1

2006

Opis

1. Sistemul informational bancar

Observarea particularitatilor sistemului informational bancar

la unitatea respectiva

Intocmirea si circuitul documentelor respective

2. Forme si tehnici specifice relatiilor financiare ale bancii cu

autoritatile publice (impozitul pe venitul persoanelor fizice,

contributiile la asigurarile sociale, impozite si taxe sociale)

Studierea elementelor tehnice specifice fiecarei forme de

prelevare la bugetul public (impozitul pe venit, contributiile le

asigurarile sociale, impozite si taxe locale)

Efectuarea operatiunilor de determinare, calcul si plata a

impozitelor, taxelor si contributiilor obligatorii

Intocmirea documentelor utilizate la determinarea si plata

impozitelor, taxelor si contributiilor obligatorii, si intelegerea

circuitului acestora

3. Modalitati si instrumente de plata utilizate de banca

Studierea modalitatilor de decontare practicate de unitatea

bancara

Intocmirea ordinului de plata si a cecului si reflectarea

circuitului acestora

Intocmirea cambiei si biletului la ordin si reflectarea circuitului

acestora

2

Studierea tipurilor de carduri emise de unitatea bancara

4. Operatiuni de creditare bancara a agentilor economici

Studierea pricipalelor tipuri de credite acordate de unitatea

bancara

Analiza unui dosar de creditare (etape specifice, atributii,

documente, fluxuri informationale)

1. Sistemul informational bancar

Observarea particularitatilor sistemului

informational bancar la unitatea respectivaSistemul informational bancar e constituit din anasamblul mijloacelor si metodelor

prin care se realizeaza colectarea, prelucrarea si transmiterea informatiilor, reprezentand o

premise a unei bune organizari, atat a activitatii de conducere, coordonare so control, cat

si a celei operative.1

Calitatea activitatii bancare e influentata direct de organizarea si functionarea

sistemului informational, de operativitatea, precizia si calitatea informatiilor culese,

prelucrate si transmise, precum si fundamentarea stiintifica a deciziilor.

Datele ce stau la baza sistemului informational bancar au ca support, atat evidenta

contabila, operative si statistica propire bancilor, cat si informatii ale clientilor in calitate de

titulari de conturi.

Informatiile bancare preluate si prelucrate in sistemul informational bancar pot fi

informatii bancare elementare sau complexe. Cele elementare au ca principala

caracteristica faptul ca precizeaza aspectul direct masurabil: numerarul de incasat sau

platit, cecuri de calatorie achitate. Informatiile bancare complexe deriva din prelucrarea

datelor elementare, putand fi exemplificate aici,informatiile referitoare la creditele acordate,

tranzactiile valutare sau activitatea de decontari. De asemeni aceste informatii complexe

pot fi definitive sau intermediare, deoarece unii clienti au un viitor financiar inprevizibil.

1 Suport curs Sisteme si Opeartiuni Bancare, p. 65, alin 3.

3

Informatiile intermediare urmeaza a fi supuse ulterior si altor prelucrari, din care sa rezulte

datelefinale, informatiile bancare complexe definitive.

Ca rezultat al prelucrarii datelor, informatiile se constituie intr-un flux informational

bancar care se manifesta atat in activitatea interna cat si in cea externa a unitatilor

bancare.

Fluxurile informationale ce au loc in afara unitatii bancare se pot manifesta atat intre

verigile bancare (agentii, filiale, sucursale, centrale) cat si intre acestea si titularii de

conturi.

Sistemul informational bancar presupune o arie larga de cuprindere ce include

informatiile si fluxurile informationlae, tehnicile de culegere, transmitere si stocare a

datelor, modele, metode si programe de prelucrare a informatiilor.

Informatica bancara presupune existenta unei infrastructure performante (retea

integrate de PC-uri de mare capacitate) ce conecteaza filialele bancare intre ele si banca

centrala.

Prelucrarea propiu zisa a informaticii bancare se realizeaza prin adaptarea

documentelor bancare la cerintele sistemului de prelucrare electronica a datelor,

codoficarea informatiilor bancare, elaborarea schemelor logice prin care se satbileste

fluxul prelucrarii automate a informatiilor, constituirea fisierelor si elaborarea programelor.

In activitatea de proiectare si realizare a informaticii bancare trebuie sa se

urmareasca sporirea continua a eficientei privind introducerea si extinderea automatizarii

operatiunilor bancare.

Unitatile bancare realizeaza prelucrarea electronica a informatiilor utilizand

programe informatice si retele proprii de calculatoare. Punctele bancare operative (agentii,

filiale, sucursale) au posibilitatea de a-si transmite informatiile reciproc, in legatura cu

operatiunile privind decontarile intrabancare sau prelucrarea soldurilor unor conturi,

folosindu-se echipamentele electronice de teletransmisie si teleprelucrare. Aceste facilitati

permit o mai buna circulatie a fluxurilor banesti si totodata, o mai rapida disponibilizare a

titularilor de conturi care au de efectuat diferite incasari de la parteneri din alte localitati.

In vederea organizarii activitatii de prelucrare electronica a datelor la nivelul

unitatilor bancare operative, se impun o serie de masuri preliminare cum ar fi pregatirea

bazei de date care consta in identificarea si inscrierea, atat a conturilor analitice cu soldul

zilei si a conturilor analitice la care se calculeaza dobanzi, cu soldurile cumulate de la

ultima perioada de calcul a dobanzilor, cat si inventarierea conturilor sintetice, pe solduri si

rulaje, de al inceputul anului; codificarea tuturor conturilor si stabilirea cifrei de control;

4

organizarea circuitului documentelor bancare, in functie de fazele pe care le implic anatura

operatiunilor.

Documentele prezentate de catre titularii de conturi sunt verificate de catre referenti

sau administratorii de cont din punct de vedere al modului de intocmire si a corectitudinii

inscrierii datelor. Dupa aceasta operatiune, documentele primite de la clienti sunt sortate

in mai multe mape in functie de natura operatiunii pe care o implica (operatiuni de casa, de

decontari, rambursari de credite, etc.). Documentele de decontare se impart pe banci, in

functie de locul unde au deschise conturi personale carora li se adreseaza sumele inscrise

in instrumental de plata. Datele sunt apoi introduse de catre operatori in memoriile

calculatoarelor in vederea prelucrarii lor si a obtinerii documentelor bancare specifice, cum

sunt notele contabile, extrasele de cont, jurnalele operative, etc.2

Sistemul informational bancar este structurat si organizat conform unui set de

principii care ii sporesc eficienta si eficacitatea.

Un prim principiu al functionarii adecvate al sistemului informational bancar este

conceperea si functionarea sistemului informational bancar in concordanta cu structura

organizatorica a unitatilor bancare (filiale, sucursale, centrale), ca pricipiu ce sporeste

direct eficienta sistemului informational bancar prin reducerea pe nivele ierarhice ale

organizarii a volumului deinformatii la cele strict necesare si utile. Aceasta caracteristica a

volumului de informatii (stricta necesitate si utilitate) conduce la dezvoltarea unui alt

principiu, ierarhizarea informatiilor bancare dupa importanta si gradul de operativitate. In

conformitate cu acest principiu, informatiile sunt transmisibile prin system informational

(pc, fax, telex) sau prin system letric. Prin aceasta sortare succinta, se urmareste

optimizarea eficientei bancare si a fluxurilor de informaii, avand ca si criteriu accelerarea

operatiunilor bancare. Cu cat eficienta acestui principiu e mai sporita (operatiunile bancare

inregistrandu-se intr-un numar foarte mare in unitatea de timp) cu atat activitatea bancara

a unitatii se amplifica (se inseaza mai multe venituri din dobanzi si comisioane, creste

profitabilitatea bancii), per ansamblu inregistrandu-se o circulatie mai buna a banilor

Un al treilea principiu ce sta la baza functionarii unitatilor bancare este concentrarea

si centralizarea informatiilor bancare. Aceasta contribuie la o informare mai buna

(operative) a functionariloe bancari si de asemeni ce conduce la o mai buna fundamentare

a deciziilor.

Un aspect strict necesar in cadrul activitatii bancare il constituie tipizarea

documentelor bancare. Pentru eficientizarea operatiunilor si a unificarii codificarii

2 Suport curs Sisteme si Opeartiuni Bancare, p. 74 alin 1

5

operatiunilor bancare, toate documentele necesare circulante in unitatatile bancare sunt

tipizate, standard.

Rezumand toate aceste principii, se poate obserav ca aceste norme conduc la

sporirea gradului de profitabilitate a unitatii, la eficientizarea sistemului bancar, la

practicarea cheltuielilor cat mai reduse intr-o perioada de timp cat mai mica, sin u in ultimul

rand la acceptarea si aprecierea produselor bancare de catre titularii de conturi.

Programe infromatice utilizate in cadrul unitatii

bancareIn cadrul prelucrarii si transmiterii informatiilor bancare la nivel de unitate bancara,

un rol deosebit ii revine activitatii de prelucrare electronica a informatiilor. Informtica

bancara presupune totalitatea mijloacelor si metodelor utilizate in culegerea, prelucrarea

si transmiterea informatiilor.

Pe linia prelucrarii electronice, ca urmare a introducerii in practica a celor mai

recente cuceriri ale stiintei tehnicii IT, exista o permanenta preocupare pentru folosirea

celor mai performante echipamente electronice de calcul, accentual punandu-se pe retele

integrate de calculatoare PC, compatibile IBM, de mare capacitate. In prezent majoritatea

unitatilor bancare din tara noastra realizeaza prelucrarea electronica a informatiilor

utilizand programe informatice si retele proprii de calculatoare. Unitatile bancare operative

din structura organizatorica a fiecarei banci au posibilitatea sa-si transmita informatii

recipric, in legatur acu operatiunile privind decontarile intrabancare sau preluarea

soldurilor unor conturi, folosindu-se de echipamentele electronice de teletransmisie si

teleprelucrare. BCR foloseste in acest sens posta electronica care permite transmiterea

datelor aproape instantaneu, indifferent in ce parte a tarii se afla banca corespondenta.

Aceste facilitate permit o mai buna circulatie a fluxurilor banesti si o mai rapida

disponibilizare a titularilor de conturi care au de efectuat incasari de la parteneri din alte

localitati. Cu toate acestea apar o serie de dificultati in tramsmiterea cu operativitate a

datelor.

In cadrul modernizarii sitemului bancar din tara noastra, un principal obiectiv este

cel de a infiinta un centru electronic de tramsmitere a informatiilor la nivel national

Se pot avea in vedere elaborarea unor programe privind activitatea de emisiune

monetara la nivelul intregii mase banesti, prin intermediul creditelor, folosindu-se moneda

scripturala, cat si emisiunea biletelor de banca, evidentierea fluxurilor de incasari si plati in

6

numerar, centralizarea informatiilor privind fluxurile valutare in vederea intomirii balantei de

plati externe, finantarea si creditarea activitatii de investitii, etc.

Programul “Clienti” rrealizeaza o lista a tuturor clientilor. Birourile front-office

deschid conturile la baza documentatiei specifice acestei operatiuni. In aceasta aplicatie

se centralizeaza toate datele de identificare a clientilor, cum ar fi: codul fiscal, elemente

din statutul societatii, contractul de asociere, sau datele personale in cazul persoanelor

fizice. In urma operatiunii de inregistrare a datelor clientului, banca va crea unnou cont,

simbolizat dupa caz printr-o succesiune de 5, 6, 8 sau 10 caractere.

Programele folosite de BCR sunt programe ce calculeaza dobanzile si comisionale,

ce evidentiaza operatiunile de decontare, programe ce tin evidenta tranzactiilor valutare a

ordinelor de tranzactii valutare, alte programe ce tin evidenta contractelor de credite,

softuri ce contureaza depozitele si certificatele in lei sau valuta.

Programele pentru calcularea dobanzilor si a comisioanelor sunt softuri subordinate

SIBCOR 2000. Ele contorizeaza miscarile in debit, in credit, a celor initiale si finale ce au

loc in contul fiecarui client in parte. Balanta de verificare zilnica si lunara se transmite

letric. Pe baza SIBCOR se realizeaza situaita la conturile curente sau la cele de imprumut.

Intre emitenti, transmiterea se poate face electronic sau prin fax. Pe baza listei

elementelor de identificare a clientilor, acestia pot fi grupati pe diferite categorii. Una

dintre functiile principale ale SIBCOR este cea de a edita liste cu dobanzi si comisioane

pentru agentii economici. Desi programele sunt performante, functionarii bancari au

datoria de a verifica documentatia - inclusiv calculul comisianelor si a dobanzilor, de

fiecare data cand intra in posesia dosarelor utilizatorilor produselor bancare. Documentatia

respective notele contabile sunt predate mai departe la Departamentul de contabilitate al

Sucursalei. Cea mai mare parte dintre comisione 90%, sunt insa calculate direct prin

intermediul acestei aplicatii. La creditele de scont, dobanda o calculeaza tot ofiterii de

credite, care predau in continuare notele de calcul la ghisee pentru recalculare. O paret

vor merge la Conturi pentru viramente, iar o alta parte vor ajunge la Departamentul de

contabilitate.

Sistemul electronic OIS (ordin intrare decontare) vizeaza operatiunile de decontari

intre sediile bancare apartinand diferitelor unitati BCR de pe teritoriul tarii. Codul sucursalei

BCR Iasi in reteaua interbancara si intrabancara e 53200. Dupa intrarea in posesia

documentelor de decontari, bilete la ordin, cecuri, cambia, ordin de plata (simplu si de

trezorerie), se face circuitul acestora front-office→back-office. OIS reprezinta

departamentul de back office ce se ocupa in mod special de decontari, asigurand buna

desfasurare a activitatii de decontare.

7

Programul “Valuta” are in vedere evidenta tranzactiilor valutare. Acesta primeste in

baza de date ordinele tranzactiilor si intocmeste pentru acestea notele contabile. Acest

soft opereaza in RON si in valuta. Agentul valutar utilizeaza acest program pentru a face

tranzactii de debitare a contului clientului deschis in RON si creditarea contului in valuta.

Pentru a putea exercita activitatea de tranzactie valutara ( licitare pe piata valutara)

persoana in cauza necesiat posesia unui cont in RON la una din unitatile bancare BCR.

Nici o banca nu faciliteaza tranzactiile valutare cu conturi deschise la late banci din lipsa

informatiilor referitoare la client. Agentul valutar al BCR negociaza pentru client , se ocupa

de formularele necesare si debitare acontului in ron ce implica creditarea contului in

valuta, ambele deschise la BCR. Acest tip de tranzactie de desfasoara on-line. Clientul

care doreste sa cumpere valuta se adreseaza compartimentului valutar si completeaza o

cerere de cumparare de valuta (ordin de cumparare). Aceste ordine se transmit la

serviciul Conturi si viramente, unde se introduce in program. Suma depusa in RON pentru

cumpararea devizelor e blocata. Compartimentul valutar da ordinal de cumparare si se

efectueaza cumpararea. Se intocmeste nota contabila si se deschide contul in valuta, in

care e virata suma in devize. Nota contabila merge la srviciul valutar.

Ordinele de vanzare presupun existenta unei sume in valuta in cont. clientul

completeaza ordinal de vanzare, apoi merge cu el la serviciul valutarunde il confirma.

Suma in devize ce face obiectul operatiunii e blocata. Ordinal respective va fi apoi operat

printr-o aplicatie specifica. Apoi, clientul achita contravaloarea in lei, fapt evidentiat printr-

o nota contabila, la compartimentul de conturi pentru personae fizice/juridice. Se contituie

de catre client-persoana fizica sau juridical- depozite in RON si in valuta (USD sau EUR)

pentru o perioada scurta de maxim 5 zile. Se completeaza o cerere pentru constituirea

depozitului, deposit pentru care clientul primeste o anumita dobanda, mai mare decta

dobanda la vedere.

Programele in domeniul creditarii urmaresc clientul, contul si modificarile acestuia. Serviciul

credite urmareste comunicarea de creditare (unitatea, categoria de credite, tragerile) in 2

exemplare si o transmite la ghiseu. Un exemplar ramane la ghiseu , iar celalalt este transmis

inapoi la oficiul de credite si depus la dosarul de creditare. Pe baza acestui dosar si a unei

note contabile , suma se inregistreaza in contul 993 in afara bilantului.

Creditele se acorda pe linii de credite (l an) sau global.

Se va deschide apoi un cont separat de imprumut. Creditele revolving se acorda pe o

perioada de la 180 de zile pana la un an.

Se va realiza graficul de rambursare, care se transmite la ghiseu. Clientul solicita ca

document ordinul de plata cu nota contabila pentru a evidentia tragerile. Graficul de

8

rambursare se intocmeste in 3 exemplare, dintre care unul ramane clientului, unul ramane la

ghiseu si unul ramane la compartimentul de creditare.

Ordinul de plata este folosit de catre client pentru transferururile dintr-un cont in altul

sau pentru evidentierea dobanzilor.

Nota contabila are doar circuit interior-de la ghiseu la departamentul Contabilitate.

Programul de creditare realizeaza raportul imprumuturilor acordate clientilor(lunar) si

contine denumirea clientilor pe coduri de activitati si pe categorii de imprumuturi; acest

program implica serviciile Informatica, Contabilitate si Coordonare. Aceste compartimente au

rolul de a urmari situatia clientilor. Serviciul de Coordonare realizeaza letric o sinteza si o

transmite la centrala.

In cadrul programului Depozite clientul completeaza Conventia de depozit si o preda la

compartimentul Conturi si viramente unde isi are contul current, apoi la compartimentul valutar.

Datele introduse in plicatie vor fi:suma si perioada de constituire a deopzitului. Formularul de

calcul a dobanzii se elibereaza in doua exemplare: unul ramane la client, iar celalalt la

unitate. Apoi se elibereaza confirmarea acceptarii dobanzii. Prin nota contabila, dobanda va fi

virata in-contul de baza al clientului respectiv.

Pentru a gestiona si a efectua operatiunile de vanzare si/sau cumparare a

certificatelor de depozite in lei se utilizeaza aceasta aplicatie, data de un program unitar la nivel

central BCR. Acesta editeaza cereri de vanzare sau de rascumparare a certificatelor. Cererile

se intocmesc la calculator in cadrul casieriei. Clientul se prezinta la casierie, solicita aceasta

cerere, dupa care o completeaza. Certificatele pot fi cu scadenta la 3 si 6 luni, cu parola si

nominale. Certificatele sunt garantate de Fondul de Garantare. Dobanda este fixa si este de

regula mai mare decat la depozite in conturi personale pentru o luna.

Cererea contrne seria, numarul si valoarea certificatului, data vanzarii/rascumpararii,

dobanda procentuala si dobanda valorica.

Cererea de rascumparare se completeaza in trei exemplare:unul ramane clientului, unul

ramane la Casierie, iar celalalt la Contabilitate.

Aceasta aplicatie reda zilnic situatia acestor certificate. Aceasta situatie reda: seria si

numarul certificatelor vandute/rascumparate pe cupiuri si pe total,data vanzarii, data

rascumpararii, procentul de dobanda, soldul total al certificatelor la sfarsitul zilei. In dreptul

fiecarui certificat aplicatia arata dobanda pe care o inregistreaza banaca pe ziua respectiva

ca si cheltuiala. Tot in cadrul acestei aplicatii,in cererile de rescumparare scoase de

calculator figureaza si impozitul datorat de client catre bugetul de stat, egal, conform

reglementarilor in vigoare, cu 1% din venitul obtinut din dobanda. Impozitul se retine din

9

dobanda datorata de catre banca clientului pentru certificatul respectiv, rezultand automat

restul de plata catre client la rascumpararea certficatului.

Documente

Documentele prezentate de catre tirularii de conturi la ghiseu sunt verificate de catre

referenti sau administratorii de cont din punct de vedere al modului de intocmire si a corectitudinii

inscrierii datelor ( simbolul contului , codul fiscal , suma in cifre si litere etc. ) . Documentele

primite de la clienti sunt sortate in mai multe mape , in functie de natura operatiunii pe care o

implica . Sunt separate documentele dupa cum evidentiaza operatiuni de casa , de decontari ,

rambursari de credite , plati catre bugetul statului , etc.Documentele de decontare se impart pe

banci , in functie de locul unde au fost deschise conturi personale carora li se adreseaza sumele

inscrise in instrumental de plata .

Datele din documente sunt apoi introduse de catre operatori in memoriile

calculatoarelor pentru prelucrare si obtinerea documentelor bancare specifice : note

contabile , extrase de cont , jurnale operative etc.

Pentru a se verifica preluarea corecta a datelor din documente in memoriile computerelor ,

opereaza , prin program "numarul de control " introducand separat elementele : simbolul

operatiunii ; numarul documentului ( ultimele trei cifre ) ; simbolul contului debitor ; codul bancii

platitorului ; simbolul contului creditor ; codul bancii beneficiarului ; suma .

Documentele de banca primite de la clienti se impart in opt mape : primele doua cuprind

documentele de casa , separat pentru plati , separat pentru incasari ; urmatoarele patru -

documentele pe baza carora au loc operatiunile intra si interbancare , separat cele initiate catre

celelalte banci fata de cele primite de la bancile corespondente . Cele doua categorii de

documente se impart in doua grape , dupa cum se opereaza o incasare sau o plata ; ultimele

doua mape grupeaza documentele privind conrurile proprii , separat pentru incasari si separat

pentru plati , prin ele efectuandu-se operatiuni numai in conturi deschise la aceeasi banca .

Zilnic . la nivelul unitatilor bancare operative se intocmesc urmatoarele documente de

banca :

1. balanta de verificare cu trei serii de egalitati cumulata de la inceputul anului pana in ziua

precedenta ;

2. situatia soldurilor debitoare si creditoare a conturilor sintetice purtatoare de dobanzi ;

3. situtia soldurilor pe conturi analitice purtatoare de dobanzi ;

4. conturile personale si extrasele de cont care au avut operatiuni in ziua respectiva Lucrari

bancare : lista dobanzilor si notele contabile de inregistrare a lor ; situatia centralizatoare a

creditelor bancare; situatia incasarii veniturilor catre bugetul statului; situatia statistica a

10

decontarilor; situatia veniturilor si cheltuielilor proprii ca suport pentra intocmirea contului de

rezultate si a bilantului contabil.

Calitatea acestor lucrari si operativitatea cu care se realizeaza depind direct de

eficacitatea programelor cu care se opereaza in reteaua de calculatoare ale fiecarei banci in

parte.

Unitatile bancare , pentru efactuarea operatiunilor proprii si ale clientilor sai, opereaza cu o

documentatie contabila specifica. Astfel, totalitatea documentelor pe baza carora unitatile

bancare efectueaza inregistrari in evidenta contabila, formeaza documentatia contabila bancara.

Documentele bancare sunt tipizate , uniformizate , si standardizate .

Pentru ca documentele bancare sa fie accceptate de personalul bancii, ele trebuie sa fie

tipizate si sa indeplineasca anumite conditii de intocmire .

Conditii de intocmire ce trebuie indeplinite: sa contina elemente de identificare

(denumire, numar, si data intocmirii); sa fie inscrise date despre titularii de conturi ( denurnirea

lor, bancile la care au deschise conturi si numarul conturilor in care urmeaza sa se opereze

inregistrarile) ; sa aiba inscrisa corect suma in cifre si litere ; sa fie mentionat scopul platii; sa fie

autorizate prin semnaturi si stampila de catre titularii de conturi.

Clasificarea documentelor bancare

a) Dupa locul in care se intocmesc ;

- interne - in cadrul unitatilor bancare in legatura cu propria activitate (ordinele de plata , si de

incasare pentru operatiuni cu numerar, notele contabile , scrisorile pentru remiteri de valori ,

balante de verificarej.

- externe - intocmite de titularii de conturi( documente de decontare (ordinul de plata, cecul) ,

foile de varsamant si cecul pentru operatiunile cu numerar, documentatia necesara deschiderii

conturilor, documentele ce stau la baza activitatii de creditare .

b) Pupa natura operatiunilor

- documente de casa - documente pe baza carora au loc operatii de incasari si plati cu

numerar (foile de varsamant, cecurile intocmite pentru ridicarea numerarului de la banca de

catre titularii de conturi si ordinele de incasari si plati privind propriile operatiuni cu numerar);

- documente de decontare-acele instrumente de evidentiere a operatiunilor prin virament,

prin care se solicita trecerea sumelor dintr-un cont in altul; ocupa o mare pondere in cadrul

documentatiei bancare deoarece majoritatea operatiunilor solicitate de clienti au ca suport

moneda scripturala (ordinele de plata si cecurile , cambiile , biletele la ordin ) ;

11

- documente diverse - acele acte si situatii care nu servesc direct la inregistrarea datelor in

evidenta contabila a bancii, ci constituie doar suportul anumitor operatiuni bancare ( situatia

verificarii garantiei creditelor , documentatia necesara deschiderii conturilor, darile de seama

etc.).

c) Pupa momentul intocmirii si al volumului de operatiuni:

- documante primare - intocmite pentru fiecare operatiune in momentul in care are loc (foaia

de varsamant, cecul, ordinul de plata etc . ) ;

- documente centralizatoare sau recapitulative - se individualizeaza prin aceea ca preiau date din mai multe documente bancare ( borderourile , specificatiile , j urnalele etc.) .

d) Din punct de vedere al evidentei bancare in care se inscriu documentele

- documente utilizate in cadrul evidentei contabile analitice ( conturile personale insotite

de extrasele de cont , jumalele operative ) ;

- documentele folosite in evidenta contabila sintetica (notele contabile , balantele de

verificare bilantul contabil si fisele centralizatoare ) ;

- documente utilizate de evidenta statistica - acele situatii referitoare la structura

decontarilor , structura creditelor , modul de realizare a incasarilor si platilor in numerar , executia

de casa a bugetului de stat , structura operatiilor valutare .

Documentatia bancara , ca principala componenta a sistemului informational bancar

este supusa unui proces continuu de perfectionare , astfel incat sa fie posibila obtinerea datelor

cu matima operativitate si sa permita extinderea prelucrarii electronice a informatiilor bancare cu

ajutorul celor mai performante ecMpamente . Imbunatatirea continua a documentatiei permite

bancilor sa efectueze clientilor mai multe operatiuni , sa prelucreze un volum mai mare de

informatii , sa participe direct la asigurarea unei bune circulatii banesti . Din punct de vedere

operational , schimbarile care au intervenit in activitatea bancara pe linia perfectionarii

documentatiei si a prelucrarii electronice a informatiilor , constituie coordinate ale reformei

sistemului bancar .

Intocmirea si circuitul documentelor respective

Circuitul documentelor bancare presupune organizarea fluxului informational la nivelul

intregului sistem bancar , al fiecarei banci in parte , precum si unitatilor subordonate lor . Prin

circuitul documentelor se intelege miscarea lor succesiva , din momenrul intocmirii lor sau

prezentarii la gbiseu de catre titularii de conturi , in scopul efectuarii si inregistrarii operatiilor in

12

conturile analitice si sintetice si pana in momentul arhivarii , in vederea pastrarii lor , sau

expedierea lor la clientii bancii .

Miscarea succesiva a documentelor se realizeaza in cadrul unui circuit bine precizat , ce

presupune parcurgerea fazelor : (1) primirea documentelor la ghiseu sau intocmirea de catre

personalul bancii si efectuarea asupra lor a controlului bancar operativ-curent , urmarindu-se

indeplinirea conditiilor de forma , cat si modul in care s-a respectat cadrul normativ si disciplina

bancara privind continutul operatiunilor solicitate ; (2) contabilizarea documentelor ,fie prin

transpunerea inregistrarilor in note contabile , fie prin inscrierea directa , pe documentele

respective a conturilor in care urmeaza sa se efectueze inregistrarea , corespunzator modului in

care are loc prelucrarea automata a datelor cu ajutorul echipamentelor electronice ; (3)

inregistrarea succesiva a documentelor bancare in evidenta contabila analitica si sintetica ; (4)

confruntarea datelor din contabilitatea cu cele din cea sintetica pentru urmarirea operatiunilor

efecruate ; se foloseste ca instrument balanta de verificare zilnica ; <» clasarea si pastrarea

documentelor , respectiv expedierea acestora titularilor de conturi. Clasarea documentelor

bancare , pastrarea in functie de natura operatiilor :

Documentele de casa se pastreaza la serviciul tezaur si casierie , pe zile clasate in ordinea

urmatoare : documente de incasari in numerar, documente de plati in numerar, documente

privind conturile in afara bilantului referitoare la casa de circulatie si fondul de rezerva de semne

monetare al Bancii Nationale » Documentele de decontare se claseaza pe zile , in ordinea

simbolurilor conturilor sintetice debitoare si pe principale le instrumente de plata : ordinul de

plata, cecul cambia, biletul la ordin.

Acest mod de structurare a documentelor de decontare dupa instrumentele de decontare

folosite sta la baza intocmirii situatiei statistice a platilor fara numerar .

Fiecare dosar al zilei este insotit de un document de arhivare (" banda de arhivare ")

semnat de catre cei responsabili pentru controlul arhivarii tuturor documentelor zilei respective .

Banda este al doilea exemplar al jurnalului contabil de debit. Documentele privind operatiunile

proprii bancilor se clasifica anual intr-un dosar separat .Cele de casa pe timp de un an si

documentele de decontare pe timp de o luna se pastreaza in arhiva curenta a bancii. In functie

de durata de pastrare , stabilita prin nomenclatorul de pastrare , documentele sunt depuse la

arhiva generala .

Circuital documentelor trebuie organizat , incat, in activitate bancara sa se asigure o

continua ritmicitate . Pentru primirea, prelucrarea si inregistrarea cu operativitate , precum si a

repartizarii uniforme se intocmeste graficul de prezentare a titularilor de conturi la ghiseu

realizandu-se o programare pe ore , hi functie de volumul operatiunilor bancare ale titularilor de

conturi, de distanta fata de banca si necesitatea asigurarii unei activitati permanente pe intreaga

13

zi operativa, masuri cu implicatii directe asupra calitatii lucrarilor efectuate . Ziua operativa,

timpul afectat activitatii de ghiseu cu titularii de conturi este de patru ore fiind localizata in mijlocul

zilei de program normal.

Realizarea unei activitati bancare de calitate presupune ca circuital

documentelor sa se desfasoare respectand principiile :

- incasarile in numerar efectuate de banci, in baza foilor de varsamant cu chitanta sau a

ordinelor de incasare , in cazul operatiunilor proprii, presupun primirea mai intai a sumelor de

catre casierii incasatori si numai dupa confirmarea acestor operatiuni are loc inregistrarea

sumelor in conturile depunatorilor . Respectarea acestui principiu face posibila evitarea riscului

de a inregistra in conturi sume nedepuse , solicitandu-se apoi anulari sau stornari de operatii;

- platile in numerar, efectuate pe baza cecurilor sau ordinelor de plata se evidentiaza mai intai in

conturile titularilor , in limitele disponibilului propriu existent sau pe seama creditelor si numai

dupa aceea se elibereaza numerarul de catre casieria bancii. Se creeaza posibilitatea inlaturarii

eventualelor cazuri in care efectuarea unor plati sa fie facute fara existenta capacitatii de plata;

- virarea sumelor din unele conturi on altele se va evidentia in debitul contului platitorului si numai

dupa aceea in creditul contului beneficiarului. Toate platile vor fi facute in limita disponibilitatilor

evidentiate in conturi sau a nivelului creditelor aprobate;

-toate documentele de incasari si plati prin conturi si cele referitoare la operatiunile de numerar

se inregistreaza mai intai in evidenta analitica si numai dupa aceea in evidenta sintetica;

- operatiunile privind activitatea de creditare sa fie efectuate cu operativitate pana eel mai tarziu

la inceputul zilei operative . Se creeaza posibilitatea ca grupele operative sa efectueze

eventualele deblocari de conturi in primele ore ale programului de ghiseu pentru activizarea

lichiditatilor;

- confruntarea operatiunilor de casa de catre grupele operative cu evidenta din cadrul

serviciului tezaur si casierie trebuie sa se realizeze zilnic , eel tarziu pana la sfarsitul

programului de lucru;

- evidenta contabila analitica se puncteaza cu evidenta sintetica in aceeasi zi cu efectuarea

operatiilor bancare , iar intocrnirea balantei de verificare este zilnica, eel mai tarziu in dimineata

zilei urmatoare ;

- toate documentele circula in interiorul unitatilor bancare numai prin personalul propriu. Se

elimina posibilitatea substituirii documentelor prezentate initial la ghiseu si vizate de personalul

bancii cu altele care pot, in mod intentionat sa genereze operatiuni frauduloase.

Acest mod de organizare cu rigoare a circuitului documentelor este specific unitatilor

bancare , contribuindu-se prin aceasta la accelerarea mijlpacelor banesti, atat sub forma

numerarului, cat si a monedei scripturale , si implicit la sporirea vitezei de rotatie a capitalurilor .

14

O buna organizare a circuitului documentelor faciliteaza prelucrarea automata a informatiilor

bancare si contribuie la o mai buna organizare a controlului bancar intern.

2. Forme si tehnici specifice relatiilor

financiare ale bancii cu autoritatile publice

(impozitul pe venitul persoanelor fizice, contributiile

la asigurarile sociale, impozite si taxe sociale)

Studierea elementelor tehnice specifice fiecarei

forme de prelevare la bugetul public (impozitul

pe venit, contributiile le asigurarile sociale,

impozite si taxe locale)

Conform Codului Fiscal 2003, titlul III prezinta cu exactitate normele si prevederile

legale carora BCR se supune in vederea relatiilor financiare ale bancii cu autoritatile

publice locale in vederea prelevarii impozitului pe venit. Astfel, conform acestor legi, toate

personale care indeplinesc urmatoarele conditii,datorează plata impozitului conform

prezentului titlu şi sunt numite în continuare contribuabili: persoanele fizice rezidente,

persoanele fizice nerezidente care desfăşoară o activitate independentă prin intermediul

unui sediu permanent în România, persoanele fizice nerezidente care desfăşoară activităţi

dependente în România, persoanele fizice nerezidente care obţin venituri prevăzute la art.

95.

Impozitul pe venit are o sfera larga de cuprindere. Printre elementele ce prezinta

caracteristica comuna de impozitare a venitului se numara următoarele venituri: ale

persoanelor fizice rezidente române, cu domiciliul în România, veniturilor obţinute din orice

sursă, atât din România, cât şi din afara României; în cazul persoanelor fizice rezidente,

altele decât cele prevăzute la lit. a), numai veniturilor obţinute din România, care sunt

impuse la nivelul fiecărei surse din categoriile de venituri prevăzute la art. 41;în cazul

persoanelor fizice nerezidente, care desfăşoară activitate independentă prin intermediul

unui sediu permanent în România, venitului net atribuibil sediului permanent; în cazul

persoanelor fizice nerezidente care desfăşoară activitate dependentă în România,

15

venitului salarial net din această activitate dependentă; în cazul persoanelor fizice

nerezidente, care obţin veniturile prevăzute la art. 39 lit. d), venitului determinat conform

regulilor prevăzute în prezentul titlu, ce corespund categoriei respective de venit.

Categoriile de venituri supuse impozitului pe venit, potrivit prevederilor prezentului

titlu, sunt următoarele: venituri din activităţi independente, venituri din salarii, venituri din

cedarea folosinţei bunurilor, venituri din investiţii, venituri din pensii, venituri din activităţi

agricole, veniturile din premii şi din jocuri de noroc, venituri din alte surse. Unele venituri

ale persoanelor fizice sunt prin lege declarate a fi neimpozabile .acestea provin din surse

speciale ca: ajutoarele, indemnizaţiile şi alte forme de sprijin cu destinaţie specială,

acordate din bugetul de stat, din bugetul asigurărilor sociale de stat, din bugetele fondurilor

speciale, bugetele locale şi din alte fonduri publice, inclusiv indemnizaţia de maternitate şi

pentru creşterea copilului, precum şi cele de aceeaşi natură primite de la alte persoane, cu

excepţia indemnizaţiilor pentru incapacitate temporară de muncă; sumele încasate din

asigurări de orice fel reprezentând despăgubiri, sume asigurate, precum şi orice alte

drepturi, cu excepţia câştigurilor primite de la societăţile de asigurări ca urmare a

contractului de asigurare încheiat între părţi, cu ocazia tragerilor de amortizare. Nu sunt

venituri impozabile despăgubirile în bani sau în natură primite de către o persoană fizică,

ca urmare a unui prejudiciu material suferit de aceasta, inclusiv despăgubirile

reprezentând daunele morale; sumele primite drept despăgubiri pentru pagube suportate

ca urmare a calamităţilor naturale, precum şi pentru cazurile de invaliditate sau deces,

conform legii; pensiile pentru invalizii de război, orfanii, văduvele/văduvii de război, sumele

fixe pentru îngrijirea pensionarilor care au fost încadraţi în gradul I de invaliditate, precum

şi pensiile, altele decât pensiile plătite din fonduri constituite prin contribuţii obligatorii la un

sistem de asigurări sociale, inclusiv cele din scheme facultative de pensii ocupaţionale şi

cele finanţate de la bugetul de stat; contravaloarea cupoanelor ce reprezintă bonuri de

valoare care se acordă cu titlu gratuit persoanelor fizice conform dispoziţiilor legale în

vigoare; sumele sau bunurile primite sub formă de sponsorizare sau mecenat; veniturile

primite ca urmare a transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor imobile şi mobile

corporale din patrimoniul personal, altele decât câştigurile din transferul titlurilor de

valoare; drepturile în bani şi în natură primite de militarii în termen, militarii cu termen

redus, studenţii şi elevii unităţilor de învăţământ din sectorul de apărare naţională, ordine

publică şi siguranţă naţională şi civile, precum şi cele ale gradaţilor şi soldaţilor concentraţi

sau mobilizaţi; bursele primite de persoanele care urmează orice formă de şcolarizare sau

perfecţionare în cadru instituţionalizat; sumele sau bunurile primite cu titlu de moştenire şi

donaţie; veniturile din agricultură şi silvicultură, cu excepţia celor prevăzute la art. 75;

16

veniturile primite de membrii misiunilor diplomatice şi ai posturilor consulare pentru

activităţile desfăşurate în România în calitatea lor oficială, în condiţii de reciprocitate, în

virtutea regulilor generale ale dreptului internaţional sau a prevederilor unor acorduri

speciale la care România este parte; veniturile nete în valută primite de membrii misiunilor

diplomatice, oficiilor consulare şi institutelor culturale ale României amplasate în

străinătate, în conformitate cu legislaţia în vigoare; veniturile primite de oficialii

organismelor şi organizaţiilor internaţionale din activităţile desfăşurate în România în

calitatea lor oficială, cu condiţia ca poziţia acestora, de oficial, să fie confirmată de

Ministerul Afacerilor Externe; veniturile primite de cetăţeni străini pentru activitatea de

consultanţă desfăşurată în România, în conformitate cu acordurile de finanţare

nerambursabilă încheiate de România cu alte state, cu organisme internaţionale şi

organizaţii neguvernamentale; veniturile primite de cetăţeni străini pentru activităţi

desfăşurate în România, în calitate de corespondenţi de presă, cu condiţia reciprocităţii

acordate cetăţenilor români pentru venituri din astfel de activităţi, şi cu condiţia ca poziţia

acestor persoane să fie confirmată de Ministerul Afacerilor Externe; sumele reprezentând

diferenţa de dobândă subvenţionată pentru creditele primite în conformitate cu legislaţia în

vigoare;subvenţiile primite pentru achiziţionarea de bunuri, dacă subvenţiile sunt acordate

în conformitate cu legislaţia în vigoare; veniturile reprezentând avantaje în bani şi/sau în

natură primite de persoanele cu handicap, veteranii de război, invalizii şi văduvele de

război, accidentaţii de război în afara serviciului ordonat, persoanele persecutate din

motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, cele deportate în

străinătate ori constituite în prizonieri, urmaşii eroilor-martiri, răniţilor, luptătorilor pentru

victoria Revoluţiei din decembrie 1989, precum şi persoanele persecutate din motive

etnice de regimurile instaurate în România cu începere de la 6 septembrie 1940 până la 6

martie 1945; premiile obţinute de sportivii medaliaţi la campionatele mondiale, europene şi

la jocurile olimpice. Nu sunt venituri impozabile premiile, primele şi indemnizaţiile sportive

acordate sportivilor, antrenorilor, tehnicienilor şi altor specialişti, prevăzuţi în legislaţia în

materie, în vederea realizării obiectivelor de înaltă performanţă: clasarea pe podiumul de

premiere la campionatele europene, campionatele mondiale şi jocurile olimpice; calificarea

şi participarea la turneele finale ale campionatelor mondiale şi europene, prima grupă

valorică, precum şi la jocurile olimpice, în cazul jocurilor sportive. Nu sunt venituri

impozabile primele şi indemnizaţiile sportive acordate sportivilor, antrenorilor, tehnicienilor

şi altor specialişti, prevăzuţi de legislaţia în materie, în vederea pregătirii şi participării la

competiţiile internaţionale oficiale ale loturilor reprezentative ale României; premiile şi alte

drepturi sub formă de cazare, masă, transport şi alte asemenea, obţinute de elevi şi

17

studenţi în cadrul competiţiilor interne şi internaţionale, inclusiv elevi şi studenţi nerezidenţi

în cadrul competiţiilor desfăşurate în România; alte venituri care nu sunt impozabile, aşa

cum sunt precizate la fiecare categorie de venit.

Sub forma impozitelor locale, BCR plateste autoritatilor taxe ipmozabile pentru:

impozitul pe clădiri; impozitul pe teren; taxa asupra mijloacelor de transport; taxa pentru

eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor; taxa pentru folosirea mijloacelor de

reclamă şi publicitate; taxe speciale alte taxe locale.

In cazul impozitului pe cladiri, BCR se supune urmatoarelor reguli:   Art. 249/Cod

Fiscal 2003. - (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România

datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se

prevede diferit.  (2) Impozitul prevăzut la alin. (1), numit în continuare impozit pe clădiri, se

datorează către bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale în care este amplasată

clădirea. (3) În cazul unei clădiri, aflată în administrarea sau în folosinţa, după caz, a altei

persoane şi pentru care se datorează chirie în baza unui contract de închiriere, impozitul

pe clădiri se datorează de către proprietar.(4) În cazul în care o clădire se află în

proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai

clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea

sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare

proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă. (5) În

înţelesul prezentului titlu, clădire este orice construcţie care serveşte la adăpostirea de

oameni, de animale, de obiecte, de produse, de materiale, de instalaţii şi de altele

asemenea.

Efectuarea operatiunilor de determinare, calcul

si plata a impozitelor, taxelor si contributiilor

obligatoriiPentru calcularea impozitului pe venit si pentru colectarea impozitelor si a taxelor

locale, BCR urmeaza traiectoria descrisa de Codul Fiscal 2003 dupa cum arata tebele:

 

┌───────────────────────────────────┬────────────────────

─────────────────────┐

│   Venitul anual impozabil (lei)   │          Impozitul anual (lei)          │

├───────────────────────────────────┼────────────────────

─────────────────────┤

18

│până la 28.800.000                 │                   18%                   │

│28.800.001 - 69.600.000            │5.184.000 + 23% pentru ceea ce depăşeşte │

│                                   │suma de 28.800.000 lei                   │

│69.600.001 - 111.600.000           │14.568.000 + 28% pentru ceea ce depăşeşte│

│                                   │suma de 69.600.000 lei                   │

│111.600.001 - 156.000.000          │26.328.000 + 34% pentru ceea ce depăşeşte│

│                                   │suma de 111.600.000 lei                  │

│peste 156.000.000                  │41.424.000 + 40% pentru ceea ce depăşeşte│

│                                   │suma de 156.000.000 lei                  │

└───────────────────────────────────┴───────────────────

 

  Barem de impunere

   Art. 43. - (1) Baremul anual de impunere pentru anul fiscal 2004, pentru calculul plăţilor

anticipate, este prevăzut în tabelul mai sus prezentat.   Baremul lunar pentru determinarea

impozitului lunar pe veniturile din salarii şi pensii se stabileşte prin ordin al ministrului

finanţelor publice, având ca bază de calcul baremul anual de mai sus.(2) Pentru anul

2004, impozitul anual se calculează prin aplicarea asupra venitului anual global impozabil

a baremului anual prevăzut la alin. (1), corectat, prin ordin al ministrului finanţelor publice,

cu rata inflaţiei realizate pe anul 2004, diminuată cu 1/2 din rata inflaţiei prognozate pe

acest an.(3) Începând cu anul fiscal 2005, baremul anual, respectiv lunar, pentru calculul

plăţilor anticipate cu titlu de impozit se stabileşte luându-se în calcul 1/2 din rata inflaţiei

prognozate pentru anul respectiv, aplicată la baremul de impunere construit pe baza ratei

inflaţiei realizate pe perioada ianuarie - octombrie şi a prognozei pe lunile noiembrie -

decembrie ale anului precedent. Aceste baremuri se aprobă prin ordin al ministrului

finanţelor publice. (4) Începând cu anul fiscal 2005, baremul anual pentru calculul

impozitului pe venitul anual global impozabil se stabileşte prin ordin al ministrului finanţelor

publice, pe baza baremului anual prevăzut la alin. (3), corectat cu variaţia ratei inflaţiei

realizate, faţă de cea prognozată pe perioada impozabilă. Art. 44. - (1) Perioada

impozabilă este anul fiscal care corespunde anului calendaristic. (2) Prin excepţie de la

prevederile alin. (1), perioada impozabilă este inferioară anului calendaristic, în situaţia în

care decesul contribuabilului survine în cursul anului.

Calculul impozitului datorat de persoanele juridice

19

 Art. 253. - (1) În cazul persoanelor juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin

aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a clădirii. (2) Cota de impozit

se stabileşte prin hotărâre a consiliului local şi poate fi cuprinsă între 0,5% şi 1%,

inclusiv. (3) Valoarea de inventar a clădirii este valoarea de intrare a clădirii în patrimoniu,

înregistrată în contabilitatea proprietarului clădirii, conform prevederilor legale în vigoare.

(4) În cazul unei clădiri a cărei valoare a fost recuperată integral pe calea amortizării,

valoarea impozabilă se reduce cu 15%. (5) În cazul unei clădiri care a fost reevaluată

conform prevederilor legale în vigoare, valoarea de inventar a clădirii este valoarea

înregistrată în contabilitatea proprietarului imediat după reevaluare; (6) În cazul unei clădiri

care a fost dobândită înainte de 1 ianuarie 1998 şi care după această dată nu a fost

reevaluată, cota impozitului pe clădiri este stabilită de consiliul local între 5% şi 10% şi se

aplică la valoarea de inventar a clădirii, până la data primei reevaluări, înregistrată în

contabilitatea persoanelor juridice.(7) În cazul unei clădiri ce face obiectul unui contract de

leasing financiar se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe clădire se datorează de

proprietar; b) valoarea care se ia în considerare la calculul impozitului pe clădiri este

valoarea clădirii înregistrată în contractul de leasing financiar.(8) Impozitul pe clădiri se

aplică pentru orice clădire deţinută de o persoană juridică aflată în funcţiune, în rezervă

sau în conservare, chiar dacă valoarea sa a fost recuperată integral pe calea amortizării.

20

   

In cazul contributiilor la asigurarile sociale, BCR opreste din salariul angajatului 15%

pentru a fi redistribuite autoritatilor publice locale .

3. Modalitati si instrumente de plata utilizate

de banca

Tipul cladirii

Cladire cu instalatii

de apa canalizare,

electrice, incalzire

(lei/m2) conditii

cumulative

Cladire fara

instalatii de apa

canalizare,

electrice,

incalzire (lei/m2)

1. Clădiri cu pereţi sau cadre din beton armat,  

cărămidă arsă, piatră naturală sau alte materiale 

asemănătoare

5.300.000 3.100.000

2. Clădiri cu pereţi din lemn, cărămidă nearsă,   

paiantă, vălătuci, şipci sau alte materiale       

asemănătoare

1.400.000

900.000

3. Construcţii anexe corpului principal al unei   

clădiri, având pereţii din beton, cărămidă arsă,  

piatră sau alte materiale asemănătoare

900000

800000

4. Construcţii anexe corpului principal al unei  clădiri,

 având pereţii din lemn, cărămidă nearsă, 

vălătuci, şipci sau alte materiale asemănătoare   500 000 300 000

5. Subsol, demisol sau mansardă utilizată ca      

locuinţă                        

75%din sum acare s-

ar aplica cladirii

75%din sum acare

s-ar aplica cladirii

6. Subsol, demisol sau mansardă utilizată 

cu alte scopuri decât cel de locuinţă                     

50%din suma care s-

ar aplica cladirii

50%din suma care

s-ar aplica cladirii

21

Studierea modalitatilor de decontare practicate

de unitatea bancaraPlatile fara numerar se concretizeaza, din punct de vedere al tehnicii si evidentei

bancare , in virari de sume dintr-un cont in altul, ca urmare a livrarilor de marfuri, executarilor de

lucrari, prestarilor de servicii sau stingerea altor drepturi de creanta . In cadral acestor

transferuri de sume intervine pe de o parte platitorul, iar pe de alta parte beneficiarul (cel ce

incaseaza creanta ). Incasarile si platile fara numerar, in practica bancara opereaza sub

denumirea de operatiuni de viramente sau decontari.

In principal, in practica bancara se utilizeaza patru modalitati principale privind platile

fara numerar : acceptarea, ordinul de transfer, acreditivul, compensarea . Acceptarea se

cararterizeaza prin aceea ca plata la cererea furnizorului nu poate avea loc decat cu

consimtamantul expres al debitorului sau al bancii sale. Ordinul de transfer presupune ca platile

se efectueaza de catre banca din contul titularului din initiativa si potrivit dispozitiilor acestuia .

Prin compensare , sumele care fac obiectul operatiunilor de incasari si plati se lichideaza

reciproc si numai difarenta rezultata se inregistreaza in conturile participantilor . Acest gen de

operatiuni se practica in cadrul operatiunilor interbancare in care sunt implicate bancile

comerciale.

Acreditivul- forma de decontare prin care platile intre agentii economici se efectueaza pe

baza documentelor ce atesta livrarea marfurilor, executarea lucrarilor, prestarea serviciilor, in

baza unui contract comercial ferm .Consta in angajamentul de plata asumat de banca ( banca

emitenta ) , in numele cumparatorului ( ordonatorului), de a plati furnizorului (beneficiarului ) ,

contravaloarea marfurilor livrate , a lucrarilor executate sau a serviciilor prestate , cu conditia

prezentarii documentelor de expediere a marfii/de executare a lucrarilor /de prestare a

serviciilor, in stricta conformitate cu termenele si conditiile prevazute in acreditiv . Poate fi

deschis atat in lei cat si in valuta Poate fi confirmat /neconfirmat. Deschiderea acreditivului se

face la cererea cumparatorului din disponibilitatile proprii sau credite bancare/finantare externa .

Domicilierea acreditivului poate fi facuta la banca cumparatorului, a furnizorului sau la o terta

banca . Incetarea valabilitatii acreditivului are loc in cazul: expirarii termenului de valabilitate ;

utilizarii integrale a creditului; prin anulare la cererea cumparatorului cu acordul beneficiarului si

al bancii confirmatoare.

Bancile nu isi asuma nici o responsabilitate sub forma, suficienta, falsificarea,

autenticitatea documentelor . In toate etapele derularii acreditivului toate partile iau in considerare

documentele si nu marfurile la care documentele se refera . Acreditivul documentar , prin natura

sa, este o tranzactie separata de contractul de vanzare sau de alt contract ce poate sta la baza

22

lui. Comisionele se percep in conformitate cu tariful de speze si comisioane in vigoare pe tip de

operatiune ce intervine in derularea unui acreditiv. Comisioanele sunt datorate la momenta!

efectuarii operatiunilor si nu sunt returnabile in cazul in care acreditivul se anuleaza sau expira,

total sau partial neutilizat.

Avantaje : confera siguranta partilor implicate in tranzactia comerciala ( ordonator,

beneficiar) deoarece plata se efectueaza numai contra documentelor solicitate in cadrul

acreditivului documente ce trebuie sa fie in stricta conformitate cu termenii si conditiile acestuia;

adaptabilitatea permanenta la diversele forme pe care le pot avea schimburile internationale;

acreditivul este emis si se supune Normelor Uniforme pentru acreditive , Publicatia 500 a CCI

Paris , fapt ce-i confera o anumita protectie ( aplicabil acreditivelor in valuta ) .

Incasso documentor - modalitate de decontare ce se bazeaza pe obligatia de plata a

cumparatorului, asumata prin contractul comercial fara a comporta nici un angajament de plata

din partea bancilor implicate in derulare . Consta in manipularea de catre banci a documentelor

comerciale si/sau financiare conform instructiunilor primite in scopul: de a obtine plata si/sau

acceptarea, de a remite documente comerciale contra plata si/sau acceptare , de a remite

documente in baza altor termeni si conditii. Scopul operatiunii este transmiterea documentelor

comerciale si/sau financiare de la beneficiarul platii la platitor contra plata/acceptare sau alte

conditii. Partile implicate intr-un incasso sunt: ordonatorul - partea ce incredinteaza ordinul de

incasare bancii sale; banca remitenta - banca careia ordonatorul ii incredinteaza ordinul de

incasare; banca colectoare -banca insarcinata cu incasarea, orice banca alta decat banca

remitenta implicata in ordinul de incasare; banca prezentatoare - banca insarcinata cu

prezentarea documentului trasulul; trasul -importatorul ,cumparatorul sau eel caruia trebuie sa i

se prezinte documentele in comformitate cu ordinul de incasare si care trebuie sa efectueze

plata.

Avantaje : utilizarea incasso-ului este mai sigura decat a ordinului de plata simplu mai

putin costisitor decat acreditivul ; in cazul incasso-urilor simple trasul are posibilitatea de a

vinde marfa inaintea platii; nu necesita blocarea disponibilitatilor clientului in calitate de tras, din

momentul avizarii incasso-ului plata se va efectua catre exportator numai la primirea instructiunilor

de plata de la importatori; incasso-urile se deruleaza in baza Normelor Uniforme pentru incasso

Publicatia 522 a CCI Paris , fapt ce-i confera o anumita protectie (aplicabil incasso-ului in valuta).

Scrisoarea de garantie- se adreseaza clientilor persoane juridice , fiind o modalitate de

garantare de catre banca a unei plati/prestatii .Obiectul scrisorii il constituie garantarea

respectarii obligatiilor contractuale rezultate din: operatiuni de comert, acordarea de

credite , participarea la licitatii interne / internationale in vederea achizitiilor de bunuri,

servicii. In cazul in care debitorul principal nu respecta angajamentul asumat, banca se

23

obliga sa plateasca ea insasi suma garantata . Se acorda pe termen scurt, mediu si lung ,

atat in lei cat si in valuta, in functie de termenii contractului comercial care sta la baza

emiterii scrisorii de garantie . Pentru obtinerea ei clientul trebuie sa deruleze operatiunile

de cont curent prin banca . Eliberarea scrisorii se comisioneaza in functie de valoarea sa,

de perioada de valabilitate si de formele de garantie acceptate de catre banca (ipoteca, gaj,

cesiune de creanta, deposit colateral) .

Avantaje: eliminarea riscului legat de neonorarea obligatiilor asumate prin

contractulcomercial;elimina neincrederea dintre partenerii de afaceri in cazul in care acestia sunt la

inceputul colaborarii sau contractul se deruleaza pe o perioada mai mare de timp .

Ordinul de plata simplu - cea mai simpla si rapida modalitate de decontare , folosita atat la intern

cat si la extern .Este revocabil pana in momentul creditarii contului beneficiarului . Se poate

executa : swift , telegrafic , letric . Se efectueaza din surse proprii sau di credite bancare .

Avantaje : rapiditatea efctuarii operatiunilor ; comisioane reduse , iar alimentarea

conturilor clientilor BCR este franco de plata ; folosire fOarte larga pentru plata marfurilor , a

serviciilor , taxelor , comisioanelor, tranzactiilor comerciale si necomerciale de orice fel . Tinand

seama de modalitatile de plata folosite , instrumentele de decontare pot fi din initiativa

cumparatorului sau platitorului- ordinul de plata sau din initiativa furnizorului sau a beneficiarului

sumei - cecurile , cambia , biletul la ordin .

Intocmirea ordinului de plata si a cecului si

reflectarea circuitului acestoraConsta in dispozitia de o parte ( ordonator ) , unei banci de a plati o sume determinata in

favoarea altei parti ( beneficiar ) , contra obligatiei beneficiarului de a prezenta anumite

documente indicate de ordonator in ordinul de plata , in scopul stingerii obligatiei banesti

provenind dintr-o relatie directa existenta intre ordonator si beneficiar in baza unui contract

comercial ferm . Partile implicate sunt : ordonatorul , beneficiarul banca ordonatorului si banca

platitoare .

In temeiul reglementarilor cuprinse in Regulamentul BNR numarul 8/1994 privind ordinul

de plata , Normele - cadru BNR nr. 15/1 994 privind ordinul de plata pe suport de hartie si Normele

tehnice BNR nr. 16/1 994 privind ordinul de plata pe suport de hartie , Regulamentul valutar

nr.3/1997 si Normele de aplicare a acestuia , partile semnatare ale conventiei stabilesc cadrul in

care se desfasoara operatiunile de decontare in baza ordinului de plata .

In calitate de banca a platitorului banca este obligata : a). Sa procedeze la receptia

ordinelor de plata prezentate de client prin autentificarea acestora in prezenta clientului . Bancile

vor efectua ordinele de plata in valuta dispuse prin forrnularul " Dispozitie de plata valutara

24

externa "(DPVE) sau formularul "Cerere de deschidere acreditiv "(CD A) , pe baza de

documente , cu respectarea prevederilor legale , a Regulamentului valutar nr.3/1997 si Normele

de aplicare a acestuia . b). Sa restitute clientului ordinele de plata care nu contin toate

mentiunile obligatorii si dupa caz , suplimentare , si cele pentru care nu exista disponibil in cont in

vederea executarii . c). Sa restituie exemplarul 2 al borderoului semnat si stampilat de banca , in

cazul in care ordinele de plata sunt insotite de borderou . d). Sa execute ordinele de plata prin

debitarea contului indicat , in termenele prevazute de Regulamentele nr.8 si 10 ale BNR ,

respectiv ziua acceptarii sau eel mai tarziu a doua zi bancara . e). Sa transmita clientului

comunicarea de refuz la executare in ziua acceptarii sau cel mai tarziu in ziua bancara urmatoare

. f). Sa restituie clientului sumele primite de la acesta in cazul unui transfer-credit nefinalizat .

In calitate de banca a beneficiarului banca este obligata :

1.Sa crediteze contul beneficiarului in ziua acceptarii ordinului de plata sau cel mai tarziu in ziua

urmatoare bancara 2) Sacomunicesisajustificebeneficiaruluimoduldereutilizareafondurilor

in situatia in care a folosit fondurile , care fac obiectul unui ordin de plata receptionat , pentru alte

plati dispuse de clientul sau .3) Sa puna la dispozitia beneficiarului fondurile banesti la o data

viitoare asa cum a fost indicata data in mod expres de catre platitor , in cazul in care a acceptat

ordinul de plata . In calitate de platitor clientul este obligat : sa prezinte unitatii bancare ordine de

plata pe formulare tip aprobate de BNR sa intocmeasca ordinul de plata in minim 3 exemplare

prin dactilografiere sau completate manual cu cerneala sau pix cu pasta de culoare albastra sau

neagra , precum si editate pe calculator cu respectarea elementelor impuse de BNR; sa prezinte

ordinele de plata completate cu toate mentiunile abligatorii prevazute de regulamentul nr.8/1994

si Normele nr.16/1994 elaborate de BNR; sa completeze daca este cazul pe fata ordinelor de

plata mentiuni suplimentare privind : a). Data platii viitoare la rubrica P rezervata acestui scop la

care emitentul doreste ca fondurile sa fie puse la dispozitia beneficiarului b). Adresa

beneficiarului daca acesta nua are cont deschis la banca destinatara c). Referinte privind

continutul economic al operatiunii sa emita ordine de plata numai in limita disponibilului din cont;

sa prezinte la banca ordinele de plata cu semnaturile persoanelor autorizate si amprenta stampilei

sale; sa depuna la banca ordinele de plata cu /fara borderou.Borderoul se intocmeste in doua

exemplare ce se semneaza de persoanele autorizate si se stampileaza sa respecte programul de

ghiseu pentru depunerea actelor si ridicarea extrasului de cont . In calitate de beneficiar clientul

este obligat : sa aduca la cunostinta bancii in termen de doua zile lucratoare de la ridicarea

extrasului de cont orice neconcordanta aparuta intre sumele inscrise in extrasul de cont si

documentele anexate; sa plateasca dobanzile sau penalizarile suportate de banca incepand cu

cea de-a treia zi lucratoare de la ridicarea extraselor de cont in cazul nerespectarii prevederii de

mai sus .

25

Decontarea pe baza de cec

Banca pune la dispozitia clientului sau contra cost toate tipurile de cecuri prevazute de

legea nr.83/1994 de modificare a legii nr.59/1934 asupra cecului , de normele cadru nr.7/1994 si

cu respectarea standardelor prevazute de normele tehnice nr.9 elaborate de BNR . Pentru a

emite valabil un cec , clientul se oblige: sa constituie in prealabil emiterii cecului din resurse proprii

sau din imprumuturi disponibilitatile corespunzatoare decontarii acestuia; ca disponibilul constituit

sa fie lichid , cert si exigibil , de valoare mai mare sau egala cu aceea a cecului; sa completeze

cecul la rubricile prevazute de imprimat , astfel incat sa indeplineasca toate conditiile de fond si

forma . Posesorul cecului poate prezenta cecul in vederea incasarii fie direct la unitatea bancara

trasa pentru incasare in numerar sau in cont ,fie la unitatea bancara care deservesta posesorul

( cecul poate fi incasat numai in cont ).

Cecul barat se prezinta spre incasare in mod obligatoriu la banca beneficiarului care il va

introduce in compensate la termenele si cu respectarea circuitelor stabilite prin regulamentul

BNR nr. 10/1994 privind compensarea multilaterala a platilor interbancare fara munerar , pe

suport de hartie. Termenele de prezentare la plata a cecurilor in Romania sunt: 8 zile ( plata

cecului in aceeasi localitate in care a fost emis) si 15 zile ( plata in alta localitate decat cea in

care a fost emis cecul) . Mecanismul general de decontare a cecurilor consta in debitarea

contului debitor al platitorului de catre banca trasa si apoi creditarea contului beneficiarului.In

cazul platilor interbancare data prezentarii la'plata este data transmiteii cecului de la unitatea

prezentatoare la unitatea primitoare conform circuitelor de compensare . In cazul platilor

intrabancare data prezentarii la plata este data la ere titularul de cont depune la banca sa, in

vederea incasarii borderoul de incasare si cecul. Prin semnarea conventiei posesorii cecurilor

care opteaza pentru remiterea acestora la plata prin circuitul bancar, in cazul platilor

interbancare , se obliga sa depuna cecurile la banca insotite de borderouri in timp util. Se pot

primi cecuri pentru remitere spre incasare si dupa acest termen banca neasumandu-si nici o

raspundere daca acestea ajung la banca trasa dupa expirarea termenului de prezentare si

tragatorul a revocat ordinul de plata.

In cazul pierderii, furtului/distrugerii unuia sau mai multor formulare cec completate

sau in alb , pentru apararea intereselor proprii, clienrul trebuie sa semnaleze imediat evenimentul

bancii trase sau celei mai apropiate unitati bancare . Daca un client solicita bancii anulare

apropriilor cecuri, completate sau in alb, banca va retine instrumentele respective si ulterior le va

remite bancii trase pe baza de proces verbal. In cazul in care posesorul solicita incasarea cecului

prin cont acesta va introduce filele de cec in banca insotite de un borderou de incasare intocmit

in trei exemplare ( pentru platile in sistem intrabancar) si in cinci exemplare ( sistem interbancar ).

26

Borderoul se intocmeste distinct pentru fiecare platitor din contul caruia urmeaza a se incasa

cecurile prezentate .Banca beneficiarului remite cecurile la tras in vederea incasarii lor contra

spezelor de remitere la incasare pe care le percepe de la beneficiarul cecului. In vederea

certificarii unui cec banca tragatorului va transfera cu nota contabila suma pentru care se solicita

certificarea cecului de catre tragator din contul curent in contul " depozite pentru cecuri

certificate" .

Tragatorul nu mai poate retrage din contul mentoinat mai sus suma detinata platii unui

cec certificat inainte de expirarea termenului de prezentare la plata a cecului. Cecurile

certificate prezentate la plata se achita direct din contul" depozite pentru

cecuri certificate " in care in prealabil au fost transferate sumele corespunzatoare

cecurilor certificate de banca . Pentru disponibilitatile temporare existente in contul" depozite

pentru cecuri certificate " constituite din resurse proprii banca va bonifica titularilor dobanda la

vedere . Pentru disponibilitatile temporare existente in contul" depozite pentru cecuri certificate

"constituite din credite banca nu va bonifica dobanda. Ordinul dat de tragator trasului de a nu

plati suma inscrisa pe cec esta valabil numai dupa expirarea termenului de prezentare.

Nerespectarea eel putin a uneia din conditiile sau elementele obligatorii prezentate in Normele

cadru al BNR nr 7/1994 si nr.9/1994 privind cecul atrage obligatia bancii trase de a refuza cecul la

plata declarand incidental in Centrala Incidentelor de Plati. Emiterea unui cec de catre un tragator

fara ca acesta sa dispuna de fondurile necesare la tras in momentul emiterii cecului atrage

sanctiuni civile si penale . Acest fapt nu constituie motiv de refuz la plata daca la prezentare

tragatorul respectiv are disponibilul necesar pentru acoperirea acestui cec .Banca va sesiza

organele penale competente asupra tuturor situatiilor de

incalcare a prevederilor legii asupra cecului depistate in cadrul activitatii sale si

sanctionate in temeiul art. 84 si 85 ale acestei legi

• Intocmirea cambiei si biletului la ordin si

reflectarea circuitului acestora

Cambia (polita sau scrisoarea de schimb) e un inscris prin care o persoana

denumita tragator sau emitent, da ordin altei persoane numita tras, sa plteasca o suma de

bani unei a treia persoane, numita beneficiar. Suma de bani determinata se plateste la

27

termen (scadenta) si intr-un anumit loc. Cambia presupune doua categorii distincte de

raporturi si anume: Un raport juridic fundamental ce are la baza o tranzactie anterioara,

cum ar fi vanzarea de marfuri, prestarea de servicii, imprumutul unei sume de bani; Un

raport juridic cambial, independent de cel fundamental privind numai dreptul de titlu.

Beneficiarul cambiei, pana la scadenta va putea folosi cambia pentru a-si achita la randul

sau o datorie fata de un alt creditor. Acest lucru se realizeaza printr-o operatiune numita

gir3. Daca benefiaciarul cambiei sau dobanditorul ei prin gir are nevoie de bani in numerar,

inainte de scadenta, poate remite cambia bancii, care va achita imediat suma mentionata

in cambie. Aceasta operatiune se numeste scont. Intrucat cambia nu a ajuns inca la

scadenta, banca va retine o suma care reprezinta echivalentul dobanzilor pe timpul ramas

pana la scadenta.

Pricipala functie a cambiei este cea de instrument de credit. Aceasta caracteristica

e relevata de suma de bani prevazuta in cambie ce nu trebuie achitata imediat, ci la un

anumit termen. Creditul e acordat beneficiarului pana la scdenta inscrisa pe cambie.

O alta functie a cambiei e cea de instrument de plata, functie asemanatoare celei

pe care o indeplineste moneda, dar prezinta avantajul ca evita folosirea numerarului. Un

comerciant care are de platit o suma de bani poate trage o cambie asupra unui debitor al

sau in favoarea creditorului pe care il indica in calitate de beneficiar al cambiei. Cambia

trebuie sa imbrace o forma scrisa si sa cuprinda obligatoriu mentiunile prevazute de lege.

Pentru emiterea cambiei e necesara existenta unui document scris, sub semnatura

privata sau act autentic. Cambia poate fi scrisa in orice limba, indiferent daca persoanele

implicate cunosc limba respectiva sau nu.

Dintre elementele obligatorii si esentiale pentru existenta si eficacitatea cambiei

mentionam: titlul pe care sa il curpinda (denumirea de cambie inserata in curpinsul lui in

limba in care e redactat), ordinul neconditionat de plata a unei sume de bani determinata,

numele trasului, adica a celui care trebuie sa plateasca, indicarea scadentei si a locului de

plata, numele beneficiarului, respectiv numele acestuia sau la ordinul cui se face plata;

locul si data emiterii cambiei, semnatura tragatorului4.

Cambia e un titlu de credit destinat sa circule, iar modul tipic de circulatie al cambiei

e girul, care constituie un mod de transmitere prin remiterea titlului cu o mentiune inscrisa

pe verso (andosare). Cel care remite titlul se numeste girant.

3 C. Acostioaie-Op. cit. pag 250 si urm4 Adrian Leik-Dreptul afacerilor, tehnopress, Iasi, p227, alin 2, 3, 4.

28

Legea permite girantului ca, printr-o clauza inserata in girul sau sa se exonereze de

raspundere pentru acceptarea si plata cambiei. Astfel se pot face mentiuni in cambie ca:

„fara garantie” sau „fara raspundere cambiala” sau alte expresiii echivalente.

Cambiile si biletele la ordin , ca formulare tipizate , vor putea fi achzitionate de client de la unitatile

special desemnate de autoritate monetara sa tipareasca si sa vanda aceste formulare . Banca

efectueaza urmatoarele operatiuni in legatura cu cambia si biletul la ordin : primirea drept garantie

pentru creditele pe care le acorda unitatile teritoriale ale BCR vor primi drept garantie a creditelor

numai cambia acceptata la plata si respectiv biletul la ordin avizat; primirea cambiei si biletului la

ordin in vederea remiterii spre acceptare si avizare; unitatile teritoriale ale BCR vor primi cambii si

bilete la ordin in vederea remiterii spre acceptare/avizare prin circuitul bancar numai in cazul in

care atat posesoral cat si trasul ( acceptantul ) in cazul cambiei si emitentul ( subscriitoral) si

posesorul in cazul biletului la ordin , sunt clienti ai BCR ; primirea cambiei si biletului la ordin in

vederea remiterii la plata : unitatile teritoriale BCR vor primi acestea in vederea remiterii la plata

prin circuit bancar numai in cazul in care atat posesorul cambiei cat si trasul sunt clienti ai BCR;

primirea la plata a cambiei si biletului la ordin primirea cambiei si biletului la ordin in vederea

scontarii.

Unitatile teritoriale BCR vor pute primi la scont cambii si bilete la ordin care indeplinesc

cumulativ urmatoarele conditii : beneficiarul cambiei si biletului la ordin este client al BCR si

accepta in schimbul; acestui serviciu plata taxei de scont care este echivalenta cu dobanda

aferenta;creditelor curente pe termen scurt; cambia este legal acceptata la plata si biletul la ordin

este avizat; intervalul de timp dintre momentul prezentarii la scont si scadenta cambiei sau a

biletului la ordin sa nu depaseasca un an - in situatia in care trasul ( acceptantul ) si emitentul

(subscriitorul ) sunt clienti ai altor societati bancare , cambia si biletul la ordin vor putea fi admise la

scont numai daca sunt avalizate de societatea bancara care il deserveste pe tras sau subscriitor

si aceasta este agreata de BCR .

Unitatile BCR care au primit la scontare cambii acceptate la plata sau bilete la ordine

avizate , recupereaza la scadenta titlurilor scontate sumele platite , inclusiv taxa de scont , de la

debitorii principali ( tras-acceptant , emitent-subscriitor ) sau de la tragator , giranti, avalist sau

ceilalti obligati cambiali , in conditiile legii .

Obligatul principal in conformitate cu art. 41 din legea nr,83/1994 privind cambia si biletul la

ordin plateste acestea cu scadenta la o zi fixa , la un anume termen de la data emiterii sau la un

anumit termen de la vedere , in ziua in care sunt scadente ( ziua platibila ) ori in una din cele doua

zile lucratoare ce urmeza datei scadentei .

Mecanismul general de decontare a cambiei si a biletului la ordin consta in debitarea contului

trasului , respectiv al subscriitorului de catre banca care il deserveste si apoi creditarea contului

29

beneficiarului . Posesorul cambiei sau al biletuluila ordin se obliga , in situatia in care solicita bancii

care il deserveste sa remita titlul la plata bancii trasului/subscriitorului prin circuit bancar , sa

depuna cambia sau biletul la ordin in timp util astfel incat acestea sa ajunga la banca trasului

/subscriitorului eel mai tarziu in ziua scadentei pentru a putea fi platite cunoscand ca titlurile nu mai

pot fi onorate de platitori dupa data scadentei ( sau eel mult doua zile lucratoare dupa aceasta ) .

In conditiile in care remiterea la plata a cambiei si biletului la ordin precum si restituirea

acestora in caz de refuz de plata se fac prin circuit bancar, BCR nu raspunde de ajungerea

cambiei si biletului la ordin la banca trasului/subscriitorului in termenul de plata si nici de

incadrarea in termenul de dresare a protestului care este de eel mult doua zile lucratoare dupa

data scadentei.

Posesorul va introduce cambia si biletul la ordin in banca ce-1 deserveste in vederea

remiterii spre acceptare/ avizare insotite de un borderou intocmit de acesta in trei exemplare.

Borderoul se intocmeste distinct pentru fiecare tras/subscriitor caruia i se remit cambiile/ biletele la

ordin acceptate sau avizate .Banca beneficiarului remite cambia si biletul la banca

trasului/subscriitorului in vederea acceptarii/avizarii lor de catre tras/ subscriitor contra unor speze

de remitere la acceptare , avizare pe care le percepe de la beneficiarul cambiei sau biletului la

ordin .

Posesorul va introduce cambia si biletul la ordin in banca ce-1 deserveste in vederea

remiterii la plata, insotite de un borderou intocmit de acesta in trei exemplare ( pentru plati in

sistem intrabancar) si cinci exemplare( pentru plati in sistem interbancar ) Borderoul se

intocmeste distinct pentru fiecare tras / subscriitor din contul caruia urmeaza a se plati titlurile

respective . Banca beneficiarului remite cambia si biletul la ordin la tras/subscriitor in vederea

platii contra spezelor de remitere la plata pe care le percepe de la beneficiar.

In cazul cambiilor si biletelor la ordin platibile la vedere sau la un anumit timp de la vedere

in care s-a inclus mentiunea "suma este purtatoare de dobanda ,,cu indicarea nivelului ( % pe an)

dobanzii si a datei de la care curge , banca va deconta numai suma de plata inscrisa in rubrica

special rezervata pe fata titlului care trebuie sa corespunda cu suma din borderou, urmand ca

dobanda sa se calculeze si deconteze intre parteneri prin cec , ordin de plata etc.

Nerespectarea eel putin a uneia din conditiile sau elementele obligatorii prezentate in

Normele cadru ale BNR numarul 6/1994 si Normele tehnice nr. 10/1994 privind cambia si biletul

la ordin atrage obligatia bancii trasului/subscriitorului de a refuza cambia si biletul la ordin la plata

declarand titlurile la Centrala Incidentelor de Plati . Unitatile teritoriale ale BCR vor sesiza

organele penale asupra tuturor situatiilor de incalcare a prevederilor Legii asupra cambiei si

biletului la ordin, depistate in cadrul activitatii lor .

30

Studierea tipurilor de carduri emise de unitatea

bancara

BCR pune la dispozitia agentilor economici o serie de carduri care faciliteaza

activitatea economica a acestora. Cardurile BCR sunt emise sub sigla VISA, MasterCard

sau Maestro.

Cardurile BCR pot fi clasificate dupa tipul cardului (de debit sau credit), dupa

moneda de emitere, dupa persoana care solicita cardul, sau dupa intrebuintarea acestora.

Astfel, avand in vedere criteriul de clasificare al monedei, BCR emite carduri in moneda

nationala RON sau in valuta USD/EUR.

Cardurile de debit emise special pentru persoanele fizice in moneda nationala de

catre BCR sunt BCR Maestro, VISA Electron sau Classic, iar cardurile emise in valuta sunt

BCR Classic International (USD sau EUR dupa preferinta celui care va intra in posesia

cardului). Cardurile de credit sunt BCR Master si BCR Maestro Gold.

BCR pune in serviciul persoanelor juridice carduri de debit in lei Eurocard Business

sau valuta VISA Business.

Cardurile de debit sunt alimentate prin virament in contul personal de catre

persoanele fizice, dupa tipul cardului cu RON sau valuta la ATM –uri sau prin serviciul plati

facturi, iar cardurile de credit sunt alimentate datorita tranzactiilor financiare pe care le

exrcita unitatea angajatoare a persoanei ce dispune de cardul respectiv. Acestea din urma

la fel ca si cardurile de debit, pot fi activate in RON sau valuta. Cardurile destinate

persoanelor juridice pot fi de debit (lei sau valuta) deoarece intreprinderile au capital

propriu, patrimoniul acestora acoperind si conturile deschise la unitati bancare sau credit.

Cardurile pot fi intrebuintate pentru tranzactii pe internet BCR VISA Virtuon, pentru

platile facturilor indiferent de natura acestora, cat si pentru achizitionarea de produse

direct din lanturile comerciale (Billa, Matro) cu care banca coopereaza (cardurile co-

brand).

Cardurile confera confidentialitatea operatiunilor, economisirea timpului si a banilor

la foecare tranzactie si siguranta desfasurarii tranzactiilor datorita codului personal de

identificare PIN.

Pentru achizitionarea produselor, BCR a incheiat contracte cu marile firme in baza

carora cardurile emise faciliteaza cumpararea produselor fara a dispune de numerar dar si

31

obtinerea de discount-uri datorita posesiei de carduri special destinat unui anumit lant de

centre comerciale.

BCR a incheiat astfel de contracte de parteneriat cu magazinele Praktiker, Altex,

Ultra Pro, Depozitul de calculatoare. In aceste magazine, cumparatorul poate onora suma

contractata fara a detine numerar, ci doar prin posesia cardului co-brand (prin utilizarea

acestuia impreuna cu POS). Aria de utilizare a acestor carduri este foarte larga atat in tara

cat si in strainatate. Limita maxima de creditare pentru achizitiuonarea de bunuri dinaceste

magazine este de 5000 EUR la cursul valutar BNR din data in care cumparatorul doreste

sa intre in posesia respectivului bun. Cardul poate fi pastrat timp de 5 ani cu posibilitatea

de prelungire in cazul respectarii clauzelor din contract.

Pentru obtinerea unor astfel de carduri BCR nu solicita un avans minim obligatoriu

sau garanti (coplatitori), iar contractantul trebuie sa faca dovada capacitatii de rambursare

a sumei minime lunare, fiind rezident cu varsta minima de 18 ani. De asemeni pentru

obtinerea unui card co-brand BCR Mastercard beneficiarul trebuie sa prezinte la unitatea

bancara documente ca: copis dupa CI, documente ce atesta realizarea de venituri. Pentru

salariatii BCR, compania nu cere atat demulte acte deoarece dispune deja de datele

necesare.

Pentru emiterea si utilizarea cardurilor co-brand se percep comisioane la

deschiderea contului, emiterea cardului precum si la gestionarea acestuia (se percepe un

anumit procent din valoarea bunurilor contractate, in functie de firma). O alta activitate

pentru care se taxeaza comosion e blocarea acrdului (in cazul furtului sau al pierderii

acestuia), conversia valutara pentru tranzactiile efectuate in alta moneda, eliberarea

numerarului si interogarea soldului la ATM BCR.

Suma minima lunara de plata se calculeaza dupa formula

100%dobanzi+100%comisioane.

Dobanda impusa de BCR pentru detinerea cardului co-brand este de 21% pe an.

Unul dintre avantajele cardurilor co-brand e ca informatiile si indrumarile pot fi

solicitate la serviciul Asistenta detinatori de carduri.

Printre serviciile speciale oferite de BCR se numara mobile banking, ce permite

vizualizarea pe telefonul mobil a informatiilor referitoare la conturile curente existente la

BCR ale clientului. De asemeni cu ajutorul cardurilor BCR se pot reincarca creditele

telefoanelor mobile in reteaua Vodafone, si se pot achizitiona produse prin Internet,

evident cu conditie existentei unu cont activ deschis la BCR. Un alt serviciu promovat de

BCR este plata facturilor de orice natura direct prin ATM-uri fara deplasarea la ghisee.

Principii generale de functionare a cardului si a contului de credit

32

In baza contractului de credit incheiat intre banca si client , pentru utilizarea efectiva a

creditului aprobat, la nivelul Directiei Carduri se va deschide si gestiona in numele detinatorului

un cont de card in lei, care se debiteaza automat, in limita plafonului aprobat, cu valoarea

tranzactiilor de cumparare sau eliberare de numerar.

Pentru creditele utilizate se percepe o dobanda curenta calculata zilnica la soldul

contului; calculul dobanzii se face de la data efectuarii tranzactiei. La sfarsitul fiecarei luni se

emite un extras de cont care se trimite prin posta detinatorului la adresa indicata de acesta in

cererea de emitere a cardului. In aceste conditii, la primirea cererii, se va verifica cu mare

atentie adresa completata pe formular, atragand atentia solicitantului asupra consecintelor in

cazul in care aceasta nu este cea reala .

Un extras de cont cuprinde : informatii privind contul de credit card ( sold precedent,

sold nou, limita de credit aprobata, limita disponibila <plafon neutilizat> , data extrasului <ultima

zi lucratoare a lunii>) , informatii despre operatiunile postate in contul de card in cursul lunii

(cumparaturi - valoarea tranzactiilor de cumparare , eliberari de numerar, dobanzi calculate,

comisioane calculate, alte debite, rambursari de credite ), informatii privind obligatiile de plata

(data platii<ultima zi pentru ranmbursarea sumei minime de plata, respectiv 15 zile de la data

extrasului> , suma minima de plata<20% din creditul utilizat + 100% dobanzi + 100%

comisioane).

Contul de card poate fi alimentat fie prin depuneri de numerar la orice unitate teritoriala, fie

prin transfer bancar. Cu acordul detinatorului se poate plati datoria lunara catre banca prin

debitare directa a contului curent al acestuia .

Alimentarile de cont efectuate de catre detinator vor fi utilizate de banca in urmatoarea

ordine : plata comisioanelor si a dobanzilor datorate bancii, rambursarea sumelor reprezentand

depasirea limitei de creditare , plata c/valorii tranzactiilor de eliberare de numerar, plata c/valorii

tranzactiilor de cumparare .

In cazul in care detinatorul nu face plata sumei minime la data scadentei,

acestuia i se va percepe un comision de intarziere la plata, calculat ca un procent,

respectiv 5% , aplicat la suma minima de plata care trebuia achitata la scadenta. In cazul

in care valoarea tranzactiilor depaseste plafonul aprobat, se percepe un comision de 5%

aplicat la suma care depaseste limita maxima de creditare .

Tipuri de carduri:

Cardul BCR VISA Business- instrument de plata in USD , destinat persoanelor juridice ,

ai caror angajati se deplaseaza in strainatate , pentru plata bunurilor si serviciilor oriunde este

afisata sigla VISA, precum si pentru obtinerea de numerar de la automatele si ghiseele bancare.

33

Cardul BCR EUROCARD Business- instrument de plata emis in lei, sub sigla

EUROCARD/MASTERCARD , destinat persoanelor juridice ai caror angajati efectueaza pe

teritoriul Romaniei diverse plati in interes de afaceri ( hotel, restaurant, transport etc.).

BCR EUROCARD MASTERCARD Business-instrument de plata emis in valuta, destinat

persoanelor juridice , care calatoresc in strainatate , pentru plata de bunuri/servicii sau pentru

obtinerea de numerar de la ATM-uri oriunde in lume este afisata sigla Eurocard MasterCard

( EC/MC ).

MOBILE BANKING BCR- serviciu destinat posesorilor de carduri de debit BCR si

utilizatorilor de telefoane mobile in reteaua CONNEX .

BCR MAESTRO- emis in lei si destinat persoanelor fizice pentru

obtinerea de numerar si plata de bunuri si servicii pe teritoriul Romaniei si poate fi folosit pentru

tranzactiile de cumparare de bunuri sau servicii la comerciantii (hoteluri, restaurante, magazine

benzinarii) care au instalate puncte de vanzare electronice si unde este afisata sigla

edc/Maestro.

Diferente dintre carti de credit si de debit

Cardul BCR VISA Business, cardul BCR EUROCARD Business si cardul BCR Maestro

sunt carduri de debit (tranzactiile se pot efectua numai in limita disponibilului din contul de

card);

BCR EUROCARD MASTERCARD Business este un card de credit in valuta, utilizabil

atat in mediu electronic cat si manual (imprinter ); tranzactiile se efectueaza in limita unui plafon

de creditare acordat firmei de catre banca.

Avantaje , dezavantaje , emitere si intretinere

a) Avantaje

- Cardul BCR VISA Business - este un instrument de plata modern, sigur si rapid, util pe

parcursul deplasarilor in strainatate , sigla Visa sub care este emis cardul fund eel mai utilizat

sistem de plati din lume ; elimina utilizarea numerarului si a inconvenientelor legate de

manipularea, pastrarea in siguranta si transportul acestuia.

- Cardul BCR EUROCARD Business - este un instrument de plata modern, sigur si rapid;

elimina utilizarea numerarului si a inconvenientelor legate de manipularea, pastrarea si

transportul acestuia

- BCR EuroCard MasterCard Business - achitarea de bunuri sau servicii la once comerciant din

strainatate ce are afisata sigla Eurocard MasterCard ,fara a dispune de numerar; accesul 24 de

34

ore din 24 la orice ATM din intreaga lume pentru obtinerea de numerar ; eliminarea riscului pe care il

presupune detinerea numerarului; odata aprobat creditul, clientul beneficiaza de acesta timp de 1

an de zile , in limita plafonului aprobat, fara a mar fi necesara intocmirea altei documentatii.

- Mobile Banking BCR - comfort si economie de timp prin folosirea telefonului mobil pentru a intra

in legatura cu banca; beneficiati de informatii on-line asupra contului dvs. de si a tranzactiilor

efectuate ; siguranta si confidentialitate a operatiunilor ; cel mai modern si mai complex serviciu

de acest gen din tara.

- BCR Maestro - posibilitatea de a efectua plati fara a dispune de sume sume in numerar;

obtinerea de numerar in orice moment de la ATM-uri serviciul de raportare a cardurilor

furate/pierdute non-stop fara costuri suplimentare .

b) Dezavantaje

- moneda in lei nu este acceptata in strainatate ;

- dupa alimentare , pentru a putea fi folosit numerarul de pe card sunt necesare doua zile ;

- diferentieri in functie de fiecare societate ( unele accepta carti de credit altele de debit).

c) Emitere Cardul BCR VISA Business

- fiecarui card i se asociaza un numar de identificare ( PIN ) care se comunica in scris clientului

si este cunoscut doar de catre acesta ;

- suma minima necesara pentru deschiderea contului de card : 3000 USD ;

- suma maxima extrasa de la ATM/zi: 500 USD ;

- comisionul pentru eliberarea de numerar : 1,75% din valoarea tranzactiei, minim 5 USD ;

- taxa de emitere a cardului: 10 USD ;

- alimentarea contului de card : franco ;

- taxa de conversie valutara : 2% din valoarea tranzactiei;

- taxa anuala de administrare : 30 USD/card.

Cardul BCR EuroCard Business

- suma minima necesara pentru deschiderea contului de card : 5.000.000 lei;

- numarul maxim de tranzactii de la ATM/zi: 10 ;

- suma maxima extrasa de la ATM/zi: 30.000.000 lei;

- comisionul pentru eliberarea de numerar in reteaua BCR : franco ;

- taxa de emitere a cardului: echivalentul in lei a 5 USD ;

- alimentarea contului de card : franco ;

- taxa anuala de administrare : echivalentul hi lei a 10 USD/card.

BCR EuroCard MasterCard Business

35

- se acorda pe baza unei analize a bonitatii clientului efectuata de catre unitatea BCR la care

acesta s-a adresat;

- odata aprobata cererea de creditare , se incheie un contract pe o perioda de un an intre banca

si client, contract ce se poate prelungi printr-un act aditional;

- suma minima de plata : 20% din creditul utilizat plus 100% din dobanda si comisioane;

- taxa de emitere a cardului: 5 USD ;

- taxa de administrare anuala a contului de card 17 USD/card ;

- alimentarea contului de card : franco ;

- comisionul pentru achizitionarea de bunuri si servicii: franco ;

- comisionul pentru eliberarea de numerar de la ATM-uri: 6% .

Mobile Banking BCR

- va asigura prin simpla transmitere/primire de SMS la nr. de telefon 444 :

-vizualizarea soldului contului de card si a ultimelor cinci tranzactii;

- transferul fondurilor intre doua conturi de card de care dispuneti;

- posibilitatea obtinerii unui extras de cont letric ;

- blocarea contului de card in cazul in care acesta a fost pierdut/furat;

- primirea de informatii on-line despre tranzactiile efectuate din conturile de card , la ATM si

POS ;

- setare alerta pentru tranzactii la ATM si POS.

- pentru a beneficia de acest serviciu, titulaml de cont de card BCR, client Vodafone trebuie sa

incheie un contract cu BCR;

- fiecare client isi poate alege o parola ( maxim 4 caractere numerice ) ;

- valoarea unui abonament: 12 USD /an;

- clientul poate opta pentru:

- plata abonamentului pe un an la incheierea contractu-lui;

- plata in transe lunare de cate un USD , prin acord de debitare a contului de card .

Cardul BCR MAESTRO

- cardul este emis sub marcile ec/Cirrus si edc/Maestro , care apartin organizatiei Europay

International;

- persoana fizica trebuie sa completeze cererea de emitere de card , sa-si insuseasca

conditiile de utilizare si sa depuna cererea la orice imitate BCR impreuna cu suma minima

necesara deschiderii contului de card ;

- suma minima necesara pentru deschidere : 50.000 de lei;

- alimentarea contului este scutita de speze bancare ;

36

- banca aplica detinatorului o penalizare pentru sumele trase in descoperit in contul de card

precum si alte obligatii de plata neachitate fata de banca

- incetarea contractului va deveni efectiva doar dupa ce cardurile emise in baza acestuia vor fi

returnate si primite de catre banca iar toate obligatiile detinatorului fata de banca achitate .

d) Intretinerea

1. Cardul si PIN-ul trebuie sa fie utilizate de catre detinatorul de card in stricta concordanta cu

conditiile de utilizare . PIN-ul va fi facut cunoscut de catre banca numai detinatorului si este

interzisa dezvaluirea lui altei persoane . Dupa comunicarea acestuia si inmanarea cardului,

raspunderea bancii subzista exclusiv pentru situatiile prevazute in conditiile de utilizare.

2. La primire cardul va fi semnat pe verso , in spatiul destinat, cu un pix cu pasta.

3. Cardul nu este transferabil. El poate fi utilizat doar :a) de catre detonator b) in conformitate cu

conditiile de utilizare din contract c) in perioada de valabilitate inscrisa pe card d) cu respectarea

dreptului discretionar al bancii ca, fara o avizare prealabila , sa retraga in orice moment dreptul

de utilizare a cardului pentru o anumita tranzactie , neaproband cererea de autorizare a

acesteia; sa refuze o noua emitere sau inlocuire de card fara obligatia de a face cunoscuta cauza

acestui refuz .

4.Cardul este proprietatea bancii si trebuie restituit imediat bancii la cererea acesteia . O astfel

de cerere conduce automat la incetarea contractului.

5. Este interzisa utilizarea cardului in urmatoarele situatii: cardul este anulat sau suspendat.

Cardul poate fi anulat sau suspendat de catre banca in momentul incetarii relatiilor cotractuale

dintre aceasta si detinatorul de card sau in momentul in care cardul a fost declarat ca fiind

pierdut/furat; in afara granitelor tarii. In cazul incalcarii acestor prevederi detinatorul de card

raspunde in conditiile legii.

4. Operatiuni de creditare bancara a agentilor

economici

Studierea pricipalelor tipuri de credite acordate

de unitatea bancara

A, Pentru persoane juridice :

1.credite pe termen scurt

37

a) Credit global de exploatare -pentru acoperirea cheltuielilor de exploatare( aprovizio-narea cu

materii prime si materiale , marfuri, subansamble, piese de schimb , energie, combustibili,

cheltuieli aferente perioadei curente ) necesare realizarii si finalizarii pro-ductiei de marfuri,

executarii de lucrari si prestarii de servicii.

b) Linii de credite - functioneaza dupa sistem revolving , pe toata perioada de valabili-tate a liniei

de credit, in conditiile incadrarii in plafonul liniei de credit aprobat.

c) Credit pentru finantarea cheltuielilor si stocurilor temporare - acordat in conditiile existentei

unor cauze economice , care au determinat formarea stocurilor si genera-rea cheltuielilor cu

caracter temporar, precurn si pentru stocuri care virrneaza sa fie aprovizionate .

d) Credit pentru finantarea cheltuielilor si stocurilor sezoniere- pentru constituirea stocurilor de

produse agricole , agroalimentare, de provenienta vegetala sau animala care se consuma intr-o

perioada mai mare de un trimestru, fara a se depasi 12 luni de la constituire , pentru care exista

contracte si comenzi ferme . .

e) Credit de trezorerie pentru produse cu ciclu lung de fabricatie — completeaza sursele proprii

pentru acoperirea cheltuielilor de executie de la lansarea in fabricatie pana la obtinerea

produsului finit.

f) Credit pentru prefmantarea exporturilor - destinat finantarii necesitatilor curente sau

exceptionale ale clientilor , ocazionate de activitatea de export, acordat in conditiile existentei

contractelor externe pentru livrari de produse la export, cu modali-tati de plata asiguratorii si

incasarea valutei prin BCR .

g) Credit pentru export de produse- garantate cu creante asupra strainatatii, destinat

exportatorilor pentru desfasurarea activitatii curente pe perioada de livrare a produselor si pana la

incasarea contravalorii lor de la partenerii externi.

h) Credit de scont — se adreseaza clientilor persoane juridice , fund destinat finantarii activitatilor

comerciale.

i) Credit pe cecuri remise spre incasare - acordat pe baza prezentarii cecurilor pentru produsele

expediate , serviciile prestate , lucrarile excutate .

j) Credit pe ordine de plata — acordat pe baza prezentarii documentelor acceptate la plata de

banca platitorului pentru produsele expediate , serviciile prestate.

k) Operatiuni de factoring- banca asigura efecruarea de servicii: finantarea pe baza facturilor ,

administrarea creantelor, colectarea creantelor la scadenta, protectie impotriva riscului de

neplata.

l) Credit pentru facilitati de cont-oferit clientilor cu un standing financiar ridicat, care din motive

justificate economic , nu pot face fata temporar platilor.

38

m) Credit pe descoperit de cont (overdraft)- acordat in lei in baza unui acord/contract de credit

stand-by pentru achitarea unor obligatii stringente cat si in scopul prevenirii inregistrarii de

interdictii bancare .

2 .Credite pe termen mediu si lung

a) Credit pentru echipament (investitii) in completarea surselor proprii in lei si in valuta - pentru

realizarea de noi capacitati de productie , modernizarea si/sau retehnologizarea celor existente;

consultatii gratuite pentru intocmirea documentatiei de creditare

b) Credit pentru cumpararea de actiuni in lei- se acorda in lei, pe termen de maxim 5 an

clientilor cu un standing financiar ridicat, un serviciu bun al datoriei si un rating de eel mult 3 ;

finantarea poate acoperi cel mult 70% din valoarea totala a investitiei, 30% fiind sursele proprii

existente in cont.

c) Credite promotori in lei - se acorda promotorilor imobiliari , in scopul construirii de locuinte

pentru persoanele fizice .

d) Creditul ipotecar in lei - se acorda pentru completarea surselor proprii necesare construirii,

reabilitarii, consolidarii sau extinderii imobilelor cu destinatie locativa, industriala si comerciala,

precum si clientilor care construiesc locuinte de serviciu sau de interventie pentru salariatii

proprii ;termenul maxim de rambursare este de 5 ani ; va putea fi acordat si din fondurile puse la

dispozitie de ANL .

e) Creditul pentru activitatea de leasing in lei si valuta - acordat in scopul achizitionarii de masini ,

utilaje , mijloace de transport si alte bunuri , in vederea inchirierii lor pe o perioada determinata ,

contra unei chirii dinainte calculate .

f) Creditul de forfetare in valuta - prin care un vanzator sau prestator de servicii isi vinde

creantele in valuta pe care le are fata de un cumparator/beneficiar , unei societati bancare/institutii

financiare specializate , fara drept de regres asupra detinatorului anterior , contra unei taxe de

forfetare . B. Pentru persoane fizice ''

1 .credite pe termen scurt

a. Credite de trezorerie ( punte ) - acordate unui client , proprietarul legal al unei locuinte care

solicita o finantare temporara , pe eel mult 180 zile , in scopul achizitionarii altei proprietati

imobiliare , procedand apoi la vanzarea celei detinute initial , cu sumele astfel obtinute

rambursandu-se creditul .

39

b. Credite pentru plata unor tratamente medicale speciale , precum si pentru plata unor forme de

scolarizare .

2. credite pe termen mediu si lung

a). Credite pentru amenajari si reparatii de locuinte ( alimentare cu gaze , caldura , apa si energie

electrica , extinderi , consolidari ) pe termen de pana la 5 ani .

b). Credite pentru cumpararea sau construirea de locuinte si pentru cumpararea de terenuri pe

termen de cel mult 15 ani .

Credite pentru cumpararea de automobile si vehicule noi din productia interna sau din

import comercializate in tara prin dealeri autorizati , pe termen de eel mult 5 ani .

c). Credite pentru cumpararea de bunuri de echipament menajer ,. pe termen de pana la 3 ani ,

reprezentand : bunuri electronice ( aparatura audio-video , calculatoare , telefonie ); aparate

menaj ere ( frigidere si combine frigorifice , aragaze , masini de spalat , aspiratoare ) ; mobila ;

alte bunuri si echipamente menajere .

Activitate de acordare a creditelor

In activitatea de acordare a creditului se respecta o serie de etape :

A. Negocierea creditului - aceasta etapa demareaza dupa depunerea unei cereri de catre

agentul economic. In cadrul acestei etape , inspectorul bancii poarta o discutie cu solicitantul

creditului cu caracter de informare - documentare axata pe activitatea prevazuta din statut. In

concluzie se va axa pe :

- identificarea agentului economic , denumirea, adresa etc.

- informatii privind managerul, cu date din actele de identificare, situatia familiala veniturile

realizate pe baza declaratiei acestuia identificarea obiectului de activitate al societatii care sunt

relatiile agentului economic cu ceilalti agenti economici date privind situatia economico-frnanciara

in care se urmaresc urmatoarele aspecte :cifra de afaceri, capacitati de productie mai importante

, situatia financiara, datele privind un credit contractat anterior sau bancile la care s-a obtinut,

extrase de cont.

Daca din discutia purtata se constata ca solicitantul are un plan de afaceri bun, prezinta

suficiente garantii asiguratorii se poate prezenta cu documentatia necesara intocmirii dosarului

de credit.

Spre exemplu avem acordarea unui credit unei societati comerciale . SC. MoldConstruct

S.A a luat fiinta in 1997 , o societate pe actiuni si are ca obiect productia de materiale de

constructii. Societatea are doi asociati: Cristian si Andreea Vasilescu, fiecar detinand 50% din

40

capitalul social fund si administratorii societatii. Adresa societatii este Str. Pacurari nr .5, lasi,

fiind inmatriculata la Registrul Comertului R33-415-35 .

S-a impus cu materiale de construct!! inovatoare , participa la targuri de tehnologie ,

colaboreaza cu reprezentanti din Israel, Spania, Italia.

Societatea a depus o cerere prin intermediul administratorului ,Andreea Vasilescu pentru

solicitarea unui credit in valoare de 100.000.000 lei pentru achizitionarea de ciment si plata

furnizorilor. La data solicitarii creditului societatea nu are nici un credit angajat la BCR. Fabrica a

beneficial de credite pe care le-a achitat integral.

B.Intocmirea de catre agentul economic a documentatiei solicitata de banca pentru analiza - se

prezinta documentatia necesara pentru obtinerea unui credit care consta in : a) cerere de credit,

semnata de persoanele autorizate .

b) bilant contabil, raportul de gestiune , contul profit/pierdere incheiate pe ulti-mul an, ultimele

situatii privind " rezultatele financiare " si " situatia patrimoniului" , balanta de verificare pe ultima

luna

c) bugetul de venituri si cheltuieli

d) situatia prognozata a a incasarilor si platilor aferente perioadei pentru care agentul economic

solicita imprumutul

e) situatia stocurior si cheltuielilor

f) situatia contractelor de livrare pentru produsele care constituie obiectul creditului

g) proiectul graficului de rambursare a creditului si plata dobanzii h) lista garantiilor i) planul de

afaceri

j) orice alte documente solicitate de banca ( decent TVA , declaratie ) Din bugetul de venituri si

cheltuieli se observa ca veniturile depasesc cheltuielile si in fiecare luna societatea va obtine

profit. Daca creditul va fi aprobat, acordarea se va face incepand cu martie 2002 si va fi utilizat

pana la data de pe plafonul aprobat, fund rambursat la 30 septembrie 2002 .

C. Analiza si evaluare a performantelor agentului economic - revine inspectorului de credite si

sefului serviciului din cadrul unitatii operative a bancii. In cadrul analizei conditiilor se desfasoara

mai multe actiuni. Analiza formala -se urmareste prezntarea tuturor documentelor prezentate .

Pentru fiecare solicitant se va verifica exactitatea patrimoniului a bunurilor mobile si imobile pe

care le define si care sunt propuse ca garantie , gardul de uzura. Analiza afacerii - propusa a fi

creditata; se va axa pe : - analiza riscului general al mediului, analiza produselor si pietelor de

desfacere , analiza productiei, analiza managementului. Analiza situatiei patrimoniale si a

rezultatelor economico financiare - in cadrul acesteia un loc important il ocupa analiza bonitatii

clientului pe baza indicatorilor utilizati prin intermediul carora se realizeaza cuantificarea factorilor

41

care definesc elemente componente ale bonitatii (lichiditate , solvabilitate , rentabilitate , grad de

indatorare etc.). Este foarte important ca rezultatele analizei financiare sa fie corelate cu

aspectele nefinanciare . Se au in vedere factori interni ( managementul, activitatea agentului

economic, strategia) si factori externi (caracteristicile domeniului de activitate , politica

economica generala si strategiile viitoare , impactul cadrului legislativ asupra agentului economic ,

incidenta factorilor macroeconomici, dependenta si pozitia geografica fata de sursele de

aprovizionare , de desfacere , mijloace de transport, aspecte sociale ale pietei de desfacere .

Aspecte nefinanciare

1 .calitatea conducerii- SC MoldConstruct SA este asigurata de personal cu pregatire superioara si

experienta in domeniu . Calificativ = foarte buna

2. calitatea organizarii - societatea desfasoara activitate de productie cat si de comert. Calificativ

~ buna

3. sectorul de activitate - productia are o desfacere asigurata prin comenzile si contractele

incheiate . Calificativ = perspectiva buna.

Prin compararea aspectelor financiare cu cele nefinanciare se observa ca prezinta o performanta

economico-financiara buna.

Ratingul de credit

Comform normei metodologice nr .1/2000 s-a introdus la BCR un nou sistem modern de

selectare a clientele! si anume ratingul de credite care reprezinta un calificativ exprimat

numeric aferent calitatii portofoliului de imprumutati a fiecarei unitati bancare teritoriale:

S-a introdus pentru : evitarea gruparii creditelor in categoria cu risc major, determinarea trendului

calitatii portofoliului asigurarea managementului riscului de credite . Nivelul cel mai bun este 1 si

cel mai slab 5 , acceptate fiind 3 . Creditele cu un rating mai

mic de 3 pot fi aprobate la propunerea sucursalelor judetene numai de centrala bancii

indifferent de nivelul expunerii.

Categoria A- clientii cu o situatie economico -financiara buna, cu performante financiare foarte

bune

Categoria B - clientii care in prezent au o situatie economico-financiara foarte buna si isi

realizeaza indicatorii de bonitate pentru perioada prezenta, dar pentru viitor nu exista certitudinea

ca se va mentine datorita unor probleme de natura organizatorica tehnologica etc.

Categoria C- clienti cu situatie economica satisfacatoare Categoria D - agenti economic! cu

situatie financiara instabila Categoria E - agenti economici cu activitate nerentabila.

42

D. Analiza afacerii finantate —urmareste analiza afacerii dupa acordarea creditului .

Se urmaresc aspecte ca: posibilitatea mentinerii pietei de desfacere, mentinerea

solvabilitatii agentului economic .

E. A naliza garantiilor propuse si constituirea legala a acestora

Garantii

La acordarea creditelor ofiterii de credite vor solicita clientiilor in mod obligatoriu ca prima garantie

cesionarea in favoarea bancii a cash-flow-ului care trebuie derulat prin banca . Pentru aplicarea

permanenta a prudentei bancare unitatile teritoriale bancare vor accepta constituirea unei sau

mai multor garantii: garantie bancara, depozit bancar ( cash-flow colateral) , contract de

asigurare pentru neplata ratelor de credit si a dobanzilor aferente , cesiunea de creante ,

ipoteca, contractul de garantii reale mobiliare, cautiunea, garantia de firma, planul de afaceri.

Pentru a fi acceptate de banca garantiile trebuie sa indeplineasca cumulativ conditiile: existenta

pietelor de desfacere sau de potential: cumparatori pentru bunurile propuse drept garantie; sa

poata fi transformate rapid in lichiditati; sa fie materializate sub forma unui titlu; bunurile sa se

afle in proprietatea solicitantului sau a girantului si sa nu fie acceptate de alte creante decat ale

BCR; proprietarul bunurilor sa aiba capacitatea de a le aduce in garantie; bunurile care sunt

acbizitionate si puse in functiune anterior solicitarii creditului trebuie sa fie in stare

corespunzatoare de functiune in exploatare > bunurile acbizitionate si inca ne puse in functiune

si bunurile care urmeaza a fi procurate si achitate partial din credite sa fie noi si insotite de

certificate de calitate si de garantie; bunurile admise in garantie de natura activelor imobilizate

corporale trebuie sa indeplineasca conditiile de selectare prevazute in Normele tehnice ale BCR

nr.2/1999 privind evaluarea activelor imobilizate corporale.

Pentru a putea beneficia de credite asociatii de proprietari vor prezenta bancii o lista de

garantii intre care sa existe : depozit colateral pe o parte din fondul de rulment care sa

reprezinte eel putin 25% din valoarea creditului solicitat si ipoteca pe una sau mai multe

locuinte apartinand membrilor asociatiei de proprietari. Creditele acordate de banca si

dobanzile aferente trebuie sa fie acoperite integral cu garantii asiguratorii.

F. I ntocmirea referatului cu concluziile desprinse din analizele efectuale

Referatul de credite cuprinde trei parti:

partea 1 - cuprinde elemente privind creditul

partea 2 - cuprinde detalii semnificative privind situatia economico- financiara,

riscul bancii fata de ele

43

partea 3 - riscul si distributia lui in cazul debitorului unic . Dupa verificarea de catre seful

compartimentului de credite , referatul se prezinta spre examinare comitetului director al

unitatii bancare . Perioada maxima de timp in care trebuie rezolvata cererea este de 7 zile

lucratoare . Dupa intocmirea referatului, se realizeaza situatia privind " Fisa de analiza

pentru aprobarea creditului " , iar daca raspunsul e negativ " referatul cu prezentarea

motivelor de respingere " care sunt prezentate sefului compartimentului de credit.

G. S tabilirea costului creditului si cheltuielile aferente

H. A probarea creditului - aceasta etapa se incheie prin semnarea contractului de credit de catre

ambele parti ( debitor si creditor). Contractul de credite se intocmeste in trei exemplare a caror

destinatie este urmatoarea :- exemplarul 1( original) se pastreaza la banca, constituind portofoliul

contractului de credite; - exemplarul 2 se preda clientului care va semna de primire pe original;

- exemplarul 3 se pastreaza la dosarul economic al agentului pe intreaga perioada de creditare .

In cazul creditelor de exploatare contractele de credite se intocmesc de banca cu imprumutatii pe

o perioada de 6 luni, inainte de scadenta acestora, ofiterii de credite vor efectua revizuirea lor pe

baza anlizei modului de derulare a creditului, a respectarii destinatiei si celorlalte conditii avute in

vedere la acordarea lor . Daca conditiile sunt indeplinite creditele se pot prelungi pe inca 6 luni pe

baza de acte aditionale .

I. Acordarea, utilizarea si urmarirea creditului.

Creditul global de exploatare functioneaza dupa sistemul revolving si se acorda in limita unui nivel

global de credit care acopera ansamblul nevpilor de exploatare ale clientilor: aprovizonari cu

materii prime si materiale , marfuri, subansamble , piese de schimb , energie , combustibili,

cheltuieli cu salariile si asimilatele acestora, impozite , taxe si alte cheltuieli aferente perioadei

curente , necesare realizariisi finalizarii productiei de marfuri, executarii de lucrari si prestarii de

servicii care au consum si desfacere asigurata prin contracte si comenzi ferme de livrare la intern

sau export.

Durata creditului de exploatare

Creditul se acorda prin contul separat de imprumut" credite globale de exploatare " pe o perioada

de 6 luni ( martie 2002- septembrie 2002 ) , cu posibilitatea de prelungire cu inca 180 de zile ,

fara a depasi 12 luni de la acordarea primului credit, iar rulajul creditor realizat in perioada de

creditare sa fi fost eel putin Vz din plafonul aprobat pentru creditele acordate pe 6 luni sau intreg

plafonul in cazul celor acordate pe o perioada de 1 an.

Durata de creditare cuprinde :

44

• perioada de tragere in care creditul se angajeaza, de la data stabilita prin contract de punere

a creditului la dispozitia imprumutatului si pana la angajarea integrala a creditului

• perioada de utilizarare-durata de timp dintre angajarea integrala a creditului.si data primei rate

scadente conform contractului incheiat

• perioada de timp - creditul se ramburseaza - de la data prevazuta in contract pentru

restituirea primei rate a creditului pana la data stabilita pentru rambursarea . ultimei rate

• perioada de intarziere - intervalul de timp de la scadenta ratei pana la recuperarea efectiva a

acestuia, inclusiv prin executarea silita sau falimenrul debitorului

Clientii

Sunt numai cei care au conturile de baza in lei, la banca . De asemeni prezinta o bonitate

buna si foarte buna, se incadreaza in indicatori financiari de tip A(standard) si eventual

B( substandard).

Rambursarea creditelor

Rambursare creditelor la scadenta presupune restituirea sumelor imprumutate plus

dobanzile la termenele stabilite in contractele de creditare . In cadrul BCR , in procesul

de analiza a capacitatii de rambursare ofiterii de credite utilizeaza si chash-flow-ul

previzionat. In aceste conditii capacitatea de rambursare se calculeaza dupa o formula ce

contine capacitatea de rambursare a imprumutatului, incasarile zilnice realizate de imprumutat in

ultimul trimestru, perioada de valabilitate a creditului in nr zile, rata de actualizare , un factor

sintetic la a carui dimensionare concura rata inflatiei, rata dobanzii bancare .

Rambursarea automata zilnica a creditului se asigura din disponibilitatile create in contul

curent, pe seama rulajului creditor (incasari ) al conrurilor separate de imprumut respective .

Durata de rambursare cuprinde perioada de tragere si cea de utilizare . La scadentele stabilite in

contractele de credit incheiate de banca cu imprumutatii creditele devin exigibile si trebuiesc

rambursate in functie de modul cum s-au acordat, din disponibilitatile existente in contul curent

prin debitarea lui in corespondenta cu contul

separat de imprumut pe baza de ordin de plata sau nota contabila si presupun urmatoarea

inregistrare contabila : Cont curent = cont curent separat de imprumut

Daca din cauze obiective si care pot fi dovedite bancilor agentii economici nu au putut

valorifica la termenele initial stabilite , banca poate negocia rescadentarea creditelor acordate . In

situatii cu totul deosebite , cum ar fi calamitati naturale , falimentul unor parteneri importanti ,

comitetele de credite din unitatile bancii pot aproba reesalonarea creditelor pe baza unui

memoriu prezentat de solicitant .

45

La procedura de reesalonare a creditului se apeleaza numai dupa ce s-au epuizat toate

posibilitatile oferite de rescadentare . In cadrul BCR daca disponibilitatile inregistrate de

beneficiarul de imprumut sunt insuficiente pentru rambursarea integrala sau partiala a unei rate

ajunse la scadenta , diferenta nerambursata se trece in contul " credite restante pana la 30 zile " .

Agentul economic este atentionat in scris despre consecintele privind majorarea dobanzilor ,

ridicara volumului creditelor si inceperea procedurii de valorificare a garantiilor pentru "credite

restante peste 30 de zile " , daca nu se achita sumele datorate .

Comisioane si dobanzi

Pentru creditele acordate in lei banca percape comision de gestiune a creditului si

comision de neutilizare . Comisionul de gestiune ( flat ) - 0,5 % ; se calculeaza la valoarea

plafonului aprobat si se incaseaza o singura data la aprobarea creditului indiferent de termenul

de acordare . Comisionul de neutilizare — 2% ; se calculeaza la plafonul de credit aprobat si

neutilizat in functie de suma neutilizata si nr. de zile de neutilizare . Se incaseaza lunar ,in prima

zi lucratoare din luna urmatoare celei expirate . Dobanda creditului global de exploatare este de

35% .

Pentru creditul de exploatare reesalonat banca va percepe o dobanda majorata cu 2%

peste dobanda de baza curenta practicata la categoriile respective de imprumuturi . Dobanda

majorata se va percepe incepand cu ziua aprobarii reesalonarii imprumutului aplicata la intregul

sold ramas de rambursat .

Verificarea garantiei materiale a creditului

Creditul va fi garantat cu garantii acoperitoare , fiind obligatorie cesionarea in favoarea

bancii a cash-flow-ului garantat prin banca . Activitatea de verificare a garantiei creditului este

foarte importanta pentru protejarea impotriva riscului nerambursarii la scadenta , in final

urmarindu-se determinarea starii financiare a agentului economic .

Prin aceasta verificare banca urmareste sa existe o concordanta deplina intre stocurile de valori

materiale si cheltuielile de productie creditabile existente si volumul creditelor acordate si

evidentiate . Pot exista mai multe modalitati :

-verificarea faptica - se efectueaza numai asupra bunurilor constituite drept garantie si inscrise in

contractul de credite .Se urmaresc : existenta bunurilor , conditiile de depozitare , pastrarea si

conservarea bunurilor luate in garantie etc .

- verificarea scriptica - se evidentiaza prin metoda directa si indirecta . Verificarea scriptica a

utilizarii garantiei creditelor se efectueaza liniar asupra evidentierii contabile , tehnico- operative a

clientilor . Se urmaresc aspecte ca : reflectarea corecta in evidente a bunurilor ce constituie

46

garantia creditelor , concordanta datelor din evidente cu cele constatate pe teren , concordanta

soldurilor curente de credit din extrasele de cont , existenta si comunicarea la banca a situatiilor

datoriilor fata de alte banci .

Pentru SC. MoldConstruct S.A in cadrul utilizarii garantiei creditelor se observa:- in cadrul

verificarii faptice s-a constatat la fata locului existenta cladirii si a terenului care sunt in stare buna

si au fost evaluate de o persoana autorizata, care a decis acceptarea in garantie ca ipoteca de

rang I; - in urma verificarii scriptice s-a constatat:

1. soldul contului curent din extrasul eliberat de banca concorda cu soldul din contul 519 din

balanta de verificare 2. societatea a respectat graficul de acordare si rambursare a creditului

precum si plata dobanzii si a comisioanelor ce au dus la un serviciu al datorieibun 3 .profitul net s-

a obtinut prin diminuarea veniturilor totale cu chelruielile aferente si impozitul pe profit 4. marfa

existenta in stoc are o desfacere asigurata cu contracte si comenzi 5. produsele indeplinesc

conditiile de calitate, neexistand refuzuri sau amanari la plata, pe motive de calitate .

Unitatile bancare teritoriale vor urmari ca beneficiarii de credite sa prezinte bancii in mod

periodic documentele : » balanta de verificare pentru luna expirata se va depune lunar pana la

data de 25 a lunii urmatoare » rezultatele financiare , situatia patrimoniului si situatia incasarilor

si platilor » raportul de gestiune , bilantul contabil si anexele la acesta » bugetul de venituri si

cheltuieli » proiectia surselor si a utilizarii acestora .

Pe parcursul derularii contractelor de credite ofiterii de credite vor efectua verificari

inclusiv la sediul imprumutatilor, a modului de utilizare , derulare si ramursare a tuturor creditelor

acordate clientilor.

47