Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare … · Banca Comercială Română...

Banca Comercială Română Chişinău SA

Situaţiile financiare

Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

Întocmite în conformitate cu

Standardele Internaţionale de Raportare Financiară


SITUAŢII FINANCIARE


CUPRINS

Raportul auditorilor

Situaţia poziţiei financiare 3

Situaţia profitului sau pierderii şi alte elemente ale rezultatului global 4

Situaţia modificărilor capitalurilor proprii 5

Situaţia fluxurilor de trezorerie 6

Note explicative la situaţiile financiare 7-72


SITUAŢIA POZIŢIEI FINANCIARE

La 31 decembrie 2017

3

Note

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 4 76,691 48,526

Conturi la Banca Naţională 5 293,497 189,626

Conturi curente şi depozite la bănci 6 115,212 384,110

Credite şi avansuri acordate clienţilor, net 7 604,686 396,586

Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 242,276

Titluri de stat - credite și creanțe 8 198,488 88,803

Imobilizări corporale 9 16,475 16,750

Imobilizări necorporale 10 5,968 6,864

Creanţe privind impozitul pe venit amânat 18 1,491 556

Alte active 11 17,582 20,841

Total active 1,452,275 1,394,938

DATORII

Datorii către bănci 12 68,398 23,263

Alte împrumuturi 13 189,171 129,913

Datorii către clienţi 14 709,979 783,093

Alte datorii 15 23,793 13,400

Datorii curente privind impozitul pe venit 892 610

Datorii privind impozitul pe venit amânat 18 29 -

Total datorii 992,262 950,279

CAPITAL PROPRIU

Capital social 16 728,130 728,130

Capital de rezervă 17 16,991 14,200

Pierdere neacoperită (348,267) (333,862)

Alte rezerve 62,947 33,754

Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare 212 2,437

Total capital propriu 460,013 444,659

Total capital propriu şi datorii 1,452,275 1,394,938

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare.

Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 5 aprilie 2018 de către Conducerea Executivă a Băncii

reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şef

Juan Luis Martin Ortigosa Victoria Galben


SITUAŢIA PROFITULUI SAU PIERDERII ŞI ALTE ELEMENTE ALE REZULTATULUI GLOBAL


4

Note 2017 2016

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor 20 80,480 96,578

Cheltuieli aferente dobânzilor 20 (18,123) (10,177)

Venituri nete aferente dobânzilor 62,357 86,401

(Cheltuieli)/economii din deprecierea creditelor 7, 24 112 (9,983)

Venituri nete aferente dobânzilor minus deprecierea

creditelor 62,469 76,418

Venituri aferente taxelor si comisioanelor 21 19,874 19,029

Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor 21 (7,580) (10,697)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 12,294 8,332

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină 22 15,788 12,110

Alte venituri operaţionale 23 999 1,530

Total venituri neaferente dobânzilor 16,787 13,640

Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente 25 (33,810) (27,129)

Cheltuieli generale şi administrative 26 (31,724) (33,646)

Contribuţii în fondul de garantare a depozitelor (147) (126)

Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării 27 (8,399) (6,185)

Provizion pentru alte active (269) (324)

Total cheltuieli neaferente dobânzilor (74,350) (67,410)

Profit operaţional până la impozitare 17,201 30,980

Economii/ (cheltuieli) privind impozitul pe venit 18 378 1,004

Profitul anului 17,579 31,984

Alte elemente ale rezultatului global

Reevaluarea activelor financiare disponibile pentru vânzare* (2,528) 2,692

Impozit pe venit amînat la reevaluarea activelor financiare

disponibile pentru vânzare 303 (332)

Total elemente ale rezultatului global (2,225) 2,360

Total rezultat global al anului 15,354 34,344

* Revaluarea activelor financiare disponibile pentru vînzare vor fi reclasificate ulterior în contul de profit sau

pierdere.


Situaţiile financiare au fost autorizate pentru emitere pe 5 aprilie 2018 de către Conducerea Executivă a Băncii

reprezentată de către:

Preşedinte Contabil şef

Juan Luis Martin Ortigosa Victoria Galben


SITUAŢIA MODIFICĂRILOR CAPITALURILOR PROPRII Pentru anul încheiat la 31 decembrie 2017

5

31 decembrie 2017

Capital

social Rezerve

statutare

Pierdere

neacoperită Alte rezerve

Reevaluarea

activelor

financiare

disponibile

pentru

vânzare

Total

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 728,130 14,200 (333,862) 33,754 2,437 444,659

Actiuni ordinare emise - - - - - -

Transfer intre rezerve - 2,791 (31,984) 29,193 - -

Profit anual - - 17,579 - - 17,579

Alte elemente globale - - - - (2,225) (2,225)

Sold la 31 decembrie 728,130 16,991 (348,267) 62,947 212 460,013

31 decembrie 2016

Capital

social Rezerve

statutare

Pierdere

neacoperită Alte rezerve

Reevaluarea

activelor

financiare

disponibile

pentru

vânzare

Total

MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000 MDL'000

Sold la 1 ianuarie 728,130 14,200 (339,412) 7,320 77 410,315

Actiuni ordinare emise - - - - - -

Transfer intre rezerve - - (26,434) 26,434 - -

Profit anual - - 31,984 - - 31,984

Alte elemente globale - - - - 2,360 2,360

Sold la 31 decembrie 728,130 14,200 (333,862) 33,754 2,437 444,659

Notele anexate sunt parte integră a acestor situaţii financiare


SITUAŢIA FLUXURILOR DE TREZORERIE


6

Note 2017 2016

MDL’000 MDL’000

Fluxuri de trezorerie din activităţi de exploatare

Dobânzi încasate 81,144 93,396

Dobânzi plătite (14,846) (10,426)

Încasări nete aferente comisioanelor

12,294 8,332

Venituri nete din operaţiuni cu valută străină si alte venituri operaţionale 17,964 10,990

Recuperarea creditelor Casate anterior 1,654 7,293

Plăţi băneşti privind retribuirea muncii

(31,831) (30,757)

Plăţi aferente cheltuielilor generale si administrative (31,500) (29,161)

Impozitului pe profit plătit (528) -

Fluxuri de numerar din exploatare înainte de modificarea capitalului

circulant 34,351 49,667

(Creşterea) / reducerea activelor curente :

Credite, net

(219,604) (25,159)

Alte active 3,259 (3,898)

Creşterea / (reducerea) datoriilor curente :

Datorii către bănci 45,135 15,280

Datorii către clienţi şi autorităţi publice (74,008) 266,331

Alte datorii

6,563 2,678

Numerar net din / (utilizat în) activităţi operaţionale

(204,304) 304,899

Achiziţii de imobilizărilor corporale şi necorporale

(8,721) (10,555)

Incasari din active financiare disponibile pentru vanzare ajunse la scadenta

3,105,149 2,260,348

Plati pentru achizitii de active financiare disponibile pentru vanzare (2,987,587) (2,388,229)

Incasari din titluri de stat - credite si creante ajunse la scadenta 100,660 160,882

Plati pentru achizitii de titluri de stat - credite si creante

(210,615) (86,698)

Numerar net utilizat în activităţi de investiţii (1,114) (64,252)

Fluxuri de trezorerie din activităţi de finanţare

Încasări din alte împrumuturi

108,899 72,228

Plati din alte împrumuturi (40,091) (132,120)

Numerar net utilizat în activităţi de finanţare 68,808 (59,892)

Efectul variatiei cursului de schimb valutar (252) (698)

Creşterea/(reducerea) netă a numerarului şi echivalentelor de numerar (136,862) 180,057

Numerar şi echivalente de numerar la 1 ianuarie 622,262 442,205

Numerar şi echivalente de numerar la 31 decembrie 19 485,400 622,262



NOTE EXPLICATIVE LA SITUAŢIILE FINANCIARE


7

1. Informaţii generale despre Banca

Banca Comercială Română Chişinău S.A. (denumită în continuare Banca) a fost înfiinţată în octombrie 1998.

Banca funcţionează ca o bancă comercială şi de economii, oferind o gamă largă de servicii şi se adresează tuturor

categoriilor de clienţi prin Sediul Central, două filiale şi o agenţie în municipiul Chişinău, o filiala în Cahul şi o

filială în Bălti. (2016: 2 filiale şi 1 agenţie).

Banca Comerială Română Chisinau S.A. este 100% subsidiară a Băncii Comerciale Române S.A. Compania

mamă al Băncii este Erste Group Bank AG.

La sfârşitul anului 2017 Banca deţinea Licenta seria A MMII nr.004471, eliberată de Banca Naţională a

Moldovei (BNM), in data de 2 decembrie 2008, care permite efectuarea operaţiunilor prevăzute de articolul 26

din Legea instituţiilor financiare nr.550 – XIII din 21 iulie 1995.

Banca are 88 salariaţi la data de 31 decembrie 2017 (79 la data de 31 decembrie 2016).

Adresa juridica a Băncii este: Banca Comercială Româna Chişinău SA, Str. Puşkin 60/2, Chişinău, Republica

Moldova.

Deoarece operaţiunile Băncii nu sunt expuse la riscuri şi rentabilităţi cu un grad semnificativ de diferenţiere

precum şi datorită faptului că mediul legislativ, natura serviciilor, activitatea, tipologia de clienţi pentru serviciile

şi produsele oferite, cât şi metodele folosite pentru furnizarea serviciilor sunt omogene pentru toate activităţile

sale, Banca operează ca un segment unic de activitate.

2. Politici contabile

2.1 Bazele prezentării

Anul financiar începe la 1 ianuarie şi se termină la 31 decembrie şi include toate operaţiunile Băncii în această

perioadă.

Toţi indicatori din activitatea Băncii pe parcursul anului legaţi de rezultatele financiare şi economice sunt incluşi

în situaţiile financiare pentru anul respectiv.

Situaţiile financiare au fost pregătite pe bază de cost istoric, cu excepţia investiţiilor disponibile pentru vânzare,

care au fost evaluate la valoare justă.

Situaţiile financiare sunt prezentate în lei moldoveneşti (MDL), valuta ţării în care operează Banca, iar toate

valorile sunt rotunjite până la mii cu excepţia cazului când este prevăzut altfel.

Situaţiile financiare sunt prezentate în baza principiului continuității activității.

Situaţiile financiare se prezintă la Comitetul Executiv şi Consiliul de Administraţie, cu aprobarea finală de către

Adunarea Generală a Acţionarilor. După aprobare acestea nu mai pot fi modificate.

Declaraţie de conformitate

Situaţiile financiare ale Băncii sunt întocmite în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare

Financiară (SIRF) adoptate de IASB.




8

2. Politici contabile (continuare)

2.2 Estimări şi raţionamente contabile semnificative

Pentru întocmirea situaţiilor financiare în conformitate cu Standardele Internaţionale de Raportare Financiară

conducerea Băncii trebuie să facă estimări şi presupuneri care afectează valorile raportate în situaţiile financiare

şi notele ce le însoţesc.

Pierderi din deprecierea creditelor şi avansurilor

Banca îşi revizuieşte creditele şi avansurile problematice la fiecare dată de raportare pentru a estima dacă

pierderea din depreciere ar trebui să fie reflectată în contul de profit şi pierdere. În particular, conducerea

evaluează valoarea şi maturitatea fluxurilor viitoare de mijloace băneşti atunci când determină nivelul

provizionului cerut. Aceste estimări se bazează pe evaluari ale mai multor factori, iar rezultatele actuale ar putea

să difere, ceea ce ar duce la modificări ulterioare ale provizionului pentru pierdere din depreciere.

Adiţional la provizionul specific pentru creditele şi avansurile individual semnificative, Banca mai face un

provizion colectiv pentru depreciere pentru expuneri, care deşi nu sunt individual identificate că ar necesita un

provizion specific, conţin un grad de risc de creditare mai înalt decât cel existent la momentul acordării

creditului. Aceasta ia în consideraţie aşa factori ca riscul de ţară, industria şi învechirea tehnologică, cât şi

neajunsurile structurale sau deteriorarea fluxurilor de trezorerie. In acest scop se determina parametrii

probabilitatea de default (PD) si pierderea în caz de default (LGD) pentru portofolii de clienti omogene ca si

profil de risc, tinandu-se cont de segmentele si produsele Bancii si situatia serviciului datoriei. Pentru

determinarea PD se utilizeaza matricea de migrare pe parcursul a 12 luni din statutul de non-default in default.

Valoarea LGD se calculeaza prin estimarea valorii prezente nete (NPV) a fluxurilor de numerar ale recuperarilor

rezultate atat din achitari benevole, cat si din realizarea garantiilor la expunerile aflate in stare de default.

Provizioanele de portofoliu se calculează pentru toate expunerile aferente clienților care nu sunt in default,

presupunând ca este posibil sa existe pierderi suferite, dar nedetectate. In scopul determinării parametrilor PD si

LGD se vor constitui portofolii de clienți omogene ca si profil de risc si situația serviciului datoriei.

2.3. Modificările în politici contabile

Politicile contabile adoptate sunt consecvente cu cele din exercitiul financiar anterior, cu exceptia urmatoarelor

IFRS-uri modificate, care au fost adoptate de Banca la 1 ianuarie 2017:

Recunoașterea activelor privind impozitul amânat pentru pierderi nerealizate - Modificări la IAS 12

(emise la 19 ianuarie 2016 și în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2017 sau după

această dată).

Amendamentul a clarificat cerințele privind recunoașterea creanțelor privind impozitul amânat pentru

pierderile nerealizate ale titlurilor de creanță. Entitatea va trebui să recunoască creanțele privind impozitul

amânat pentru pierderile nerealizate care apar ca urmare a actualizării fluxurilor de trezorerie ale

instrumentelor de îndatorare la ratele dobânzii de pe piață, chiar dacă se așteaptă să dețină instrumentul până

la scadență și nu va fi plătit nici un impozit după încasarea sumei principale . Beneficiul economic încorporat

în creanța privind impozitul amânat rezultă din capacitatea deținătorului instrumentului de datorie de a obține

câștiguri viitoare (eliminarea efectelor scontării) fără a plăti impozite pe aceste câștiguri. Aceste modificări nu

au avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii.




9

2. Politici contabile (continuare)

2.3. Modificările în politici contabile (continuare)

Inițiativa de prezentare a informațiilor - Amendamente la IAS 7 (emise la 29 ianuarie 2016 și în vigoare

pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2017 sau ulterior) IAS 7 modificat va impune prezentarea unei reconcilieri a mișcărilor datoriilor rezultate din activitățile de

finanțare. Aceste modificări nu au avut un impact semnificativ asupra situaţiilor financiare ale Băncii.

IASB a emis Îmbunătăţirile Anuale ale IFRS Ciclul 2014 – 2016 – modificări la IFRS 12. Modificările

intră în vigoare pentru perioade anuale începând la sau după 1 ianuarie 2017. Modificările clarifică domeniul

de aplicare al cerințelor de prezentare a informațiilor din IFRS 12, precizând că cerințele de prezentare a

informațiilor din IFRS 12, altele decât cele referitoare la informațiile financiare sintetizate pentru filiale,

asocieri în participație și entități asociate, se aplică intereselor unei entități din alte entități care sunt

clasificate deținute în vederea vânzării sau operațiuni întrerupte în conformitate cu IFRS 5.

Niciuna dintre aceste modificari nu a avut efect asupra situatiilor financiare ale Societatii.

3. Politici contabile semnificative

a. Conversia valutei străine

Tranzacţiile în valuta sunt înregistrate la cursul de schimb de la data tranzacţiei. La data bilanţului, activele şi

datoriile monetare denominate în valuta sunt convertite folosind cursul de schimb de închidere stabilit de BNM.

Ratele de schimb la sfârşitul anului şi ratele medii pe an au fost:

2017 2016

USD Euro USD Euro

Media perioadei 18.4902 20.8282 19.9238 22.0548

Finele anului 17.1002 20.4099 19.9814 20.8895

Diferenţele de curs care provin din decontarea tranzacţiilor la cursuri diferite de cele de la data tranzacţiei,

precum şi diferenţele de curs valutar nerealizate din active şi datorii monetare în valuta străina nesoluţionate sunt

recunoscute în contul de profit şi pierdere.

b. Conturi curente şi depozite la bănci

Acestea sunt prezentate la costul amortizat, minus provizioanele pentru depreciere.

c. Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele emise de către Bancă reprezintă credite la care fondurile sunt remise direct debitorului şi sunt

recunoscute în bilanţ atunci când fondurile sunt puse la dispoziţia debitorilor. Aceste credite sunt recunoscute

iniţial la valoarea justă a fondurilor acordate, şi sunt ulterior evaluate la costul amortizat folosind metoda ratei

efective a dobânzii.

Banca prezintă informaţia referitor la portofoliul de credit şi provizioanele pentru deprecierea creditelor în baza

următoarei clasificări a clienţilor:

- credite corporate

- credite întreprinderi micro

- credite garantate

- credite negarantate

- credite ipotecare




10

3. Politici contabile semnificative (continuare)

d. Deprecierea activelor financiare

Deprecierea creditelor

Dacă există o dovadă obiectivă că Banca nu va putea recupera toate sumele scadente (suma creditului şi dobânda)

conform termenilor contractuali iniţiali ai creditului, aceste credite sunt considerate depreciate. Valoarea pierderii

din depreciere reprezintă diferenţa între valoarea de bilanţ a creditului şi valoarea prezentă a fluxurilor de

trezorerie viitoare actualizate la rata efectivă iniţială a dobânzii sau este diferenţa între valoarea de bilanţ a

creditului şi valoarea justă a gajului, minus costul obţinerii si vinzarii gajului, dacă împrumutul dispun de gaj şi

executarea acestuia este probabilă.

Deprecierea valorii şi nerecuperabilitatea sunt evaluate şi recunoscute separat pentru creditele şi creanţele

semnificative din punct de vedere individual, şi la nivel de portofoliu pentru un grup de credite şi creanţe similare

ce nu sunt identificate individual ca fiind depreciate valoric. Principalele dovezi de deteriorare a valorii unui activ

financiar sunt orice factori care ar putea influenţa capacitatea clientului de a-şi îndeplini obligaţiile contractuale

de plată faţă de Bancă:

• încălcări în plăţile contractuale ale dobânzii sau a principalului;

• încălcarea clauzelor restrictive sau condiţiilor de creditare;

• iniţierea procedurii de faliment;

• orice informaţie specifică privind afacerea clientului (de exemplu, manifestate prin

• dificultăţi de flux de numerar întâmpinate de client);

• schimbări în mediul de piaţă a clientului;

• condiţia economică generală etc.

• existența litigiilor.

Dacă Banca determină că nu există nici o dovadă obiectivă de deteriorare a valorii unui activ financiar evaluat

separat, semnificativ sau nu, ea include acest activ în grupa activelor financiare cu caracteristici similare ale

riscului de credit, şi estimează pentru acestea un provizion colectiv pentru deteriorarea valorii. Activele, care sunt

estimate individual pentru depreciere a valorii şi

pentru care este sau continue a fi recunoscută pierderea din deprecierea valorii, nu sunt incluse în estimarea

colectiva a deprecierii valorii.

Daca creditul are o rată a dobânzii variabilă, rata discontului pentru estimarea pierderii din deprecierea valorii

este rata curentă a dobânzii efective.

Valoarea de bilanţ a unui activ este redusă la valoarea sa recuperabilă estimată prin recunoaşterea în contul de

profit şi pierdere a provizionului pentru deprecierea creditului. Scoaterea în afara bilanţului este efectuată când

creditul este considerat nerecuperabil, în întregime sau parţial. Scoaterile în afara bilanţului sunt reduse din

provizioanele stabilite anterior şi în acelaşi timp reduc suma creditului.

Daca valoarea deprecierii scade ulterior datorită unui eveniment survenit după casare, diminuarea provizionului

se recunoaşte prin creditarea provizionului pentru pierderile din credite.

În scopul evaluării colective a deprecierii, activele financiare sunt grupate în baza criteriilor interne ale Băncii de

grupare a creditelor care ţin cont de caracteristicile riscului de credit aşa ca industria, tipul gajului, statutul

anterior şi alţi factori relevanţi. Fluxurile viitoare de numerar pentru un grup de active financiare care sunt

evaluate colectiv pentru depreciere sunt estimate în baza experienţei anteriore cu activele ce au caracteristici ale

riscului de credit similare cu cele din grup. Metodologia şi presupunerile folosite pentru estimarea fluxurilor

viitoare de numerar sunt revizuite periodic pentru a reduce orice diferenţe între pierderea estimată şi pierderea

reală.




11


d. Deprecierea activelor financiare (continuare)

Active financiare disponibile pentru vânzare

Pentru activele financiare disponibile în vederea vânzării, Banca evaluează la fiecare data de raportare dacă există

dovezi obiective că o investiţie sau un grup de investiţii este depreciat.

în cazul instrumentelor de datorie clasificate ca fiind disponibile pentru vânzare, deprecierea este evaluată pe

baza aceloraşi criterii ca în cazul activelor financiare contabilizate la cost amortizat. Totuşi, suma înregistrată

pentru depreciere reprezintă pierderea din depreciere cumulată, evaluată ca diferenţa dintre costul amortizat şi

valoarea justă curentă, minus orice pierdere din deprecierea investiţiei recunoscută anterior în contul de profit şi

pierdere. Veniturile din dobânzi viitoare continuă să fie calculate la valoarea contabilă redusă a activului utilizând

rata dobânzii folosită pentru actualizarea fluxurilor de trezorerie viitoare, în scopul evaluării pierderii din

depreciere.

Veniturile din dobânzi sunt înregistrate în compartimentul Venituri din dobânzi. în cazul în care, într-un exerciţiu

ulterior, valoarea justă a instrumentului de datorie creşte, şi aceasta creştere poate, în mod obiectiv, să fie asociată

cu un eveniment de credit care a avut loc după recunoaşterea pierderilor din depreciere în contul de profit şi

pierderi, aceste pierderi din depreciere se anulează prin contul de profit şi pierderi. Totuşi, oricare recuperare

ulterioară a valorii juste a unui instrument de capital disponibil pentru vânzare, va fi recunoscut în raportul

privind Situaţia Veniturilor Globale ulterior.

e. Unwinding

Unwinding-ul este calculat ca diferența intre valoarea prezenta neta, calculata pentru doua momente de timp

consecutive a fluxurilor de numerar estimate. Pentru a calcula valoarea prezenta neta pentru doua momente

diferite de timp, principala ipoteza este ca estimările privind fluxurile de numerar rămân neschimbate.

La data recunoașterii provizionului aferent unei expuneri extrabilanțiere, valoarea sa de înregistrare este

inferioara valorii nominale a pierderilor nete așteptate, ca urmare a aplicării unei rate de actualizare adecvate,

pentru intervalele de timp pana la datele estimate ale fluxurilor de numerar aferente, respectiv, data estimata a

ieșirii de numerar aferenta materializării expunerii extrabilanțiere prin conversie in creanța bilanțiera si datele

estimate ulterioare ale recuperărilor așteptate acelei creanțe.

Ulterior, pe parcursul intervalului de timp pana la data estimata a conversiei in creanța bilanțiera, valoarea

actualizata a obligației astfel constitute se va ajusta in mod sistematic, prin înregistrarea unei cheltuieli financiare

la nivelul creșterii valorii actualizate a obligației pe măsura apropierii datei estimate a materializării prin ieșire de

numerar si conversie in creanța.

f. Creditele renegociate

Când este posibil Banca încearcă să restructureze creditele, decât să ia în posesie gajul. Aceasta poate implica

extinderea graficului de plată şi renegocierea condiţiilor de creditare. Odată ce au fost renegociate condiţiile de

creditare, orice depreciere este determinată prin utilizarea ratei efective a dobânzii (EIR) originală, care a fost

calculată până la modificarea termenilor, iar creditul nu mai este considerat restant. Conducerea Băncii revizuie

în mod continuu creditele renegociate pentru a se asigura că toate cerinţele sunt respectate şi plăţile ulterioare

vor avea loc. Creditele continuă să fie obiectul unei evaluări individule sau colective a deprecierii, calculată cu

ajutorul ratei efective a dobânzii (EIR) originale a creditului.




12


g. Investiţii financiare

Titluri de stat - credite și creanțe

Titluri de stat - credite și creanțe sunt active financiare cu achitări fixe sau determinabile şi cu scadenţe fixe

pentru care Conducerea Băncii are intenţia de a le păstra până la scadenţă. Aceste titluri fac parte din categoria de

“Credite si creante” conform IAS 39, deoarece nu sunt tranzactionate pe o piata activa. După recunoaşterea

iniţială, titlurile de stat sunt înregistrate la cost amortizat, folosind metoda ratei efective a dobânzii, minus

provizionul pentru depreciere. Costul amortizat se calculează luând în consideraţie discontul sau prima la

cumpărare şi comisioanele care sunt parte integră a dobânzii efective. Amortizarea se include în “Venituri

aferente dobânzilor şi alte venituri” în contul de profit şi pierdere. Pierderile cauzate de deprecierea acestor

investiţii sunt recunoscute în contul de profit şi pierdere ca “Pierderi din deprecierea investiţiilor financiare”.


Investiţii disponibile pentru vânzare cuprind investiţii în capital şi titluri de creanţă. Investiţii în capital clasificate

drept disponibile pentru vânzare sunt cele care nu sunt desemnate drept o altă categorie de active financiare.

Pentru titluri de creanţă incluse în aceasta categorie există intenţia de a le deţine pentru o perioadă de timp

nedefinită, acestea însă, pot fi vândute la necesitate în scopul reglării lichidităţii sau din cauza unor modificări ale

condiţiilor pe piaţa.

După evaluarea iniţială instrumentele financiare disponibile pentru vânzare sunt ulterior evaluate la valoarea

justă. Atunci când estimarea valorii juste nu poate fi obţinută în mod sigur, investiţiile în capital sunt înregistrate

la cost actualizat minus pierderi din depreciere. Câştiguri sau pierderi nerealizate sunt recunoscute direct în

capital (Alte venituri), în rezervă pentru instrumentele disponibile pentru vânzare. Atunci când instrumentul se

vinde/se derecunoaşte, profitul sau pierderile cumulative înregistrate anterior în capital, se recunosc în situaţia

rezultatului global, capitolul Alte venituri. în cazul în care Banca deţine mai mult decât o singură investiţie în

acelaşi instrument, acestea sunt considerate sa fie cedate în baza principiului „first-in first-out”. Dobânzi câştigate

în timpul deţinerii instrumentului financiar disponibil pentru vânzare sunt înregistrate ca venituri din dobânzi

aplicând rata efectivă a dobânzii (EIR). Dividendele câştigate în timpul deţinerii instrumentului financiar

disponibil pentru vânzare sunt înregistrate în situaţia rezultatului global, capitolul Alte venituri operaţionale, când

dreptul de a primi plata este stabilit. Pierderi generate din deprecierea acestor instrumente sunt recunoscute în

situaţia rezultatului global în „Pierderi din depreciere a instrumentelor financiare” şi sunt eliminate din rezerva

pentru instrumentele disponibile pentru vânzare.

Investiţii financiare - credite şi creanţe

Investiţii financiare - credite şi creanţe sunt cele care efectuează plăţi fixe sau determinabile şi au o scadenţă fixă

şi pe care Banca are intenţia şi capacitatea de a păstra până la scadenţă. Aceste titluri de creanţe fac parte din

"împrumuturi şi creanţe" în conformitate cu IAS 39, deoarece acestea nu sunt tranzacţionate pe o piaţă activă.

După recunoaşterea iniţială, investiţii financiare - împrumuturi şi creanţe sunt evaluate ulterior la cost amortizat

folosind metoda ratei efective a dobânzii, minus provizion pentru depreciere. Costul amortizat se calculează

ţinând cont de orice discount sau prima la achiziţie si onorarii care sunt parte integrantă a ratei dobânzii efective.

Amortizarea este inclusă în venituri aferente dobânzilor în situaţia rezultatului global. Pierderile înregistrate la

deprecierea acestor instrumente sunt recunoscute în situaţia rezultatului global în capitolul Cheltuieli din

deprecierea activelor.




13


g. Investiţii financiare

Credite şi creanţe

Creditele şi creanţe reprezintă active financiare nederivate cu sume de rambursare fixe sau determinabile ce nu

sunt cotate pe o piaţă activă, cu excepţia:

• Celor pe care Banca intenţionează să le vândă imediat sau în termenul apropiat şi pe care, înainte de

recunoaşterea iniţială, banca desemnează ca fiind evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere;

• Celor pe care banca, înainte de recunoaşterea iniţială, le desemnează ca disponibile pentru vânzare;

• Celor pentru care Banca ar putea să nu recupereze toate investiţii iniţiale din alte motive decât

deteriorarea calităţii creditului.

Banca reflectă ca credite şi creanţe creditele datorate de bănci, credite şi avansuri acordate clienţilor şi alte active.

Banca clasifică ca credite şi creanţe valorile mobiliare de stat emise de Ministerul Finanţelor şi certificatele

BNM, deşi nu există o piaţă activă pentru aşa instrumente.

După evaluarea iniţială creditele şi creanţele sunt evaluate ulterior la costul amortizat prin metoda ratei efective a

dobânzii, minus pierderi pentru deprecierea. La calculul costului amortizat se iau în consideraţie toate disconturi

sau premii la achiziţie, precum şi comisioanele aferente ce fac parte integrantă a ratei efective a dobânzii.

Amortizarea este inclusă în venituri aferente dobânzilor în situaţia rezultatului global. Metoda lineară a dobânzii

reprezintă cea mai bună evaluare a Băncii a metodei ratei efective a dobânzii. Anual, managementul Băncii

realizează un studiu comparativ a efectelor metodei lineare şi metodei dobânzii efective, confonn căruia

diferenţele potenţiale nu afectează semnificativ Situaţiile Financiare.Pierderi înregistrate la deprecierea acestor

instrumente sunt recunoscute în situaţia rezultatului global, în capitolul Cheltuieli din deprecierea activelor

financiare.

h. Imobilizări corporale

Imobilizările corporale sunt înregistrate la valoarea costului minus uzura acumulată şi pierderile din deprecierea

valorii.

Cheltuielile de reparaţie şi întreţinere sunt incluse în cheltuieli operaţionale în perioada apariţiei lor. Investiţiile

ulterioare aferente imobilizărilor corporale sunt recunoscute ca active doar atunci când investiţia îmbunătăţeşte

condiţia activului peste valoarea estimată iniţial.

Acolo unde valoarea de bilanţ a unui activ este mai mare decât valoarea recuperabilă estimată, activul este

depreciat la valoarea recuperabilă. Câştigurile şi pierderile din vânzarea imobilizărilor corporale sunt determinate

prin referinţă la valoarea de bilanţ şi sunt înregistrate ca venituri sau cheltuieli.

Uzura este calculată prin metoda amortizării liniare pe toată durata de funcţionare utilă estimată a activului

conform tabelului următor:

Imobilizări corporale Rate (%)

Clădiri 3%

Echipamente şi instalaţii 20-33%

Vehicule 20%

i. Imobilizări necorporale

Imobilizările necorporale sunt calculate la valoarea de achiziţie minus amortizarea. Cheltuielile următoare sunt

capitalizate în cazul când acestea vor spori durata de funcţionare utilă sau fluxul de beneficii următoare legate de

aceste active. Alte cheltuieli sunt înregistrate odată cu apariţia acestora. Amortizarea este calculată prin metoda

liniară în funcţie de durata de funcţionare utilă. Ratele de amortizare aprobate sunt prezentate mai jos:




14


i. Imobilizări necorporale (continuare)

Imobilizări necorporale Rate (%)

Licenţe 10-20%

Programe informatice 20-100%

j. Leasing

Stabilirea dacă o anumită tranzacţie reprezintă un contract de leasing, sau conţine un contract de leasing, se

bazează pe conţinutul şi cerinţele din cadrul acordului dacă executarea contractului este dependentă sau ţine de

utilizarea unui anumit activ sau mai multor active astfel incit contractul să prevadă dreptul de a utiliza activul

respectiv.

Banca locatar

Contractul de leasing prin care toate riscurile şi beneficiile aferente dreptului de proprietate a activului nu sunt

transferate către Bancă în mod substanţial este considerată leasing operaţional. Plăţile operaţionale de leasing

sunt recunoscute ca cheltuială în contul de profit şi pierderi în baza metodei liniare pe toată durata contractului de

leasing.

k. Împrumuturi și datorii către clienți

Împrumuturile sunt recunoscute iniţial la cost, calculat ca valoarea încasărilor minus costurile de tranzacţie

aferente. Ulterior împrumuturile sunt evaluate la costul amortizat iar orice diferenţă între încasările nete şi

valoarea de răscumpărare este recunoscută în contul de profit şi pierdere pentru perioada trecută până la

maturitate folosind metoda ratei efective a dobânzii.

l. Compensarea activelor şi datoriilor financiare

Activele şi datoriile financiare sunt compensate iar suma netă este raportată în bilanţul contabil atunci când exista

o obligaţie legală cu privire la compensarea sumelor recunoscute şi există intenţia de realizare sau de compensare

a acestora pe o bază netă sau de realizare a activului şi de decontare a datoriei simultan.

m. Contracte de vânzare şi re-procurare

Hârtiile de valoare vândute cu semnarea simultană a unui angajament de răscumpărare la o dată viitoare

specificată (contracte repo) continuă să fie recunoscute în bilanţ ca hârtii de valoarea şi să fie evaluate în

conformitate cu politicile contabile respective. Datoria pentru sumele primite în cadrul acestor contracte este

inclusa în datoria către bănci şi alte instituţii financiare. Diferenţa intre preţul de vânzare şi de re-achiziţie este

tratata drept cheltuială cu dobânda folosind metoda ratei efective a dobânzii. Activele achiziţionate printr-un

angajament corespondent de a revinde la o data viitoare specificată (contracte repo reluate) sunt înregistrate drept

credite şi avansuri acordate altor bănci sau clienţi, după caz.

n. Contracte de garanţie financiară

Contractele de garanţie financiară sunt contracte care obligă emitentul să efectueze plăţi specifice pentru a

rambursa posesorului o pierdere pe care o suportă deoarece un debitor nu şi-a achitat datoria la timp în

conformitate cu stipulările instrumentului de datorie. Asemenea garanţii financiare sunt oferite băncilor,

instituţiilor financiare şi altor entităţi din partea clienţilor pentru a asigura împrumuturi, overdraft-uri şi alte

facilităţi bancare.




15


n. Contracte de garanţie financiară (continuare)

Iniţial garanţiile financiare sunt recunoscute în situaţiile financiare la valoare justă la data la care garanţia a fost

emisă. Ulterior recunoaşterii iniţiale, datoriile Băncii sunt estimate ca cea mai mare valoare dintre valoarea

iniţială minus amortizarea calculată pentru recunoaşterea în contul de profit şi pierdere a comisionului încasat

conform metodei liniare pe durata de viaţă a garanţiei, şi cea mai bună estimare a cheltuielilor necesare pentru

achitarea oricărei datorii apărute la data bilanţului. Determinarea acestor estimări se bazează atât pe experienţa

anterioară în tranzacţii similare şi pierderi precedente, cât şi pe deciziile Conducerii Băncii. Orice majorare a

datoriilor legate de aceste garanţii se reflectă în contul de profit şi pierdere în nota cheltuielilor operaţionale.

o. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilor

Veniturile sunt recunoscute în măsura în care este probabil că beneficiile economice să fie generate pentru bancă

şi veniturile pot fi evaluate în mod fiabil. înainte de recunoaşterea veniturilor trebuie îndeplinite şi criteriile de

recunoaştere specifice descrise în continuare.

Venituri şi cheltuieli din dobânzi

Pentru toate instrumentele financiare evaluate la cost amortizat şi activele financiare purtătoare de dobândă

clasificate ca disponibile în vederea vânzării, veniturile sau cheltuielile aferente dobânzilor sunt înregistrate

utilizând metoda dobânzii efective (EIR). EIR reprezintă rata care actualizează exact plăţile şi încasările viitoare

în numerar pe durata de viaţă preconizată a instrumentului financiar, sau acolo unde este cazul, pe o durată mai

scurtă, la valoarea contabilă netă a activului financiar sau a datoriei financiare. Calculul ia în consideraţie

condiţiile contractuale ale instrumentului financiar (de exemplu opţiunile de plată în avans) şi include toate taxele

sau costurile incrementale care sunt direct atribuibile instrumentului şi sunt o parte integrantă a EIR, dar nu

pierderile viitoare din credit.

Valoarea contabilă a activului financiar sau a datoriei financiare se ajustează în caz dacă banca îşi revizuieşte

estimările de plăţi sau încasări. Valoarea contabilă ajustată este calculată pe baza EIR originale şi modificarea

valorii contabile este înregistrată ca venituri din dobânzi pentru active financiare şi cheltuieli din dobânzi pentru

datoriile financiare.

Taxele şi comisioanele ce se referă direct la generarea activului sau obligaţiei financiare (atât veniturile, cât şi

cheltuielile) sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare ca parte a calculării ratei dobânzii efective.

Taxele de angajament aferente creditelor, care este posibil să fie utilizate treptat, sunt amânate împreună cu

cheltuielile directe aferente, şi sunt recunoscute ca parte a ratei dobânzii efective aferente creditului.

Odată ce valoarea înregistrată a unui activ financiar sau a unui grup de active financiare similare a fost redusă

datorită pierderii din depreciere, venitul din dobânzi continuă să ie contabilizat folosind rata dobânzii utilizată

pentru actualizarea fluxurilor de numerar viitoare în scopul evaluării pierderii din depreciere.

Taxe şi comisioane

Veniturile aferente taxelor şi comisioanelor sunt generate în timpul serviciilor financiare, prestate de Bancă,

taxele pentru cârduri, serviciile de administrare a numerarului, etc.

Venituri aferente taxelor şi comisioanelor ce sunt generate în timpul serviciilor financiare prestate de Bancă,

includ serviciile de administrare a numerarului şi sunt recunoscute în raportul privind rezultatele financiare prin

metoda specializării exerciţiului, în momentul în care este prestat serviciul corespunzător.

Alte cheltuieli aferente taxelor şi comisioanelor se referă în mare parte la taxe aferente tranzacţiilor şi serviciilor,

şi sunt recunoscute ca cheltuieli în momentul în care este prestat serviciul.




16


o. Recunoaşterea veniturilor şi cheltuielilor (continuare)

Venituri aferente dividendelor

Venitul aferent dividendelor primite este recunoscut de Bancă atunci când dreptul de primire a dividendelor este

stabilit, ceea ce de obicei coincide cu momentul aprobării de către acţionari a dividendelor spre plată.

Venitul net din tranzacţionare

Venitul net din tranzacţionare include toate modificările valorii juste a instrumentelor derivate, venitul minus

pierderea din operaţiunile de schimb valutar şi venitul net aferent hârtiilor de valoare destinate pentru vânzare.

p. Numerar şi echivalente de numerar

Mijloacele băneşti şi echivalentele lor cuprind soldurile de mijloace băneşti în numerar, mijloacele băneşti în

tranzit şi mijloacele băneşti din bancomate.

In scopuri de raportare a fluxurilor de mijloace băneşti, mijloacele băneşti şi echivalentele lor cuprind: soldurile

de mijloace băneşti în numerar, mijloacele băneşti depuse la Banca Naţională a Moldovei, conturile Nostro în

bănci, mijloacele băneşti plasate în BNM şi alte bănci, cu o scadenţă iniţială mai mică de 90 de zile.

q. Provizioane

Provizioanele sunt recunoscute dacă:

• există o obligaţie legală sau implicită curentă rezultată din evenimente trecute;

• este probabil ca o ieşire de resurse va fi necesară pentru stingerea obligaţiei; şi

• valoare poate fi estimată în mod fiabil.

În cazul în care există un număr de obligaţii similare, probabilitatea că o ieşire de resurse va fi necesară într-o

decontare se determină prin luarea în considerare a grupului de obligaţii ca un întreg. Provizioanele pentru care

timpul de ieşire a resurselor este cunoscut sunt evaluate la valoarea actualizată a cheltuielilor, în cazul în care

fluxul nu se va produce în decurs de un an. Banca recunoaşte provizioane pentru concedii neutilizate,

angajamente de creditare, provizioane legale, etc.

r. Costuri ale pensiilor şi beneficiile angajaţilor

Banca efectuează contribuţii către fondurile înfiinţate în Republica Moldova pentru pensii, asistentă medicală şi

beneficii aferente şomajului calculate în baza de salarii ale tuturor angajaţilor Băncii. Banca nu participă la nici

un alt plan cu beneficii definite sau de pensionare şi nu are nici o obligaţie de a oferi alte beneficii foştilor sau

actualilor angajaţi.

s. Active luate în posesie

Activele luate în posesie includ gajul aferent creditelor neperformante. Ele sunt iniţial recunoscute la valoarea

justă şi ulterior sunt evaluate la valoarea minimală dintre valoarea contabilă şi valoarea justă minus costurile de

vânzare. Activele luate în posesie sunt prezentate în Nota 11 „Alte active”.

Conform politicii băncii activele luate în posesie sunt comercializate. Câştigul reduce parţial sau total datoria. În

general, Banca nu acceptă activele luate în posesie pentru activitatea sa.

t. Contribuţii în fondul de garantare a depozitelor

Contribuţiile în fondul de garantare a depoziteloor sunt recunoscute ca pasive atunci când are loc evenimentul

obligatoriu care dă naștere la plată, care declanșează obligația de a o plăti. Dacă o contribuţie este plătită înainte

de evenimentul obligatoriu, aceasta este recunoscută ca o plată anticipată.




17


u. Părţi afiliate

Părţile sunt considerate a fi afiliate daca una din ele are capacitatea de a o controla sau de a o influenta

semnificativ pe cealaltă în luarea deciziilor financiare şi operaţionale.

Tranzacţiile intre parţi afiliate reprezintă un transfer de resurse sau obligaţii intre parţi afiliate indiferent daca

implica un preţ sau nu.

v. Impozitare

Impozitul pe profit curent

Creanţele şi datoriile privind impozitul pe profit curent pentru perioada curentă anii anteriori este evaluat la

valoarea care se aşteaptă a fi recuperată de la sau plătită către autorităţile fiscal. Ratele de impozitare şi legale

fiscale utilizate pentru calcularea sumelor sunt cale care sunt adoptate sau în mare măsură adoptate la data de

raportare.

Impozitul amânat

Impozitul amânat este prezentat aplicând metoda pasivului privind diferenţele temporare dintre bazele de

impozitare ale activelor şi datoriilor şi valoarea contabilă a acestora în scopul raportării financiare la data de

raportare. Datoriile privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele temporare impozabile, cu

excepţia:

•Cazului în care datoria privind impozitul amânat provine din recunoaşterea iniţială a fondului comercial sau a

unui activ sau a unei datorii nete intr-o tranzacţie vare nu este o combinare de întreprinderi şi, la data tranzacţiei,

nu afectează nici profitul contabil, nici profitul sau pierderea impozabilă

•Referitor la diferenţele temporare impozabile aferente investiţiilor în filial, entităţi asociate şi intereselor în

asocierile în participare, cu excepţia cazului în care momentul reluării diferenţelor temporare poate fi controlat şi

este probabil că diferenţele temporare să fie reluate în viitorul previzibil.

Creanţele privind impozitul amânat sunt recunoscute pentru toate diferenţele deductibile, pentru amânarea

creditelor fiscal neutilizate şi orice pierderi fiscal neutilizate, în care este probabil să fie disponibil un profit

impozabil faşă de care să poată fi utilizate diferenţele temporare deductibile şi amânarea creditelor fiscal

neutilizate şi orice pierderi fiscale neutilizate, cu excepţia cazului în care creanţa privind impozitul amânat

aferente diferenţelor temporare deductibile provine din recunoaşterea iniţială a unui active sau a unei datorii intr-

o tranzacţie care nu este o combinare de întreprinderi şi, la data tranzacţiei, nu afectează nici profitul contabil,

nici profitul sau pierderea impozabilă.

In cazul diferenţelor temporare deductibile asociate investiţiilor în filial, entităţi asociate şi intereselor în

asocierile în participaţie, creanţele privind impozitul amânat trebuie recunoscute numai în măsura în care există

probabilitatea că diferenţele temporare să fie reluate în viitorul apropiat şi să existe profit impozabil faţă de care

să poată fi utilizate diferenţele temporare.

Valoarea contabilă a creanţelor privind impozitul amânat este revizuită la fiecare dată de raportare şi redusă în

măsura în care nu mai este probabil să fie disponibil suficient profit impozabil pentru a permite utilizarea

beneficiului unei părţi a creanţei privind impozitul amânat sau al totalităţii acesteia. Creanţele nerecunoscute

privind impozitul amânat sunt reevaluate la fiecare dată de raportare şi se recunosc în măsura în care a devenit

probabil faptul că profitul impozabil viitor va permite recuperarea creanţei privind impozitul amânat.

Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt evaluate la ratele de impozitare preconizate a fi aplicabile

pentru perioada în care activul este realizat sau datoria este decontată, pe baza ratelor de impozitare (şi a legilor

fiscale) care au fost adoptate sau în mare măsură adoptate pînă la data de raportare.




18


v. Impozitare (continuare)

Impozitul curent şi impozitul amînat aferent elementelor recunoscutre direct în capitalurile proprii sunt, de

asemenea, recunoscute în capotalurile proprii şi nu în contul de profit.

Creanţele şi datoriile privind impozitul amânat sunt compensate dacă există un drept legal de compensare a

creanţelor privind impozitul curent cu datoriile privind impozitul de profit curent şi impozitele amânate ale

aceeaşi entităţi impozabile şi la aceeaşi autoritate fiscală.

Începând cu 1 ianuarie 2012 rata impozitului pe profit este de 12%.

w. Recunoaşterea şi de-recunoaşterea instrumentelor financiare

Banca recunoaşte un activ financiar sau o datorie financiară în bilanţul contabil doar în cazul în care Banca

devine parte a unui acord contractual cu privire la instrument. Toate tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare

a activelor financiare sunt recunoscute la data decontării, adică la dată când activul este livrat Băncii sau de către

Bancă. Tranzacţiile ordinare de vânzare şi cumpărare sunt procurări sau vânzări de active financiare care solicită

livrarea activului pe parcursul perioadei stabilite de regulile sau convenţiile pieţii.

Recunoaşterea unui activ financiar este anulată în cazurile când:

Dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului a expirat;

Banca menţine dreptul de primire a fluxului de numerar aferent activului, dar şi-a asumat obligaţia de a

le achita pe deplin, fără tergiversări semnificative, unei părţi terţe în cadrul unui acord de intermediere;

sau

Banca şi-a transferat drepturile de a primi fluxul de numerar aferent activului şi fie (a) a transferat

substanţial toate riscurile şi beneficiile activului, sau (b) nu a transferat şi nu a menţinut substanţial toate

riscurile şi beneficiile aferente activului, dar a transferat controlul asupra activului.

În cazul în care Banca nu a transferat nici nu a reţinut substanţial toate riscurile şi beneficiile unui activ, activul

este recunoscut atât timp cât este la dispoziţia Băncii. Continuarea implicită care ia forma unei garanţii asupra

activului transferat este măsurată la minimum dintre valoarea de bilanţ şi maximum sumei pe care ar trebui să

plătească.

O datorie financiară este de-recunoscută în situaţia în care obligaţia ce reiese din acesta este anulată sau expirată.




19


x. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu

IFRS 9 Instrumente financiare (data efectiva de aplicare: 1 ianuarie 2018) .

Trăsăturile cheie ale noului standard sunt:

- Activele financiare trebuie clasificate în trei categorii de măsurare: cele care urmează să fie evaluate ulterior

la costul amortizat, cele care urmează să fie evaluate ulterior la valoarea justă prin alte venituri globale

(FVOCI) și cele care urmează să fie evaluate ulterior la valoarea justă prin profit sau pierdere (FVPL).

- Clasificarea instrumentelor de datorie este determinată de modelul de afaceri al entității pentru gestionarea

activelor financiare și dacă fluxurile de numerar contractuale reprezintă numai plăți de capital și de dobândă

(SPPI). Dacă un instrument de datorie este deținut pentru a fi încasat, acesta poate fi înregistrat la costul

amortizat dacă îndeplinește și cerința SPPI. Instrumentele de datorie care îndeplinesc cerința SPPI care sunt

deținute într-un portofoliu în care o entitate deține atât obligația de a colecta fluxurile de trezorerie ale

activelor, cât și de a vinde active pot fi clasificate drept FVOCI. Activele financiare care nu conțin fluxuri

de numerar care sunt SPPI trebuie măsurate la FVPL (de exemplu, instrumente financiare derivate).

Derivații încorporați nu mai sunt separați de activele financiare, ci vor fi incluse în evaluarea condiției

SPPI.

- Investițiile în instrumente de capitaluri proprii sunt întotdeauna evaluate la valoarea justă. Cu toate acestea,

conducerea poate face o alegere irevocabilă pentru a prezenta modificări ale valorii juste în alte elemente

ale rezultatului global, cu condiția ca instrumentul să nu fie deținut pentru tranzacționare. Dacă

instrumentul de capitaluri proprii este deținut pentru tranzacționare, modificările valorii juste sunt

prezentate în profit sau pierdere.

- Majoritatea cerințelor din IAS 39 pentru clasificarea și evaluarea pasivelor financiare au fost reportate

neschimbate în conformitate cu IFRS 9. Modificarea principală este că entitatea va trebui să prezinte

efectele modificărilor în riscul de credit propriu al datoriilor financiare desemnate la valoarea justă prin

profit sau pierdere din alte elemente ale rezultatului global.

- IFRS 9 introduce un nou model pentru recunoașterea pierderilor din depreciere - modelul de pierderi de

credit așteptate (ECL). Există o abordare "în trei stadii" care se bazează pe schimbarea calității creditului a

activelor financiare de la recunoașterea inițială. În practică, noile reguli înseamnă că entitățile vor trebui să

înregistreze o pierdere imediată egală cu ECL pe 12 luni în cazul recunoașterii inițiale a activelor financiare

care nu sunt afectate de credit (sau ECL pe întreaga durata de viață pentru creanțe comerciale). În cazul în

care a avut loc o creștere semnificativă a riscului de credit, deprecierea este măsurată cu ajutorul ECL pe

întreaga durată a vieții, mai degrabă decât ECL pe 12 luni. Modelul include simplificări operaționale pentru

creanțe de leasing și de tranzacționare.

- Cerințele de contabilitate pentru acoperirea riscurilor au fost modificate pentru a alinia contabilitatea mai

strâns cu gestionarea riscurilor. Standardul oferă entităților o alegere a politicilor contabile între aplicarea

cerințelor de contabilizare a acoperire împotriva riscurilor din IFRS 9 și continuarea aplicării IAS 39 la

toate tipurile de acoperire împotriva riscurilor, deoarece standardul nu abordează în prezent contabilitatea

pentru acoperirea macroeconomică.

Pentru calculul provizioanelor, BCRC foloseste un model bazat pe trei stadii, care conduce la calculul unor

provizioane (ECL) pe urmatoarele 12 luni, sau a unor provizioane (ECL) pe intreaga durata de viata.

Modelul bazat pe trei stadii inseamna ca, daca activul financiar nu este considerat ca fiind un activ ce la data

cumpararii sau originarii este clasificat ca depreciat (POCI), adica un activ financiar care este depreciat la data

recunoasterii initiale, in functie de statutul de depreciere si de evaluarea cresterii riscului de credit, activul

financiar este repartizat in unul din cele 3 stadii.

Stadiul 1 include:




20


x. Standarde emise, dar care nu sunt inca in vigoare si nu au fost adoptate timpuriu (continuare)

a) Active financiare la data recunoasterii initiale, fara:

i. activele POCI;

ii. activele a caror recunoastere initiala (bilantiera) este determinata de prima utilizare a unui angajament

de creditare acordat unei contrapartide pentru care se constata o crestere semnificativa a riscului de

credit de la data recunoasterii initiale, dar care este in default la momentul primei utilizari;

b) Active financiare fara o crestere semnificativa a riscului de credit de la momentul recunoasterii initiale,

indiferent de calitatea creditului.

In stadiul 1 se calculeaza provizioane (ECL) pe urmatoarele 12 luni.

Stadiul 2 include activele financiare cu o crestere semnificativa a riscului de credit, dar care nu sunt depreciate la

data raportarii, incluzind activele recunoscute initial descrise la punctul a.ii. de mai sus.

In stadiul 2 se calculeaza provizioane (ECL) pe intreaga durata de viata.

Stadiul 3 include activele financiare depreciate care includ date observabile cu privire la urmatoarele evenimente

a) dificultatile financiare semnificative ale emitentului sau ale debitorului;

b) incalcarea contractului de credit, de exemplu, neindeplinirea obligatiilor sau un eveniment care determina

nerambursarea la scadenta;

c) Banca, din motive economice sau contractuale legate de dificultatile financiare ale debitorului, ii acorda

acestuia una sau mai multe concesii pe care in alte conditii nu le-ar lua in considerare;

d) exista dovezi ca debitorul va intra in faliment sau in alta forma de reorganizare financiara;

e) disparitia unei piete active pentru acel activ financiar din cauza dificultatilor financiare;

f) achizitionarea sau emiterea unui activ financiar cu o reducere semnificativa care reflecta pierderile din credit

suportate.

Provizioane pentru “Alte creante”, ce reprezinta active financiare in scopul IFRS9, sunt calculate conform

regulilor de calcul de mai jos:

- Pentru expunerile in default, provizion = expunere * 100%

- Pentru expunerile performante (nu R), provizion = expunere * 1YPD

Criteriile de transfer la nivelul activului financiar conduc la alocarea in Stadiul 2 in cazul cresterii semnificative a

riscului de credit de la data recunoasterii initiale, numai la nivelul activului financiar. Aceasta inseamna ca

Stadiul altor active financiare ale aceluiasi client nu este afectat de aceste criterii.i. Activul financiar este

transferat in Stadiul 2 doar daca ambele modificari ale PD-ului (relativ si absolut) sunt evaluate ca fiind

semnificative; ambele modificari trebuie sa fie mai mari decat pragurile aferente. 30 de zile intarziere la plata

ratelor contractuale reprezinta o prezumtie relativa potrivit careia riscul de credit a crescut semnificativ dupa

recunoasterea initiala. Acel activ financiar este transferat in Stadiul 2.

Acest criteriu va fi aplicat la nivelul fiecarui activ financiar.

Începând cu 1 ianuarie 2018, Banca va implementa IFRS 9, noul standard contabil pentru instrumente financiare.

Ne așteptăm ca implementarea IFRS 9 să genereze o majorare a ajustărilor pentru depreciere dar nu mai mult de

aproximativ 25.3 milioane lei, ca rezultat al introducerii noului model de evaluare a deprecierii portofoliului de

credite pe baza pierderilor așteptate. Dată fiind complexitatea noului standard Banca va continua în prima

jumătate a anului 2018 să rafineze, calibreze și valideze metodologia IFRS 9.

Banca nu are intenţia să retrateze situațiile comparative ale anului 2017 ca urmare a intrării în vigoare a noului

standard contabil IFRS 9 „Instrumente financiare”.




21



IFRS 15 Venituri din contractele cu clientii (emise la 28 mai 2014 și aplicabile pentru perioadele care

încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date)

Noul standard introduce principiul principal conform căruia veniturile trebuie recunoscute atunci când

bunurile sau serviciile sunt transferate clientului, la prețul tranzacției. Toate bunurile sau serviciile asociate

distincte trebuie să fie recunoscute separat, iar eventualele reduceri sau reduceri ale prețului contractului

trebuie, în general, să fie alocate elementelor separate. Atunci când contravaloarea variază pentru orice motiv,

trebuie recunoscute sume minime dacă acestea nu prezintă un risc semnificativ de inversare. Costurile

suportate pentru asigurarea contractelor cu clienții trebuie să fie capitalizate și amortizate în perioada în care

beneficiile contractului sunt consumate. Conducerea va estima dacă introducerea modificărilor va avea impact

asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

Modificare la IFRS 10 Situatii financiare consolidate si IAS 28 Investitii in entitatile asociate si

asocierile in participatie: vanzare de sau contributie cu active intre un investitor si entitatea sa asociata

sau asocierea in participatie (emise la 11 septembrie 2014 și în vigoare pentru perioadele anuale care

încep la sau după o dată care va fi stabilită de IASB).

Modificarile se refera la o neconcordanţa identificata intre cerintele IFRS 10 si cele ale IAS 28, in legatura cu

vanzarea de si contributia cu active intre un investitor si entitatea sa asociata sau asocierea in participatie.

Principala consecinta a modificarilor este aceea ca un castig sau o pierdere totala este recunoscuta atunci cand

tranzactia implica o intreprindere (indiferent daca este sau nu sub forma de filiala).

Un castig sau o pierdere partiala este recunoscuta atunci cand o tranzactie implica active care nu reprezinta o

intreprindere, chiar daca acestea sunt sub forma unei filiale. Aceasta modificare nu are impact asupra situației

financiare și a performanței Băncii.

IFRS 16: Contracte de leasing (emise la 13 ianuarie 2016 și în vigoare pentru perioadele anuale care

încep la 1 ianuarie 2019 sau ulterior acestei date).

Noul standard stabilește principiile pentru recunoașterea, măsurarea şi prezentarea contractelor de leasing.

Toate chiriile determină locatarului să obțină dreptul de a utiliza un bun la începutul contractului de leasing și,

în cazul în care plățile de leasing se efectuează în timp, să obțină finanțare. În consecință, IFRS 16 elimină

clasificarea contractelor de leasing, fie ca leasing operațional, fie ca leasing financiar, conform cerințelor IAS

17 și, în schimb, introduce un model contabil unic al locatarului. Locatarii vor fi obligați să recunoască: (a)

activele și datoriile pentru toate contractele de leasing cu termen mai mare de 12 luni, cu excepția cazului în

care activul suport este de valoare scăzută; și (b) amortizarea activelor de leasing separate de dobânda din

datoriile din leasing în contul de profit și pierdere. IFRS 16 transmite în mod substanțial cerințele contabile

ale locatorului în IAS 17. În consecință, un locator continuă să clasifice contractele sale de leasing ca leasing

operațional sau leasing financiar și să țină cont în mod diferit de aceste două tipuri de leasing. Banca

evaluează în prezent impactul noului standard asupra situațiilor sale financiare.

Modificări la IFRS 15, Venituri din contracte cu clienți (emise la 12 aprilie 2016 și efective pentru

perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau după această dată).

Modificările nu modifică principiile fundamentale ale standardului, ci clarifică modul în care trebuie aplicate

aceste principii. Amendamentele clarifică modul de identificare a unei obligații de performanță (promisiunea

de a transfera un bun sau un serviciu unui client) într-un contract; modul de determinare a faptului dacă o

societate este principal (furnizor de bun sau serviciu) sau agent (responsabil pentru organizarea bunului sau

serviciului care urmează să fie furnizat); și cum să se determine dacă veniturile din acordarea unei licențe

trebuie recunoscute la un moment dat sau în timp. Pe lângă clarificări, amendamentele includ două scutiri

suplimentare pentru a reduce costurile și complexitatea unei companii atunci când aplică pentru prima dată

noul standard. Banca evaluează în prezent impactul amendamentului asupra situațiilor sale financiare.




22



Amendamente la IFRS 2, Plata pe bază de acțiuni (emisă la 20 iunie 2016 și aplicabilă pentru

perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date).

Amendamentele înseamnă că condițiile de acordare a performanței non-piață vor avea impact asupra

măsurării tranzacțiilor de plată pe bază de acțiuni cu decontare pe bază de acțiuni în numerar în același mod

ca și cele acordate prin acțiuni. Modificările clarifică, de asemenea, clasificarea unei tranzacții cu o

caracteristică de decontare netă în care entitatea reține o anumită parte a instrumentelor de capitaluri proprii,

care altfel ar fi emis contrapartidei la exercitarea (sau deținerea), în schimbul decontării obligației fiscale a

contrapărții care este asociat cu plata bazată pe acțiuni. Astfel de aranjamente vor fi clasificate în totalitate ca

fiind decontate în capitaluri proprii.

În cele din urmă, amendamentele clarifică, de asemenea, contabilizarea plăților bazate pe acțiuni, decontate în

numerar, care sunt modificate pentru a deveni decontate în acțiuni, după cum urmează: (a) plata pe bază de

acțiuni este măsurată prin referirea la valoarea justă a modificării datei instrumentelor de capitaluri proprii

acordate un rezultat al modificării; (b) datoria este derecunoscută la data modificării, (c) plata pe bază de

acțiuni, decontată prin acțiuni, este recunoscută în măsura în care serviciile au fost acordate până la data

modificării și (d) diferența dintre valoarea contabilă a datoria la data modificării și suma recunoscută în

capitalurile proprii la aceeași dată se înregistrează imediat în profit sau pierdere. Aceasta modificare nu are

impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.

Îmbunătățiri anuale ale ciclului IFRS 2014-2016 - Amendamente la IFRS 1 și IAS 28 (emise la 8

decembrie 2016 și în vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei

date).

IFRS 1 a fost modificat, iar unele dintre excepţiile pe termen scurt din IFRS-uri în ceea ce privește

informațiile privind instrumentele financiare, beneficiile angajaților și entitățile de investiții au fost eliminate,

după ce aceste excepţii pe termen scurt și-au atins scopul propus. Modificările la IAS 28 clarifică faptul că o

entitate are o opțiune de investiție prin re-investire pentru măsurarea participanților la valoarea justă, în

conformitate cu IAS 28, de către o organizație cu capital de risc sau un fond mutual, unitate de fond sau

entități similare, inclusiv fonduri de asigurare legate de investiții. În plus, o entitate care nu este o entitate de

investiții poate avea o entitate asociată sau o asociere în participațiune care este o entitate de investiții. IAS 28

permite unei astfel de entități să păstreze măsurătorile valorii juste utilizate de respectiva entitate asociată de

investiții sau de asocierea în participațiune atunci când aplică metoda echității. Modificările clarifică faptul că

această alegere este, de asemenea, disponibilă pentru o investiție în funcție de investiție. Conducerea va

estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

IFRIC 22 - Tranzacții în valută și avansuri (emisă la 8 decembrie 2016 și în vigoare pentru perioadele

anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau ulterior acestei date).

Interpretarea se referă la modalitatea de determinare a datei tranzacției pentru a determina cursul de schimb

utilizat pentru recunoașterea inițială a activului, a cheltuielilor sau a venitului (sau a unei părți din acesta)

legate de derecunoașterea unui activ nemonetar sau nemonetar răspunderea care decurge dintr-un avans în

valută străină. În conformitate cu IAS 21, data tranzacției în scopul determinării cursului de schimb utilizat la

recunoașterea inițială a activului, a cheltuielilor sau a venitului (sau a unei părți din acesta) este data la care o

entitate recunoaște inițial activul nemonetar sau datoria nemonetară care decurge din plata anticipată. Dacă

există mai multe plăți sau încasări în avans, atunci entitatea trebuie să determine data tranzacției pentru

fiecare plată sau primire de plată anticipată. IFRIC 22 se aplică numai în situațiile în care o entitate

recunoaște un activ nemonetar sau o datorie nemonetar care rezultă dintr-o contraprestație anticipată. IFRIC

22 nu oferă îndrumări privind aplicarea definiției elementelor monetare și nemonetare. O plată în avans sau o

încasare în avans generează, în general, recunoașterea unui activ nemonetar sau a unei datorii nemonetar, însă

poate genera și un activ sau o datorie monetară.




23



O entitate poate avea nevoie să aplice judecata pentru a determina dacă un element este monetar sau

nemonetar. Aceasta modificare nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.

Transferuri de proprietăți investiționale - Amendamente la IAS 40 (emise la 8 decembrie 2016 și în

vigoare pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2018 sau după această dată).

Modificările clarifică cerințele privind transferurile către sau din investiții imobiliare în ceea ce privește

proprietățile aflate în construcție. Înainte de modificări, nu existau instrucțiuni specifice privind transferurile

în sau în afara proprietăților investiționale în construcție în IAS 40. Amendamentul clarifică faptul că nu

există intenția de a interzice transferurile unui imobil aflat în construcție sau dezvoltare, clasificat anterior ca

inventar, la investiții imobiliare atunci când există o schimbare evidentă a utilizării. IAS 40 a fost modificat

pentru a consolida principiul transferurilor în sau din investițiile imobiliare în IAS 40 pentru a preciza că un

transfer către sau din investiții imobiliare ar trebui făcut numai atunci când a avut loc o schimbare în

utilizarea proprietății; iar o astfel de schimbare de utilizare ar presupune o evaluare a faptului dacă

proprietatea se califică drept o investiție imobiliară. O astfel de schimbare în utilizare ar trebui să fie susținută

de dovezi. Aceasta modificare nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.

IFRS 17 "Contracte de asigurare" (emisă la 18 mai 2017 și în vigoare pentru perioadele anuale care

încep la 1 ianuarie 2021 sau ulterior).

IFRS 17 înlocuiește IFRS 4, care a dat dispensa societăților să efectueze contabilizarea contractelor de

asigurare folosind practicile existente. În consecință, a fost dificil pentru investitori să compare și să

contrasteze performanța financiară a companiilor de asigurări similare. Standardul IFRS 17 este un standard

unic bazat pe principii pentru a ține cont de toate tipurile de contracte de asigurare, inclusiv de contractele de

reasigurare deținute de un asigurător. Standardul impune recunoașterea și măsurarea grupurilor de contracte

de asigurare la: (i) o valoare actualizată actualizată la risc a fluxurilor de trezorerie viitoare (fluxurile de

numerar) care include toate informațiile disponibile despre fluxurile de numerar realizate într-un mod care

este în concordanță cu informațiile de piață observabile; plus (în cazul în care această valoare este o datorie)

sau minus (dacă această valoare este un activ) (ii) o sumă reprezentând profitul nerealizat în grupul de

contracte (marja contractuală de serviciu). Asiguratorii vor recunoaște profitul dintr-un grup de contracte de

asigurare pe perioada în care acordurile de asigurare sunt asigurate, iar aceștia sunt eliberați de risc. Dacă un

grup de contracte este sau devine pierdere, o entitate va recunoaște pierderea imediat. Aceasta modificare nu

are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.

IFRIC 23 "Incertitudine privind tratamentele pentru impozitul pe venit" (emisă la 7 iunie 2017 și

aplicabilă pentru perioadele anuale care încep la 1 ianuarie 2019 sau ulterior).

IAS 12 specifică modul de calcul al impozitului curent și impozitul amânat, dar nu modul în care să reflecte

efectele incertitudinii . Interpretarea clarifică modul de aplicare a cerințelor de recunoaștere și evaluare în IAS

12 atunci când există o incertitudine în ceea ce privește tratamentele privind impozitul pe venit. O entitate ar

trebui să stabilească dacă să ia în considerare fiecare tratament fiscal incert separat sau împreună cu unul sau

mai multe tratamente fiscale incerte, pe baza abordării care prezice cel mai bine rezolvarea incertitudinii. O

entitate trebuie să presupună că o autoritate fiscală va examina sumele pe care are dreptul să le examineze și

să aibă cunoștință deplină cu privire la toate informațiile conexe atunci când efectuează aceste examinări.

Dacă o entitate conchide că nu este probabil ca autoritatea fiscală să accepte un tratament fiscal incert, efectul

incertitudinii se va reflecta în determinarea profitului sau pierderii impozabile aferente, bazelor de impozitare,

pierderilor fiscale neutilizate, creditelor fiscale neutilizate sau ratelor de impozitare, utilizând fie valoarea cea

mai probabilă, fie valoarea estimată, în funcție de metoda pe care entitatea se așteaptă să o prezice mai bine

rezoluția incertitudinii.




24



O entitate va reflecta efectul unei modificări a faptelor și circumstanțelor sau al unor noi informații care

afectează judecățile sau estimările impuse de interpretare ca o modificare a estimării contabile. Exemple de

modificări ale faptelor și circumstanțelor sau de informații noi care pot determina reevaluarea unei hotărâri

judecătorești sau a unei estimări includ, dar nu se limitează la, examinări sau acțiuni ale unei autorități fiscale,

modificări ale normelor stabilite de o autoritate fiscală sau expirarea unei dreptul autorității fiscale de a

examina sau de a reexamina un tratament fiscal. Absența unui acord sau a unui dezacord de către o autoritate

fiscală cu un tratament fiscal, izolat, este puțin probabil să constituie o schimbare a faptelor și circumstanțelor

sau a informațiilor noi care afectează judecățile și estimările impuse de interpretare. Conducerea evaluează

dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

Dobânzi pe termen lung în asociate și în asocieri comune - Amendamente la IAS 28 (emise la 12

octombrie 2017 și începând cu 1 ianuarie 2019 sau începând cu 1 ianuarie 2019).

Amendamentele clarifică faptul că entitățile raportoare ar trebui să aplice IFRS 9 creditelor pe termen lung,

acțiuni preferențiale și instrumente similare care fac parte dintr-o investiție netă pe baza metodei punerii în

echivalenţă realizată înainte ca acestea să poată reduce această valoare contabilă cu o cotă din pierderea

entității în care este investit, care depășește valoarea interesului investitorului în acțiuni ordinare. Aceasta

modificare nu are impact asupra situației financiare și a performanței Băncii.

Îmbunătățiri anuale ale ciclului IFRS 2015-2017 - modificări ale IFRS 3, IFRS 11, IAS 12 și IAS 23

(emise la 12 decembrie 2017 și începând cu 1 ianuarie 2019 sau începând cu 1 ianuarie 2019).

IFRS 3 a clarificat faptul că dobânditorul ar trebui să își reevalueze interesul anterior deținut într-o

participaţie comună atunci când obține controlul asupra afacerii. Dimpotrivă, IFRS 11 explică în mod explicit

că investitorul nu trebuie să-și reevalueze interesul anterior deținut atunci când obține controlul comun asupra

unei participaţii comune, similar cerințelor existente atunci când un asociat devine un joint-venture și invers.

IAS 12 modificat explică faptul că o entitate recunoaște toate consecințele impozitului pe profit ale

dividendelor în cazul în care a recunoscut tranzacțiile sau evenimentele care au generat profiturile

distribuibile aferente, de exemplu în profit sau pierdere sau în alte elemente ale rezultatului global. În prezent,

este clar că această cerință se aplică în toate circumstanțele, atâta timp cât plățile pentru instrumente

financiare clasificate drept capital propriu sunt distribuiri ale profiturilor și nu numai în cazurile în care

consecințele fiscale sunt rezultatul unor rate diferite de impozitare pentru profiturile distribuite și

nedistribuite. IAS 23 revizuit include în prezent o explicație explicită că împrumuturile obținute în mod

specific pentru finanțarea unui activ specific sunt excluse din grupul de costuri generale ale împrumuturilor

eligibile pentru capitalizare numai până când activul specific este în mod substanțial finalizat. Conducerea va

estima dacă introducerea modificărilor va avea impact asupra situaţiei financiare şi a performanţei.

4. Numerar

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Numerar 63,907 35,887

Numerar în bancomate 12,781 12,635

Altele 3 4

76,691 48,526




25

5. Conturi la Banca Naţională

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Cont curent 19 156,049 77,732

Rezerve obligatorii 97,448 96,889

Overnight 19 40,000 15,005

293,497 189,626

Contul curent şi rezervele obligatorii

Banca Naţională a Moldovei (BNM) cere băncilor comerciale să păstreze în scopul asigurării lichidităţii o

rezervă calculată ca un anumit procent din fondurile medii atrase de Bancă în luna precedentă (perioada cuprinsă

între data de 8 a lunii precedente şi data de 7 a lunii curente), inclusiv toate depozitele de la clienţi. Fondurile

atrase în Lei Moldoveneşti (MDL) şi în moneda neconvertibilă sunt rezervate în MDL. Fondurile atrase în

moneda liber convertibilă sunt rezervate în Dolari SUA (USD) şi/sau EURO (EUR). La data de 31 decembrie

2017 rata de calcul al volumului de rezervă minim în MDL a fost de 40% iar în valută străină a fost 14% (31

decembrie 2016: rata de calcul al volumului de rezervă minim în în MDL a fost de 35% iar în valută străină a fost

14%).

Banca îşi menţine rezervele sale obligatorii într-un cont curent deschis la BNM în valoare de 40% din fondurile

atrase în Lei Moldoveneşti şi valută neconvertibilă. 14% din fondurile denominate în USD şi EUR sunt păstrate

într-un cont de rezervă obligatorie special la BNM.

Soldul mediu al rezervelor obligatorii pentru perioada 8 Decembrie 2017 – 7 ianuarie 2018 a fost calculat în

sumă de MDL’000 132,786 (31 Decembrie 2016: MDL’000 73,956) şi includea rezervele obligatorii din

fondurile atrase în lei moldoveneşti şi valută neconvertibilă. Soldul rezervat în conturile rezervelor obligatorii în

USD şi EUR a constituit USD’000 1,173 şi EUR’000 3,328 respectiv (31 decembrie 2016 – USD’000 1,188 şi

EUR’000 3,501).

Dobânda oferită de către BNM pentru fondurile conturilor rezervelor obligatorii pe parcursul anului 2017 a variat

între 0.23% şi 0.66% pe an la rezervele în valută străină şi între 3.56% şi 6.0% la rezervele în MDL (pe

parcursul anului 2016 – 0.19% şi 0.23% p. a. în valută şi între 6% şi 16.5% in MDL). Rezervele obligatorii

deţinute la conturi curente în Banca Naţională pot fi folosite de către Bancă în operaţiunile sale zilnice.

6. Conturi curente şi depozite la bănci

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Conturi curente 53,644 340,149

Plasări overnight 61,568 43,961

19 115,212 384,110

Nu există sume restante sau depreciate la conturi curente şi depozite la bănci, iar Banca nu deţine colateral pentru

aceste sume. În nota 32 este prezentat ratingul pe bănci.




26

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net

31/12/2017 31/12/2016

Valoarea

bruta Provision

Valoarea

neta

Valoarea

bruta Provision

Valoarea

neta

MDL ‘000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000 MDL ’000

Credite corporate 587,239 83,951 503,288 381,247 86,204 295,043

Credite întreprinderi

micro 2,209 2,208 1 3,321 3,103 218

Credite de consum

neasigurate 1,940 901 1,039 6,127 5,097 1,030

Credite de consum

asigurate 496 24 472 619 4 615

Credite ipotecare 106,903 7,017 99,886 106,220 6,540 99,680

Total 698,787 94,101 604,686 497,534 100,948 396,586

Analiza portofoliului de credite pe sectoare industriale este prezentata mai jos:

31/12/2017 31/12/2016

Valoarea

bruta Provision

Valoarea

neta

Valoarea

bruta Provision

Valoarea

neta

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Industrie 116,651 31,572 85,078 75,975 28,813 47,162

Comerţ 275,043 3,101 271,942 89,258 3,266 85,992

Servicii 195,659 51,368 144,291 217,027 57,127 159,900

Persoane fizice 109,339 7,942 101,397 112,966 11,640 101,326

Construcţii 51 51 - 51 51 -

Agricultură şi

industrie alimentară 2,045 66 1,978 2,257 51 2,206

698,787 94,101 604,686 497,534 100,948 396,586

Rata medie ponderata a dobânzii pe parcursul anului 2017 pentru creditele acordate în EUR 4.02% (2016:

5.93%), USD 4.11% (2016: 5.28%), MDL – 10.75% (2016: 12.96%).




27

7. Credite şi avansuri acordate clienţilor, net (continuare)

Mişcarea în provizionul pentru deprecierea creditelor în 2017 şi 2016 este prezentata mai jos:

31/12/2017

MDL’000

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De

consum

garantate

Ipotecare Total

La 1 ianuarie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948

Treceri in afara bilantului - -1,039 - - (2,576) (3,616)

Scăderi de provizion (2,161) (846) (116) - (3,173) (6,297)

Creşteri de provision 4,657 996 139 22 2,024 7,839

Diferente de curs valutar (4,751) (1,043) (4,219) (2) 4,204 (4,772)

La 31 decembrie 83,951 2,208 901 24 7,017 94,101

Depreciere individuală 82,028 2,147 882 24 6,434 91,515

Depreciere colectivă 1,924 61 19 - 583 2,586

La 31 decembrie 83,951 2,208 901 24 7,017 94,101

31/12/2016

MDL’000

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De

consum

garantate

Ipotecare Total

La 1 ianuarie 69,621 2,395 3,933 419 9,422 85,790

Treceri in afara bilantului - - - - - -

Scăderi de provizion (11,893) (16) (847) (2) (3,592) (16,350)

Creşteri de provision 30,594 620 532 - 1,880 33,626

Diferente de curs valutar (2,116) 103 1,479 (413) (1,171) (2,118)

La 31 decembrie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948

Depreciere individuală 85,843 2,737 4,405 - 4,899 97,884

Depreciere colectivă 363 365 692 4 1,640 3,064

La 31 decembrie 86,204 3,103 5,097 4 6,540 100,948

Creșterea sau scăderea cu 10% a pierderilor reale în comparație cu estimările pierderilor utilizate ar determina o

creștere sau o scădere a pierderilor din deprecierea creditelor de 663 mii MDL. Pierderile din deprecierea

creditelor individuale semnificative se bazează pe estimările fluxurilor de trezorerie viitoare actualizate ale

împrumuturilor individuale, luând în considerare rambursările și realizarea oricăror active deținute ca garanții

contra creditelor. Creșterea sau scăderea cu 10% a pierderii efective în comparație cu fluxurile de numerar

viitoare actualizate estimate din împrumuturi semnificative individuale care ar putea rezulta din diferențele dintre

sumele și calendarul fluxurilor de trezorerie și ar avea drept rezultat o creștere sau o scădere a deprecierii

creditelor pierderi de 2,603 mii MDL.




28


Creditele şi avansurile acordate sunt prezentate mai jos:

Valoarea justă a gajului deţinut de Bancă pentru creditele depreciate individual la 31 decembrie 2017 este de

MDL’000 39,155 (2016: 39,155). Gajul este constituit din active materiale.

Structura pe scadenţe a creditelor pentru 2017 este prezentată în tabelul de mai jos:

31/12/2017 Până la 30 zile De la 31 la

60 zile

De la 61 la

90 zile Peste 91 zile Total

MDL’000

Structura pe scadenţe a creditelor nici restante, nici depreciate

Corporative 467,060 - - - 467,060

Întreprinderi micro - - - - -

De consum neasigurate 905 - - - 905

De consum asigurate 374 - - - 374

Ipotecare 91,034 - - - 91,034

Total 559,373 - - - 559,373

31/12/2017

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum

garantate Ipotecare Total

MDL’000

Nici restante,

nici depreciate 467,060 - 905 374 91,034 559,373

Restante, dar

nedepreciate - - 132 - 3,036 3,168

Depreciate

individual 36,228 - 3 97 5,817 42,145

Total 503,288 - 1,040 471 99,887 604,686

31/12/2016

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


MDL’000

Nici restante,

nici depreciate 232,600 - 795 468 75,259 309,122

Restante, dar

nedepreciate 10,592 - 235 147 22,327 33,301

Depreciate

individual 51,851 218 - - 2,094 54,163

Total 295,043 218 1,030 615 99,680 396,586




29



60 zile

De la 61 la


MDL’000

Structura pe scadenţe a creditelor restante, dar nedepreciate

Corporative - - - - -



De consum asigurate - - - - -

Ipotecare 2,645 391 - - 3,036

Total 2,777 391 - - 3,168


60 zile

De la 61 la


MDL’000

Structura pe scadenţe a creditelor depreciate individual

Corporative 13,500 - - 22,728 36,228


De consum neasigurate - - - 3 3


Ipotecare 2,217 1,626 - 1,974 5,817

Total 15,814 1,626 - 24,705 42,145

Valoarea contabila neta 577,964 2,017 - 24,705 604,686

Structura pe scadenţe a creditelor pentru 2016 este prezentată în tabelul de mai jos:


60 zile

De la 61 la


MDL’000

Structura pe scadenţe a creditelor nici restante, nici depreciate

Corporative 232,600 - - - 232,600




Ipotecare 75,259 - - - 75,259

Total 309,122 - - - 309,122




30



60 zile

De la 61 la


MDL’000

Structura pe scadenţe a creditelor restante, dar nedepreciate

Corporative 10,592 - - - 10,592


De consum neasigurate 89 - 146 - 235


Ipotecare 11,142 5,359 4,172 1,654 22,327

Total 21,970 5,359 4,318 1,654 33,301


60 zile

De la 61 la


MDL’000

Structura pe scadenţe a creditelor depreciate individual

Corporative 26,834 - - 25,017 51,851

Întreprinderi micro - - - 218 218

De consum neasigurate - - - - -

De consum asigurate - - - - -

Ipotecare 110 - - 1,984 2,094

Total 26,944 - - 27,219 54,163

Valoarea contabila neta 358,036 5,359 4,318 28,873 396,586




31

8. Investiţii financiare

Titluri de stat - credite și creanțe

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Cetificatele Băncii Naţionale 60,000 -

Hârtii de valoare de stat 138,488 88,803

198,488 88,803


31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Hârtiile de valoare de stat 121,168 241,258

19 121,168 241,258

Cota-parte în capitalul SRL „Biroul de Credit” 1,018 1,018

122,186 242,276

Investiţii în hârtii de valoare de stat si valori mobiliare emise de BNM

Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2017 reprezintă Bonuri de trezorerie şi

Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii

Moldova cu rata dobânzii între 3.20 % si 11.00 % p. a.

Valorile mobiliare de stat destinate investiţiilor la 31 decembrie 2016 reprezintă Bonuri de trezorerie şi

Obligaţiuni de stat în MDL cu scadenţa de la 91 la 731 zile, emise de Ministerul Finanţelor al Republicii

Moldova cu rata dobânzii între 5.50 % si 16.68 % p. a.

Investiţiile în acţiuni sunt prezentate mai jos:

Domeniu de Cota de 31/12/2017

activitate participaţie MDL’000

SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018

1,018

Domeniu de Cota de 31/12/2016

activitate participaţie MDL’000

SRL „Biroul de Credit” Credit service 6.70% 1,018

1,018




32

8. Investiţii financiare (continuarea)

Investiţii de capital în hârtii de valoare disponibile pentru vânzare sunt înregistrate la valoarea de cost deoarece

nu există o piaţă activă în baza căreia s-ar putea determina valoarea acestora.

Mişcarea in activele financiare disponibile pentru vânzare este prezentată mai jos:

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Valoarea de bilanţ la 1 ianuarie 242,276 111,703

Venituri minus pierderi din valoarea justă (2,528) 2,692

Venitul din dobânzi calculate 20,854 35,697

Venitul din dobânzi primite (20,854) (35,697)

Cumpărări 2,987,587 2,388,229

Ieşiri (3,105,149) (2,260,348)

122,186 242,276

Rating ul de tara calculat de catre Moodys pentru Republica Moldova este B3. Deoarece investiţiile financiare

sunt titluri emise de Ministarul Finanţelor şi BNM se considerata ponderea de risc Zero.




33

9. Imobilizări corporale

Clădiri si terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de

execuţie

Total


Cost

Sold la 1 ianuarie 2017 2,364 38,610 2,339 9,230 267 52,810

Adiţii - 2,170 - 747 2,978 5,895

Transferuri - 2,239 267 739 (3,245) -

Ieşiri - (119) - (798) - (917)

Sold la 31 decembrie 2017 2,364 42,900 2,606 9,918 - 57,788

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2017 420 33,481 966 1,193 - 36,060

Cheltuiala anuala 52 2,964 291 2,859 - 6,166

Ieşiri - (115) - (798) - (913)

Sold la 31 decembrie 2017 472 36,330 1,257 3,254 - 41,313

Valoare netă de bilanţ

La 31 decembrie 2017 1,892 6,570 1,349 6,664 - 16,475

La 31 decembrie 2016 1,944 5,129 1,373 8,037 267 16,750

La 31 decembrie 2017, costul imobilizarilor corporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 23,031 (la 31 decembrie 2016 - MDL’000 25,203).




34

9. Imobilizări corporale (continuare)

Clădiri si terenuri Mobilier şi

echipamente Autovehicule

Îmbunătăţirea

activelor arendate

Active în curs de

execuţie

Total


Cost

Sold la 1 ianuarie 2016 2,364 37,673 1,425 9,149 - 50,611

Adiţii - 1,785 914 7,897 267 10,863

Transferuri - - - - - -

Ieşiri - (848) - (7,816) - (8,664)

Sold la 31 decembrie 2016 2,364 38,610 2,339 9,230 267 52,810

Uzura acumulată

Sold la 1 ianuarie 2016 367 31,311 758 8,427 - 40,863

Cheltuiala anuala 53 2,982 208 582 - 3,825

Ieşiri - (812) - (7,816) - (8,628)

Sold la 31 decembrie 2016 420 33,481 966 1,193 - 36,060

Valoare netă de bilanţ

La 31 decembrie 2016 1,944 5,129 1,373 8,037 267 16,750

La 31 decembrie 2015 1,997 6,362 667 722 - 9,748




35

10. Imobilizări necorporale

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2017 sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

Programe

informatice

Alte imobilizări

necorporale

Imobilizări

necorporale în

curs de execuţie

Total

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2017 15,276 2,864 259 18,399

Intrări 321 233 790 1,344

Transferuri 646 403 (1,049) -

Ieşiri - (8) - (8)

Sold la 31 decembrie 2017 16,243 3,492 - 19,735

Amortizare acumulata

Sold la 1 ianuarie 2017 9,373 2,162 - 11,535

Cheltuială anuală 2,104 128 - 2,232


Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2017 4,766 1,202 - 5,968

La 31 decembrie 2016 5,903 702 259 6,864

Mişcările imobilizărilor necorporale pe parcursul anului încheiat la 31 decembrie 2016 sunt prezentate în tabelul

de mai jos:

Programe

informatice

Alte imobilizări

necorporale

Imobilizări

necorporale în

curs de execuţie

Total

Cost MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Sold la 1 ianuarie 2016 13,646 2,864 - 16,510

Intrări 1,410 - 479 1,889

Transferuri 220 - (220) -

Sold la 31 decembrie 2016 15,276 2,864 259 18,399

Amortizare acumulata

Sold la 1 ianuarie 2016 7,213 1,962 - 9,175

Cheltuială anuală 2,160 200 - 2,360


Valoare neta de bilanţ

La 31 decembrie 2016 5,903 702 259 6,864

La 31 decembrie 2015 6,433 902 - 7,335

La 31 decembrie 2017, costul imobilizarilor necorporale depreciate complet folosit de Banca este MDL’000 8,024

(la 31 decembrie 2016 - MDL’000 3,355).




36

11. Alte active

Note 31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Active nefinanciare

Active preluate în posesie 8,127 10,688

Alte cheltuieli anticipate 2,910 2,213

Alte active 1,809 2,013

Alte materiale şi bunuri 624 406

13,470 15,320

Active financiare

Operaţiuni cu carduri bancare 32 1,646 1,466

Creanţe privind arenda 847 900

Creanţe privind investiţiile capitale 715 2,066

Creanţe privind servicii de colectare 545 545

Decontări cu clienţii 340 522

Operaţiuni prin sistemele de plată 32 19 22

4,112 5,521

17,582 20,841

Alte active nefinanciare includ impozitul pe venit plătit în avans.

Alte active financiare nu sunt nici restante, nici depreciate şi urmează să fie incasta repede.

Mijloacele fixe preluate în posesie reprezintă imobilizări corporale.

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Imobilizări corporale 13,779 17,931

Depreciere (5,652) (7,243)

8,127 10,688

Valoarea contabilă netă a mijloacelor fixe luate in posesie pentru 2017 după cum urmează:

Valoarea brută Depreciere NBV

MDL’000 MDL’000 MDL’000

Moldconinvest SRL 6,284 (1,968) 4,316

SC RG - AGRO PLUS SRL 7,495 (3,684) 3,811

13,779 (5,652) 8,127

Pierdere din depreciere în sumă de MDL'000 5,652 a fost recunoscută bazat pe valoarea de piață a activelor

reposedate care decurg din reevaluarea făcută de către evaluatori independenți.




37

11. Alte active (continuare)

Banca urmeaza sa comercializeze bunurilor reposedate in urmatorii ani. Procesul de comercializare a bunurilor

este promovat de catre angajatii responsabili de gestiunea creditelor aflate in administrare workout precum si de

catre companii specializate cu care Banca are incheiate contracte de colaborare. Bunurile sunt promovate spre

comercializare atit pe site-ul intern al Bancii precum si pe site-urile de specialitate. Majoritatea bunurilor preluate

in posesie au fost comercializate in anii precedenti ceea ce demonstreaza ca procesul de comercializare promovat

de catre Banca este unul eficient.

Mai jos este prezentată mişcarea în mijloacele fixe luate in posesie pentru 2017 şi 2016:

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Cost

Sold la 1 ianuarie 17,931 17,931

Intrări - -

Ieşiri (4,152) -

Sold la 31 decembrie 13,779 17,931

Depreciere


Majorare/(micşorare) (102) 1,649

Ieşiri (1,489) -

Sold la 31 decembrie 5,652 7,243

Valoare netă de bilanţ 8,127 10,688

12. Datorii către bănci

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Citibank Europe PLC, Dublin - Sucursala

Romania 1,223 3,206

Erste Group Bank AG 61,089 11,264

B.C. Procredit Bank SA 1,199 2,278

BCR Romania 3,401 2,838

B.C. Energbank S.A. 483 511

B.C. Victoriabank S.A. 967 1,066

B.C. Fincombank S.A. 2 31

B.C. EUROCREDITBANK S.A. 33 2,069

Interstate Bank 1 -

68,398 23,263




38

13. Alte împrumuturi

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

BCR Romania 189,171 129,913

189,171 129,913

Fondurile atrase de la BCR România reprezintă împrumuturile în USD și EUR, cu scadența 12 luni, cu o rată

medie a dobânzii de 7.46% pentru contractele în USD (2016: 2.78%) și 5.91% pentru contractele în EUR (2016:

1.67%).

La 31 decembrie 2017 nu există indicatori financiri specifici ceruţi conform contractului de îmtrumut.

Mişcarea în fondurile atrase este prezentată în continuare:

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000


Majorare/(micşorare) 108,899 72,228

Ieşiri (40,091) (132,120)

Diferenţă de curs (9,550) 4,893

Valoare netă de bilanţ 189,171 129,913

14. Datorii către clienţi

31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Datorii către persoane fizice


Depozite la termen 122,117 97,388

201,729 156,295

Datorii către persoane juridice


Depozite la termen 144,767 77,824

508,250 626,798

709,979 783,093

La 31 decembrie 2017 conturile curente ale persoanelor juridice includ depozite restricţionate prin contractele de

garanţie în sumă de MDL’000 6,831 (31 Decembrie 2016: MDL’000 4,161).

Ratele anuale de dobânda acordate de Bancă la depozitele în lei moldoveneşti şi valuta străina pentru persoanele

fizice şi juridice au variat după cum urmează:




39

14. Datorii către clienţi (continuare)

2017 2016

MDL Valută străină MDL Valută străină

% % % % % % % %

Persoane juridice

Depozite la vedere 1.65 - 1.85 0.26 - 0.68 1.25 -

1.74 - -

-

Depozite la termen de până la 3 luni 2.50 - 4.15 0.10 - 0.25 4.00 -

10.00 0.25 -

0.25

Depozite la termen >3 luni < 1 an 3.00 - 7.00 0.15 - 1.41 12.00 -

12.00 0.13 -

1.50

Depozite la termen de peste 1 an - - - 2.50 - 2.50 8.00 -

8.00 - -

-

Persoane fizice

Depozite la vedere 2.43 - 3.09 0.20 - 0.20 - -

- - -

-

Depozite la termen de până la 3 luni 1.00 - 2.00 0.25 - 0.50 1.00 -

10.00 0.25 -

0.50

Depozite la termen >3 luni < 1 an 3.53 - 6.90 0.50 - 1.38 5.00 -

12.00 0.50 -

1.90

Depozite la termen de peste 1 an 4.95 - 7.50 0.83 - 3.00 6.00 -

7.29 1.50 -

2.75

15. Alte datorii

Note 31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Datorii financiare

Contracte Escrow 9,173 3,086

Operaţiuni de factoring 2,744 2,174

Sume în tranzit 1,709 1,525

Sume în aşteptarea indicaţiilor clientului - 10

13,626 6,795

Datorii nefinanciare

Sporirea cheltuielilor pentru prime şi

contribuţiile corespunzătoare

5,121 2,817

Sporirea cheltuielilor pentru concedii neutilizate 2,043 1,534

Alte datorii 1,478 994

Sporirea cheltuielilor pentru audit 551 516

Sporirea cheltuielilor pentru servicii juridice 199 -

Sporirea cheltuielilor pentru angajamente

condiţionale

681 686

Alte venituri amânate 94 58

10,167 6,605

23,793 13,400




40

16. Acțiuni ordinare

La 31 decembrie 2017 capitalul acţionar constituia 72,813 acţiuni ordinare, emise şi în circulaţie cu valoarea

nominală de MDL 10,000 pe acţiune (2016: 72,813 acţiuni).

Structura acţionarilor Băncii

17. Capital de rezervă

În conformitate cu legislaţia locală, cel puţin 5% din profitul net al Băncii trebuie să fie alocat în capitalul de

rezervă, până în momentul când această rezervă reprezintă cel puţin 10% din capitalul social al Băncii. Capitalul

de rezervă nu poate fi distribuit acţionarilor.

Conform regulamentelor Bancii Nationale, o rezerva de risc frecvent ar trebui creata folosind profitul net al Bancii

la sfirsitul anului fiscal, ceea ce reprezinta diferenta dintre credite si activele depreciate (dupa IFRS) si rezervele

de risc prudentiale extrabilantiere (conform regulilor BNM).

18. Impozitare

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli/(economii) curente privind impozitul pe venit

Cheltuieli curente privind impozitul pe venit (41) (1,605)

Cheltuieli privind alte impozite - -

Cheltuieli/(economii) privind impozitul amânat

Aferente originii şi reversării diferenţelor temporare (337) 601

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei (378) (1,004)

Cota standard a impozitului pe venit in 2017 a fost 12% (2016: 12%).

Reconcilierea dintre cheltuielile privind impozitul pe venit reflectate in situaţiile financiare si sumele calculate la

cota standard al impozitului pe venit de 12% (2016: 12%) este următoarea:

La situaţia din

31 Decembrie 2017

La situaţia din

31 Decembrie 2016

Denumirea acţionarului Cota de participare Cota de participare

MDL’000 % MDL’000 %

Banca Comerciala Româna S.A. 728,130 100% 728,130 100%

Total 728,130 100% 728,130 100%




41

18. Impozitare (continuare)

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Profitul contabil până la impozitare 17,201 30,980

La cota impozitului pe venit de 12% din Republica Moldova

(2016 – 12%) 2,064 3,717

Ajustarea impozitului pe venit aferenta anului precedent (594) (1,606)

Cheltuieli nedeductibile (la cota 12%) 1,779 1,396

Venituri neimpozabile (la cota 12%) (3,627) (4,511)

Cheltuieli privind impozitul pe venit al perioadei (378) (1,004)

Rata efectiva de impozitare -2% -3%

Veniturile neimpozabile reprezinta venitul din dobanzi la valori mobiliare de stat si venitul privind recuperarea

cheltuielilor cu debitorii trecute la pierderi in anii precedenţi.

Cheltuielile nedeductibile fiscal reprezinta:

- Cheltuieli privin amortizarea apartamentului de serviciu si mobilierului din dotare

- Cheltuieli privind intretinerea imobilelor preluate in posesie

- Cheltuieli privind asigurarea riscului operational

- Cheltuieli suportate pentru obtinerea venitului neimpozabil (cheltuieli cu dobanzile pentru resursele atrase

pentru a fi plasate in VMS)

- Cheltuieli privind provizioanele pentru concediu neutilizat, pentru cheltuieli juridice, pentru servicii de

audit etc.

Impozitul pe venit amânat a fost calculat aplicând cota impozitului pe venit de 12% in vigoare pentru 2017 ( cota

standard din 2016 impozitului pe venit de 12%).

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Soldul la 1 ianuarie 556 1,489

(Economii)/Cheltuieli trecute in raportul privind rezultatele financiare 602 (601)

Diferente temporare trecute prin alte elemente ale rezultatului global 303 (332)

Impozit pe venit achitat - -

Soldul la 31 decembrie 1,461 556




42

18. Impozitare (continuare)

Mişcarea în impozitul pe venit amânat în anul 2017 şi 2016 este prezentată mai jos:

2017 Creanţe –

(datorii)

privind

impozitul pe

venit amanat

Profit si

pierdere

Alte elemente

ale

rezultatului

global

Creanţe –

(datorii) privind

impozitul pe

venit amanat

1 ianuarie 31 decembrie

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Revaluarea activelor detinute pentru

vinzare (332) - 303 (29)

Provizion pentru concediu neutilizat 184 61 - 245

Provizion pentru cheltuieli juridice 6 36 - 42

Provizion pentru servicii de audit 70 12 - 82

Provizion pentru remunerari 98 517 - 615

Active materiale 374 12 - 386

Amortizarea comisioanelor la credite 156 (36) - 120

Creanţă (datorie) netă privind impozitul pe

venit amânat 556 602 303 1,461

2016 Creanţe –

(datorii)

privind

impozitul pe

venit amanat

Profit si

pierdere

Alte elemente

ale

rezultatului

global

Creanţe –

(datorii) privind

impozitul pe

venit amanat

1 ianuarie 31 decembrie

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Revaluarea activelor detinute pentru

vinzare - - (332)

(332)

Provizion pentru concediu neutilizat 170 14 - 184

Provizion pentru cheltuieli juridice 259 (253) - 6

Provizion pentru servicii de audit 75 (5) - 70

Provizion pentru remunerari 338 (240) - 98

Active materiale 445 (71) - 374

Amortizarea comisioanelor la credite 202 (46) - 156

Creanţă (datorie) netă privind impozitul pe

venit amânat 1,489 (601) (332) 556




43

19. Numerar şi echivalente de numerar

In scopul întocmirii situaţiei fluxurilor de trezorerie, numerarul şi echivalentele de numerar cuprind următoarele

solduri cu scadenta de până la 180 de zile:

Note 31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Numerar 4 76,691 48,526


Conturi la Banca Naţionala 5 293,497 189,626

485,400 622,262

20. Venituri nete aferente dobânzilor

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente dobânzilor

Datorii de la BNM şi alte bănci 6,607 9,084

Investiţii financiare 29,465 49,281

Credite şi avansuri 44,480 38,213

Unwinding (72) -

80,480 96,578

Cheltuieli aferente dobânzilor

Depozite şi împrumuturi de la bănci (10,147) (4,024)

Depozite ale persoanelor fizice (3,686) (3,278)

Depozite ale persoanelor juridice (4,290) (2,875)

(18,123) (10,177)

Venituri nete aferente dobânzilor 62,357 86,401

Venitul din dobînzi aferent activelor depreciate pe parcursul anului 2017 este MDL’000 4,778 (2016: MDL’000

8,848).




44

21. Venituri nete aferente taxelor şi comisioanelor

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Venituri aferente taxelor si comisioanelor

Comisioane aferente retragerilor/depunerilor de

numerar 6,883 5,821

Comisioane aferente garanţiilor emise 1,123 819

Venituri aferente operaţiunilor cu cardurile bancare 8,292 7,672

Comisioane aferente administrării conturilor

clienţilor 1,441 1,335

Comisioane aferente creditării 616 927

Alte comisioane bancare 1,519 2,455

19,874 19,029

Cheltuieli aferente taxelor si comisioanelor

Comisioane aferente garanţiilor, tranzacţiilor în

valută străină şi alte taxe şi comisioane bancare (2,563) (6,637)

Cheltuieli aferente operaţiunilor cu cardurile bancare (5,017) (4,060)

(7,580) (10,697)

Venituri nete aferente taxelor si comisioanelor 12,294 8,332

22. Venituri nete din operaţiuni cu valută străină

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Venituri nete din tranzacţionarea cu valute 16,040 12,808

Rezultatul net aferent reevaluării soldurilor în valută

străină (252) (698)

15,788 12,110

23. Alte venituri operaţionale

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Venituri din amenzile şi penalităţile primite 581 805

Venituri de la scoaterea din uz ale activelor materiale 37 11

Alte venituri operaţionale 381 714

999 1,530




45

24. Cheltuieli privind deprecierea activelor

Note 2017 2016

MDL’000 MDL’000

Creşterea provizionului 7 (7,839) (33,626)

Reducerea provizionului 7 6,297 16,350

Venituri din credite casate în anii precedenţi 1,654 7,293

112 (9,983)

25. Cheltuieli privind retribuirea muncii şi cheltuieli aferente

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Salarii 26,083 21,969

Asigurarea socială 6,128 3,978

Contribuţii medicale 1,599 1,182

33,810

27,129

Cheltuielile de remunerare a managementului sunt prezentate in Nota 30.

26. Cheltuieli generale şi administrative

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Cheltuieli aferente întreţinerii şi chiriei 9,758 8,808

Cheltuieli cu prima de asigurare a riscului 4,692 7,843

Alte cheltuieli 2,991 3,003

Cheltuieli privind întreţinerea activelor corporale 3,175 3,489

Cheltuieli poştale şi de telecomunicaţii 1,944 1,691

Cheltuieli privind întreţinerea activelor necorporale 1,765 1,486

Cheltuieli aferente securităţii şi asigurării activelor 1,467 1,196

Cheltuieli aferente dezvoltării profesionale 1,262 1,861

Rezultatul net aferent vânzării activelor preluate în posesie 822 299

Cheltuieli aferente impozitelor 789 704

Cheltuieli de deplasare de serviciu 763 624

Cheltuieli de marketing si sponsorizare 672 448

Cheltuieli de colectare numerar 573 468

Cheltuieli juridice 451 682

Cheltuieli de birotica 246 285

Cheltuieli de instruire 176 178

Cheltuieli de calculare a salariului 158 534

Cheltuieli de transport 21 47

Cheltuieli privind contribuţii în Fondul de 14 126

Total 31,739 33,772




46

27. Cheltuieli aferente uzurii şi amortizării

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Uzura 6,166 3,825

Amortizarea 2,232 2,360

8,398 6,185

28. Garanţii şi alte angajamente financiare

Valoarea agregată a garanţiilor, angajamentelor şi a altor elemente extrabilanţiere existente la 31decembrie 2017 şi

2016 este:

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Garanţii emise 36,820 32,945

Angajamente de finanţare şi altele 17,863 2,665

54,683 35,610

Angajamentele de finanţare nu necesita în mod obligatoriu o ieşire viitoare de numerar, având în vedere că multe

din aceste angajamente vor expira fără a fi finanţate.

Banca preconizează ca suma datoriilor contingente sau angajamentelor să nu fie în totalmente contractată pînă la

scadenţă.

Banca are semnate contracte de locaţiune pentru spaţii. Aceste contracte au o medie de viaţă între trei şi cinci ani,

fără opţiune de reînnoire. Locatarul nu are restricţii la semnarea contractelor de locaţiune.

În tabelul de mai jos sunt prezentate viitoarele plăţi minime conform unui contract de locaţiune irevocabil la data

de 31 decembrie:

2017 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 7,483 9,999 - 17,482

Spaţii pentru ATM 1,153 - - 1,153

8,636 9,999 - 18,635

2016 Mai putin de 1 an De la 1 la 5 ani Mai mult de 5 ani Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Spaţii 8,167 16,516 - 24,683

Spaţii pentru ATM 743 - - 743

8,910 16,516 - 25,426




47

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare

a. Valorile recurente ale valorii juste

2017

2016

Active financiare disponibile pentru vânzare sunt active financiare a căror valoare de piață este determinată prin

urmărirea ultimelor cotații ale hîrtiilor de valoare emise de Ministerul Finanțelor prin intermediul Băncii Naționale

a Moldovei. Modelul presupune aplicarea ultemei cotații diponibile publicate pentru bonurile de trezorerie,

obligațiunile de stat și certificate bancare.

Banca uilizează următoarea ierarhie pentru determinarea şi dezvăluirea valorilor juste a instrumentelor financiare:

Nivel 1: preţuri cotate pe pieţe active pentru acelaşi instrument (adică fără modificări sau mixări);

Nivel 2: preţuri cotate pe pieţe active pentru active sau datorii similare sau alte tehnici de evaluare în care toate

datele de intrare sunt bazate pe date de piaţă observabile; şi

Nivel 3: tehnici de evaluare în care toate datele de intrare nu sunt bazate pe date de piaţă observabile.

Total (Nivelul 1) (Nivelul 2) (Nivelul 3)

MDL'000 MDL'000 MDL'000

Active financiare disponibile pentru

vânzare 121,168 - 121,18 -

Total (Nivelul 1) (Nivelul 2) (Nivelul 3)

MDL'000 MDL'000 MDL'000


vânzare 241,258 - 241,258 -




48

29. Valoarea justă a instrumentelor financiare (continuare)

b. Active financiare care nu sunt ţinute la valoarea justă

Tabelul de mai jos sumarizeaza valorile de bilant si valorile juste a acelor active si datorii ce nu sunt prezentate la

valoarea justa pe bilantul contabil al Bancii:

Valoarea

de bilanţ

Valoarea

justă

Nivel

ierarhic

Valoarea de

bilanţ

Valoarea

justă

Nivel

ierarhic

2017 2017 2016 2016

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Numerar 76,691 76,691 2 2

Conturi la Banca Națională 293,497 293,497 2 189,626 189,626 2

Conturi curente și depozite

la bănci 408,709 408,709 2 384,110 384,110 2

Credite şi avansuri

acordate clienţilor 604,686 616,413 3 396,586 403,604 3

Titluri de stat - credite și

creanțe 198,488 198,439 2 88,803 88,772 2

Alte active 4,112 4,112 3 5,521 5.521 3

Datorii financiare

Datorii către bănci 68,398 68,398 2 23,263 23,263 2

Alte împrumuturi 189,171 189,171 2 129,913 129,913 2

Datorii către clienţi 709,979 707,811 2 783,093 780,708 2

Alte datorii 13,626 13,626 3 6,795 6,795 3

Credite şi avansuri acordate clienţilor și Datorii către clienţi sunt active, respectiv datorii financiare a căror valoare

justă se determină prin aplicarea ratei de piață pentru instrumente similare disponibile la o dată cît mai apropiată

de data de raportare. Aceste rate sunt disponibile pe site-ul BNM.

Pentru celelalte active și datorii financiare nu există o piață activă. În aceste condiții Banca consideră că aceste

instrumente financiare datorită naturii și termului scurt, se aproximează cu valoarea de bilanț.

(i) Credite şi avansuri acordate clienţilor

Creditele şi avansurile acordate clienţilor sunt prezentate la valoarea netă a provizionului privind deprecierea

creditelor. Valoarea justă estimată a creditelor acordate clienţilor reprezintă valoarea actualizată a fluxurilor

băneşti viitoare estimate. Fluxurile băneşti viitoare sunt actualizate pe baza ratei de piaţă, pentru a determina

valoarea justă a creditor şi avansurilor acordate clienţilor.

(ii) Titluri de stat - credite și creanțe

Valoarea de bilanţ a titlurilor de stat - credite și creanțe este prezentată la costul de amortizare. Valoarea justă a

activelor păstrate până la maturitate este determinată în baza ratei de piață la instrumente similare.

(iii) Împrumuturi, incluzând disponibilităţi datorate altor bănci şi datorii către clienţi

Valoarea justă a împrumuturilor cu rată flotantă se aproximează cu valoarea lor de bilanţ. Valoarea justă estimată a

depozitelor cu dobândă fixă şi alte împrumuturi, pentru care nu există preţuri de piaţă, se determină pe baza

fluxurilor băneşti viitoare.




49


c. Prezentarea instrumentelor financiare conform categoriei de măsurare

31 decembrie 2017 Credite si

avansuri

Active

financiare

disponibile

pentru

vânzare

Active

financiare

pentru

tranzactio-

nare

Active la

VJ prin

profit sau

pierderi

Detinute

pana la

maturitate

Total


Active financiare

Numerar 76,691 76,691

Conturi la Banca Naţională 293,497 - - - - 293,497

Conturi curente şi depozite

la bănci 115,212 - - - - 115,212


acordate clienţilor

Credite corporative 587,239 - - - - 587,239

Credite întreprinderi micro 2,210 - - - - 2,210

Credite de consum

neasigurate 1,939 - - - - 1,939

Credite de consum asigurate 496 - - - - 496

Credite ipotecare 106,903 - - - - 106,903

698,787 - - - - 698,787

Active financiare

disponibile pentru vânzare - 122,186 - - - 122,186


creanțe - - - - 198,488 198,488

Alte active 4,112 - - - - 4,112

1,188,299 122,186 - - 198,488 1,508,973




50


c. Prezentarea instrumentelor financiare conform categoriei de măsurare (continuare)

31 decembrie 2016 Credite si

avansuri

Active

financiare

disponibile

pentru

vânzare

Active

financiare

pentru

tranzactio-

nare

Active la

VJ prin

profit sau

pierderi

Detinute

pana la

maturitate

Total


Active financiare

Numerar 48,526 48,526

Conturi la Banca Naţională 189,626 - - - - 189,626

Conturi curente şi depozite

la bănci 384,110 - - - - 384,110


acordate clienţilor

Credite corporative 381,247 - - - - 381,247

Credite întreprinderi micro 3,321 - - - - 3,321

Credite de consum

neasigurate 6,127 - - - - 6,127

Credite de consum asigurate 619 - - - - 619

Credite ipotecare 106,220 - - - - 106,220

497,534 - - - - 497,534

Active financiare

disponibile pentru vânzare - 242,276 - - - 242,276


creanțe - - - - 198,488 198,488

Alte active 5,521 - - - - 5,521

1,125,317 242,276 - - 198,488 1,566,081




51

30. Părţi afiliate

In cursul activităţii economice ordinare pe parcursul anului Banca a desfăşurat o serie de tranzacţii bancare şi nebancare cu părţi afiliate. Aceste tranzacţii includ acordarea

creditelor, deschiderea depozitelor, finanţarea comerţului, achitarea unor plăti, tranzacţii cu valuta străină şi procurarea de bunuri şi servicii de la părţi afiliate. S-au acordat credite

angajaţilor şi altor părţi afiliate la ratele de piaţa. Mai jos sunt prezentate soldurile şi tranzacţiile cu părţile afiliate pe parcursul anului:

Parte afiliată Conturi

Nostro şi

plasamente

bancare

Credite în

sold la finele

anului

Provizion

pentru

pierderi la

active

Depozite la

finele anului

Împrumu-

turi

Venituri

aferente

dobânzilor

şi comisioa-

nelor

Cheltuieli

aferente

dobânzilor şi

comisioanelor

Cheltuieli/

costuri ne-

aferente

dobânzilor

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Acţionari (BCR) şi persoanele

afiliate lor

2017 106,952 - - 64,547 189,171 570 10,348 4,692

Erste Group 100,453 - - 61,089 - 558 858 4,692

BCR 6,499 - - 3,401 189,171 12 9,490 -

Acţionari (BCR) şi persoanele

afiliate lor

2016 376,195 - - 143,499 129,913 233 9,853 7,843

Erste Group 344,277 - - 11,264 - 214 1,116 7,843

BCR 31,918 - - 2,838 129,913 19 8,737 -

Alţi administratori membri ai

comitetului de creditare al Băncii

şi persoanele afiliate lor

2017 - - - 7,034 - 21 83 4,034*

Alţi administratori membri ai

comitetului de creditare al Băncii

şi persoanele afiliate lor

2016 - - - 26,050 - 1,445 84 4,151*

Total 2017 106,952 - - 71,524 189,171 591 10,431 8,726

Total 2016 376,195 - - 169,549 129,913 1,678 9,937 11,994

* Sumele includ cheltuieli cu salarii.




52

30. Părţi afiliate (coninuare)

În anul 2017, Banca a prelungit contractul de împrumut cu Banca Comercială Română S.A. în limita maximă de EUR’000 6,000 și USD’000 6,000 pe un termen pînă la 31 martie

2017. La 31 decembrie 2017, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 5,900 și USD’000 3,815. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni (minim

zero) plus marja în mărime de 5.91% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni (minim zero) plus marja de 6.14% p.a pentru împrumutul în USD.

La 31 decembrie 2016, soldul îmrumutului este în mărime de EUR’000 4,142 și USD’000 2,144. Rata dobînzii prevăzute de contract este de EURIBOR la 3 luni plus marja în

mărime de 1.67% p.a. pentru îmrumutul în EUR și LIBOR la 3 luni plus marja de 1.90% p.a pentru împrumutul în USD.

Pentru fiecare Garantie emisa in cadrul contractului, BCR Chişinău plateste trimestrial catre BCR, pe intreaga durata de valabilitate a Garantiei, un comision de garantare,

compus din: (i) comision de emitere Garantie si (ii) comision de risc.

In anul 2017 BCR Chisinau SA a achitat catre BCR suma de 216,160 EURO ceea ce reprezinta plata de catre BCR a contravalorii Primei de asigurare aferenta Politei de asigurare

emisa de Omniasig – Viena Insurance Group SA. in cadrul Programului de asigurare de risc operational - „Bankers Blanket Bond Insurance Program”, in care BCR Chisinau SA

are calitate de asigurat. Aceste cheltuieli sunt clasificate pe linia de cheltuieli/ costuri ne-aferente dobânzilor se referă la prima de asigurare a riscului operațional.

Remunerarea Directorilor

Managementul executiv a fost remunerat în valoare totala de MDL’000 7,703 (2016 – MDL’000 6,948), contribuţii aferente asigurărilor sociale in valoare de MDL’000 388

(2016 – MDL’000 349), contribuţii aferente asigurărilor medicale in valoare de MDL’000 315 (2016 – MDL’000 310). Membrii neexecutivi ai Consiliului Băncii nu au primit

onorarii în 2017 si 2016.




53

31. Suficienţa capitalului

Tabelul de mai jos prezintă modul de calcul al suficienţei capitalului în baza cifrelor SIRF, în conformitate cu

reglementările (din iulie 1988) Băncii pentru Decontări Internaţionale referitoare la calculul suficienţei capitalului:

Valoare Nominală

Valoarea ponderată

la risc

2017 2016

2017 2016

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active bilanţiere (diminuate cu valoarea

rezervelor)

Numerar 76,691 48,526 0% - -

Conturi cu Banca Naţională 293,497 189,626 0% - -

Conturi curente şi depozite la bănci 115,212 384,110 20% 23,042 76,822

Credite şi avansuri acordate clienţilor (inclusiv gaj) 271,401 217,191 50% 135,701 108,596

Credite asigurate cu ipoteca comerciala si industriala,

precum si alte credite asigurate cu ipoteca

rezidentiala - 157,606 75% - 118,204

Credite şi avansuri acordate clienţilor (fără gaj) 333,285 21,789 100% 333,285 21,789

Titluri de stat - credite și creanțe 198,488 88,803 0% - -

Investiţii disponibile pentru vânzare 121,168 241,258 0% - -

Investiţii disponibile pentru vânzare 1,018 1,018 100% 1,018 1,018

Imobilizări corporale 16,475 16,750 100% 16,475 16,750

Imobilizări necorporale 5,968 6,864 100% 5,968 6,864

Creanţe privind impozitul pe venit 1,490 556 0% - -

Alte active 1,800 1,800 0% - -

Alte active 17,582 20,841 100% 17,582 20,841

Total elemente bilanţiere 1,452,275 1,394,938 531,271 369,083

Elemente extrabilanţiere

Garanţii emise 36,820 32,945 100% 36,820 32,945

Angajamente de acordare a creditelor 17,863 2,665 50% 8,932 1,333

Total elemente extrabilanţiere 54,683 35,610 45,752 34,278

Total 1,506,958 1,430,548 577,022 403,361




54

31. Suficienţa capitalului (continuare)

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Capitalul de gradul 1

Capital acţionar, nominal 728,130 728,130

Capital de rezervă 16,991 14,200

Pierdere neacoperită (285,320) (300,117)

Minus diferenţa de provizion (38,859) (62,947)

Minus imobilizări necorporale (5,969) (6,864)

Total capitalul de gradul 1 414,973 372,402

Capitalul de gradul 2

Alte rezerve - -

Total capitalul de gradul 2 - -

Total capital 414,973 372,402

Rata aferenta gradului 1 71.92% 92.32%

Rata aferenta gradului 1 şi 2 71.92% 92.32%

Suficienţa capitalului şi utilizarea capitalului reglementat sunt monitorizate de conducerea Băncii.

Pe parcursul anului trecut Banca a corespuns în întregime cerinţelor faţă de capital impuse de regulatori externi.

Conform cerinţelor BNM indicatorul minimum de capital de gradul I este 200 milioane lei, iar a suficienţei

capitalului de 16%.

32. Gestionarea riscurilor

Introducere

Activităţile Băncii o expun la o varietate de riscuri financiare ce sunt gestionate printr-un proces continuu de

identificare, evaluare şi monitorizare ce are drept scop stabilirea unor limite şi controale adecvate. Procesul de

gestionare a riscului este esenţial rentabilităţii continue a Băncii, iar fiecare angajat este răspunzător pentru

expunerea la risc asociată cu responsabilităţile sale. Banca este expusă la riscul de creditare, de lichiditate şi de

piaţă, de asemenea şi la diverse riscuri operaţionale.

Procesul de gestionare a riscurilor nu include riscurile de afacere cum ar fi riscul de mediu, tehnologic şi

industrial. Politica Băncii este de a monitoriza aceste riscuri prin intermediul procesului de planificare strategică.

Consiliul de Supraveghere

Consiliul de Supraveghere este responsabil pentru gestionarea riscului, aprobarea strategiilor şi principiilor de

gestionare a riscurilor.

Comitetul Executiv

Comitetul Executiv monitorizează procesul de gestionare a riscului în cadrul Băncii.




55

32. Gestionarea riscurilor (continuare)

Gestionarea riscului

Departamentul Managementul Riscului este responsabil pentru implementarea şi susţinerea procedurilor aferente

gestionării riscurilor pentru a asigura menţinerea unui proces de control independent, ce include monitorizarea

nivelului expunerii la risc şi evaluarea riscului aferent produselor noi şi tranzacţiilor structurate. Acest departament

asigură de asemenea acoperirea riscurilor în cadrul sistemelor de evaluare şi raportare a riscurilor.

Trezoreria Băncii

Trezoreria Băncii este responsabilă de gestionarea activelor şi datoriilor Băncii, cât şi structura financiară. De

asemenea poartă răspundere şi pentru riscurile aferente finanţării şi lichidităţii.

Auditul Intern

Politica Băncii presupune că procesele de gestionare a riscurilor din cadrul Băncii sunt auditate anual de către

departamentul de audit intern, care examinează compatibilitatea acestora şi conformitatea Băncii la aceste

proceduri. Auditul intern discută rezultatele tuturor evaluărilor cu managementul Băncii, raportează constatările şi

recomandările către Consiliul de Supraveghere.

Evaluarea riscului şi sistemele de raportare

Monitorizarea şi controlul riscurilor sunt realizate în baza limitelor stabilite de Bancă. Aceste limite reflectă

strategia de afaceri, poziţia pe piaţă a Băncii şi nivelul de risc pe care Banca este dispusă să-l accepte. De

asemenea, politica Băncii este de a evalua şi monitoriza capacitatea de gestionare a expunerii faţă de toate tipurile

de riscuri şi activităţi.

Informaţia referitor la toate afacerile este compilată, examinată şi procesată cu scopul de a analiza, controla şi

identifica riscurile în timp util. Această informaţie este prezentată şi analizată Consiliului de Supraveghere,

Comitetului Executiv şi directorilor de departamente. Raportul include expunerea la riscul de credit, indicatorii de

lichiditate şi modificările de profil ale riscului. Lunar are loc raportarea expunerii la risc pe industrii, clienţi şi

localitate. Managementul evaluează trimestrial adecvarea reducerilor pentru pierderea valorii creditelor.

Atenuarea riscului

Banca, în mod activ, utilizează gajul pentru a reduce riscul de credit.

Concentrarea excesivă a riscului

Concentrarea are loc atunci când un număr de părţi sunt implicate în activităţi similare, sau în cadrul aceleiaşi

regiuni geografice, sau au caracteristici similare ce afectează abilitatea de a onora obligaţiunile contractuale, ceia

ce le permite să fie afectate în aceiaşi măsură de modificările în condiţiile economice şi politice. Concentrările

indică senzitivitatea profitabilităţii Băncii faţă de schimbările din anumite industrii sau regiuni geografice.

Pentru a evita concentrarea excesivă a riscului, politicile şi procedurile Băncii includ îndrumări specifice ce pun

accentul pe menţinerea unui portofoliu diversificat. Concentrările de risc identificate sunt controlate şi gestionate

corespunzător. Banca utilizează hedging-ul selectiv pentru a gestiona concentrarea riscului la nivel de relaţie şi

industrie.




56


Riscul de creditare

Banca se expune riscului de creditare, care este riscul că partea contractată va aduce un prejudiciu financiar Băncii

ca rezultat al neonorării unei obligaţii. Banca structurează nivelurile riscului de credit la care se expune prin

stabilirea limitelor asupra nivelului de risc acceptat în relaţia sa cu un debitor, un grup de debitori sau segmente de

industrii.

Banca a elaborat un proces de analiză a calităţii portofoliului de credite pentru identificarea posibilelor modificări

în credibilitatea părţii contractante, inclusiv analiza regulată a gajului. Limitele la nivel de parte contractantă sunt

stabilite prin utilizarea unui sistem de clasificare a riscului de creditare, care atribuie fiecărei părţi contractante un

anumit rating. Ratingurile de risc sunt supuse revizuirii în mod regulat. Procesul de analiză a calităţii creditelor are

drept scop estimarea pierderilor posibile aferente riscurilor la care Banca este expusă şi luare de măsuri corective.

Calitatea creditelor după clasa de active financiare

Calitatea creditului activelor financiare rămâne gestionată de către Banca care utilizează ratingurile de credit

interne. Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele

financiare expuse la riscul de creditare în baza sistemului intern de rating de credit. Valorile prezentate includ

provizionul pentru depreciere.

31/12/2017

Notes

Nici

expirate,

nici

depreciate

Expirate,

dar

nedepreciate

Depreciate

individual Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 293,497 - - 293,497

Conturi curente şi depozite la bănci 6 115,212 - - 115,212

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 561,794 3,248 133,745 698,787

Titluri de stat - credite și creanțe 8 198,488 - - 198,488

Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 - - 122,186

Alte active financiare 11 4,112 - - 4,112

1,295,289 3,248 133,745 1,432,282

31/12/2016

Notes

Nici

expirate,

nici

depreciate

Expirate,

dar

nedepreciate

Depreciate

individual Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 189,626 - - 189,626

Conturi curente şi depozite la bănci 6 384,110 - - 384,110

Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 309,557 34,867 153,110 497,534

Titluri de stat - credite și creanțe 8 88,803 - - 88,803

Active financiare disponibile pentru vânzare 8 242,276 - - 242,276

Alte active financiare 11 5,521 - - 5,521

1,219,893 34,867 153,110 1,407,870




57


Riscul de creditare (continuare)

Credite şi avansuri nici restante, nici depreciate

Calitatea creditelor a portofoliului brut de credite şi avansuri, care nu au fost nici restante, nici depreciate pot fi

evaluate prin referire la sistemul intern de rating adoptat de către Bancă.

2017 2016

MDL’000 MDL’000

Standard 531,712 279,253

Supravegheat 22,761 24,616

Sub-standard 7,180 5,497

Dubios - -

Compromis 140 191

Total 561,793 309,557

31/12/2017

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


MDL’000

Standard 457,620 - 709 - 73,383 531,713

Supravegheat 11,363 - 201 374 10,824 22,762

Sub-standard - - - - 7,180 7,180

Dubios - - - - - -

Compromis - - - - 140 140

Total brut 468,983 - 910 374 91,527 561,794

Provizion 1,923 - 5 - 493 2,421

Total net 467,060 - 905 374 91,034 559,373

31/12/2016

Corporative

Întreprinderi

micro

De consum

negarantate

De consum


MDL’000

Standard 214,340 - 728 - 64,184 279,252

Supravegheat 18,573 - 70 470 5,503 24,616

Sub-standard - - - - 5,497 5,497

Dubios - - - - - -

Compromis - - - - 192 192

Total brut 232,913 - 798 470 75,376 309,557

Provizion 313 - 3 2 117 435

Total net 232,600 - 795 468 75,259 309,122




58



Angajamente de creditare

Banca propune clienţilor săi garanţii financiare, scopul principal al acestor instrumente este de a asigura efectuarea

plăţilor necesare din numele clientului sau a încheia angajamente ce extind liniile de credit şi astfel asigurând

necesităţile de lichidităţi. Garanţiile şi acreditivele (inclusiv acreditivele stand-by) obligă Banca să efectueze

plăţile necesare în numele clientului în rezultatul unui anumit eveniment, deseori legat de importul sau exportul de

bunuri. Aceste angajamente poartă acelaşi risc ca şi creditele şi sunt gestionate de aceleaşi proceduri şi politici de

control.

Concentrare riscului: Expunerea maximă la riscul de credit fără garanţii deţinute sau orice ameliorare a

rating-ului de credit

Expunerea maximă la riscul de credit

Note 31/12/2017 31/12/2016

MDL’000 MDL’000

Conturi la Banca Naţională 5 293,497 189,626


Credite şi avansuri acordate clienţilor 7 698,787 497,534

Titluri de stat - credite și creanțe 8 198,488 88,803

Active financiare disponibile pentru vânzare 8 122,186 242,276

Alte active 11 4,112 5,521

1,432,282 1,407,870

Garanţii emise 28 36,820 32,945

Angajamente de acordare a creditelor 28 17,863 2,665

54,683 35,610

Expunere maximă la riscul de credit, total

1,486,965 1,443,480

Concentrarea Băncii faţă de risc este gestionată pe client/parte contractantă şi sector industrial.

Cei mai mari debitori şi creditori

Concentrarea expunerii conturilor curente şi depozitelor deţinute la alte bănci este prezentată mai jos:

2017 2016

MDL’000 MDL’000

ERSTE GROUP BANK AG 100,453 344,277

B.C. VICTORIABANK S.A. 7,066 5,963

UNICREDIT BANK, MOSCOW, MOSCOW 1,194 1,952

BCR ROMANIA 6,499 31,918

115,212 384,110




59



Debitori majori

La 31 decembrie 2017, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau

individual a fost următoarea:

31/12/2017 31/12/2017

MDL’000 în % capital social –

460,013 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 34,746 7.55%

Total 34,746 7.55%

La 31 decembrie 2016, concentrarea expunerii nete pentru cei mai mari debitori, prezentată pe grupe sau

individual a fost următoarea:

31/12/2016 31/12/2016

MDL’000 în % capital social –

444,659 MDL’000

S.C. GREEN VALLEY REALTY S.R.L. 36,011 8.10%

Total 36,011 8.10%

Concentrarea expunerii de mai sus include doar principalul .

Tabelul de mai jos indică expunerea maximă la riscul de credit pentru elementele bilanţului contabil la nivel

industrial înainte de efectul de atenuare prin utilizarea procedurilor de compensare şi a contractelor de gaj.




60



Analiza pe industrii

31 decembrie 2017 Servicii

financiare Guvern

Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Naţională 293,497 - - - - - - - 293,497

Conturi curente şi depozite la bănci 115,212 - - - - - - - 115,212

Credite şi avansuri acordate

clienţilor

Credite corporative - - 116,453 273,583 195,159 50 1,994 - 587,239

Credite întreprinderi micro - - 198 1,460 500 1 51 - 2,210

Credite de consum neasigurate - - - - - - - 1,939 1,939

Credite de consum asigurate - - - - - - - 496 496

Credite ipotecare - - - - - - - 106,903 106,903

- - 116,651 275,043 195,659 51 2,045 109,338 698,787


vânzare 1,018 121,168 - - - - - - 122,186

Titluri de stat - credite și creanțe 60,000 138,488 - - - - - - 198,488

Alte active 4,112 - - - - - - - 4,112

473,839 259,656 116,651 275,043 195,659 51 2,045 109,338 1,432,282




61



Analiza pe industrii

31 decembrie 2016 Servicii

financiare Guvern

Industria

prelucrătoare Comerţ Servicii Construcţii Agricultura Consum Total

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Conturi la Banca Naţională - 189,626 - - - - - - 189,626

Conturi curente şi depozite la bănci 384,110 - - - - - - - 384,110


clienţilor

Credite corporative - - 75,778 86,716 216,496 51 2,206 - 381,247

Credite întreprinderi micro - - 197 2,542 530 1 51 - 3,321

Credite de consum neasigurate - - - - - - - 6,127 6,127

Credite de consum asigurate - - - - - - - 619 619

Credite ipotecare - - - - - - - 106,220 106,220

- - 75,975 89,258 217,026 52 2,257 112,966 497,534


vânzare 198,566 43,710 - - - - - - 242,276

Titluri de stat - credite și creanțe - 88,803 - - - - - - 88,803

Alte active 5,521 - - - - - - - 5,521

588,197 322,139 75,975 89,258 217,026 52 2,257 112,966 1,407,870




62



Gajul şi alte majorări de credite

Volumul şi tipul de gaj solicitat depinde de evaluarea riscului de credit a părţii contractante. Sunt implementate

îndrumări referitor la admisibilitatea tipurilor de gaj şi parametri de evaluare.

Tipurile principale de gaj sunt următoarele:

Pentru împrumuturi comerciale, custodia asupra imobilului, stocurilor şi creanţelor comerciale.

Pentru împrumuturile retail, ipoteca asupra bunurilor imobiliare.

Managementul monitorizează valoarea de piaţă a gajului, solicită adiţional gaj în conformitate cu contractul

încheiat, de asemenea monitorizează valoare de piaţă a gajului obţinut pe parcursul analizei reducerii pentru

pierderi a valorii.

Politica Băncii este de a vinde bunurile luate în posesie. Încasările sunt utilizate pentru a reduce sau a rambursa

împrumutul scadent. În mod general, Banca nu utilizează bunurile luate în posesie în activitatea sa.

Banca urmeaza sa comercializeze bunurilor reposedate in urmatorii ani. Procesul de comercializare a bunurilor

este promovat de catre angajatii responsabili de gestiunea creditelor aflate in administrare workout precum si de

catre companii specializate cu care Banca are incheiate contracte de colaborare. Bunurile sunt promovate spre

comercializare atit pe site-ul intern al Bancii precum si pe site-urile de specialitate. Majoritatea bunurilor preluate

in posesie au fost comercializate in anii precedenti ceea ce demonstreaza ca procesul de comercializare promovat

de catre Banca este unul eficient.

Calitatea portofoliului de active financiare

Calitatea portofoliului de active financiare este gestionată de Bancă prin utilizarea sistemului de evaluare al BNM,

potrivit căruia activele sunt clasificate în următoarele 5 categorii:

Standard: În cazul în care nici una din definiţiile expuse mai jos nu pot fi aplicate creditul se va considera

standard, dacă este credit la termen şi toate condiţiile contractuale sunt totalmente îndeplinite şi nu sunt motive ce

ar indica că Banca în prezent sau în viitor ar putea suferi pierderi.

Supravegheat: creditul la care există probleme potenţiale, legate de starea financiară a împrumutatului sau de

asigurarea creditului. Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece atunci

cînd nu vor fi luate măsuri privind soluţionarea acestor probleme, ele pot duce la micşorarea probabilităţii privind

rambursarea creditului sau probabilităţii că Banca va obţine rambursarea creditului în viitor.

Substandard: există riscul pierderilor mai înalt decât cel obişnuit, provocat de unul din următorii factori:

a) situaţia financiară a împrumutatului este nefavorabilă sau se înrăutăţeşte;

b) asigurarea (dacă aceasta există) creditului este insuficientă sau se înrăutăţeşte;

c) alţi factori nefavorabili, care trezesc îngrijorarea privind posibilitatea împrumutatului de a rambursa creditul în

conformitate cu condiţiile existente de rambursare.

Asemenea credit necesită o atenţie deosebită din partea conducerii Băncii, deoarece există probabilitatea că Banca

va suporta pierderi, dacă nu vor fi înlăturate neajunsurile.




63



Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

Dubios: Există probleme, care pun la îndoială şi scad probabilitatea rambursării creditului în volum deplin în baza

circumstanţelor, condiţiilor şi a valorii de piaţă a asigurării, în cazul cînd activul este asigurat.

Probabilitatea pierderilor este extrem de mare, dar există anumiţi factori importanţi, concreţi şi bine argumentaţi,

care în curînd se vor realiza şi care pot contribui la ameliorarea situaţiei de rambursare a creditului. Clasificarea

acestui credit în categoria creditelor compromise se amînă pînă la o determinare mai precisă a stării creditului dat.

Compromis: La momentul clasificării creditul nu poate fi rambursat.

În cazul în care contrapartea este evaluată de către una din agenţiile internaţionale de rating Standard & Poor′s,

Moody′s şi Fitch-IBCA, clasificarea activelor/angajamentelor condiţionale se efectuează în corespundere cu

ratingul contrapărţii şi se include în una din următoarele categorii:

Standard – în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating Standard

& Poor′s, Moody′s şi Fitch-IBCA ratingul de la AAA/Aaa pînă la A-/A3 inclusiv.

Supravegheat – în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating

Standard & Poor′s, Moody′s şi Fitch-IBCA ratingul de la BBB+/Baa1 pînă la BBB-/Baa3 inclusiv.

Substandard – în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating

Standard & Poor′s, Moody′s şi Fitch-IBCA ratingul de la BB+/Ba1 pînă la BB-/Ba3 inclusiv.

Dubios (îndoielnic) – în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din companiile internaţionale de

rating Standard & Poor′s, Moody′s şi Fitch-IBCA ratingul de la B+/B1 pînă la CCC-/Caa3/C inclusiv.

Compromis (pierderi) – în cazul contrapărţilor cărora le este atribuit de către una din agenţiile internaţionale de

rating Standard & Poor′s, Moody′s şi Fitch-IBCA ratingul de la CC/Ca/ DDD pînă la R/C/D inclusiv.

Tabelul de mai jos prezintă ratingul de credit după clase de active financiare pentru toate activele financiare

expuse la riscul de creditare. Valorile prezentate includ provizionul pentru depreciere.

31/12/2017 Standarde Suprave-

gheate

Substan-

darde Dubioase

Compro-

mise Total


Conturi la BNM 76,691 76,691

Conturi curente şi depozite la

bănci 7,067 106,951 1,194 - - 115,212


clienţilor

Credite corporate 457,620 11,363 20,527 - 97,729 587,239

Credite întreprinderi micro - - - - 2,209 2,209

Credite de consum neasigurate 709 332 1 - 898 1,940

Credite de consum asigurate - 496 - - - 496

Credite ipotecare 74,593 12,639 13,271 958 5,442 106,903

532,922 24,830 33,799 958 106,278 698,787

Active financiare disponibile

pentru vânzare 122,186 - - - - 122,186

Titluri de stat - credite și creanțe 198,488 - - - - 198,488

Alte active 4,112 - - - - 4,112

Total 864,775 131,781 34,993 958 106,278 1,138,785




64



Rating-ul de credit după clase de active financiare (continuare)

31/12/2016 Stan-darde Suprave-

gheate

Substan-

darde Dubioase

Compro-

mise Total


5,963 344,277 33,870 - - 384,110 Conturi curente şi depozite la

bănci


clienţilor

Credite corporate 224,931 18,573 37,288 - 100,455 381,247

Credite întreprinderi micro - - - - 3,321 3,321

Credite de consum neasigurate 537 150 11 - 5,429 6,127

Credite de consum asigurate 149 470 - - - 619

Credite ipotecare 67,552 15,776 15,547 30 7,315 106,220

293,169 34,969 52,846 30 116,520 497,534


pentru vânzare 242,276 242,276

Titluri de stat - credite și creanțe 88,803 - - - - 88,803

Alte active 5,521 - - - - 5,521

Total 635,732 379,246 86,716 30 116,520 1,218,244

Ratingul atribuit de către una din agenţiile internaţionale de rating.

Tara Denumire banca Rating Moody's Rating S&P's Rating Fitch Clasificare locala

31/12/2017

Austria ERSTE GROUP BANK AG A3 A A- Supravegheat

Moldova B.C. VICTORIABANK S.A. N/A N/A N/A Standart

Romania BCR ROMANIA Baa3 N/A BBB+ Supravegheat

Rusia AO UNICREDIT BANK

BB+ BBB- Substandart

31/12/2016

Austria ERSTE GROUP BANK AG Baa1 BBB+ BBB+ Supravegheat

Moldova B.C. VICTORIABANK S.A. N/A N/A N/A Standart

Romania BCR ROMANIA Ba1 N/A BBB Substandart

Rusia AO UNICREDIT BANK N/A BB+ BBB- Substandart

BNM nu are atribuit un rating de evaluare stabilit de către un ECAI astfel ca acesta este evaluata la ratingul de tara

B3 stabilit de către Moody's.

Valoarea de colaterizare a creditelor şi avansurilor acordate clienţilor

31-Dec-17

Creditele supra-colateralizate Creditele sub-colateralizate

Expunerea Bruta Valoarea de

piata Expunerea Bruta

Valoarea de

piata

Credite corporate 342,940 648,520 244,299 193,435

Credite întreprinderi micro 434 1,261 1,775 878

Credite de consum neasigurate - - 1,940 -

Credite de consum asigurate 496 1,108 - -

Credite ipotecare 97,862 153,914 9,041 6,550

Total 441,732 804,803 257,055 200,863




65


31-Dec-16

Creditele supra-colateralizate Creditele sub-colateralizate

Expunerea Bruta Valoarea de

piata Expunerea Bruta

Valoarea de

piata

Credite corporate 196,551 448,439 184,696 141,444

Credite întreprinderi micro 493 2,172 2,828 906

Credite de consum neasigurate - - 6,127 -

Credite de consum asigurate 619 1,123 - -

Credite ipotecare 95,400 146,309 10,820 8,807

Total 293,063 598,042 204,471 151,157

Valoarea de bilanţ divizată pe clase de active financiare a căror termene au fost renegociate

În 2017 şi 2016 nu au fost renegociate termenele la activele financiare.

Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor

Riscul lichidităţii constă în o eventuală imposibilitate a Băncii de a asigura în orice moment şi la un preţ rezonabil

mijloacele băneşti necesare pentru onorarea obligaţiunilor sale de plată, atât în condiţii normale cît şi situaţii

stresante. Pentru minimizarea acestui risc, Banca utilizează resurse diversificate de finanţare adiţional la

portofoliul de depozite, adoptă o politică de gestionare a activelor ţinând cont de riscul lichidităţii, monitorizează

zilnic fluxurile băneşti viitoare şi lichiditatea. Aceasta presupune evaluarea fluxurilor băneşti pronosticate şi

disponibilitatea gajului de calitate înaltă necesar pentru obţinerea de resurse suplimentare de finanţare, în caz de

necesitate.

Banca menţine un portofoliu de active diverse, ce sunt cotate pe piaţă şi vor fi uşor lichidate în cazul întreruperii

neprevăzute a fluxului de numerar. Banca deasemena a contracarat linii de credit pe care le poate utiliza pentru a

satisface cererea de lichiditate. Adiţional, Banca îşi menţine rezervele obligatorii la BNM în valoare de 17.5% din

fondurile atrase. În conformitate cu politica Băncii, nivelul lichidităţii este evaluat şi gestionat pe baza utilizării

metodelor de simulare pentru situaţii stresante specifice pieţii şi Băncii în particular. Unul dintre cei mai

importanţi indicatori este menţinerea ponderii activelor lichide în total active. Activele lichide includ mijloacele

băneşti, conturile la Banca Naţională, conturile curente şi depozitele pe termen scurt la bănci şi alte valori

mobiliare emise şi împrumuturi cu scadenţa mai mică de o lună. Nivelul lichidităţii pe parcursul anului este

prezentat mai jos:

Nivelul lichidităţii 2017 2016

La finele anului 54.48% 66.64%

Maxim 65.75% 68.37%

Minim 47.55% 48.71%

Mediu 58.77% 63.03%




66


Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Structura pe scadenţe

În tabelul de mai jos sunt prezentate activele la valoarea contabila şi datoriile calculate în baza fluxurilor viitoare de numerar neactualizate ale Băncii și grupate pe scandență rămasă la

situația din 31 decembrie 2017:

La 31 decembrie 2017 Total Mai puţin de

1 lună

De la 1 lună

până 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1 la 5

ani

Mai mult de

5 ani

Scadenţa

nedefinită

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

Active financiare

Numerar 76,691 76,691 - - - - -

Conturi la Banca Naţională 293,497 293,497 - - - - -

Conturi curente şi depozite la bănci 115,212 115,212 - - - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 604,686 38,692 40,919 271,775 178,435 74,865 -

Titluri de stat - credite și creanțe 198,488 60,022 13,056 123,343 2,067 - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 122,186 16,000 70,731 34,437 - - 1,018

Alte active 4,112 3,265 - 847 - - -

Total active financiare 1,414,872 603,379 124,706 430,402 180,502 74,865 1,018

Datorii financiare

Datorii către bănci 68,398 17,373 - 51,025 - - -

Alte împrumuturi 189,171 3,453 185,718 - - - -

Datorii către clienţi 709,979 481,641 33,300 169,451 25,587 - -

Alte datorii 13,626 13,626 - - - - -

Total datorii financiare 981,174 516,093 219,018 220,476 25,587 - -

Garanţii 36,820 36,820 - - - - -

Angajamente de finanţare şi altele 17,863 17,863 - - - - -

54,683 54,683 - - - - -

Decalaje în lichiditate 379,015 32,603 (94,312) 209,926 154,915 74,865 1,018

Decalaje în lichiditate, cumulativ 32,603 (61,709) 148,217 303,132 377,997 379,015




67


Riscul lichidităţii şi gestionarea resurselor (continuare)

Structura pe scadenţe (continuare)

La 31 decembrie 2016 Total Mai puţin de

1 lună

De la 1 lună

până 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

De la 1 la 5

ani

Mai mult de

5 ani

Scadenţa

nedefinită


Active financiare

Numerar 48,526 48,526 - - - - -

Conturi la Banca Naţională 189,626 189,626 - - - - -

Conturi curente şi depozite la bănci 384,110 384,110 - - - - -

Credite şi avansuri acordate clienţilor 396,586 42,962 18,283 103,638 168,901 62,802 -

Titluri de stat - credite și creanțe 88,803 404 453 87,572 374 - -

Active financiare disponibile pentru vânzare 242,276 58,164 93,686 89,408 - - 1,018

Alte active 5,521 5,340 - 181 - - -

Total active financiare 1,355,448 729,132 112,422 280,799 169,275 62,802 1,018

Datorii financiare

Datorii către bănci 23,263 23,263 - - - - -

Alte împrumuturi 130,138 124 130,014 - - - -

Datorii către clienţi 785,172 608,044 32,349 122,931 21,848 - -

Alte datorii 6,795 6,795 - - - - -

Total datorii financiare 945,368 638,226 162,363 122,931 21,848 - -

Garanţii 32,945 32,945 - - - - -

Angajamente de finanţare şi altele 2,665 2,665 - - - - -

35,610 35,610 - - - - -

Decalaje în lichiditate 374,470 55,296 (49,941) 157,868 147,427 62,802 1,018

Decalaje în lichiditate, cumulativ 55,296 5,355 163,223 310,650 373,452 374,470




68


Riscul de piaţă

Riscul de piaţă este riscul că valoarea justă a fluxurilor ulterioare de numerar al unui instrument financiar va

oscila în urma schimbărilor în variabilele de piaţă, cum ar fi ratele dobânzilor, ratele de schimb valutar şi

cotaţiile hârtiilor de valoare. Riscul de piaţă este gestionat şi monitorizat prin intermediul analizei sensitivităţii.

Banca a dezvoltat o Politica de Management al riscului de piata in care sunt stabilite limite interne calculate cu o

periodicitate lunara in scopul gestiunii eficiente si diminuarii efectelor expunerii la riscul de piata.

Riscul ratei dobânzii

Riscul ratei dobânzii este generat de posibilitatea că modificările ratelor dobânzii vor afecta fluxurile viitoare de

numerar sau valoarea justă a instrumentelor financiare. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt

monitorizate zilnic pentru a se asigura că acestea sunt menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Sensitivitatea contului de profit şi pierdere este efectul modificărilor estimate a ratei dobânzii asupra profitului

sau pierderii anului curent, pe baza ratei flotante a activelor financiare nedisponibile pentru comercializare şi

datoriilor financiare deţinute la 31 decembrie.

Tabelul de mai jos prezintă sensitivitatea contului de profit şi pierdere la modificările posibile ale ratei dobânzii,

în timp ce alte variabile rămân constante.

Sensibilitate venitului din dobânzi, net

2017

MDL’000

2016

MDL’000

+100 puncte 5,879 5,700

+50 puncte 2,940 2,850

-100 puncte (5,879) (5,700)

-50 puncte (2,940) (2,850)

Tabelul de mai jos analizează expunerea activelor şi datoriilor Băncii la riscul ratei dobânzii. Activele şi datoriile

Băncii sunt prezentate la valoarea lor de bilanţ, clasificate după data cea mai apropiată între data contractuală de

schimbare a ratei sau data scadenţei.




69


Riscul ratei dobânzii (continuare)

La 31 decembrie 2017 Total Mai puţin de 1

lună

De la 1 până

la 3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

Fără senzitivitate la

rata dobânzii De la 1 la 5

ani

Mai mult de 5

ani


Active financiare

Numerar 76,691 - - - - - 76,691

Conturi la Banca Naţională 293,497 219,240 - - - - 74,257

Conturi curente şi depozite la bănci 115,212 106,952 - - - - 8,260

Credite şi avansuri acordate clienţilor 604,686 586,665 6,527 11,437 - - 57


vânzare 122,186 16,000 70,731 34,437 - - 1,018

Titluri de stat - credite și creanțe 198,488 60,046 13,070 123,319 2,053 - -

Alte active 4,112 - - - - - 4,112

Total active financiare 1,414,872 988,903 90,328 169,193 2,053 - 164,395

Datorii financiare

Datorii către bănci 68,398 17,316 - 51,082 - - -

Alte împrumuturi 189,171 3,453 185,718 - - - -

Datorii către clienţi 709,979 380,727 - - - - 329,252

Alte datorii 13,626 - - - - - 13,626

Total datorii financiare 981,174 401,496 185,718 51,082 - - 342,878

Decalaje în dobândă 433,698 587,407 (95,390) 118,111 2,053 - (178,483)

Decalaje în dobândă, cumulativ 587,407 492,017 610,128 612,181 612,181 433,698




70


Riscul ratei dobânzii (continuare)

La 31 decembrie 2016 Total Mai puţin de 1

lună

De la 1 până la

3 luni

De la 3 luni

până la 1 an

Fără senzitivitate la

rata dobânzii De la 1 la 5 ani Mai mult de 5

ani


Active financiare

Numerar 48,526 - - - - - 48,526

Conturi la Banca Naţională 189,626 138,471 - - - - 51,155

Conturi curente şi depozite la bănci 384,110 376,194 - - - - 7,916


clienţilor 396,586 383,899 - 12,582 - - 105

Titluri de stat - credite și creanțe 88,803 457 504 87,561 281 - -


pentru vânzare 242,276 58,164 93,686 89,408 - - 1,018

Alte active 5,521 - - - - - 5,521

Total active financiare 1,355,448 957,185 94,190 189,551 281 0 114,241

Datorii financiare

Datorii către bănci 23,263 23,263 - - - - -

Alte împrumuturi 129,913 - 129,381 - - - 532

Datorii către clienţi 783,093 518,289 214 70 - - 264,520

Alte datorii 6,795 - - - - - 6,795

Total datorii financiare 943,064 541,552 129,595 70 - - 271,847

Decalaje în dobândă 412,384 415,633 (35,405) 189,481 281 - (157,606)

Decalaje în dobândă, cumulativ 415,633 380,228 569,709 569,990 569,990 412,384




71

32. Gestionarea riscului (continuare)

Riscul valutar

Riscul valutar este riscul de pierdere care apare ca urmare a modificărilor ratelor de schimb. Banca a stabilit limite

pentru poziţia maximă permisă pentru fiecare valută. În conformitate cu politica Băncii, poziţiile sunt monitorizate

zilnic pentru a se asigura ca acestea să fie menţinute în cadrul limitelor stabilite.

Analiza reprezintă efectul unei schimbări rezonabile posibile în ratele de schimb faţă de leul moldovenesc asupra

contului de profit şi pierdere, (datorită valorii juste a activelor şi datoriilor monetare nedisponibile pentru vânzare,

ce sunt senzitive la riscul valutar), iar celelalte variabile rămân constante. O valoare negativă în tabel reprezintă o

potenţială diminuare net în contul de profit şi pierdere, în timp ce o valoare pozitivă indică o potenţială creştere

net. O diminuare echivalentă a valutele de mai jos în raport cu leul moldovenesc are un impact echivalent, dar

opus.

Valuta Modificarea

ratelor, %

Efectul asupra

profitului până la

impozitare

Modificarea

ratelor, %

Efectul asupra

profitului până la

impozitare

2017 2017 2016 2016

MDL’000 MDL’000

USD +10 (428) +10 (261)

EUR +10 (553) +10 (395)

31/12/2017

Total MDL USD EUR Altele

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 76,691 35,370 13,351 26,848 1,122

Conturi cu Banca Naţională 293,497 196,034 19,586 77,877 -

Conturi curente si depozite cu băncile 115,212 - 70,451 36,764 7,997

Credite şi avansuri acordate clienţilor 604,686 214,876 42,249 347,561 -

Titluri de stat - credite și creanțe 122,186 122,186 - - -

Investiţii financiare – pentru vânzare 198,488 198,488 - - -

Alte active 4,112 3,974 21 117 -

Total active 1,414,872 770,928 145,658 489,167 9,119

DATORII

Datorii către bănci 68,398 14,690 1 51,103 2,604

Alte împrumuturi 189,171 - 66,482 122,689 -

Datorii către clienţi 709,979 303,012 82,779 317,790 6,398

Alte datorii 13,626 10,781 424 2,419 2

Total Datorii 981,174 328,483 149,686 494,001 9,004

Decalaj 433,698 442,445 (4,028) (4,834) 115




72

32. Gestionarea riscului (continuare)

31/12/2016

Total MDL USD EUR Altele

MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000 MDL’000

ACTIVE

Numerar 48,526 24,014 9,208 13,529 1,775

Conturi cu Banca Naţională 189,626 92,737 23,745 73,144 -

Conturi curente si depozite cu băncile 384,110 - 49,556 327,856 6,698

Credite şi avansuri acordate clienţilor 396,586 162,162 64,352 170,072 -

Titluri de stat - credite și creanțe 88,803 88,803 - - -

Investiţii financiare – pentru vânzare 242,276 242,276 - - -

Alte active 5,521 5,365 36 120 -

Total active 1,355,448 615,357 146,897 584,721 8,473

DATORII

Datorii către bănci 23,263 17,309 120 1,938 3,896

Alte împrumuturi 129,913 - 43,120 86,793 -

Datorii către clienţi 783,093 174,981 105,572 497,879 4,661

Alte datorii 6,795 4,470 432 1,893 -

Total Datorii 943,064 203,520 149,529 588,667 8,563

Decalaj 412,384 411,837 (2,632) (3,946) (90)

Riscul operaţional

Riscul operaţional este definit ca riscul pierderilor care rezultă din procese interne eşuate, erori umane sau

evenimente externe. Atunci când controalele sunt ineficiente, riscul operaţional poate provoca prejudicii reputaţiei,

implicaţii legale sau de reglementare, sau pierderi financiare. Banca nu poate elimina toate riscurile operaţionale,

însă încearcă să gestioneze aceste riscuri prin intermediului controlului intern, monitorizarea şi eliminarea

riscurilor potenţiale. Controalele includ segregarea eficientă a responsabilităţilor, procedurile de acces, autorizare

şi reconciliere, procesele de instruire şi evaluare a personalului, ce includ implicarea auditului intern.

33. Evenimente ulterioare

La 30 martie 2018 a fost semnat prelungirea contractului de subparticipare cu BCR pe termen de 1 an.

Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare … · Banca Comercială Română...

Documents

Transcript of Banca Comercială Română Chişinău SA Situaţiile financiare … · Banca Comercială Română...