mesajul în numele companiei. Mesajul este retransmis ulterior persoanei desemnat ca fiind persoana de contact pentru companie.

Cecheltuieliimplicăutilizareaserviciilordesecretariat?

Dorim să accentuăm faptul că acesta este un serviciu suplimentar, opţional, a cărui utilizare nu este deloc obligatorie.În acelaşi timp, este posibil ca la o dată ulterioară clienţii existenţi să beneficieze de acest serviciu, dacă aceştia consideră că le este necesar. Taxele pentru serviciile de secretariat pot fi împărţite în două grupe principale:

• Taxe fixe. Acestea includ taxele pentru adresă, numerele de telefon şi fax şi reprezintă o plată pentru o perioadă fixă, indiferent de cât de mult este folosit serviciul.

• Cheltuieli variabile. Acestea includ cheltuielile efective, concrete apărute pe parcursul retransmiterii sau transmiterii corespondenţei şi informaţiilor (cheltuieli poştale, taxe pentru telefon şi fax).

ÎNTREBĂRIPUSEÎNCADRULCONSULTĂRILORCeesteunCertificatedeGoodStanding?

Acesta este un document bine stabilit în cazul companiilor înînregistrate în America şi UK şi fostele sale teritorii. De obicei este emis de înregistratorul companiei în jurisdicţia respectivă. Acesta este documentul care cofirmă faptul că soci-etatea nu a fost desfiinţată şi nu datorează impozite şi taxe. Conţinutul acestuia variază de la o jurisdicţie la alta, în funcţie de informaţiile care sunt disponibile publicului în jurisdicţia de înmatriculare. Băncile solicită în general dovada existenţei companiei în cazul în care documentele de constituire nu sunt actuale, ceea ce înseamnă că societatea a fost constituită cu 1, 3, 6 sau 12 luni mai devreme. Evident, o companie care nu şi-a plătit taxele anuale, taxele pentru sediul înregistrat şi agent şi impozitul/taxa anuală nu poate primi Certificate of Good Standing.

Ceseînţelegeprintermenuldeimpozitare"flow-through/caresevarsăprin"

Impozitarea "flow-through" este o metodă de impozitare utilizată în sistemele fiscale americane şi britanice, în cadrul căreia companiile nu sunt impozitate după mărimea venitului, ci în schimb o parte din venitul care revine fiecărui propri-etar al companiei "curge către" ele şi proprietarii declară ulterior acest lucru în declaraţiile lor anuale de impozit. Acest tip de impozitare este folosit în general în impozitarea parteneriatelor, în SUA în forma LLC-urilor şi în Anglia în forma LLP-urilor. Parteneriatul, sau mai degrabă membrii companiei decid cu privire la rata venitului companiei care va fi dis-tribuit fiecărui membru. Din când în când, venitul este distribuit în proporţiile asupra cărora s-a căzut de acord şi atunci membri includ acest venit în declaraţiile lor de venit sau impozit. Membri ai parteneriatelor, LLC-uri sau LLP-uri pot fi persoane fizice sau persoane juridice. Impozitarea ulterioară a venitului generat de parteneriate depinde în primul rând de locul în care membrii îşi au rezidenţa în scopul impozitării, şi de locul în care trebuie să completeze declaraţiile de impozit.

PotfiînmatriculatecompaniioffshoreînSUA?

Legea americană nu se ocupă în mod special de companiile offshore şi termenul offshore nu apare nici măcar ca un sinonim pentru companii care prezintă avantaje fiscale. Companiile americane pot functiona în general oriunde în lume, cu excepţia, de exemplu, ţărilor care se confruntă cu un embargou. Atâta timp cât sunt îndeplinite anumite condiţii, o companie înmatriculată în SUA nu trebuie să plătească legal impozit. Astăzi, acest lucru este adevărat în primul rând pentru LLC-uri care nu au proprietari directori americani şi care nu au venit din surse americane.

14

Careesteceamaibunăjurisdicţieoffshore?Jurisdicţia de înmatriculare constituie o problemă cheie din punctul de vedere al viitoarei funcţionări a companiei. În general, nu există o soluţie unică şi optimă. Există întotdeauna câteva alternative din care să alegi când selectezi o com-panie potrivită cu un anumit tip de activitate financiară. Cum multe jurisdicţii oferă soluţii aproape identice pentru anumite activităţi, în multe cazuri pot fi potrivite câteva jurisdicţii. În acest caz, factorul decisiv tinde să fie costul, prestigiul jurisdicţiei şi uşurinţa cu care poate fi administrată compania.

Decetrebuiesăplătescpentruunsediuînregistratşiagentdacănicimăcarnulefolosesc?

Existenţa sediului înregistrat şi agentului sunt cerinţele legale pentru menţinerea unei companii. Se poate întâmpla ca societatea să nu-şi folosească efectiv niciodată adresa sediului, dar are totuşi nevoie de ea, după cum şi legea privind societăţile impune mai în toate jurisdicţiile ca o companie să aibă, pe durata vieţii active şi fără întrerupere, un sediu local înregistrat; în cele mai multe dintre jurisdicţii, existenţa unui agent sau secretar local constituie de asemenea o cerinţă. Dacă agentul care asigură sediul înregistrat demisionează, atunci compania încalcă una dintre legile de menţinere a com-paniilor şi înregistratorul companiei va suspenda activitatea legală a companiei sau o va radia din registrul comerţului. În cele mai multe dintre jurisdicţii, impozitul anual sau taxele pot fi plătite doar prin intermediul unui agent local. Prin urmare, este foarte important ca societatea să-şi plătească taxele anuale în fiecare an şi la timp.

Decesuntbeneficeconvenţiilepentruevitareadubleiimpozitări?

Acordurile bilaterale pentru evitarea dublei impozitări (şi pentru împiedicarea evaziunii fiscale) pot fi benefice, deoarece pentru anumite tipuri de venit se aplică reguli de impozitare care sunt mai atractive decât acelea care s-ar fi aplicat dacă venitul ar fi fost impozitat în doar una sau ambele dintre ţările implicate. Tipurile de venit aplicabile sunt în mod obişnuit veniturile din dobânzi, dividende şi redevenţe. În general, legile celor mai multe ţări permit ca impozitarea unui astfel de venit fiind plătită în străinătate să aibă loc înainte ca aceştia să fie transferaţi în afara ţării. Dacă, totuşi, există un acord pentru evitarea dublei impozitări şi acordul prevede o rată mai scăzută de impozitare pentru venitul respectiv, atunci această rată mai scăzută va prevala, întrucât acordul internaţional este o formă superioară de reglementare juridică faţă de legea fiscală dintr-o anumită ţară. Mulţi factori trebuie avuţi în vedere când se aplică condiţiile acordurile pentru evitarea dublei impozitări, motiv pentru care este bine întotdeauna să fie consultaţi experţi din ţara sursă pentru a stabili condiţiile exacte care se aplică în practica fiscală a acelei ţări.

Ceesteuncertificatderezidenţăfiscală?

După cum sugerează şi numele, un certificat de rezidenţă fiscală este un document care atestă rezidenţa fiscală a unei companii. Deşi numele şi conţinutul documentului pot varia de la o ţară la alta, esenţa este întotdeauna aceeaşi: autorităţile fiscale, sau organismul similar al unei anumite ţări certifică faptul că o anumită companie sau o sucursală înmatriculată în acea ţară apare în înregistrările autorităţilor fiscale, are un număr fiscal şi, acolo unde este necesar, plăteşte impozit.

Potfifolositecompaniileoffshoredoarpentruspălareabanilor?

E de la sine înţeles că răspunsul este negativ. Cu toate acestea, dată fiind opinia publică în general peiorativă cu privire la companiile offshore, este necesară o explicaţie mai detaliată. Explicaţia trebuie să pornească mai de departe, cu nişte considerente filozofice. O persoană care intenţionează să facă afaceri, are dreptul de a înfiinţa o companie? Răspunsul este evident afirmativ. În zilele noastre, acesta trebuie să fie un drept de bază, în aceeaşi lumină cu libertatea gândirii şi orientării religioase. Dacă am intenţia şi capitalul necesar, experienţa şi contactele comerciale, atunci pot să demarez o afacere într-o anumită ţară în conformitate cu condiţiile legale predominante ale ţării respective. Dacă am o afacere, atunci am dreptul să înfiinţez o companie offshore şi să profit de pe urma beneficiilor oferite, fie ele legate de impozit, monedă sau alte beneficii? Din nou, răspunsul este afirmativ. Unul dintre principiile de bază ale economiei este să utilizezi cât mai bine cu putinţă resursele disponibile şi să maximizezi profiturile. Dintre resursele disponibile, banii joacă probabil rolul cel mai important.Circulaţia capitalului este mai eficientă şi profitul este mai mare dacă afacerea poate fi condusă sub condiţii fiscale mai avantajoase. Una dintre modalităţile de a obţine acest lucru poate fi o companie offshore. Nu este întâmplător faptul că astăzi peste 50% din veniturile financiare din tranzacţiile zilnice se realizează prin aproximativ 4 milioane de companii offshore înînregistrate.

15

Aceste companii au fost înfiinţate în condiţii de deplină legalitate, profitând de impozitare benefică, vamă, schimburi şi alte reglementări. În multe jurisdicţii, statul nu exercită un control foarte amănunţit asupra acestor companii ca şi în cazul aşa numitelor companii onshore. Reglementările mai lejere, pot conduce oamenii către ideea că aici este posibil să rămâi anonim şi să încalci legea şi că aceasta nu trebuie respectată. Evident că nu aşa stau lucrurile. Companiile offshore sunt înfiinţate să urmărească activităţi financiare în acelaşi fel ca şi companiile onshore.

Dacă, în goana după intenţii ilegale, o companie offshore nu este folosită pentru activităţi financiare strict legale, atunci se poate spune că nu este vina companiei, ci de vină sunt acţiunile şi intenţiile oamenilor care nu folosesc compania pen-tru scopurile pentru care ea a fost înfiinaţată. Şi aici se iveşte o a treia întrebare: este necesar ca cineva să posede o com-panie offshore pentru a încălca legea? Răspunsul la această întrebare este evident negativ. Numeroase infracţiuni acoperite de codul penal pot fi comise şi prin intermediul companiilor non-offshore. De fapt, dacă avem în vedere majoritatea infracţiunilor de natură financiară, atunci companiile obişnuit onshore sunt implicate în peste 90% din cazurile infracţionale. Cazurile tipice includ facturi fals, revendicări ilegale de TVA şi cererei ilegale de sprijin din partea statului, ca să numim doar câteva dintre acestea. În plus, există acţiunea returnării acestor fonduri în circulaţie. Am putea continua să discutăm această problemă la nesfârşit, dar este deja clar că dacă o persoană doreşte să spele bani, nu are nevoie neapărat de o companie offshore şi scopul de bază al companiilor offshore nu este spălarea banilor.

Careesteesenţatrusturilor?

Instituţia trust-ului are o tradiţie datând cu aproape 800 de ani în urmă în legea anglo-saxonă. Esenţa este ca persoana care constituie trust-ul (settlor-ul sau grantor-ul) transferă bunurile din posesia sa unui trustee, care în zilele noastre tinde să fie o companie specializată în acest domeniu, în aşa fel încât bunurile devin ulterior proprietatea trustee-ului. Ei stabilesc în Contract de Trust (acordul oficial pe care-l încheie) modul în care trustee-ul ar trebui să manipuleze bunurile, taxele pe care le va primi pentru acţiunile sale şi care trebuie să fie beneficiarii bunurilor. Settlor-ul însuşi poate fi beneficiar - pe durata vieţii - sau poate numi alte persoane (de obicei soţia, copilul, fratele, etc.). După moartea settlor-ului, bunurile sunt distribuite conform prevederilor din Contractul de Trust şi trust-ul este dizolvat, cu excepţia cazului în care settlor-ul nu prevede altceva în Contractul de Trust sau beneficiarii nu hotărăsc să încheie un nou contract cu trustee-ul. Instituţia trust-ului a fost proiectată iniţial pentru cazurile în care, dintr-un motiv sau altul, settlor-ul era incapabil să-şi administreze averea (de exemplu, când îl însoţea pe rege către Pământul Sfânt în timpul Cruciadelor). Forma cea mai obişnuită de contracte de trust este aceea în care, din motive de securitate, moştenire sau protecţie a averii, trustee-ul este o persoană sau companie rezidentă într-o jurisdicţie care oferă beneficii de ordin fiscal, ca urmare a acestui fapt, nu se iveşte necesi-atea plătirii unor taxe ca urmare a dezvoltării bunurilor.

Esteposibilăorganizareaunorfundaţiiprivateoffshore?

Pot fi constituite fundaţii private offshore, de obicei pe motivul protecţiei averii. Astăzi, jurisdicţiile cele mai populare pentru înregistrarea de fundaţii private sunt Liechtenstein şi Panama. Principala trăsătură al fundaţiei este că însăşi fundaţia este proprietarul bunurilor pe care le are în grijă, dar fundaţia nu are proprietari, doar beneficiari. Astfel, bunuri-le amplasate în fundaţie nu aparţin în nici un fel averii personale a indivizilor care alcătuiesc fundaţia. Fundaţia, ca şi trustul, are beneficiari, care pot fi, în parte sau în totalitate aceleaşi persoane care alcătuiesc fundaţia. Avantajul principal al fundaţiilor private offshore asupra trust-ului este acela că fundaţia este considerată persoană juridică, în timp ce trust-ul nu.

Directoriiuneicompaniioffshorepotfischimbaţi?

Companiile offshore sunt companii ca şi companiile non-offshore oriunde în lume. Ca urmare, proprietarii companiei pot îndepărta cu uşurinţă sau înlocui funcţionarii companiei şi, în cazurile în care directorul/directorii demisionează, membrii sau acţionarii pot numi alte persoane în locul acestora. În mod similar, dacă un director decedează, membri numesc un înlocuitor. Documentele emise cu privire la o modificare a directorilor variază de la o jurisdicţie la alta şi procedura efec-tiv poate varia şi ea, în funcţie de punerea la dispoziţia publicului sau nu a detaliilor privind directorii.

Ocompanieoffshorepoatecumpăraoproprietate?

În general, în conformitate cu legile jurisdicţiei de înmatriculare, o companie offshore poate cumpăra o proprietate pe teritorii din afara jurisdicţiei de înmatriculare. În cazul celor mai multe jurisdicţii singura proprietate pe care o poate avea o companie în jurisdicţia în care este înmatriculată este sediul înregistrat. Problema este mai complicată din punctul de vedere al legilor ţării în care este situată proprietatea. Aceste legi pot pune restricţii privind achiziţionarea de proprietăţi de către străini, sau pot impune condiţii speciale (de exemplu, ei nu pot cumpăra clădiri de pe o listă sau pământ agricol). Problema trebuie studiată în amănunţime şi trebuie consultaţi experţi şi avocaţi din ţara în care este situată proprietatea înainte de a lua o hotărâre.

16

Ocompanieoffshorepoatecumpăramaşini?

În conformitate cu legile jurisdicţiei de înmatriculare, o companie offshore poate cumpăra maşini. Cu toate acestea, dacă studiem legile ţării în care urmează a fi păstrată maşina, problema se diversifică. În general, maşina cumpărată în numele companiei offshore nu va fi folosită în ţara în care este înmatriculată compania, dar un teritoriu total independent. Aceas-ta înseamnă că este necesar să se studieze legile ţării în discuţie, să se vadă în ce condiţii o entitate străină poate păstra în mod legal o maşină în acea ţară şi ce impozit, vamă şi alte cerinţe de ordin financiar sunt implicate în conducerea unei maşini. Este necesar să se verifice dacă un străin are dreptul de a păstra o maşină în ţara respectivă fără să fie înînregistrat local. Ca şi în cazul proprietăţii, este important ca problema să fie discutată cu vama locală şi consultanţii fiscali locali înainte de a lua decizia achiziţionării unei maşini.

Ocompanieoffshorepoateacordaîmpumuturi?

Companiile offshore pot acorda împrumuturi atât persoanelor fizice, cât şi persoanelor juridice. Compania este de aseme-nea liberă să stabilească termenii concreţi ai împrumutului cu împrumutatul. Astfel în mod obişnuit condiţiile rambursării, colaterale împrumutului şi ratelor dobânzii, toate fac parte din acordul dintre părţi. Se poate afirma că legile jurisdicţiei în care este înmatriculată compania offshore nu pun restricţii cu privire la acest tip de acorduri. Totuşi situaţia pentru împrumutator poate fi diferită dacă legile ţării în care acesta este rezindent au reguli speciale legate, spre exemplu de plata dobânzii peste hotare. Este necesar de asemenea să se studieze cazul "capitalizării reduse", în care suma împrumutului nu poate depăşi un anumit procent din capitalul privat al împrumutatorului.

Ocompanieoffshorepoateînfiinţaaltecompanii?

O companie offshore poate fi membru sau acţionar în alte companii, şi prin urmare poate constitui atât companii offshore, cât şi onshore în cele mai multe zone din lume (evident, având în vedere respectarea legilor locale).

Cinepoatesemnaînnumeleuneicompaniioffshore?

Se obişnuieşte ca directorii sau managerii companiei să aibă drept de semnătură în afacerile companiei. Pot semna şi acele persoane cărora li s-a dat împuternicire de către director (pentru un anumit tip de activităţi sau pentru tranzacţii specifice). Directorii pot emite chiar şi împuterniciri cu o scară largă de aplicare (adesea cu putere totală), care dau mandatarilor drepturi de semnătură şi dreptul de a acţiona în numele companiei, în conformitate cu instrucţiunile stabilite în document. Evident mandatarii semnează în numele companiei şi propriile nume ale acestora trebuie să apară în documentele pe care le semnează. Este de asemnea posibil ca directorul să emită împuternicire pentru anumite tranzacţii specifice (de exem-plu achiziţionarea unei proprietăţi) sau pentru îndeplinirea anumitor funcţii (de exemplu, deschiderea şi operarea unui cont bancar). În acest caz, mandatarii sunt autorizaţi doar să execută sarcinile specifice stabilite în document şi nu pot realiza alte acţiuni în numele companiei. În majoritatea cazurilor, împuternicirile emise de director sunt valabile pentru o anumită perioadă de timp, de exemplu pentru un an de la data emiterii. Este de asemenea general ca persoana căreia directorul i-a emis împuternicire să nu fie autorizată să emită ulterior împuterniciri - aceasta ar conduce la un lanţ nesfârşit şi ar face virtual imposibil să se ţină socoteala cine are ce drepturi şi puteri în cadrul companiei.

Proprietariicompanieiaudreptdesemnătură?

Urmând consideraţiile anterioare, este posibil ca proprietarul companiei offshore să fie şi directorul companiei şi în acest caz, proprietarul ar avea evident drept de semnătură. Proprietarul ar avea şi el drept de semnătură chiar dacă el/ea n-ar fi fost directorul, dar ar fi avut împuternicire de la director. Mai mult, în cazul tipurilor de companii de parteneriat (LLC-uri, LLP-uri, etc.) proprietarii pot avea drept de semnătură dacă sunt autorizaţi să reprezinte compania în Contractul de parteneriat sau de funcţionare. Totuşi, în cazul companiilor pe acţiuni offshore obişnuite, acţionarii nu au drept de semnătură cu privire la afacerile legate de funcţionarea companiei, cu excepţia cazului în care ei sunt şi directori sau mandatarii directorilor în companie. La prima vedere acest lucru poate părea ciudat, dar de fapt este în întregime logic. Afacerile legate de funcţionarea companiei nu sunt supravegheate de către acţionari, ci de către directorii numiţi de aceştia (sau de mandatarii numiţi de directori). Acţionarii au dreptul de a numi conducerea companiei şi să voteze la şedinţele acţionarilor. Dacă un acţionar deţine suficientă putere de vot sau drepturi de titularitate, atunci el/ea poate numi condu-cerea care este ulterior obligată să conducă societatea în conformitate cu dorinţele proprietarului.

17

Decenusuntpermiseanumitecuvinteînnumelecompaniei?

Multe ţări şi jurisdicţii au introdus restricţii cu privire la utilizarea anumitor cuvinte şi expresii. Regulile diferitelor ţări cu privire la care cuvinte şi expresii nu sunt permise şi care dintre ele necesită aprobări speciale variază. În general, se aplică restricţii la cuvintele care pot fi înşelătoare sau să inducă în eroare, cum ar fi bancă, bancar, asigurare, reasigurare, fond, fond de investiţii, municipalitate, cameră de comerţ, universitate, spital, etc. În multe ţări, nu este permis cuvântul "finan-ciar". Motivul restricţiilor cu privire la cuvintele de mai sus este acela că societăţile constituite fără finanţele, personalul şi experienţa practică necesare, pot fi capabile să inducă în eroare clienţii şi să practice activităţi frauduloase şi înşelătoare prin folosirea unui astfel de nume. Mai mult, în UK numele companiei nu poate cuprinde cuvinte legate de familia regală (de ex. Windsor, regal, familia regală). Din punct de vedere al alegerii numelui companiei, diferitele state din SUA - în special Delaware- sunt cele mai liberale; aici, cu puţine excepţii, orice este permis, atâta timp cât cel puţin o literă din nume este diferită de o companie existentă. Probabil sistemul cel mai complicat este în Cipru, unde decizia dacă este acceptat sau nu un nume de companie depinde de dispoziţia înregistratorului din momentul respectiv. De exemplu, un nume aparent inocent ca ML Marketing Ltd. nu este acceptat. Dacă un nume este considerat indezirabil, atunci nu este acceptat. La alegerea numelui companiei este important să aveţi în vedere reglementările ţării respective şi de asemenea faptul că aceste reglementări se pot modifica de pe o zi pe alta.

Undesepotînfiinţacompaniicuanonimattotal?

Evident că nu este posibilă înfiinţarea unor companii cu anonimat total, întrucât cineva trebuie să acţioneze în numele companiei, să semneze contracte şi să administreze contul bancar. Aceste lucruri nu pot fi făcute decât de o persoană reală, care trebuie să şi apară fizic. Totuşi problema poate fi privită dintr-un unghi total diferit, adică din punct de vedere al titularităţii. Dacă privim problema din acest unghi, atunci devine mai de înţeles, având în vedere faptul că există încă numeroase jurisdicţii unde este posibilă emiterea de acţiuni la purtător. În acest caz, proprietarul companiei este persoana care are în posesia sa acţiunile. Acţiunile nu sunt emise pe numele nimănui, aşa că numele acţionarilor nu apar pe certifi-catele de acţionari; în acest caz, dacă sunt vândute acţiunile, certificatele de acţiuni sunt doar predate noului proprietar şi odată ce e plătit preţul asupra căruia s-a căzut de acord, tranzacţia este încheiată. În general, când sunt vândute acţiunile la purtător, nu este necesară completarea altor documente (procese-verbale, etc.). Prin urmare, privind problema din acest unghi, este posibilă înfiinţarea unei companii în care ar fi extrem de greu să descoperi şi să ţii o evidenţă cu privire la identitatea proprietarilor.

Proprietariiuneicompaniioffshoretrebuiesăsemnezedocumenteledeînfiinţare?

Uneori da, uneori nu. În jurisdicţiile în care sunt înînregistrate detaliile cu privire la proprietari în registrul comerţului, proprietarii trebuie să semneze documentele de înfiinţare ca şi Statutul. Cipru, unde sunt disponibile publicului detaliile cu privire la proprietari, este un exemplu de jurisdicţie de acest tip. Totuşi şi în acest caz este posibil ca proprietarii să emită împuternicire pentru agentul local de înmatriculare sau avocat pentru a semna aceste documente în numele lor. În majori-tatea jurisdicţiilor offshore, totuşi există un birou de avocatură local care înmatriculează companii, iar angajaţii acestui birou sunt cei care semnează documentele de constituire ca fondatori. În mod obişnuit, ei numesc şi primul consiliu direc-tor care va emite ulterior acţiunile companiei şi certificatele de acţionari. În acest caz, proprietarii nu trebuie să semneze documentele de constituire din moment ce acest lucru a fost făcut în momentul înmatriculării de cître angajaţii biroului local.

Companiileoffshorepotinvestilabursă?

O companie offshore poate cumpăra acţiuni, obligaţiuni şi poate de asemenea să le vândă în mod liber. Dacă ne uităm la rapoartele majorităţii burselor importante ale lumii (New York, Londra, etc.) putem observa că majoritatea acţiunilor aflate în circulaţie sunt în mâinile companiilor offshore şi se schimbă ntre aceste companii. Companiile offshore sunt principalii pioni ai proprietăţii în pieţele de capital dezvoltate. Companiile offshore sunt prezente şi pe pieţele de mărfuri, unde sunt active în tranzacţiile cu monedă străină. Ele se ocupă şi de pieţele de diverse materii prime şi combustibili.

Companiileoffshorepotdeţinebreveteşilicenţe?

În general, companiile offshore pot fi titularii sau deţinătorii oricărui obiect, material sau imaterial. Bunurile imateriale cuprind diferitele brevete şi dretpuri similare, care pot fi atribuite unui autor sau compozitor. În general, aceasta se numeşte proprietate intelectuală, care poate fi sau nu datorată ca urmare a protecţiei legale (cum ar fi cerere pentru brevetare, drep-turile de autor sau brevetul pentru un model industrial), dar pot fi şi de alte tipuri. Se poate observa prin urmare, că com-paniile offshore opt deţine şi realiza un profit din proprietatea intelectuală.

18

Peceduratăesteposibilăînmatriculareadecompaniioffshoreînlume?Aceasta este o întrebare frecventă în ziua de azi, la fel cum a fost acum cinci, sau zece ani în urmă. Simpla punere a aces-tei întrebări denotă o atitudine negativistă, ca şi cum am vorbi de un soi de subiect dăunător, infracţional, cu care trebuie să se încheie. Dar de ce ar trebui desfiinţate companiile offshore care funcţionează în lume şi într-adevăr, este posibil să le desfiinţezi? Aceia care judecă companiile offshore nu dau de obicei răspunsuri susţinute de raţionamente concrete când răspund la prima parte a acestei întrebări. În schimb, ei doar repetă de obicei că societăţile offshore fac posibilă spălarea de bani şi furnizează un paravan după care să te ascunzi. În acelaşi timp, trebuie ţinut în minte faptul că aici nu unealta (adică societatea offshore) reprezintă problema, ci intenţiile umane care zac în spatele anumitor acţiuni. Şi din acest punct de vedere, nu există nici o diferenţă între companiile offshore şi non-offshore. Este la fel de posibil, dacă nu şi mai mult probabil, să se spele bani şi să te ascunzi în spatele unei unor companii non-offshore. Statisticile arată că mult mai multe companii non-offshore sunt implicate în infracţiuni de natură fiscală, doar o mică parte fiind realizate de companii offshore. Dacă ne întoarcem la întrebarea iniţială, sau la acea parte a întrebării privind posibilitatea desfiinţării companiilor offshore, răspunsul este extrem de complex. Teoretic, ar fi posibil să se ia o astfel de măsură administrativă de blocare a înfiinţării companiilor offshore în viitor. Dar ce s-ar întâmpla cu multitudinea de companii offshore (unii experţi estimează că ar fi trei milioane, iar alţii spun că sunt aproape de patru milioane) care există deja şi funcţionează în lume? Este posibil să ne imaginăm funcţionarea economiei mondiale fără aceste companii. Astăzi, majoritatea tranzacţiilor financiare zilnice sunt realizate prin aceste companii offshore. Impunerea de restricţii asupra companiilor offshore deja existente şi funcţionale ar conduce la haos în funcţionarea economiei mondiale şi la instabilitate. Prin urmare, virtual este de neconceput că aceste câteva milioane de companii offshore vor trebui să se confrunte cu schimbări majore ca urmare a unor restricţii serioase.

Ceînseamnătermenul"companiepasivă"?O companie pasivă este o companie înfiinţată legal care are un sediul oficial în jurisdicţia respectivă deja organizat la o dată anterioară, dar care nu a desfăşurat nici o activitate, şi nici nu a deschis vreun cont în bancă.O astfel de societate este înfiinţată cu intenţia nedisimulată că la un moment dat cineva o va cumpăra şi va opera cu ea. Legislaţia din numeroase "paradisuri fiscale" (locuri scutite de impozitare) permite înfiinţarea unor astfel de companii.

Singurul dezavantaj al unei companii pasive este acela că nu se poate alege numele înainte (el poate doar fi modificat ulterior) întrucât companiile de acest gen sunt înînregistrate sub numele ales de fondator. Documentele (actele) de înfiinţare nu sunt de obicei diferite de cele ale unei companii nou înfiinţate, iar taxa de înfiinţare este de obicei aceeaşi.

LAVECOareîntotdeaunaladispoziţieunnumărmaredecompaniipasiveînfiinţatesubdiferitejurisdicţii(maimultedetaliireferitoarelaacestsubiectpotfigăsiteînbroşuraspecialăanexată).Vărugămsolicitaţiolistăacom-paniilorpasivedelasediulLAVECO.

Cesuntcompaniiletip"vintage"?Companiile care au fost înmatriculate de câţiva ani (2, 3, 4 sau mai mulţi), dar care nu au desfăşurat nici un fel de activităţi comerciale din momentul înmatriculării sunt cunoscute sub denumirea de companii "vintage". Aceste companii sunt depozitate, ca vinul de calitate, astfel ca odată ce au atins o anumită maturitate să fie capabile să înceapă să funcţioneze.

Cândmerităcumpăratăocompanie"vintage"?Există o multitudine de motive pentru cumpărarea unei companii vintage. Acestea includ, de exemplul, motive legate de prestigiu, când oamenii cumpără o companie care a fost înmatriculată mai demult, ca să nu-şi înceapă activităţile comer-ciale cu o companie proaspăt înmatriculată. Un alt motiv pentru cumpărarea unei companii înfiinţată mai demult ar putea fi de ordin administrativ. Anumite oferte şi cereri sunt deschise doar companiilor de o anumită vârstă (de ex. de minim trei ani). În plus faţă de aceste motive, companiile vintage au un avantaj de necontestat asupra companiilor proaspăt înma-triculate în aceea că ele ar fi putut funcţiona, semna contracte, dobândi drepturi şi asuma responsabilităţi de la data înmatriculării.

Decesuntmaiscumpecompaniile"vintage"?Preţul unei companii vintage este alcătuit din câteva componente şi este în general mai ridicat decât preţul unei companii proaspăt înmatriculată. În primul rând, este taxa pentru încorporarea iniţială a companiei; în plus, trebuie plătite taxele de menţinere anuale (sediu şi agent înregistrat, taxă anuală) pentru fiecare an al existenţei companiei - persoana fizică sau juridică care a înmatriculat iniţial compania a trebuit deja să plătească aceste taxe în fiecare an, şi evident că trebuie să-şi recupereze cheltuielile, înainte de a vinde compania. În cele din urmă, este taxa de maturitate, care este în general o sumă fixă anuală pentru fiecare an de existenţă a companiei.

19

BELIZE

DATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Memorandumul şi Statutul trebuie semnate de fondatori. Fondatorii trebuie să fie persoane

locale autorizate în acest scop.2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată3. Statutul companiei Companie de Afaceri Internaţională (I.B.C.).4. Legislaţia aplicabilă: Dreptul Comun - Legea privind Companiile Internaţionale, 1990.5. Sufixe posibile la numele companiei: Ltd., Limited, Incorporated, Inc., S.A., Corp., Corporation.6. Restricţii legate de numele companiei: Termenii Bank, Imperial, Insuarance, Chamber of Commerce, Trust, Trustee şi Royal nu pot

apărea în numele companiei.7. Timpul de înmatriculare: 2-3 săptămâni8. Numărul de directori: Minim 1 de orice naţionalitate.9. Numărul de acţionari: Minim 1.10. Capitalizare: Nu există minim.11. Cerinţe legate de contabilitate: Nu se aplică.12. Natura acţiunilor: La purtător sau nominale. Certificatele de acțiuni la purtător trebuie păstrate de agentul înregis-

trat din Belize.13. Taxe şi impozite anuale: Minim 100 USD dacă capitalul social este mai mic de 50 000 USD.14. Informaţii disponibile publicului: Sediu înregistrat şi agent înregistrat.15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu este cerută16. Sediu înregistrat: Sediu local înregistrat este cerut prin lege.17. Secretar/agent înregistrat: Agent înregistrat local este cerut prin lege.18. Tratat de evitare a dublei impuneri: IBC-urile din Belize nu sunt supuse acestui tratat.

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE *

Taxă de înmatriculare: 200 USD Sediu înregistrat şi agent înregistrat: 780 USD

Autentificare notarială: 200 USD Taxe şi impozite anuale: 100 USD

Autentificare internaţională (Apostille): 110 USD Taxa pentru verificarea documentelor de due diligence 100 USD

Cheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru: 100 USD Declaratie contabila anuala 100 USD

Emisiunea acţiunilor, procese verbale şi formulare iniţiale: 80 USD * Taxele anuale pentru primul an se achită la momentul înmatriculării și includ taxa fixă și cea pentru agentul înregistrat, pentru anul calendaristic în care a fost înînregistrată compania. Suma de 1080 USD, plătibilă anual, se achită în anul următor, după cum urmează:- pentru companiile înînregistrate între ianuarie și iulie, până în prima zi din luna precedentă celei de înmatriculare, însă până la 1 iulie, cel târziu- pentru companiile înînregistrate între august și decembrie, până la data de 1 iulie a anului în curs. În cazul în care nu se achită taxele anuale, compania va fi radiată.

Ştampila societăţii: 50 USD

Taxe de curier: 50 USD

Subtotal: 790USD Subtotal: 1080USDTotal: 1870USD

Suma de 1870USD include următoarele servicii: înmatricularea companiei, taxele percepute de către autoritățile locale pentru înregistrarea societății, furnizarea unui sediu și agent înregistrat pentru 1 an, taxa anuală pentru primul an, livrarea documentelor companiei către sediul LAVECO corespunzător, mapă luxoasă din piele conținând următoarele documente: Certificat de înmatriculare, Statut și Act Constitutiv, Numirea primilor directori, copie legalizată și autentificată internațional (apostilată) a celor 3 documente menționate, minutele întâlnirilor directorilor și acționarilor, certificat(e) de acțiuni, registrul directorilor și acționarilor, ștampilă, timbru sec. Preţulnuconţinecosturiascunse!

COSTURIOPŢIONALEDirector nominalizat (persoană fizică) 690 USD Împuternicire cu autentificare notarială 390 USDAcţionar nominalizat 0 USD Autentificare notarială sau Apostille 160 USDCertificate of Good Standing 330 USD Certificate of Incumbency 330 USDIn situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 USD pentru fiecare persoana in plus.

LAVECOoferă,laacelaşipreţ,companiiready-madeînBelize.Încazulachiziţionăriiuneicompaniiready-made,acteleşidocumentaţiapotfiîntocmiteîn1săptămâni.Pentrudetaliişilistaacestorcompaniiready-made,contactaţifirmanoastră!

LISTACOMPANIILORGATAÎNFIINŢATETaxedeconstituire,inclusivtaxeanualepentruanulcalendaristicîncareafostînînregistrată.Companie gata înființată în Belize cu director şi acţionar nominalizat, procură legalizată, taxe de înmatriculare. 2950USD

Taxeplătibiledinaldoileaan.Taxe şi impozite anuale, sediu înregistrat şi agent înregistrat, director şi acţionar nominalizat şi împuternicire autentificată. 2160USD

20

INSULELEBRITANICEVIRGINE

DATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Memorandumul şi statutul trebuie semnate de acţionar. Acţionarii trebuie să fie persoane locale

licenţiate în acest scop.2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată3. Statutul companiei Companie Internaţioanlă (I.B.C.).4. Legislaţia aplicabilă: Ordonanţa privind Companiile Internaţionale, 1984.5. Sufixe posibile la numele companiei: Ltd., Limited, Incorporated, Inc., Corp., Corporation or S.A.6. Restricţii legate de numele companiei: Termenii Bank, Insurance, Trust, Trustee, Chamber of Commerce, Municipal, Royal, British nu

pot apărea în numele companiei fără acord anterior sau licenţă.7. Timpul de înmatriculare: 4 - 5 săptămâni.8. Numărul de directori: Minim 1 de orice naţionalitate9. Numărul de acţionari: Minim 110. Capitalizare: Nu există cerinţe legate de minim.11. Cerinţe legate de contabilitate: Rapoartele nu sunt obligatorii, insa trebuie pastrate documentele privind tranzactiile.12. Natura acţiunilor: Nominale sau la purtător.13. Taxe şi impozite anuale: Minim 350 USD dacă capitalul social este mai mic de 50 000 USD14. Informaţii disponibile publicului: Memorandum şi Statut, sediu înregistrat şi agent înregistrat.15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu se cere.16. Sediu înregistrat: Sediu înregistrat local este cerut prin lege17. Secretar/agent înregistrat: Agent înregistrat local este cerut prin lege18. Tratat de evitare a dublei impuneri: IBV au semnat acest tratat cu Japonia şi Elveţia.

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE *

Taxă de înmatriculare: 380 USD Sediu înregistrat şi agent înregistrat: 890 USD

Autentificare notarială: 160 USD Taxe şi impozite anuale: 350 USD

Autentificare internaţională (Apostille): 160 USD Taxa pentru verificarea documentelor de due diligence 100 USD

Cheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru: 110 USD Declaratie contabila anuala 100 USD

Emisiunea acţiunilor, procese verbale şi formulare iniţiale: 70 USD

* Taxele anuale pentru primul an se achită la momentul înmatriculării și includ taxa anuală și cea pentru agentul înregistrat aferente anului calendaristic în care a fost înînregistrată compania. Suma de 1440 USD, plătibilă anual, este scadentă în următorul an după înmatriculare, după cum urmează:- pentru companiile înmatriculate în prima jumătate a anului, până la data de 1 Aprilie a respectivului an- pentru companiile înmatriculate în a doua jumătate a anului, până la data de 1 Octombrie a respectivului an

Ştampila societăţii: 50 USD

Taxe de curier: 50 USD

Subtotal: 980USD Subtotal: 1440USD

Total: 2420USD

Suma de 2420USD include următoarele servicii: înmatricularea companiei cu un capital social de până la 50 000 USD, taxele percepute de autoritățile locale pentru înregistrarea companiei, alte proceduri administrative legate de înmatriculare, furnizarea unui sediu și agent înregistrat pentru anul în care a fost înînregistrată societatea, livrarea documentelor companiei la sediul LAVECO relevant, mapă luxoasă din piele, conținând următoarele documente: Certificat de înmatriculare, Statut & Act Con-stitutiv, Numirea primilor directori, copie legalizată și Apostilată a celor trei documente menționate mai sus, minute ale întrunirilor directorilor și acționarilor, certificate de acțiuni, registre ale directorilor și acționarilor, ștampilă, timbru sec. Prețulnuconținecosturiascunse!

COSTURIOPŢIONALEDirector nominalizat (persoană fizică) 690 USD Împuternicire cu autentificare notarială 390 USDAcţionar nominalizat 0 USD Autentificare notarială sau Apostille 160 USDCertificate of Good Standing 430 USD Certificate of Incumbency 430 USDIn situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 USD pentru fiecare persoana in plus.

LAVECOoferă,laacelaşipreţ,companiiready-madeînIBV.Încazulachiziţionăriiuneicompaniiready-made,acteleşidocumentaţiapotfiîntocmiteîn1săptămâni.Pentrudetaliişilistaacestorcompaniiready-made,contactaţifirmanoastră!

LISTACOMPANIILORGATAÎNFIINŢATETaxeleaferenteprimuluiandeexistențăacompaniei:Companie gata înființată cu director şi acţionar nominalizat, asociat nominal, procură legalizată notarial: 3500USD

Taxeplătibiledinaldoileaan.Taxe şi impozite anuale, sediu înregistrat şi agent înregistrat, director nominalizat, asociat nominalizat şi împuternicire autentificată: 2520USD

21

CIPRU

DATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Memorandumul şi Statutul trebuie semnate de acţionarii companiei. Numărul minim de

acţionari este 1.2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată3. Statutul companiei Companie rezidentă4. Legislaţia aplicabilă: Legea internaţională a trusturilor din Cipru5. Sufixe posibile la numele companiei: Ltd., Limited6. Restricţii legate de numele companiei: Termenii Bank, Insuarance, Global, National, Imperial, European, Cooperative, Mondial,

Investment, Financial şi Trust nu pot apărea în numele companiei.7. Timpul de înmatriculare: 6-8 săptămâni8. Numărul de directori: Minim 1 de orice naţionalitate.9. Numărul de acţionari: Minim 1.10. Capitalizare: Nu există cerinţe minime, de obicei 1000 CYP plata nefiind obligatorie.11. Cerinţe legate de contabilitate: Da. Se cere revizie contabilă anuală12. Natura acţiunilor: Nominale13. Taxe şi impozite anuale: 12,5% din profitul net si 350 EUR.14. Informaţii disponibile publicului: Sediu înregistrat, directori, secretar, acţionari.15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu se cere16. Sediu înregistrat: Sediu înregistrat este cerut prin lege.17. Secretar/agent înregistrat: Secretar de firmă este cerut prin lege18. Tratat de evitare a dublei impuneri: Cipru a încheiat convenţii pentru evitarea dublei impuneri cu mai multe ţări din Europa si

America de Nord.

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE *Taxă de înmatriculare: 270 EUR Sediu înregistrat: 390 EURAutentificare notarială: 90 EUR Secretar se firmă 390 EURAutentificare internaţională (Apostille): 90 EUR Taxe şi impozite anuale: 12,5% din profitul net**Cheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru: 70 EUR Taxa pentru verificarea documentelor de DD 100 EUREmisiunea acţiunilor, procese verbale şi formulare iniţiale: 80 EUR *Taxe anuale pentru primul an de existenţă a companiei sunt plătibile

înainte de înmatriculare. Ulterior, se plăteşte anual suma de 880 EUR, începând cu cel de-al doilea an de existenţă a companiei. Neplata tax-elor anuale duce la radierea companiei din Registrul Comerţului.** si 350 EUR

Taxă obligatorie la înregistrare 100 EURŞtampila societăţii: 45 EURTaxe de curier: 45 EUR

Subtotal: 790EUR Subtotal: 880EURTotal: 1670EUR

Suma de 1670EUR include următoarele servicii: înmatricularea companiei, taxele percepute de autoritățile locale pentru înregistrarea societății, furnizarea sediului și agentului înregistrat pentru 1 an, livrarea documentelor la sediul LAVECO corespunzător, mapă luxoasă de piele, conținând următoarele documente: Certificat de înma-triculare în limba greacă, traducere oficială a Certificatului de Înmatriculare cu autentificare internațională (Apostilă), Statut & Act Constitutiv în greacă, cu traducere apostilată în limba engleză, Numirea primilor directori, Certificat apostilat privind directorii și secretarul, Certificat apostilat privind acționarii, Certificat apostilat privind sediul înregistrat, minute ale întrunirilor directorilor și acționarilor, certificate de acțiuni, registre ale directorilor, secretarilor și acționarilor, ștampilă, timbru sec. Prețulnuconținecosturiascunse!

COSTURIOPŢIONALEDirector nominalizat (persoana fizică) 980 EUR Împuternicire speciala cu autentificare Apostille (persoana fizică) 290 EUR

Angajat part-time 980 EUR Autentificare notarială sau Apostille 90 EUR

Acţionar nominalizat 210 EUR Certificate of Tax Residence with Apostille 275 EUR

Certificate of Good Standing 90 EUR

Cheltuieli contabile În funcţie de numărul de tranzacţii

In situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 EUR pentru fiecare persoana in plus.

OfertaLAVECOcuprindesifirmegatainfiinţatecusediulînCipru.Pentruaintraînposesialisteicufirmegataînfiinţateşipentrualtedetaliivărugămsăapelaţilaserviciilebirouluinostrusausăvizitaţipaginawebwww.ro.laveco.com.Preţurilefirmelorgataînfiinţatediferăînfuncţiedeserviciilesolicitate.

LISTACOMPANIILORGATAÎNFIINŢATETaxedeconstituire,inclusivtaxeanualepentruprimulan.Companie ready-made în Cipru cu director nominalizat, acționar nominal şi deschidere cont bancar: 3150EUR

Taxeplătibiledinaldoileaan.Taxe şi impozite anuale, Sediu înregistrat, agent înregistrat şi Secretar, director şi acționar nominal, Procură legalizată.

2360EUR

LatoatetaxelementionatemaisusseadaugaTVA19%!

OfertaspecialăAICI

Ofertasp

ecială

2090EUR

Ofertasp

ecială

1860EUR

22

HONGKONGDATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Actul constitutiv şi Statutul trebuie semnate de către fondator, şi dupa acest moment se va

trece la numirea primului director.2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată3. Statutul companiei Companie rezidentă4. Legislaţia aplicabilă: The Companies Ordinance5. Sufixe posibile la numele companiei: Limited6. Restricţii legate de numele companiei: Expresiile Royal, Bank, Governement stb. Nu pot figura în denumirea societăţii. 7. Timpul de înmatriculare: 3-5 săptămâni 8. Numărul de directori: Minim 19. Numărul de acţionari: Minim 1.10. Capitalizare: Minimum 1HK$, nu există cerinţe maxime. 11. Cerinţe legate de contabilitate: Realizarea bilanţului anual auditat este o cerinţă legală. 12. Natura acţiunilor: Acţiuni nominative 13. Taxe şi impozite anuale: 336+80 USD14. Informaţii disponibile publicului: Birou înînregistrat, secretar, directori, Actul constitutiv, acţionari, Raport anual15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu este o cerinţă 16. Sediu înregistrat: Birou înînregistrat local este o cerinţă legală 17. Secretar/agent înregistrat: Secretarul înînregistrat este o cerinţă legală 18. Tratat de evitare a dublei impuneri: Hong Kong a încheiat acorduri cu privire la evitarea dublei impuneri cu China şi cu alte state

referitor la navigaţie şi la circulaţia aeriană.

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE*

Taxă de înmatriculare: 239 USD Sediu înregistrat şi secretar înregistrat: 990 USD

Autentificare internaţională 160 USD Annual business registration and filing 416 USD

Cheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru: 70 USD Annual return filing fee 150 USDEmisiunea acţiunilor, procese verbale şi formulare iniţiale: 50 USD Taxa pentru verificarea documentelor de due diligence 100 USD

Ştampila societăţii: 50 USD * Taxe anuale pentru primul an de existenţă a companiei sunt plătibile înainte de înmatriculare. Ulterior, se plăteşte anual suma de 1566 USD, începând cu cel de-al doilea an de existenţă a companiei. Neplata taxelor anuale duce la radierea companiei din Registrul Comerţului.Taxe de curier: 85 USD

Subtotal: 654USD Subtotal: 1566USD

Total: 2220USD

Suma de 2220USD include urmatoarele servicii: înmatricularea companiei, taxele percepute de autoritățile locale pentru înregistrarea societății, furnizarea sediului registrat și secretarului local pentru 1 an, taxele anuale pentru primul an, livrarea documentelor la sediul LAVECO corespunzator, mapa luxoasa de piele, conținând urmatoarele documente: 2 x Certificat de înmatriculare (dintre care unu este apostilat), Statut si Act Constitutiv cu Apostila, Certificat Constatator cu Apostila, Numirea primilor directori, Minuta întrunirilor directorilor fondatori, minute ale întrunirilor directorilor și acționarilor, certificate de acțiuni, registre ale directorilor și acționarilor, ștampila, timbru sec.Prețulnuconținecosturiascunse.

COSTURIOPŢIONALEDirector nominalizat 590 USD Procură cu Apostilă 490 USD

Acţionar nominaliza 290 USD Extract of Public Registry + Apostilă 590 USDAutentificare notarială 325 USD Certificate of Good Standing + Apostilă 590 USDAutentificare notarială + Apostilă 395 USDIn situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 USD pentru fiecare persoana in plus.

PACHETPENTRUCOMPANIEGATAÎNFIINȚATĂSAUÎNMATRICULARECOMPANIETaxedeconstituire,inclusivtaxeanualepentruprimulanCompanie gata înființată în Hong Kong, cu director nominal și Procură legalizată 3590USD

TaxeplătibiledinaldoileaanSediu înregistrat şi agent înregistrat, director nominal şi Procură legalizată. 2936USD

Ofertaspe

cială

AICI

Ofertasp

ecială

3190USD

Ofertasp

ecială

2646USD

23

INSULELEMARSHALLDATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Memorandumul şi Statutul trebuie semnate de fondatori. Fondatorii trebuie să fie persoane

locale autorizate în acest scop.2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată3. Statutul companiei Companie exceptata4. Legislaţia aplicabilă: Legea Asociaţiilor din Insulele Marshall din 1990.5. Sufixe posibile la numele companiei: Incorporated, Inc., Company, Limited, Ltd.6. Restricţii legate de numele companiei: Termenii Bank, Imperial, Insuarance, Chamber of Commerce, Trust, Trustee şi Royal nu pot

apărea în numele companiei.7. Timpul de înmatriculare: 2-3 săptămâni **8. Numărul de directori: Minim 1 de orice naţionalitate.9. Numărul de acţionari: Minim 1.10. Capitalizare: Nu există minim.11. Cerinţe legate de contabilitate: Nu se aplică.12. Natura acţiunilor: La purtător sau nominale.13. Taxe şi impozite anuale: Nu sunt taxe şi impozite anuale.14. Informaţii disponibile publicului: Sediu înregistrat şi agent înregistrat.15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu este cerută16. Sediu înregistrat: Sediu local înregistrat este cerut prin lege.17. Secretar/agent înregistrat: Agent înregistrat local este cerut prin lege.18. Tratat de evitare a dublei impuneri: Corporaţiile nerezidente nu fac obiectul tratatului de evitare a dublei impuneri.

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE *Taxă de înmatriculare: 390 USD Sediu înregistrat: 995 USDAutentificare notarială: 160 USD Taxe şi impozite anuale: 0 USDAutentificare internaţională (Apostille): 160 USD Taxa pentru verificarea documentelor de due diligence 100 USDCheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru: 115 USD * Taxe anuale pentru primul an de existenţă a companiei sunt plătibile

înainte de înmatriculare. Ulterior, se plăteşte anual suma de 1095 USD, începând cu cel de-al doilea an de existenţă a companiei. Neplata taxelor anuale duce la radierea companiei din Registrul Comerţului.

Emisiunea acţiunilor, procese verbale şi formulare iniţiale: 70 USDŞtampila societăţii: 50 USDTaxe de curier: 50 USD

Subtotal: 995USD Subtotal: 1095USDTotal: 2090USD

Suma de 2090 USD include următoarele servicii: constituirea societăţii, taxe plătibile guvernului local pentru înmatricularea companiei, furnizarea unui sediu înregistrat şi agent înregistrat pentru 1 an, taxa anuală pentru primul an, mapă luxoasă din piele cu actele companiei conţinând certificatul de înmatriculare cu Apostille, contractul de societate autentificat, actul de numire a primului director cu autentificare notarială, certificate de acţionari, formulare iniţiale şi minute şi două ştampile ale companiei. Preţulnuconţinecosturiascunse!

COSTURIOPŢIONALEDirector nominalizat (persoana fizică) 690 USD Împuternicire cu autentificare notarială: 390 USDAcţionar nominalizat 290 USD Autentificare notarială sau Apostille 160 USDCertificate of Good Standing 330 USD Certificate of Incumbency: 330 USDIn situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 USD pentru fiecare persoana in plus.

LAVECO oferă, la acelaşi preţ, companii ready-made în InsuleleMarshall. În cazul achiziţionării unei companii ready-made, actele şidocumentaţiapotfiîntocmiteîn1săptămâni.Pentrudetaliişilistaacestorcompaniiready-made,contactaţifirmanoastră!

LISTACOMPANIILORGATAÎNFIINŢATETaxedeconstituire,inclusivtaxeanualepentruprimulan.Companie ready-made în Insulele Marshall cu director nominalizat, acţionar nominalizat şi împuternicire autentificată 3170USD

Taxeplătibiledinaldoileaan.Sediu înregistrat şi agent înregistrat, director nominalizat, acţionar nominalizat şi împuternicire autentificată. 2175USD

**ÎnInsuleleMarshallesteposibilsăsecomande"expres"înmatriculareacompaniilor.Taxapentruînmatriculareaînregimdeurgenţăestede500USD,iarproceduradurează72ore.

24

MALTADATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Actul Constitutiv și Statutul trebuie semmate de acționarii companiei. Numărul minim de

acționari este 1, însă de regulă 22. Forma legală a companiei: Societate cu răspundere limitată3. Statutul companiei Companie rezidentă4. Legislaţia aplicabilă: Actul privind societățile comerciale din 19955. Sufixe posibile la numele companiei: Ltd., Limited.6. Restricţii legate de numele companiei: Termenii Bank, Insurance, Global, National, Imperial, European, Cooperative, World-wide,

Investment, Financial și Trust nu pot apărea în denumirea companiei.7. Timpul de înmatriculare: 3-4 săptămâni8. Numărul de directori: Minim 1 de orice naționalitate9. Numărul de acţionari: Minim 110. Capitalizare: Nu exită un minim necesar, standardul este de 1200 EUR, din care trebuie plătiți 20%.11. Cerinţe legate de contabilitate: Da. Se cere audit anual.12. Natura acţiunilor: Nominale13. Taxe şi impozite anuale: Impozitul general pe profit este de 35% ratele efective sunt 0/5/10% și o taxă de 100-1400 EUR

anual (în funcție de capitalizare) în cazul în care societatea a fost activă în anul respectiv14. Informaţii disponibile publicului: Sediu înregistrat, directori, secretar, acționari.15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu se cere16. Sediu înregistrat: Sediul social este cerut prin lege.17. Secretar/agent înregistrat: Secretarul companiei este cerut prin lege, acesta trebuie să fie persoană fizică18. Tratat de evitare a dublei impuneri: Malta are o rețea extinsă de Tratate pentru evitarea dublei impuneri

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE ***

Taxă de înmatriculare: 590 EUR Sediu înregistrat: 590 EUR

Taxa capital social varsat:* 240 EUR Secretarul companiei: 590 EUR

Certificare notarială: 100 EUR Taxe şi impozite anuale: 0/5/15/35% din prof-itul net****

Autentificare internațională (Apostilă): 100 EURTaxa pentru verificarea documentelor de due dili-gence

100 EUR

Taxe legale, de depunere și de timbru: 200 EUR * În cazul unui capital social de 1200 EUR.** Taxa de înmatriculare conține preplata taxelor de contabilitate şi audit.***Taxele anuale pentru primul an se achită la momentul înmatriculării. Ulterior, suma de 1280 EUR se va plăti anual, începând cu al doilea an de existență a companiei.**** + 100 EUR în cazul în care compania a fost activă în anul respectiv

Emiterea certificatelor de acțiuni și a minutelor și formularelor inițiale: 80 EUR

Taxa obligatorie de înmatriculare 200 EUR

Ștampilă: 45 EUR

Taxe de curierat: 45 EUR

Subtotal:** 1600EUR Subtotal: 1280EUR

Total: 2880EUR

Suma de 2880EUR include următoarele servicii: înmatricularea companiei, taxele percepute de autoritățile locale pentru înregistrarea societății, furnizarea sediului și agentului înregistrat pentru 1 an, livrarea documentelor la sediul LAVECO corespunzător, mapă luxoasă de piele, conținând următoarele documente: Certificat de înma-triculare în limba greacă, traducere oficială a Certificatului de Înmatriculare cu autentificare internațională (Apostilă), Statut & Act Constitutiv în greacă, cu traducere apostilată în limba engleză, Numirea primilor directori, Certificat apostilat privind directorii și secretarul, Certificat apostilat privind acționarii, Certificat apostilat privind sediul înregistrat, minute ale întrunirilor directorilor și acționarilor, certificate de acțiuni, registre ale directorilor, secretarilor și acționarilor, ștampilă, timbru sec. Prețulnuconținecosturiascunse!

COSTURIOPŢIONALEDirector nominal (persoană fizică): 990 EUR Certificare notarială sau apostilă: 190 EUR

Acționar nominal: 990 EUR Certificate of Good Standing: 290 EUR

Procură specială cu apostilă(directorul este persoană fizică)

290 EUR Certificat de rezidență fiscală: 375 EUR

Taxe de contabilitate și audit: Depinde de numărul de tranzacții

In situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 EUR pentru fiecare persoana in plus.

LatoatetaxelementionatemaisusseadaugaTVA19%!

25

PANAMA

DATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Actul constitutiv trebuie semnat de către fondator, care va denumi directorii societăţii.

2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată2. Statutul companiei Companie rezidentă.4. Legislaţia aplicabilă: Civil Law, No.32, 19275. Sufixe posibile la numele companiei: S.A., INC., Corp.6. Restricţii legate de numele companiei: Pentru folosirea termenilor Finance, Trust, Insurance este nevoie de autorizaţii speciale,

terminaţiile Limited şi Ltd. Nu figurează în denumirea societăţii. 7. Timpul de înmatriculare: 5 - 6 săptămâni 8. Numărul de directori: Minimum 3, de orice naţionalitate 9. Numărul de acţionari: Minim 1.10. Capitalizare: Nu există limitări.11. Cerinţe legate de contabilitate: Realizarea bilanţului auditat este o cerinţă. 12. Natura acţiunilor: Acţiuni nominative sau la purtător.13. Taxe şi impozite anuale: 300 USD14. Informaţii disponibile publicului: Birou înînregistrat, agent, directori, Actul constitutiv.15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu e cerinţă16. Sediu înregistrat: Birou înînregistrat local este o cerinţă legală 17. Secretar/agent înregistrat: Agentul înînregistrat este o cerinţă legală 18. Tratat de evitare a dublei impuneri: Asupra societăţilor înînregistrate în Panama nu sunt valabile acordurile cu privire la evitarea

dublei impuneri.

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE *Taxă de înmatriculare: 500 USD Sediu înregistrat: 750 USDAutentificare notarială: 95 USD Taxe şi impozite anuale: 300 USDAutentificare internaţională (Apostille): 95 USD Taxa pentru verificarea documentelor de due diligence 100 USDCheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru: 50 USD *Taxe anuale pentru primul an de existenţă a companiei sunt plătibile

înainte de înmatriculare. Ulterior, se plăteşte anual suma de 1150 USD, începând cu cel de-al doilea an de existenţă a companiei. Neplata tax-elor anuale duce la radierea companiei din Registrul Comerţului.

Emisiunea acţiunilor, procese verbale şi formulare iniţiale: 50 USDŞtampila societăţii: 50 USDTaxe de curier: 50 USD

Subtotal: 890USD Subtotal: 1150USDTotal: 2040USD

Suma de 2040USD include următoarele servicii: constituirea societăţii, taxe plătibile guvernului local pentru înmatricularea companiei, taxe de clasare, furnizarea unui sediu înregistrat şi secretar înregistrat pentru un an, mapă luxoasă din piele cu actele companiei conţinând certificatul de înmatriculare cu Apostille şi traducere în engleză legalizată, traducerea legalizată în engleză a Memorandumului şi Statutului, certificatele direc-torului/directorilor şi secretarului, Certificatul Sediului înregistrat, certificatele de acţionari, formularele iniţiale şi minutele şi două ştampile ale companiei. Preţulnuconţinecosturiascunse!

COSTURIOPŢIONALEDirector nominalizat (persoana fizică - 3) 790 USD Împuternicire cu autentificare notarială: 490 USDAcţionar nominalizat 295 USD Autentificare notarială sau Apostille 250 USDCertificate of Good Standing 495 USD Certificate of Incumbency 495 USDIn situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 USD pentru fiecare persoana in plus.

26

SEYCHELLES

DATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Memorandumul şi statutul trebuie semnate de acţionari. Acţionarii trebuie să fie persoane

locale licenţiate în acest scop.2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată3. Statutul companiei Companie Internaţională (I.B.C.).4. Legislaţia aplicabilă: Legea Companiilor Internaţionale, 1994.5. Sufixe posibile la numele companiei: Ltd., Limited, Incorporated, Inc., S.A., Corp., Corporation.6. Restricţii legate de numele companiei: Termenii Bank, Imperial, Insurance, Chamber of Commerce, Trust, Royal and Municipal nu

pot apărea în numele companiei.7. Timpul de înmatriculare: 2-3 săptămâni 8. Numărul de directori: Minim 1 de orice naţionalitate.9. Numărul de acţionari: Minim 1.10. Capitalizare: Nu există cerinţe legate de minim.11. Cerinţe legate de contabilitate: Rapoartele nu sunt obligatorii, insa trebuie pastrate documentele privind tranzactiile. 12. Natura acţiunilor: Nominale.13. Taxe şi impozite anuale: Minim 100 USD dacă capitalul social este mai mic de 100 000 USD.14. Informaţii disponibile publicului: Sediu înregistrat şi agent înregistrat.15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu se cere.16. Sediu înregistrat: Sediu înregistrat local este cerut prin lege.17. Secretar/agent înregistrat: Agent înregistrat local este cerut prin lege.18. Tratat de evitare a dublei impuneri: IBC-urile din Seychelles nu sunt supuse acestui tratat.

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE *

Taxă de înmatriculare: 100 USD Sediu înregistrat şi agent înregistrat: 780 USD

Autentificare notarială: 100 USD Taxe şi impozite anuale: 100 USD

Autentificare internaţională (Apostille): 110 USD Taxa pentru verificarea documentelor de due diligence 100 USD

Cheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru: 100 USD Declaratie contabila anuala 100 USD

Emisiunea acţiunilor, procese verbale şi formulare iniţiale: 80 USD *Taxe anuale pentru primul an de existenţă a companiei sunt plătibile înainte de înmatriculare. Ulterior, se plăteşte anual suma de 1080 USD, începând cu cel de-al doilea an de existenţă a companiei. Neplata tax-elor anuale duce la radierea companiei din Registrul Comerţului.

Ştampila societăţii: 50 USD

Taxe de curier: 50 USDSubtotal: 590USD Subtotal: 1080USD

Total: 1670USDSuma de 1670USD include următoarele servicii: înmatricularea companiei, taxele percepute de autoritățile locale pentru înregistrarea societății, furnizarea unui sediu și agent înregistrat pentru 1 an, taxa anuală pentru primul an, livrarea documentelor la sediul LAVECO corespunzător, mapă luxoasă din piele conținând următoarele documente: Certificat de Înmatriculare, Statut & Act Constitutiv, Numirea primilor directori, copie legalizată și Apostilată a celor trei documente menționate mai sus, minutele întrunirilor directorilor și acționarilor, certificate de acțiuni, registrele directorilor și acționarilor, ștampilă, timbru sec. Prețulnuconținecosturiascunse!COSTURIOPŢIONALEDirector nominalizat (persoană fizică): 690 USD Împuternicire cu autentificare notarială: 390 USDAcţionar nominalizat: 0 USD Autentificare notarială sau Apostille: 160 USDCertificate of Incumbency dacă Agentul Înregistrat este LAVECO 130 USD Certificate of Good Standing 330 USD

Certificate of Incumbency dacă Agentul Înregistrat nu este LAVECO 330 USD

TaxeanualepentruadministrareasiprocesareadatelorTaxa pentru administrarea datelor 195 USD

Taxa pentru procesarea datelorCategoria I: inactiva (fara tranzactii)

100 USD (25 USD / trimestru)

Categoria III: companie mijlocie (26 -75 tranzactii/ an)

400 USD (100 USD / trimestru)

Categoria II: companie mica(1 – 25 tranzactii/ an)

200 USD (50 USD / trimestru)

Categoria IV: companie mare (76 – 150 tranzactii/ an)

600 USD (150 USD / trimestru)

In situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 USD pentru fiecare persoana in plus.

LAVECOoferă,laacelaşipreţ,companiiready-madeînSeychelles.Încazulachiziţionăriiuneicompaniiready-made,acteleşidocumentaţiapotfiîntocmite1săptămâni.Pentrudetaliişilistaacestorcompaniiready-made,contactaţifirmanoastră!

LISTACOMPANIILORGATAÎNFIINŢATETaxedeconstituire,inclusivtaxeanualepentruprimulan.Companie Ready made în Seychelles cu director nominalizat, acţionar nominalizat şi împuternicire autentificată 2750USD

Taxeplătibiledinaldoileaan.Taxe şi impozite anuale, sediu înregistrat şi agent înregistrat, director nominalizat, acţionar nominalizat şi împuternicire autentificată 2160USD

27

EMIRATELEARABEUNITE,RASALKHAIMAH

DATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Memorandumul şi Statutul trebuie semnate de fondatori. 2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată3. Statutul companiei Companie de afaceri internaţională (IBC).4. Legislaţia aplicabilă: RAK Free Trade Zone International Companies Regulations 20065. Sufixe posibile la numele companiei: „Limited”, „Ltd”, „Incorporated”, „Inc”6. Timpul de înmatriculare: 3 - 4 săptămâni7. Numărul de directori: Minim 1 de orice naţionalitate, sunt permişi directori corporativi 8. Numărul de acţionari: Minim 1 de orice naţionalitate9. Capitalizare: Minim 10 000 Dirhams (aprox.=2000 EUR)10. Cerinţe legate de contabilitate: Contabilitatea este obligatorie, însă nu este publică11. Natura acţiunilor: Nominale sau la purtător.12. Taxe şi impozite anuale: 500 EUR indiferent de capitalul autorizat13. Informaţii disponibile publicului: Sediu înregistrat şi Agent înregistrat – Directori - Acţionari14. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu este cerută pentru documentele publice15. Sediu înregistrat: Sediu local înregistrat este cerut prin lege.16. Secretar/agent înregistrat: Agent înregistrat local este cerut prin lege.17. Tratat de evitare a dublei impuneri: Emiratele Arabe Unite au tratate de evitare a dublei impuneri cu următoarele ţări: Algeria,

China, Iordania, Kuweit, Egipt, Finlanda, Franţa, Malta, Pakistan, Polonia, Germania, India, Indonezia, Italia, Malaezia, Mauritius, România, Seychelles, Singapore, Coreea de Sud, Sudan, Siria, Turcia, Yemen

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)

Taxă de înmatriculare: 700 EUR

Sediu înregistrat si agent înregistrat: 790 EUR

Taxa anuală: 500 EUR

TotalTaxepentruprimulan: 1990EUR

Suma de 1990 EUR include următoarele servicii: constituirea societăţii, taxe plătibile guvernului local pentru înmatricularea companiei, taxe de cla-sare, furnizarea unui sediu înregistrat şi secretar înregistrat pentru un an, mapă luxoasă din piele cu actele companiei, conţinând certificatul de înma-triculare cu Apostilă şi traducere legalizată în engleză a acestuia, traducerea legalizată în engleză a Memorandumului şi Statutului, certificatele directorului/directorilor şi secretarului, Certificatul Sediului înregistrat, certificatele de acţionari, formularele iniţiale şi minutele şi două ştampile ale companiei. Preţulnuconţinecosturiascunse!

TAXEANUALE(seplăteşteanualîncepândcucelde-aldoileaandeexistenţăacompaniei)Sediu registrat si agent registrat: 790 EURTaxă anuală: 500 EURTaxa pentru verificarea documentelor de due diligence: 100 EURTaxetotalepentruprimulan: 1390EUR

COSTURIOPŢIONALE

Director nominal: 590 EURAcţionar nominal: 290 EURProcură: 290 EURLegalizare la un Consulat: de la 950 EURIn situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 EUR pentru fiecare persoana in plus.

28

REGATULUNIT-LimitedCompany

DATEDEÎNMATRICULARE1. Metoda de înmatriculare/înregistrare Memorandumul şi Statutul trebuie semnate de fondatori. Orice persoană fizică sau juridică

poate fi fondator, fără nici o excepţie.2. Forma legală a companiei: Societate cu Răspundere Limitată.3 Statutul companiei Companie rezidentă / nerezidentă.4. Legislaţia aplicabilă: Common Law Companies Act, 1985 and Companies Act, 1989.5. Sufixe posibile la numele companiei: Limited sau Ltd.6. Restricţii legate de numele companiei: Termenii Chamber of Commerce, Trust, Chartered, Royal, Municipal, şi Windsor nu pot

apărea în numele companiei.7. Timpul de înmatriculare: 1 lună 8. Numărul de directori: Minim 1 de orice naţionalitate.9. Numărul de acţionari: Minim 1.10. Capitalizare: Minim 2 GBP.11. Cerinţe legate de contabilitate: Da. Se cere raport anual şi dări de seamă contabile revizuite. 12. Natura acţiunilor: Nominale sau la purtător.13. Taxe şi impozite anuale: 20-28% impozit pe profit.14. Informaţii disponibile publicului: Directori, sediu înînregistrat, conturi, secretar înînregistrat.15. Dezvăluirea beneficiarilor: Nu se cere.16. Sediu înregistrat: Sediu înregistrat local este cerut prin lege.17. Secretar/agent înregistrat: Legea cere secretar înregistrat dar nu există restricţii cu privire la localizare.18. Tratat de evitare a dublei impuneri: Regatul Unit deţine cea mai vată reţea de tratate de evitare a dublei impuneri.

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE*

Taxă de înmatriculare (Cheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru): 80 GBP Sediu înregistrat şi secretar înregistrat: 490 GBP

Autentificare internaţională (Apostille) a Certificatelor de inmatriculare: 125 GBP Taxe şi impozite anuale: 20-28%

Emisiunea acţiunilor, procese verbale şi formulare iniţiale: 55 GBP Taxa de administrare 200 GBP

Ştampila societăţii: 10 GBPTaxa pentru verificarea documentelor de due diligence

100 GBP

Taxe de curier: 30 GBP*Taxele anuale pentru primul an de existenţă a companiei sunt plătibile înainte de înmatriculare. Ulterior, se plăteşte anual suma de 790 GBP, începând cu cel de-al doilea an de existenţă a companiei. Neplata taxelor anuale duce la radierea companiei din Registrul Comerţului.

Subtotal: 300GBP Subtotal: 790GBP

Total: 1090GBP

Suma de 1090GBP include următoarele servicii: constituirea societăţii, taxe plătibile guvernului local pentru înmatricularea companiei, furnizarea unui sediu înregistrat şi secretar înregistrat pentru un an, mapă luxoasă din piele cu actele companiei conţinând certificatul de înmatriculare cu Apos-tille, Memorandum şi Statut, Registrul de societate, Certificatele de acţiuni, formulare iniţiale şi minute şi două ştampile ale companiei. Preţulnuconţinecosturiascunse!

COSTURIOPŢIONALEDirector nominalizat 990 GBP Certificate of Good Standing cu Apostille 145 GBPAcţionar nominalizat 245 GBP Autentificare notarială: 150 GBPEU VAT registration 2000 GBP Apostille 125 GBP

In situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 GBP pentru fiecare persoana in plus.

PreturilenuincludTVA.

29

REGATULUNIT-LLPInformaţiigeneralecuprivirelaParteneriatecuRăspundereLimitată(LLP-uri),UK

1.Ceesteunparteneriatcurăspunderelimitată(LLP)?

2.Legislaţiaaplicabilă:

3.Metodadeînmatriculare:

4.Timpuldeînmatriculare:

5. Sufixe posibile la numelecompaniei:

6.Restricţiilegatedenume-lecompaniei:

7.Capitala:

8.Naturaacţiunilor:

9.StructuraLLP

10.Număruldedirectori:

11. Numărul proprietarilor(asociaţii):

12. Cine poate fi asociat launLLP?

Un parteneriat LLP este un parteneriat care în el însuşi este o persoană juridică şi ai cărui parteneri se bucură de răspundere limitată. Parteneriatul a existat în formă de societate în legislaţia privind corporaţiile din Regatul Unit pentru mai mult de un secol, dar o nouă lege privind răspunderea limitată, care a fost abordată în 2000, a modernizat total parteneriatul, simplificând funcţionarea lui şi făcând-o mai convenabilă.

Legea privind parteneriatul cu răspundere limitată din 2000, Reglementările privind parteneriatul cu răspundere limitată din 2001.

Partenerii semnează un formular special şi acesta este înînregistrat la Biroul Companiiloe. Este emis un Certificat de Înmatriculare de către Biroul Com-paniilor urmare a înregistrării.

1 lună.

LLP sau Limited Liability Partnership

Numele unui LLP nu trebuie sa fie la fel sau similar cu un nume deja înînreg-istrat. Numele nu trebuie să includă următoarele nume sau derivatele acesto-ra: British, English, European, Great Britain, United Kingdom, International, National, Institute, Authority, Board, Council, Chamber, Charter, Cehmistry, Holding, Registered, Sheffield, Trade Union, Foundation, Trust, Stock Exchange, University, Credit Union, Bank, Insuarance şi altele câteva.

Nu există cerinţe privind minimul.

Nu se emit acţiuni.

Un LLP este format din parteneri (cel puţin doi) în scopul desfăşurării unei afaceri legale cu scopul obţinerii unui profit. Răspunderea asociaţilor este limitată la bunurile LLP. LLP nu are directori, deoarece este administrată de obicei de asociaţi, deşi este posibilă numirea unui director.

LLP-urile nu au directori.

Este necesar un minim de doi asociaţi pentru a forma un LLP. Numărul minim de asociaţi desemnaţi (vezi mai jos) este 2. Dacă compania are doar doi asociaţi, amândoi vor fi asociaţi desemnaţi.

Orice persoană fizică sau juridică poate fi asociat la un LLP. Nu există restricţii cu privire la naţionalitate sau rezidenţă a asociaţilor, adică asociaţii pot fi rezidenţi sau non-rezidenţi ai Regatului Unit.

30

13.Care este diferenţa din-tre un parteneriat curăspundere limitată şi oLtd?

14. Informaţii disponibilepublicului.

15. Dezvăluirea proprietar-ilor(asociaţilor).

16.Cerinţe legatede conta-bilitate

17.Adresa sediului înregis-trat

18.Secretarînregistrat:

19.Ceseînţelegeprin"membrudesemnat"?

Structura unui LLP este diferită de aceea a unei Ltd(vezi mai sus). În plus, există diferenţe semnificative din punct de vedere al impozitării. LTd-urile sunt impozitate ca şi corporaţii, pe când LLP-urile sunt impozitate ca şi part-eneriate (vezi informaţiile detaliate de mai jos).

Numele LLP-ului, adresa sediului înregistrat, numele şi adresele partenerilor, numele şi adresele partenerilor desemnaţi.

Numele şi adresele partenerilor sunt disponibile publicului.

Fiecare LLP trebuie să furnizeze Biroului Companiilor un raport anual şi dări de seamă contabile anuale, cu privire la realizarea financiară şi poziţia LLP-ului de-a lungul anului.

Fiecare LLP trebuie să aibă un sediu înregistrat, care trebuie să fie o locaţie fizică, nu doar o cutie poştală. Adresa înregistrată poate fi oriunde în Anglia şi Wales. Toate documentele oficiale, scrisorile şi remiterile Biroului Compa-niilor, ca şi notificările şi documentele juridice trebuie trimise la adresa sediu-lui înregistrat. Dacă un LLP îşi schimbă adresa sediului înregistrat după înmatriculare, atunci Biroul Companiilor trebuie notificat cu privire la noua adresă în termen de 14 zile de la modificare. Toate documentele companiei (sau copii ale acestora) trebuie ţinute la adresa sediului înregistrat.

Cu toate acestea, este de dorit să fie numit un secretar calificat local, care va fi răspunzător cu pregătirea raportului anual al companiei şi cu păstrarea înregistrărilor profesionale pentru a evita riscul penalităţilor.

Membri desemnaţi au aceleaşi drepturi şi îndatoriri către LLP ca şi oricare alt membru. Aceste drepturi reciproce şi îndatoriri sunt guvernate de acordul de parteneriat cu răspundere limitată şi de legea generală. Cu toate acestea, legea impune alte responsabilităţi membrilor desemnaţi. Mebri desemnaţi sunt răspunzători cu privire la: - Numirea unui auditor, - Semnarea contabilităţilor în numele membrilor, - Furnizarea contabilităţilor către înregistrator, - Notificarea înregistratorului cu privire la modificări de parteneriat sau modificări ale adresei sediului înregistrat sau numelui LLP-ului, - Pregătirea, semnarea şi furnizarea către înregistrator a raportului anual şi - Acţioneze în numele LLP-ului dacă acesta este dizolvat. Membri desemnaţi sunt răspunzători în faţa legii pentru neducerea la îndeplinire a acestor responsabilităţi legale.În orice moment, fiecare LLP trebuie să aibă cel puţin doi membri desemnaţi, numiţi oficial. Dacă există mai puţin de doi membri desemnaţi atunci fiecare membru este presupus a fi membru desemnat.

31

20.Cerinţeprivindutilizar-eanumeluiLLP-ului şi alteinformaţii legate de înma-triculare:

21.Ceesteunraportanualşicândtrebuiefurnizat?

LLP-ul trebuie să-şi vopsească sau ataşeze numele pe faţada fiecărui sediu sau loc în care sunt realizate afacerile sale - chiar dacă acela este locuinţa unui membru. Numele trebuie menţinut vopsit sau ataşat în acel loc şi trebuie să fie citeţ şi să iasă în evidenţă. LLP-ului trebuie să-şi declare numele, cu scris citeţ, pe următoarele:- Toate scrisorile de afaceri ale LLP-ului, - Toate notificările sale şi alte publicaţii oficiale, - Toate facturile de schimb valutar, cecuri şi ordine de plată şi bunuri pretinse a fi seamnate de, sau în numele LLP-ului- Toate facturile de mesagerie, facturile, chitanţele şi scrisorile de credit. În plus, LLP-ul trebuie să pună următoarele informaţii pe toate scrisorile sale de afaceri şi formularele de comandă:- Locul înmatriculării (de exemplu, Înmatriculat în Londra) şi numărul de înregistrare, - Faptul că este un parteneriat cu răspundere limitată, - Adresa sediului înregistrat. Dacă o scrisoare de afaceri sau formular de comandă menţionează mai multe adrese, este recomandabil să se menţioneze care dintre acestea este adresa sediului înregistrat.

Un raport anual este o sinteză a informaţiilor cu privire la LLP şi trebuie să cuprindă următoarele informaţii: - Numele LLP-ului, - Numărul de înregistrare. - Adresa sediului înregistrat, - Adresa unde sunt păstrate anumite registre ale LLP-ului, dacă nu sunt ţinute la sediul înregistrat - Numele şi adresa fiecărui membru, - Dacă nu toţi membrii sunt membri desemnaţi, atunci detalii cu privire la care dintre aceştia sunt membri desemnaţi. Raportul anual este diferit de dările de seamă contabile anuale ale LLP-ului. Fiecare LLP trebuie să furnizeze un raport anual către Biroul Companiilor cel puţin o dată la 12 luni. Raportul anual trebuie furnizat Biroului Companiilor în termen de 28 de zile de la aniversarea înmatriculării LLP-ului.Membri desemnaţi ai unui LLP trebuie să se asigure şi sunt răspunzători ca:- Raportul anual să fie furnizat la timp Biroului Companiilor şi- Raportul anual oferă o imagine reală a partenerialui LLP-ului în momentul furnizării acestuia. Membri desemnaţi pot fi daţi în judecată în cazul în care LLP-ul nu furnizează la timp raportul anual.

32

22.Dărideseamăcontabile

23. Ce cuprinde un set dedăricontabile?

24.Penalităţilepentrucom-pletarea cu întârziere adărilordeseamăcontabile

25.ImpozitareaLLP-urilor:

26. Tratatele privind dublaimpunere:

Fiecare LLP trebuie să pregătească dările de seamă contabile anuale care relatează cu privire la relizările financiare şi poziţia LLP-ului de-a lungul anului. Perioada raportată în dările de seamă este numită an financiar, sau perioadă de referinţă contabilă. Aceasta începe în ziua imediat următoare după terminarea anului financiar anterior sau, în cazul unui nou LLP, din ziua înmatriculării. Pentru toate LLP-urile noi, prima perioadă de referinţă contabilă este stabilită în mod automat ca fiind prima aniversare a ultimei zile din luna în care a fost înmatriculat LLP-ul. De exemplu, dacă LLP-ul a fost înmatriculat pe 10 iunie 2001, data referinţei sale contabile va fi stabilită ca fiind 30 iunie. Următoarea perioadă de referinţă contabilă va începe pe 1 iulie 2002 şi se va termina în 30 iunie 2003.Dările de seamă contabile trebuie furnizate

În general, dările de seamă contabile trebuie să cuprindă: - O dare de seamă cu profitul şi pierderile, - Un bilanţ contabil semnat de un membru desemnat, - Un raport al revizorului contabil semnat de acesta, - Notiţe privind dările de seamă contabile- Dări de seamă contabile de grup (dacă este necesar)Dările de seamă contabile trebuie aprobate de membrii LLP-ului şi semnate înainte să fie trimise la Biroul Companiilor.

Există în mod automat o penalitate civilă sau penală pentru completare cu întârziere. Mărimea penalităţii depinde de cât de târziu sunt completate dările de seamă contabile. Penalităţile fixe sunt, după cum urmează:

3 luni sau mai puţin GBP 100

3 luni şi o zi până la 6 luni GBP 250

6 luni şi o zi până la 12 luni GBP 500

Mai mult de 12 luni GBP 1000

Nepredarea la timp a dărilor de seamă contabile este şi o infracţiune pentru care pot fi daţi în judecată membri desemnaţi.

LLP-urile sunt impozitate ca şi parteneriate. Aceasta înseamnă că compania nu este impozitată la nivel de corporaţie, ca şi în cazul aşa numitelor limited companies. Profitul unui LLP este împărţit între parteneri în relaţie cu participaţia acestora în LLP, şi partenerii trebuie să plătească impozitele în locul în care sunt rezidenţi pentru scopuri de impozitare. Venitul primit de la LLP trebuie adăugat la venitul primit din alte surse şi impozitul trebuie calcu-lat în funcţie de venitul total. Dacă partenerii unui LLP nu sunt rezidenţi în UK, LLP-ul nu a desfăşurat activităţi pe teritoriul UK şi nu a primit venit din surse UK, atunci partenerii nu vor fi supuşi impozitării în UK.

LLP-urile nerezidente nu sunt supuse tratatelor privind evitarea dublei impuneri încheiate de UK.

33

Membrudesemnat1.–BelizeCo.–

Membrudesemnat2.–BelizeCo.–

Director Director

Avocat/avocaţiÎmputernicireÎmputernicire

Părţisociale Părţisociale Părţisociale Părţisociale

LLP englez– Londra –

34

COSTURIOBLIGATORII(plătibileînaintedeînmatriculare)

TAXEDECONSTITUIRE TAXEANUALE*

Taxa de înmatriculare (Cheltuieli judiciare, taxe de clasare, taxe de timbru): 80 GBP Sediu înregistrat şi secretar înregistrat: 490 GBP

Autentificare internaţională (Apostille) a Certificatelor de inmatriculare: 125 GBP Taxa de administrare: 200 GBP

Emiterea acţiunilor, minutelor şi formularelor iniţiale: 55 GBP Taxa pentru verificarea documentelor de due diligence

100 GBP

Ştampila societăţii: 10 GBP * Taxele anuale pentru primul an de existenţă a firmei sunt plătibile înainte de înmatriculare. Ulterior, se plăteşte anual suma de 790 GBP, începând cu cel de-al doilea an de existenţă a com-paniei. Neplata taxelor anuale duce la radierea companiei din Registrul Comerţului.

Taxe de curier: 30 GBP

Subtotal: 300GBP Subtotal: 790GBP

Total: 1090GBP

Suma de 1090 GBP include următoarele servicii: constituirea societăţii, taxe plătibile guvernului local pentru înmatricularea com-paniei, furnizarea unui sediu înregistrat pentru un an, mapă luxoasă din piele cu actele companiei conţinând Certificatul de înmatricu-lare cu Apostille, Memorandumul si Statutul companiei, Registrul de societate, certificatele de actiuni, formulare iniţiale şi minute şi două ştampile ale companiei. Preţul nu conţine costuri ascunse!

COSTURIOPŢIONALE

Împuternicire cu autentificare notarială: 190GBP

Autentificare notarială: 150GBP

Certificate of Good Standing cu Apostille: 145GBP

Apostille: 125GBP

In situatia in care exista mai mult de 5 mandatari, actionari si beneficiari intr-o companie, se va percepe o taxa aditionala de 100 GBP pentru fiecare persoana in plus.

PreturilenuincludTVA.

35

Steagul Jurisdicţia Taxededeschidere

Taxapentrubiroulînînregistratşipentruagentulînînregistrat

Taxaşicheltuielileanuale

Antigua Preț la cerere!

Barbados Preț la cerere!

Bulgaria 700 EUR 50 EUR/luna min. 6 luni

10% din profitul net

Delaware - LLC Preț la cerere!

Gibraltar Preț la cerere!

Grenada Preț la cerere!

Insulele Cayman (Exceptate) Preț la cerere!

Insulele Cook Preț la cerere!

Isle of Man (Exceptate) Preț la cerere!

Liberia Preț la cerere!

Liechtenstein (A.G.) Preț la cerere!

Liechtenstein(Anstalt) Preț la cerere!

ALTEJURISDICŢII

36

Steagul Jurisdicţia Taxededeschidere

Taxapentrubiroulînînregistratşipentruagentulînînregistrat

Taxaşicheltuielileanuale

Mauritius Preț la cerere!

Montserrat Preț la cerere!

Nevada - LLC Preț la cerere!

New York - LLC Preț la cerere!

Romania 780 EUR 80 EUR/luna min. 6 luni

16% din profitul net

St. Kitts & Nevis Preț la cerere!

Saint Vincent& Grenadines Preț la cerere!

Turks & Caicos Preț la cerere!

Utah - LLC Preț la cerere!

Vanuatu Preț la cerere!

Washington D.C. - LLC Preț la cerere!

Wyoming - LLC Preț la cerere!

www.laveco.com

37

Serviciitel/fax/expedieripoştaleLAVECO oferă clienţilor săi servicii de retransmitere a corespondenţei/telefoanelor/faxurilor (companiilor înînregistrate cu asistenţa firmei LAVECO). Aceste servicii includ:

• asigurarea unei adrese, a numerelor de telefon şi fax în ţara de înmatriculare sau într-o altă ţară;

• primirea, păstrarea şi retransmiterea corespondenţei primite în numele companiei.Când un client profită de acest serviciu, LAVECO.Garantează confidenţialitate totală, retransmiterea exactă şi promptă a informaţiilor, pregătire adecvată a documentelor şi respectarea instrucţiunilor clientului.Pentru a utiliza serviciile de retransmitere a corespondenţei/telefoanelor/ faxurilor ofer-ite de LAVECO, clientul trebuie să completeze un formular de comandă şi să facă plăţile necesare conform unei facturi întocmite de LAVECO.

Cândarfidedoritsaunecesarăfolosireaserviciilorderetrans-mitereacorespondenţei/telefoanelor/faxurilor?

Pentruacreşteprestigiulcompaniei:

În general, o companie offshore este înfiinţată pentru a desfăşura activităţi comerciale în diverse ţări. Evident, în vederea realizării unor afaceri serioase, compania trebuie să posede o imagine respectabilă. O companie cu sediul (adresă, numere de telefon şi fax) într-un mare oraş european sau american va impune mai mult respect şi va fi tratată mai serios decât o companie care are doar o adresă pe o insulă mică, îndepărtată.În cazul unei companii cu sediul în Europa sau America, este foarte dificil de determinat locul exact al înregistrării - fapt care poate fi util în crearea unei imagini publice favorabile pentru companie.

Pentruacreşteîncredereaîncompanie:Utilizarea serviciilor de retransmitere a corespondenţei/telefoanelor/ faxurilor se poate dovedi foarte utilă pentru cetăţenii ţărilor în care poşta funcţionează foarte încet şi ineficient. În asemenea ţări există pericolul pierderii corespondenţei com-paniei (cum ar fi contracte, declaraţii bancare, etc.) sau a trimiterii acesteia la o adresă greşită, lucru care poate avea consecinţe foarte grave. Păstrând corespondenţa în biroul pus la dispoziţia companiei în cadrul serviciului de retransmitere a corespondenţei şi transferându-l prin curier, la intervale regulate, prestabilite, riscul pierderii sau îndrumării greşite a corespondenţei este practic eliminat.Utilizarea acestor servicii de telefon/fax/corespondenţă este de asemnea indispensabilă pentru rezidenţii acelor ţări în care folosirea companiilor offfshore este strict controlată, restricţionată sau chiar interzisă. Adresele şi numerele de telefon/fax asigurate în cadrul serviciilor de retransmitere a corespondenţei/telefoanelor/faxurilor pot fi folosite în contracte şi facturi, contribuind astfel la distragerea atenţiei autorităţilor de la adevărata ţară de înmatriculare a companiei. În asemenea cazuri, impresia creată este aceea a unei companii administrate în întregime din străinătate (ex. din biroul aflat în Europa sau America).

Cumfuncţioneazăserviciilederetransmitereacorespondenţei/telefoanelor/faxurilor?Păstrareaşiretransmitereacorespondenţei:

Întreaga corespondenţă (scrisori, pachete, colete) primită de o companie (client) la adresa furnizată de LAVECO. În cadrul serviciului de retransmitere a corespondenţei ori este păstrată la această adresă, ori este transmisă prin scrisoare simplă/recomandată sau prin curier, conform instrucţiunilor clientului.

Transmitereainformaţiilorprinfax:

Toate informaţiile primite de către companie (client) prin fax la un număr de fax furnizat de LAVECO, în cadrul ser-viciului de transmitere a corespondenţei/telefoanelor/faxurilor, sunt fie păstrate de LAVECO, fie transmise prin fax la un număr prestabilit, conform instrucţiunilor clientului.

Transmitereamesajelortelefonice:

În cadrul serviciului de transmitere a corespondenţei/telefoanelor/faxurilor, un secretar calificat preia mesajele primite de către un client al LAVECO. Mesajul poate fi preluat în numele clientului (companiei); dacă este encesar şi dacă este autorizat în acest sens de client, secretarul poate transmite informaţii celui care telefonează; orice informaţie primită de la un acţionar poate fi transmisă clientului.

38

Cheltuielilelegatedefolosireaserviciilorderetransmitereacorespondenţei/telefoanelor/faxurilor

Trebuie să subliniem că aceste servicii sunt opţionale în întregime, adiţionale şi nu sunt obligatorii pentru clienţii firmei LAVECO. Serviciul este disponibil atât clienţilor noi, cât şi celor care şi-au înfiinţat compania la o dată anterioară.

Cheltuielilelafolosireaserviciilortransmitereacorespondenţei/telefoanelor/faxurilorseîmpartîndouăgrupe:

Cheltuielifixe: acestea includ taxele cerute de LAVECO pentru furnizarea către client a adreselor şi numerelor de telefon/fax. Cuantumul acestei sume este fix şi este trecut în formularul de comandă şi se plăteşte la intervale regulate stabilite în formular (anual sau la şase luni). Suma este fixă şi independentă de folosirea efectivă a serviciului de către client.

Cheltuieli în activitate: acestea includ cheltuieli apărute în timpul retransmiterii sau trimiterii corespondenţei sau informaţiilor (cheltuieli poştale, taxe pentru telefon şi fax).

********************

Noisuntemsiguricăutilizândserviciiledetel/faxşideexpedieripoştalepuseladispoziţiedeLAVECOimaginealanivelinternaţionalacompanieidumneavoastrăvafiîmbunătăţităiarafacereadumneavoastrăîşivaconsolidamaiuşorîncredereaînsinenecesară.DacădoriţiinformaţiisuplimentarevărugămcontactaţiexperţiiLAVECO,carevăvoracordatotsprijinuldorit.

Serviciideretransmitereapoştei/telefoanelor/faxurilor

Servicii(Taxeledebază)*

JurisdicţieRetransmiterea

poştei(Tel+Fax,2linii)

Liniecuplată(Tel+Fax,2linii) Liniepersonală Depozit**

USA - Dover 240 USD/an 360 USD - 200 USD

UK - London 110 GBP/lună160 GBP/lună + 1 GBP retransmitere

mesaj sau fax- 300 GBP

UNGARIA - Budapest 240 EUR/an 480 EUR 960 EUR 200 EURCYPRUS - Larnaca 240 EUR/an 360 EUR 960 EUR 200 EUR

* Tarifele indicate mai jos includ doar taxele pentru serviciile de bază şi nu includ cheltuielile legate de expediere, tele-foane, fax, etc

** Scopul depozitului este acela de a acoperi cheltuielile legate de retransmiterea poştei/tel/fax-urilor (cheltuieli de expe-diere, procesarea mesajelor fax, telefoane internaţionale, taxe de curierat acolo unde sunt necesare, etc). Orice sumă rămasă la sfârşitul perioadei serviciului va fi returnată.

Serviciul DinEuropa DinAmerica

Retransmitere a poştei Taxa de curier + 25% Taxa de curier + 25%

Retransmitere a mesajelor fax 3.5 EUR / pagină 4.5 USD / pagină

Retransmiterea mesajelor telefonice 9.5 EUR / mesaj 9.5 USD / mesaj

Servicii de curierat Taxă de livrare prin curier + 25% Taxă de livrare prin curier + 25%

39

5SFATURIUTILEPRIVINDDESCHIDEREADECONTURI

1.Nualegețiobancăînfuncțiede„brand”.

Cu toate că o bancă mare pare mai sigură datorită reputației sale, în unele cazuri este posibil ca aceasta să nu poată oferi serviciile necesare clientului în administrarea zilnică a afacerii sale. De exemplu, băncile ce oferă servicii de „banking privat” au tendința de a nu permite tranzacții zilnice și deseori nu este disponibil serviciul de Internet banking.

2.Citițicuatențietermeniișicondițiiledeschideriișiadministrăriiconturilor.

Acordați atenție cifrelor și numerelor. Care este depozitul minim ce trebuie să existe permanent în cont? Ce așteptări are banca în legătură cu cifra de afaceri? Care este taxa pentru deschiderea contului (taxă unică)? Care sunt taxele pentru administrarea contului (taxe recurente)? Cât costă serviciul de Internet banking? Ce comisio-ane se aplică pentru serviciile folosite?

3.Osocietatepoateaveamaimulteconturibancare:

- o societate poate deschide mai multe conturi în bănci diferite din aceeași țară, sau - în țări diferite, ce oferă anumite avantaje.

4.Dacăavețiîntrebări,nuezitațisăcontactațicolegiinoștri,careseocupăcudeschidereadeconturiban-care. Aceștia deschid zilnic conturi bancare pentru clienții noștri, așadar sunt specialiști ce vă pot furniza informații precise și detaliate.

5.Dacăaparproblemeînoperareauzualăacontului, să nu credeți că sunteți singurul aflat în această situație. LAVECO Ltd. vă poate ajuta și în acest caz, folosindu-ne de experiența acumulată pe parcursul celor 20 de ani, când am întâlnit mii de astfel de situații

DESCHIDEREADECONTURIBANCARE

40

CUMSEDESCHIDEUNCONTBANCAR?

Proceduradedeschidereaunuicontbancar:Din punctul de vedere al procedurii de deschidere a conturilor, băncile pot fi clasificate în două categorii:

• Este necesar ca semnatarul(ii) să se deplaseze personal la bancă, la momentul deschiderii contului.• Nu este necesar ca semnatarul(ii) să se deplaseze personal la bancă, la momentul deschiderii contului.

În primul caz, este o cerinţă a băncilor ca toate persoanele cu drept de semnătură asupra contului (directori, împuterniciţi, etc.) să fie prezente la bancă, la momentul deschiderii acestuia. Cerinţele legate de prezenţa personală depind de politica băncii şi legile ţării în cauză. Scopul este de a identifica clientul(ii) şi de a confirma autenticitatea documentelor necesare pentru identificarea clientului, precum şi de a face copii după aceste acte. Tot atunci clienţii furnizează şi specimenul de semnătură la bancă.

În cel de-al doilea caz menţionat mai sus, banca nu necesită prezenţa în persoană a semnatarilor. Are loc procedura de identificare a clientului, însă banca este de acord ca acest proces să fie efectuat de o parte terţă (bancă, notar public, furnizor de servicii financiare, agent de înmatriculare societăţi, etc.). Este, de asemenea, necesară prezentarea documentelor originale, însă acestea sunt certificate de persoana numită de bancă (de ex. notar public), folosind de obicei un text furnizat de aceasta. La fel se aranjează şi oferirea specimenului de semnătură.

În prezentarea băncilor partenere descriem în detaliu condiţiile impuse de bănci clienţilor, la momentul deschiderii conturilor. Vă rugăm să le citiţi cu atenţie.

Totodată, am dori să evidenţiem faptul că băncile reprezintă instituţii financiare independente, fără nicio legătură cu LAVECO şi au dreptul de a modifica periodic politica, termenii, condiţiile şi taxele. Drept urmare, informaţiile furnizate de noi pot fi incomplete şi este posibil să nu includă cele mai recente schimbări şi notificări de la bănci. Aşadar, vă recomandăm să studiaţi şi site-urile băncilor sugerate.

41

SCURTĂINFORMARECUPRIVIRELADESCHIDEREADECONTURIBANCARE

NumeleBăncii Ţara Tipulde

cont

Duratanecesarăpentrudeschi-dereadeconturi

Depozitulminimpentrudeschidereacontului

Restricţiiladeschidereaconturilor

Taxaperceputăpentru

deschidereaconturilor

ABCBankingCorporation Mauritius

Depozit la vedere și

Depozit la termen

1 luna -

Banca nu deschide conturi pentru clienti din SUA,

Rusia si Ucraina si pentru clienti ce au parteneri din

aceste tari. Banca nu accepta companii cu actiuni la

purtator.

850EUR

BaltikumsBank Letonia Curent 1 luna - - 600EUR

BankofCyprus Cipru Curent 1 luna - - 700EUR

BarclaysBank Seychelles Curent 2 luni

Conturi corporate: 50 000 USD

Conturi personale: 15 000 USD

- 1850EUR

DeutscheBank Austria De investiţii 1 luna 1 000 000 EUR Conturile nu sunt recoman-

date pentru tranzacţii zilnice. 950EUR

HellenicBank Cipru Curent,

depozit 1 luna - - 700EUR

RussianCommercial

BankCipru Curent,

depozit 1 luna - - 700EUR

ValartisBank Austria De investiţii 1 luna 100 000 EURBanca nu deschide conturi

pentru clienţii din ţările considerate “non-coope-

rante” de FATF.750EUR

ValartisBank LiechtensteinDe

economii, curent, de investiţii

1 luna 5 000 EUR/ USD/CHF - 850EUR

Volksbank LiechtensteinDe

economii, curent, de investiţii

1 luna 100 000 EURBanca nu deschide conturi

pentru persoane şi companii rezidente în SUA.

850EUR

42

ABCBANKINGCORPORATION,MAURITIUS

Informaţiidebazăcuprivirelabancă

26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Mauritius, Port Louis 1 Sucursală

2. Anul înfiinţării: 2010

3. Principalii acţionari: ABC Motors Company Ltd., ABC Car Rental Ltd., Good Harvest Ltd., Union Ship-ping Ltd., persoane fizice

4. Cod SWIFT: ABCKMUMUXXX

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

5. Tipul contului Depozit la vedere (corporativ și personal) și Depozit la termen

6. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Conturicorporative: copii legalizate ale documentelor de inmatriculare, copii le-galizate dupa pasapoarte, dovada domiciliului si CV-uri pentru semnatarii autorizati, directori si actionari. Certificat de Good Standing daca societatea este mai veche de 1 an. Conturipersonale: Copie dupa pasaport, dovada domiciliului si CV.

7. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna, după ce banca primește toate documentele şi informaţiile solicitate, precum si formularele pentru deschiderea contului semnate. Contul se activează automat la prima plată primită.

8. Restricţii la deschiderea de conturi Banca nu deschide conturi pentru clienti din SUA, Rusia si Ucraina si pentru clienti ce au parteneri din aceste tari. Banca nu accepta companii cu actiuni la purtator.

9. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

La sediul LAVECO

10. Depozit minim Nu se cere. Contul va rămâne activ timp de 1 an.

11. Metode de efectuare a plăţilor Instrucțiuni pe fax, email, internet

12. «Internet banking» Disponibil

13. Tipuri de carduri de debit/credit MasterCard / Debit Card14. Depozitul minim pentru cardul de credit/

debitNu se cere depozit.

15. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Gratuit

16. Taxa pentru întreţinerea contului Gratuit

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

17. Taxe pentru transferurile către bancă Niciun comision

18. Taxe pentru transferurile de la bancă (min, max):

50 USD pentru transferuri prin Internet bank 75 USD pentru transferuri prin fax sau e-mail

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturilaABCBANKINGCORPORATION:850EUR

Onorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

43

BALTIKUMSBANK,LETONIA

Informaţiidebazăcuprivirelabancă

26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Banca se află în Letonia. Are birouri reprezentative în Cipru, Rusia, Kazahstan și Ucraina.

2. Anul înfiinţării: 2001

3. Principalii acţionari: BBG AS4. Cod SWIFT: CBBRLV22

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

5. Tipul contului Cont curent (corporativ şi individual)

6. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Contcorporativ: copii legalizate ale documentelor de înmatriculare, copii legaliza-te după pașapoartele directorilor, semnatarilor și beneficiarilor, scrisori bancare de recomandare și confirmarea domiciliului directorilor, beneficiarilor și semnatarilor. Pentru companiile mai vechi de 1 an se solicită și Certificate of Good Standing.Contindividual: scrisoare bancare de recomandare, copie legalizată după pașaport, confir-marea domiciliului.

7. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna, de la prezentarea tuturor informațiilor și documentelor solicitate.8. Restricţii la deschiderea de conturi Nu există restricții

9. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

La sediul LAVECO

10. Depozit minim Nu se cere

11. Metode de efectuare a plăţilor Internet, fax, telefon, personal

12. «Internet banking» Disponibil

13. Tipuri de carduri de debit/credit MasterCard (Classic, Business, Gold, World Business, Platinum), Maestro14. Depozitul minim pentru cardul de credit/

debitDepozitul depinde de tipul cardului

15. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Corporative: 300 EUR; Personale: 250 EUR

16. Taxa pentru întreţinerea contului 15 EUR/lună

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

17. Taxe pentru transferurile către bancă Nu se percepe comision

18. Taxe pentru transferurile de la bancă (min, max):

EUR: 30 EUR (BEN), 35 EUR (SHA), 40 EUR (OUR)* USD: 30 USD (BEN / SHA), 50 EUR (OUR)* Alte valute: 20 EUR (BEN / SHA), 35 EUR (OUR)** BEN – comision plătit de beneficiar SHA – comision plătit în acțiuni OUR – comision plătit de clientul ce a plasat ordinul

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturilaBaltikumsBank:600EUR

Onorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

44

BANKOFCYPRUS,CIPRU

Informaţiidebazăcuprivirelabancă26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Sediul principal este înregistrat în Nicosia, Cipru, cu 608 sucursale internaţioanle: Grecia, Marea Britanie, Australia, Rusia, România, Ucraina, Insulele Canalului. Există reprezentanţe în Moscova, Sankt-Petersburg, Ekaterinburg, Samara, Johan-nesburg, Toronto, Kiev, Belgrad.

2. Anul înfiinţării: 1899

3. Principalii acţionari: Un număr mare de acţionari mici, fiecare deţinând maxim 0.5%, şi Cyprus Popular Bank Ltd (18,1%).

4. Cod SWIFT: BCYPCY2N

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

5. Tipul contului Cont curent (corporativ şi personal)

6. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Conturicorporative: copii legalizate dupa documentele companiei, copii legalizate dupa pasapoartele directorilor, beneficiarilor si persoanelor ce administreaza contul, semnaturi legalizate, recomandari bancare, CV-uri si facturi de utilitati ce dovedesc domiciliul pentru directori si persoanele ce administreaza contul. Companiile mai vechi de 2 ani trebuie sa prezinte Certificat de Good Standing sau Incumbency. Conturipersonale: copii legalizate dupa pasaport si specimen de semnatura, CV, factura de utilitati ce dovedeste domiciliul si recomandare bancara.

7. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna, dacă au fost furnizate toate informațiile și documentele solicitate. Contul se activează automat la prima plată primită.

8. Restricţii la deschiderea de conturi Nu există restricții.

9. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

Nu este necesară, însă banca ar aprecia o întâlnire personală cu clientul la un moment dat după deschiderea contului.

10. Depozit minim Nu se cere.

11. Metode de efectuare a plăţilor Personal, prin poștă, fax și Internet, cu ajutorul digipass-ului.

12. «Internet banking» Disponibil.

13. Tipuri de carduri de debit/credit American Express, Visa & Mastercard, Internet card.14. Depozitul minim pentru cardul de credit/

debitDepozitul depinde de tipul cardului

15. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Gratuit

16. Taxa pentru întreţinerea contului 200 EUR/an

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

17. Taxe pentru transferurile către bancă Nu se percepe comision

18. Taxe pentru transferurile de la bancă (min, max):

transferuri SEPA de pana la 1.000 EUR: 3-5 EURtransferuri SEPA de la 1.000 EUR pana la 50.000 EUR: 6-12 EURPeste 50.000 EUR si pentru plati in afara UE: 0,15% (min 5 EUR - max 400 EUR) + 12 EUR comision de procesare

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturilaBaltikumsBank:700EUR

Onorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

45

BARCLAYSBANK,MAHÉ,SEYCHELLES

Informaţiidebazăcuprivirelabancă

26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Barclays Bank Seychelles Ltd face parte din Grupul Barclays şi funcţionează în cadrul Barclays Africa şi Orientul Mijlociu, care însumează operaţiuni bancare în 11 ţări.

2. Anul înfiinţării: 1959

3. Principalii acţionari: Barclays PLC U.K.4. Cod SWIFT: BARCSCSC

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

5. Tipul contului Cont curent (corporativ şi individual)

6. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Contcorporativ: copii legalizate după paşaport, recomandare bancară, extrase de cont sau facturi de utilităţi ale directorilor, beneficiarilor şi persoanelor care adminis-trează contul, copii legalizate ale documentelor de înmatriculare, Certificat de Good Standing pentru companiile mai vechi de 1 an. Banca solicită o descriere amănunţită a activităţii companiei şi un plan de afaceri în cazul în care compania are o cifră de afaceri mai mare de 5 milioane USD. Contindividual:copie legalizată după paşaport, confirmarea domiciliului, declaraţie de card de credit şi recomandare bancară în original ale titularului.

7. Timpul necesar pentru deschiderea contului 2 luni8. Restricţii la deschiderea de conturi Fără restricții

9. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

La sediul LAVECO

10. Depozit minim 50 000 USD pentru conturi corporate 15.000 USD pentru conturi personale

11. Metode de efectuare a plăţilor Fax, Internet

12. «Internet banking» Taxa de inscriere: 100 USDTaxa lunara: 25 USD

13. Tipuri de carduri de debit/credit Visa Debit Card14. Depozitul minim pentru cardul de credit/

debitDe 1.5 ori limita de credit, limita minimă de credit este 5000 USD

15. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Cont corporate: 150 USDCont personal: gratuit

16. Taxa pentru întreţinerea contului Cont corporate: 25 USD/monthCont personal: gratuit

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

17. Taxe pentru transferurile către bancă Gratuit

18. Taxe pentru transferurile de la bancă (min, max):

0,15%; min. 40 USD - max. 150 USD

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturilaBarclaysBank:1850EUR

Onorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

46

DEUTSCHEBANK,AUSTRIA

Informaţiidebazăcuprivirelabancă

26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Banca este înînregistrată în Viena, Austria şi este membră a grupului Deutsche Bank, care are 82 de filiale în 38 de ţări.

2. Anul înfiinţării: 1870

3. Rating credit: Aa3 (Moody's), AA (S&P), AA (Fitch, IBCA)

4. Principalii acţionari: Allianz Insurance Co., La Caixa, alte instituţii şi investitori privaţi 5. Cod SWIFT: DEUTATWW

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

6. Tipul contului Cont de investiţie (Pentru societate şi individual)

7. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Contcorporativ: copii legalizate prin apostilă a documentelor de firmă, referinţe din par-tea unei bănci privind directorii firmei şi a persoanelor care au drept de dispoziţie asupra contului, copii cu legalizare notarială ale paşapoartelor directorilor, respectiv a persoane-lor care au drept de dispoziţie asupra contului, precum şi specimen de semnătura, copii cu legalizare notarială de pe paşapoartele comodatarilor In cazul in care firma este mai veche de 3 luni este necesar un certificat constatator recent Contindividual: scrisori de referinţă bancară, copii legalizate ale paşapoartelor

8. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna9. Restricţii la deschiderea de conturi Deoarece conturile deschise la Deutsche Bank nu sunt conturi curente, ele nu sunt

potrivite pentru tranzacţii zilnice.10. Necesitatea prezenţei semnatarilor la

deschiderea conturilorLa sediul LAVECO

11. Depozit minim 1.000.000,- EUR

12. Metode de efectuare a plăţilor Telefax

13. «Internet banking» Nu este disponibil

14. Tipuri de carduri de debit/credit VISA Classic, Eurocard/Mastercard15. Depozitul minim pentru cardul de credit/

debitNici un extra depozit

16. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Gratuit

17. Taxa pentru întreţinerea contului 25 EUR / 3 luni

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

18. Taxe pentru transferurile către bancă Gratuit

19. Taxe pentru transferurile de la bancă (min, max):

0.25%, min 10 EURÎn cazul unui transfer de min 100 000 EUR - 40 EUR( în cazul unui transfer express se majoreaza cu 8 EUR )

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturiînDeutscheBank:950EUR

Onorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

47

HELLENICBANK,CIPRU

Informaţiidebazăcuprivirelabancă

26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Banca are sediul în Cipru, având 80 de filiale în Cipru şi 25 filiale în Grecia. Banca are birouri de reprezentanţă în Moscova, Saint Petersburg, Africa de Sud şi Kiev.

2. Anul înfiinţării: 1976

3. Principalii acţionari: Wargaming Public Company Ltd, Third Point Offshore Master Fund LP, Demetra Investments şi Biserica Ortodoxa of Cipru.

4. Cod SWIFT: HEBACY2N

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.5. Tipul contului Curent şi de depozit (corporativ sau individual)

6. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Conturicorporative: copii legalizate dupa documentele de inmatriculare, copii pasa-port, recomandari bancare, CV-uri si facturi de utilitati ce atesta domiciliul pentru direc-tori, semnatari si beneficiari. Pentru companiile mai vechi de 1 an se solicita Certificate of Good Standing. Conturipersonale: recomandare bancara, CV, factura de utilitati ce atesta domiciliul, copie pasaport si semnatura legalizata a persoanei ce administreaza contul.

7. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna, după oferirea tuturor documentelor şi informaţiilor cerute. Contul se activează automat la prima plată primită.

8. Restricţii la deschiderea de conturi Banca nu deschide conturi pentru Payment Service Providers (PSPs), sau pentru com-panii ce presteaza servicii online (internet marketing, comert, consultanta, etc.)

9. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

La sediul LAVECO

10. Depozit minim Nu este necesar.

11. Metode de efectuare a plăţilor Telefax, e-mail, instrucţiuni prin fax cu Test Codes (folosirea Test Keys), Internet Banking, personal

12. «Internet banking» Disponibil – gratuit. Este nevoie de un Digipass pentru a spori securitatea. Taxa pen-tru Digipass: 10 EUR.

13. Tipuri de carduri de debit/credit VISA şi Mastercard (WorldSignia, Platinum, Gold, Classic, Electron şi Prepaid P-card)

14. Depozitul minim pentru cardul de credit/debit

Carduri de credit: depozit egal cu suma limita.

15. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Gratuit

16. Taxa pentru întreţinerea contului Pentru societăţi: 50 EUR pe semestru. Pentru persoane fizice: 25 EUR pe semestru.

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii17. Taxe pentru transferurile către bancă EUR: in UE: pana la 1.000 EUR = gratuit, de la 1.001 EUR pana la 10.000 EUR =

5 EUR, de la 10.001 EUR pana la 50.000 = 15 EUR, peste 50.000 EUR = 40 EURIn afara UE: pana la 1.000 EUR = gratuit, de la 1.001 pana la 10.000 EUR = 20 EUR, 10.000 pana la 50.000 EUR = 20 EUR, peste 50.000 EUR = 40 EURValutastraina:pana la 1.000 EUR = 5 EUR, 1.001 - 10.000 EUR = 15 EUR, 10.001 - 50.000 EUR = 20 EUR

18. Taxe pentru transferurile de la bancă (min, max):

EUR:in UE: SEPA - 0,15%, min 2 EUR - max 5 EURIn afara UE sau peste 50.000 EUR = 17 EUR + 0,1% comision de procesare (min 10 EUR max 300 EUR) USD: 25 USD + 0,15% comision de procesare (min 10 USD - max 300 USD)Altevalute: 20 EUR + 0,15% comision de procesare (min 10 EUR - max 300 EUR)

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturiînHellenicBank:700EUR

Onorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

48

RUSSIANCOMMERCIALBANK,CIPRU

Informaţiidebazăcuprivirelabancă

26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Înregistrată în Cipru, Înregistrată în Cipru, 1 sucursală în Limassol și 1 în Nicosia. De asemenea, banca are 2 reprezentanțe, una în Moscova și 1 în Londra.

2. Anul înfiinţării: 1963

3. Principalii acţionari: VTB Group4. Cod SWIFT: RCBLCY2I

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

5. Tipul contului Conturi curente, Depozite la termen, atât corporative, cât și personale.

6. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Conturicorporative: copii legalizate dupa documentele de inmatriculare, copii legal-izate dupa pasaport, CV si facturi de utilitati ce atesta domiciliul pentru directori, semna-tari si beneficiari. Pentru companiile mai vechi de 6 luni se solicita Certificat de Good Standing. Specimenul de semnatura al semnatarilor legalizat notarial.Conturipersonale:copie legalizata dupa pasaport, CV, factura de utilitati sau recoman-dare bancara ce atesta domiciliul. Specimenul de semnatura al semnatarilor legalizat notarial.

7. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna, din momentul în care se furnizează toate documentele solicitate.8. Restricţii la deschiderea de conturi Fără restricții

9. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

La sediul LAVECO și se solicita interviu pe Skype cu beneficiarul.

10. Depozit minim Nu se cere

11. Metode de efectuare a plăţilor Internet, fax, poștă, personal

12. «Internet banking» Da, gratuit

13. Tipuri de carduri de debit/credit Visa Gold Card (Debit/Credit)14. Depozitul minim pentru cardul de credit/

debitPentru carduri de credit limita este de 80% din depozit

15. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Gratuit

16. Taxa pentru întreţinerea contului Pentru companii: 40 EUR/50 USD pe trimestruPentru persoane fizice: RCB Cred: 12 EUR pe luna, RCB Classic: 0-5 EUR pe luna

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

17. Taxe pentru transferurile către bancă: Gratuit

18. Taxe pentru transferurile de la bancă: 0.1% (min 55 USD/43 EUR - max 200 USD/155 EUR incl. SWIFT 15 USD /15,50 EUR si SAME DAY VALUE)transfer SEPA pana la 50.000 EUR = 5 EUR

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturiînRussianCommercialBank:700EUR

Onorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

49

VALARTISBANK,VIENA,AUSTRIA

Informaţiidebazăcuprivirelabancă

26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Banca este înînregistrată în Viena.1 filială

2. Anul înfiinţării: 1964

3. Principalii acţionari: 50% din acţiuni sunt deţinute de MCG Holding S.A., restul de 50% sunt tranzacţionate public.

4. Cod SWIFT VLRTATWW

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

6. Tipul contului Cont de investiţie (corporativ şi individual)

7. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Conturicorporative: scrisoare de recomandare, scrisori de referinţă bancară pentru directori şi persoanele care administrează contul, copii ale paşaportului şi semnăturile persoanelor care administrează contul autentificate la notariat, declararea titularităţii beneficiarilor, copii ale documentelor companiei autentificate la notariat, Certificate of Good Standing pentru companii mai vechi de 12 luni.Conturiindividuale:copii legalizate după paşapoartele semnatarilor, CV şi scrisori de referinţă bancară pentru persoanele care administrează contul.

8. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna9. Restricţii la deschiderea de conturi Banca nu deschide conturi pentru companiile al căror Act constitutiv permite emiterea

de acţiuni la purtător şi pentru clienţii din ţările considerate ca fiind “necooperante” de către FATF.

10. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

Da

11. Depozit minim 250. 000 EUR

12. Metode de efectuare a plăţilor Telefax

13. «Internet banking» Disponibil, numai pentru solicitare de informaţii si corespondenţă cu banca.

14. Tipuri de carduri de debit/credit VISA, EuroCard/MasterCard15. Depozitul minim pentru cardul de credit/

debit250. 000 EUR

16. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Pentru companii: 2000 EURPentru persoane fizice: 500 EUR

17. Taxa pentru întreţinerea contului Pentru companii: 250 EUR pe semestru.Pentru persoane fizice: 150 EUR pe semestru.

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

18. Taxe pentru transferurile către bancă: Gratuit

19. Taxe pentru transferurile de la bancă: 0.5 %, min. 100 EUR. max. 3 000 EURSEPA: 5 transfer pe semestru - gratuitPeste 5 transfer - 50 EUR

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturiînînValartisBank:750EUROnorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

50

VALARTISBANK,GAMPRIN-BENDERN,LIECHTENSTEINInformaţiidebazăcuprivirelabancă

26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Gamprin-Bendern, Liechtenstein1 filială

2. Anul înfiinţării: 1998

3. Principalii acţionari: Vorarlberger Landes- şi Hyphothekenbank.4. Cod SWIFT: HYIBLI22

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

5. Tipul contului Cont curent, de economii şi investiţii (corporativ şi individual)

6. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Conturicorporative: copii legalizate dupa documentele de inmatriculare, copii pasaport si dovada domiciliului pentru directori, beneficiari si persoanele ce administreaza contul, CV-urile persoanelor ce administreaza contul, plan de afaceri. Pentru companiile mai vechi de 1 an se solicita Certificat de Good Standing. Conturi personale: copie pasaport, semnaturi legalizate, CV si dovada domiciliului pentru persoana care administreaza contul.

7. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna. Banca furnizează un număr de cont numai după ce în cont apare un depozit iniţial.

8. Restricţii la deschiderea de conturi Nu există.

9. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

La sediul Laveco.

10. Depozit minim 5 000 USD/EUR/CHF menţinuţi in permanenţă.

11. Metode de efectuare a plăţilor Telefon, Fax, internet

12. «Internet banking» Internet banking este disponibil doar pentru vizualizarea situaţiei contului.Taxă: 500 CHF/an

13. Tipuri de carduri de debit/credit Travelcash (prepaid), Viseca Visa/Mastercard (credit card), Visa Global card (disponi-bil numai pentru persoane fizice, se solicita copia legalizata dupa pasaport in origi-nal).

14. Depozitul minim pentru cardul de credit/debit

Cardurile de credit necesită un depozit de siguranţă de 110% din limita de credit, min 22000 EUR/USD/CHF.Cardurile de debit nu necesită un depozit de siguranţă.

15. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

CHF 500.

16. Taxa pentru întreţinerea contului 500 CHF/an, excepţie făcând conturile de investiţii.

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

17. Taxe pentru transferurile către bancă Pentru conturile curente 0,125%, minim 125 CHF şi maxim 1250 CHF.

18. Taxe pentru transferurile de la bancă (min, max):

Pentru conturile curente / comerciale 0,125%, minim 125 CHF şi maxim 1250 CHF. În cazul transferurilor de capital numai (tranzacţii non-materiale) banca îşi rezervă dreptul de a percepe o taxă de 0.125%, fără maxim.

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturiînValartisBank:850EUROnorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)

51

VOLKSBANK,LIECHTENSTEIN

Informaţiidebazăcuprivirelabancă26/08/2015

1. Tara de înregistrare, numărul filialelor:

Schaan, Liechtenstein1 filială

2. Anul înfiinţării: 1997

3. Acţionari principali: Volksbank Vorarlberg

4. Cod SWIFT: VOAGLI22

Informaţiiprivinddeschidereaconturilor,principalelelorcaracteristici.

5. Tipul contului Curent, de economii şi investiţii (corporativ şi individual)

6. Documente necesare pentru deschiderea conturilor

Contcorporativ: documentele de înmatriculare a companiei în original, copii legalizate ale paşapoartelor persoanelor care administrează contul, beneficiarilor şi directorilor., curriculum vitae pentru persoanele care administrează contul, un plan de afaceri. Cer-tificate of Good Standing pentru companii mai vechi de 12 luni.Contindividual: copie legalizată a pasaportului, curriculum vitae

7. Timpul necesar pentru deschiderea contului 1 luna

8. Restricţii la deschiderea de conturi Banca nu deschide conturi pentru persoane şi companii rezidente în SUA.

9. Necesitatea prezenţei semnatarilor la deschiderea conturilor

La sediul Laveco.

10. Depozit minim 100,000 EUR depozit minim pentru deschiderea contului

11. Metode de efectuare a plăţilor E-banking, Fax, Mail – de obicei cu semnătură

12. «Internet banking» Taxă pentru emiterea unui token E-Banking - 150 CHF numai în primul an. Taxa pentru E-banking: 80 CHF/an, incepand cu al 2-lea an

13. Tipuri de carduri de debit/credit Visa / MasterCard / Travel Cash Card

14. Depozitul minim pentru cardul de credit/debit

Cardurile de credit necesită un depozit în valoare de dublul limiteiTravel Cash Card - fără depozit

15. Taxa percepută de bancă pentru deschiderea conturilor

Gratuit

16. Taxa pentru întreţinerea contului 10 CHF/luna

Informaţiiprivindtarifeledebazăalebăncii

17. Taxe pentru transferurile către bancă: Nu se percepe comision pentru transferurile către bancă

18. Taxe pentru transferurile de la bancă: Către ţări UE 10 CHF pe tranzacţieCătre altă ţară 15 CHF pe tranzacţie plus un commision de 0.5% (max. 300 CHF)

Condiţiile impuse de bănci pentru deschiderea conturilor se pot schimba periodic. Prin urmare, înainte de a lua o decizie, vă recomandăm să consultaţi personalul LAVECO, care vă va furniza informaţii actualizate.

TaxaperceputădeLAVECOpentrudeschidereadeconturilaVolksbank:850EUR.

Onorariupentruemitereacarduluibancar:200EUR(pânăla4carduri)