BILANT DISERTATIE
of 37
/37
-
Author
christiana-balaskas -
Category
Documents
-
view
122 -
download
2
Embed Size (px)
Transcript of BILANT DISERTATIE
Anexa nr. 1 – Bilanţul contabil al S.C. MINERAL&AQUA STUDPRODCOM S.R.L.
ELEMENTELE BILANŢULUI CONTABIL 2007 2008 2009 2010
ACTIVE IMOBILIZATE
IMOBILIZĂRI NECORPORALE - - 2,046 285
IMOBILIZĂRI CORPORALE 784 46,548 39,819 31,507
IMOBILIZĂRI FINANCIARE 147 147 147 543
TOTAL ACTIVE IMOBILIZATE 931 46,695 42,012 32,335
ACTIVE CIRCULANTE
STOCURI 73,658 72,741 8,546 2,874
CREANŢE 56,232 136,550 55,889 110,589
INVESTIŢII FINANCIARE PE TERMEN SCURT - - - - CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI 47,888 31,087 61,888 1,268
TOTAL ACTIVE CIRCULANTE 177,778 240,378 126,323 114,731
CHELTUIELI ÎN AVANS - 918 2,412 2,592
117,313 104,549 63,601 57,622
60,465 136,747 65,134 59,701
TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE 61,396 183,442 107,146 92,036
- 23,100 16,800 81,037
PROVIZIOANE PENTRU RISCURI ŞI CHELTUIELI - - - -
VENITURI ÎN AVANS, DIN CARE: - - - -
-SUBVENŢII PENTRU INVESTIŢII - - - -
-VENITURI ÎNREGISTRATE ÎN AVANS - - - -
CAPITAL ŞI REZERVE
CAPITAL SOCIAL 210 210 210 210
-CAPITAL SUBSCRIS ŞI NEVĂRSAT - - - -
-CAPITAL SUBSCRIS VĂRSAT 210 210 210 210
-PATRIMONIUL REGIEI - - - -
PRIME DE CAPITAL - - - -
REZERVE DIN REEVALUARE (sold creditor) - - - -
REZERVE DIN REEVALUARE (sold debitor) - - - -
REZERVE 339 339 339 339
REZULTATUL REPORTAT (sold creditor) 35,113 35,113 - -
REZULTATUL REPORTAT (sold debitor) - - - -
REZLUTATUL EXERCIŢIULUI (sold creditor) 25,734 124,680 89,797 10,450
REZLUTATUL EXERCIŢIULUI (sold debitor) - - - -
REPARTIZAREA PROFITULUI - - - -
TOTAL CAPITALURI PROPRII 61,396 160,342 90,346 10,999
PATROMONIU PUBLIC - - - -
TOTAL CAPITALURI 61,396 160,342 90,346 10,999
Anexa nr.2 – Bilanţul financiar al S.C. MINERAL&AQUA STUDPRODCOM S.R.L.
Bilanţul financiar al S.C. MINERAL&AQUA STUDPRODCOM S.R.L.
ELEMENTELE BILANŢULUI FINANCIAR 2007 2008 2009 2010
DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN ANACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE
DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PESTE UN AN
NEVOI:
1.NEVOI PERMANENTE
IMOBILIZĂRI NECORPORALE - - 2,046 285
IMOBILIZĂRI CORPORALE 784 46,548 39,819 31,507
IMOBILIZĂRI FINANCIARE 147 147 147 543
ACTIVE PE TERMEN LUNG (ATL) 931 46,695 42,012 32,335
2.NEVOI TEMPORARE
STOCURI 73,658 72,741 8,546 2,874
CREANŢE 56,232 136,550 55,889 110,589
INVESTIŢII FINANCIARE PE PERMEN SCURT - - - -
DISPONIBILITĂŢI 47,888 31,087 61,888 1,268
CHELTUIELI ÎN AVANS - 918 2,412 2,592
ACTIVE PE TERMEN SCURT (ATS) 177,778 241,296 128,735 117,323
TOTAL ACTIV 178,709 287,991 170,747 149,658
RESURSE PROPRII
1.RESURSE PERMANENTE
CAPITAL SOCIAL 210 210 210 210
REZERVE 339 339 339 339
REZULTATUL REPORTAT 35,113 35,113 - -
REZULTATUL EXERCITIULUI 25,734 124,680 89,797 10,450
PROVIZIOANE - - - -
- 23,100 16,800 81,037
2. RESURSE TEMPORARE
117,313 104,549 63,601 57,622
TOTAL RESURSE 178,709 287,991 170,747 149,658
DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PESTE UN AN
DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
2007 2008 2009 2010ELEMENTELE BILANŢULUI FINANCIAR
RESURSE PROPRII
1.RESURSE PERMANENTE
CAPITAL SOCIAL 210 210 210 210
REZERVE 339 339 339 339
REZULTATUL REPORTAT 35,113 35,113 - -
REZULTATUL EXERCITIULUI 25,734 124,680 89,797 10,450
PROVIZIOANE - - - -
- 23,100 16,800 81,037
2. RESURSE TEMPORARE
117,313 104,549 63,601 57,622
TOTAL RESURSE 178,709 287,991 170,747 149,658
DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PESTE UN AN
DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
Perioada analizată
Indicator 2007 2008 2009 2010 C.abs C.abs. C.abs. C.rel C.rel C.rel
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2008/2007 2009/2008 2010/2009
1 2 3 4 5=2-1 6=3-2 7=4-3 8=5/1 9=6/2 10=7/3
Activ bilanţier 178,709 287,991 170,747 149,658 109,282 -117,244 -21,089 61.15% -40.71% -12.35%
117,313 127,649 80,401 138,659 10,336 -47,248 58,258 8.81% -37.01% 72.46%
0 23,100 16,800 81,037 23,100 -6,300 64,237 0.00% -27.27% 382.36%
61,396 183,442 107,146 92,036 122,046 -76,296 -15,110 198.78% -41.59% -14.10%
DTML
CPR= 61,396 160,342 90,346 10,999 98,946 -69,996 -79,347 161.16% -43.65% -87.83%
61,396 160,342 90,346 10,999 98,946 - 69,996 - 79,347 161.16% -43.65% -87.83%
Mod de calcul
Datorii totale din care:
Datorii pe termen mediu şi lung (DTML)
Capital permanent (CPRM)
CPRM=CPR+
Capital propriu (CPR)
CPRM-DTLM
Situaţia netă (SN)
SN=Active -Datorii totale
Indicator Perioada analizată
2007 2008 2009 2010
Capital (C) 210 210 210 210
Prime de capital (PC) - - - -
- - - -
Rezerve (Rez) 339 339 339 339
Rezultatul reportat (RR) 35,113 35,113 - -
25,734 124,680 89,797 10,450
-
- 23,100 16,800 81,037
Capital propriu (CPR) 61,396 160,342 90,346 10,999
61,396 183,442 107,146 92,036
Mod de calcul
Rezerve din reevaluare (Rreev)
Rezultatul exerciţiului (RE)
Repartizarea profitului (RP)
Datorii pe termen lung (DTLM)
CPR= C+PC+Rreev+RR+RE+RP
Capital permanent (CPRM)
CPRM= CPR+DTLM
Perioada analizată
Indicator 2007 2008 2009 2010 CA CA CA CR CR CR
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2008/2007 2009/2008 2010/2009
1 2 3 4 5=2-1 6=3-2 7=4-3 8=5/1 9=6/2 10=7/3
61,396 183,442 107,146 92,036 122,046 -76,296 -15,110 198.78% -41.59% -14.10%
61,396 160,342 90,346 10,999 98,946 -69,996 -79,347 161.16% -43.65% -87.83%
931 46,695 42,012 32,335 45,764 -4,683 -9,677 4915.57% -10.03% -23.03%
177,778 241,296 128,735 117,323 63,518 -112,561 -11,412 35.73% -46.65% -8.86%
117,313 104,549 63,601 57,622 -12,764 -40,948 -5,979 -10.88% -39.17% -9.40%
60,465 136,747 65,134 59,701 76,282 -71,613 -5,433 126.16% -52.37% -8.34%
60,465 136,747 65,134 59,701 76,282 -71,613 -5,433 126.16% -52.37% -8.34%
Mod de calcul
Capital permanent (CPRM)
Capital propriu (CPR)
Active imobilizate (ATL)
Active curente(AC)
Datorii pe termen scurt (DTS)
Fond de rulment financiar (FRF)
FRF= CPRM-ATL
Fond de rulment financiar FRF
FRF = AC- DTS
Mod de calcul Perioada analizată
Indicator 2007 2008 2009 2010 CA CA CA CR CR CR
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2008/2007 2009/2008 2010/2009
1 2 3 4 5=2-1 6=3-2 7=4-3 8=5/1 9=6/2 10=7/3
61,396 183,442 107,146 92,036 122,046 -76,296 -15,110 198.78% -41.59% -14.10%
61,396 160,342 90,346 10,999 98,946 -69,996 -79,347 161.16% -43.65% -87.83%
931 46,695 42,012 32,335 45,764 -4,683 -9,677 4915.57% -10.03% -23.03%
177,778 241,296 128,735 117,323 63,518 -112,561 -11,412 35.73% -46.65% -8.86%
117,313 104,549 63,601 57,622 -12,764 -40,948 -5,979 -10.88% -39.17% -9.40%
60,465 113,647 48,334 -21,336 53,182 -65,313 -69,670 87.96% -57.47% -144.14%
Capital permanent (CPRM)
Capital propriu (CPR)
Active imobilizate (ATL)
Active curente(AC)
Datorii pe termen scurt (DTS)
Fond de rulment propriu (FRFpropriu)
FRFpropriu = CPR -ATL
Mod de calcul Perioada analizată
Indicator 2007 2008 2009 2010 CA CA CA CR CR CR
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2008/2007 2009/2008 2010/2009
1 2 3 4 5=2-1 6=3-2 7=4-3 8=5/1 9=6/2 10=7/3
FRF= 60465 136747 65134 59701 76282 -71613 -5433 126.16% -52.37% -8.34%
CPRM - ATL
60465 136747 65134 59701 76282 -71613 -5433 126.16% -52.37% -8.34%
60465 113647 48334 -21336 53182 -65313 -69670 87.96% -57.47% -144.14%
0 23100 16800 81037 23100 -6300 64237 0.00% -27.27% 382.36%
Fond de rulment financiar (FRF)
Fond de rulment financiar (FRF)
FRF = AC - DTS
Fond de rulment propriu (FRFpropriu)
FRF propriu = CPR-ATL
Fond de rulment împrumutat(FRF împrumutat)
FRF împrumutat = FRF- FRF propriu
Indicator Mod de calcul Perioada analizată
2007 2008 2009 2010
Capital permanent (CPRM) 61,396 183,442 107,146 92,036
100% 298.78% 58.41% 85.90%
Active imobilizate (AI) 931 46,695 42,012 32,335
Indicele de creştere a AI IcAI = AIn-1/AIn *100 100% 5015.47% 89.97% 76.96%
Fondul de rulment (FRF 60,465 136,747 65,134 59,701
Ponderea FRF în CPRM 98.48% 74.55% 60.79% 64.87%
Active curente (AC) 177,778 241,296 128,735 117,323
Finanţarea AC din CPRM 289.56% 131.54% 120.15% 127.48%
Capital propriu (CPR) 61,396 160,342 90,346 10,999
Indicele de creştere a CPR IcCPR = 100% 261% 56% 12%
CPRn-1 / CPRn *100
Indicele de creştere a CPRM
IcCPRM = CPRMn-1*100
PondereaFRF în CPRM= FRF / CPRM *100
Finanţarea AC din CPRM= AC / CPRM *100
Indicator Perioada analizată
2007 2008 2009 2010 CA CA CA CR CR CR
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2008/2007 2009/2008 2010/2009
117313 104549 63601 57622 -12764 -40948 -5979 -10.88% -39.17% -9.40%
129890 210209 66847 116055 80319 -143362 49208 61.84% -68.20% 73.61%
12577 105660 3246 58433 93083 -102414 55187 740.10% -96.93% 1700.15%
Mod de calcul
Datorii pe termen scurt (DTS)
Active circulante (AC)
Nevoia de fond de rulment (NFR)
Indicator Perioada analizată
2007 2008 2009 2010 CA CA CA CR CR CR
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2008/2007 2009/2008 2010/2009
60465 136747 65134 59701 76282 -71613 -5433 126.16% -52.37% -8.34%
12577 105660 3246 58433 93083 -102414 55187 740.10% -96.93% 1700.15%
47888 31087 61888 1268 -16801 30801 -60620 -35.08% 99.08% -97.95%
Mod de calcul
Fond de rulment(FRF)
Nevoia de fond de rulment(NFR)
Trezoreria netă (TN)
TN = FRF- NFR
Indicator Perioada analizată
2007 2008 2009 2010 CA CA CA CR CR CR
2008/2007 2009/2008 2010/2009 2008/2007 2009/2008 2010/2009
47888 31087 61888 1268 -16801 30801 -60620 -35.08% 99.08% -97.95%
0 -16801 30801 -60620 -16801 47602 -91421 0.00% -283.33% -296.81%
Mod de calcul
Trezoreria netă (TN)
TN= FRF-NFR
Cash-flow (CF)
CF= TN1-TN0
Mod de calcul 2007 2008 2009 2010
RLG =ATS/DTS 1.515416024 2.307970425 2.024103395 2.034500712 2-2,5
ATS 177778 241296 128735 117232
DTS 117313 104549 63601 57622
RLP =ATS-Stocuri/DTS 0.88754017 1.612210542 1.889734438 1.986203186 0,8-1
ATS-stocuri 104120 168555 120189 114449
DTS 117313 104549 63601 57622
RLI =Disp/DTS 0.408207104 0.297343829 0.973066461 0.022005484 >0,3
Disp 47888 31087 61888 1268
DTS 117313 104549 63601 57622
RS1 =AT/DT 1.523352058 2.256116382 2.123692491 1.079324097 >1,5
AT 178709 287991 170747 149658
DT 117313 127649 80401 138659
RS2 =CP+DT/DT 1.523352058 2.256116382 2.123692491 1.079324097 >1,5
DT 117313 127649 80401 138659
CP 61396 160342 90346 10999
RIG1 =DT/T Dat+Cap 0.656447073 0.443239546 0.470877966 0.926505766 < 0.666666667
DT 117313 127649 80401 138659
T Dat+Cap 178709 287991 170747 149658
RIG2 =DT/CP 1.910759659 0.796104576 0.889923184 12.60650968 <2
DT 117313 127649 80401 138659
CP 61396 160342 90346 10999
RIT1 =DTML/Cperm 0 0.125925361 0.156795401 0.880492416 < 0.5
DTML 0 23100 16800 81037
Cperm 61396 183442 107146 92036
RIT2 =DTML/CP 0 0.144067057 0.185951785 7.367669788 <1
DTML 0 23100 16800 81037
CP 61396 160342 90346 10999
Valori de referinta
Mod de calcul 2007 2008 2009 2010
RS1 =AT/DT 1.523352058 2.256116382 2.123692491 1.079324097 >1,5
AT 178709 287991 170747 149658
DT 117313 127649 80401 138659
RS2 =CP+DT/DT 1.523352058 2.256116382 2.123692491 1.079324097 >1,5
DT 117313 127649 80401 138659
CP 61396 160342 90346 10999
Mod de calcul 2007 2008 2009 2010
RIG1 0.656447073 0.443239546 0.470877966 0.926505766 < 0.666666667
DT 117313 127649 80401 138659
T Dat+Cap 178709 287991 170747 149658
RIG2 =DT/CP 1.910759659 0.796104576 0.889923184 12.60650968 <2
DT 117313 127649 80401 138659
CP 61396 160342 90346 10999
RIT1 0 0.125925361 0.156795401 0.880492416 < 0.5
DTML 0 23100 16800 81037
Cperm 61396 183442 107146 92036
RIT2 =DTML/CP 0 0.144067057 0.185951785 7.367669788 <1
DTML 0 23100 16800 81037
CP 61396 160342 90346 10999
Valori de referinta
Valori de referinta
=DT/T Dat+Cap
=DTML/Cperm
Stocuri Creanţe Disponibilităţi Chelt in avans Cap social
2007 0 784 147 73658 56232 47888 0 210
2008 0 46548 147 72741 136550 31087 918 210
2009 2046 39819 147 8546 55889 61888 2412 210
2010 285 31507 543 2874 110589 1268 2592 210
Imob necorporale
Imob corporale
Imob financiare
Imob
nec
orpo
rale
Imob
corp
oral
e
Imob
fina
ncia
re
Stoc
uri
Crea
nţe
Disp
onib
ilită
ţi
Chel
t in
avan
s
Cap
socia
l
Reze
rve
Rez r
epor
tat
Rez e
xerc
iţiul
ui
Dato
rii >
1 a
n
Dato
rii <
1 a
n
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
2007
2008
2009
2010
Rezerve Rez reportat Rez exerciţiului Datorii > 1 an Datorii < 1 an
339 35113 25734 0 117313
339 35113 124680 23100 104549
339 0 89797 16800 63601
339 0 10450 81037 57622
Imob
nec
orpo
rale
Imob
cor
pora
le
Imob
fina
nciar
e
Stocu
ri
Crean
ţe
Dispon
ibilită
ţi
Chelt
in av
ans
Cap s
ocial
Rezer
ve
Rez re
porta
t
Rez e
xerc
iţiului
Dator
ii > 1
an
Dator
ii < 1
an
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2007
2008
2009
2010
Imob
nec
orpo
rale
Imob
cor
pora
le
Imob
fina
nciar
e
Stocu
ri
Crean
ţe
Dispon
ibilită
ţi
Chelt
in av
ans
Cap s
ocial
Rezer
ve
Rez re
porta
t
Rez e
xerc
iţiului
Dator
ii > 1
an
Dator
ii < 1
an
0
20000
40000
60000
80000
100000
120000
140000
160000
2007
2008
2009
2010
2008 2009 2010
198.78% -41.59% -14.10%
4915.57% -10.03% -23.03%
126.16% -52.37% -8.34%
Capital permanent (CPRM)
Active imobilizate (ATL)
Fond de rulment financiar (FRF)
2008 2009 2010
-1000.00%
0.00%
1000.00%
2000.00%
3000.00%
4000.00%
5000.00%
6000.00%
Evolutia fondului de rulment
Fond de rulment financiar (FRF) Active imobilizate (ATL) Capital permanent (CPRM)
2008 2009 2010
-1000.00%
0.00%
1000.00%
2000.00%
3000.00%
4000.00%
5000.00%
6000.00%
Evolutia fondului de rulment
Fond de rulment financiar (FRF) Active imobilizate (ATL) Capital permanent (CPRM)
2008 2009 2010-10.88% -39.17% -9.40%
35.73% -46.65% -8.86%
126.16% -52.37% -8.34%
Datorii pe termen scurt (DTS)
Active curente(AC)
Fond de rulment financiar FRF
2008 2009 2010-100.00%
-50.00%
0.00%
50.00%
100.00%
150.00%
200.00%
Evolutia fondului de rulment
Fond de rulment financiar FRF Active curente(AC) Datorii pe termen scurt (DTS)
2008 2009 2010-100.00%
-50.00%
0.00%
50.00%
100.00%
150.00%
200.00%
Evolutia fondului de rulment
Fond de rulment financiar FRF Active curente(AC) Datorii pe termen scurt (DTS)
2008 2009 2010126.16% -52.37% -8.34%
740.10% -96.93% 1700.15%
-35.08% 99.08% -97.95%
Fond de rulment(FRF)
Nevoia de fond de rulment(NFR)
Trezoreria netă (TN)
2008 2009 2010
-500.00%
0.00%
500.00%
1000.00%
1500.00%
2000.00%
Evolutia trezoreriei nete
Trezoreria netă (TN) Nevoia de fond de rulment(NFR) Fond de rulment(FRF)
2008 2009 2010
-500.00%
0.00%
500.00%
1000.00%
1500.00%
2000.00%
Evolutia trezoreriei nete
Trezoreria netă (TN) Nevoia de fond de rulment(NFR) Fond de rulment(FRF)
2007 2008 2009 2010RLG 1.515416 2.30797 2.024103 2.034501RLP 0.88754 1.612211 1.889734 1.986203RLI 0.408207 0.297344 0.973066 0.022005
2007 2008 2009 2010RS1 1.523352 2.256116 2.123692 1.079324RS2 1.523352 2.256116 2.123692 1.079324
2007 2008 2009 2010RIG1 0.656447 0.44324 0.470878 0.926506RIG2 1.91076 0.796105 0.889923 12.60651RIT1 0 0.125925 0.156795 0.880492RIT2 0 0.144067 0.185952 7.36767
2007 2008 2009 20100
0.5
1
1.5
2
2.5
Ratele de lichiditate
RLG RLP RLI
2007 2008 2009 20100
2
4
6
8
10
12
14
Ratele de îndatorare
RIG1 RIG2 RIT1 RIT2
2007 2008 2009 20100
0.5
1
1.5
2
2.5
Ratele de lichiditate
RLG RLP RLI
2007 2008 2009 20100
0.51
1.52
2.5
Ratele de solvabilitate
RS1 RS2
RS
RIG1
RIG2
= Activ Total = (Capital propriu+Datorii totale)Datorii totale Datorii totale
= Datorii totale < 2Total Cap+Datorii 3
= Datorii totale < 2Capital propriu
RIT1
RIT2
= DTML < 1CPERM 2
= DTML < 1CP
