Anexa Faptele Pentru Care Se Inscriu Informatii in Cazierul Fiscal Al Contribuabililor

8/20/2019 Anexa Faptele Pentru Care Se Inscriu Informatii in Cazierul Fiscal Al Contribuabililor

1/82


2/82


3/82

3

limita maximă a acesteia semajorează cu 5 ani.Dacă prin faptă s-a produs un

prejudiciu mai mare de 500.000euro, în echivalentul monedeinaţ ionale, limita minimă apedepsei prevăzute de lege şilimita maximă a acesteia semajorează cu 7 ani.

12 Alterarea, distrugerea sau ascunderea de actecontabile, memorii ale aparatelor de taxat sau demarcat electronice fiscale sau de alte mijloace destocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţ iilor fiscale

Art. 9 alin. (1) lit. d) din Legeanr. 241/2005 pentru prevenireaşi combaterea evaziunii fiscale,cu modificările ulterioare

Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) dinLegea nr. 241/2005 pentruprevenirea şi combatereaevaziunii fiscale, cu modificărileulterioare

Închisoare de la 2 ani la 8 ani şiinterzicerea unor drepturi.Dacă prin faptă s-a produs unprejudiciu mai mare de 100.000euro, în echivalentul monedeinaţ ionale, limita minimă apedepsei prevăzute de lege şilimita maximă a acesteia semajorează cu 5 ani.Dacă prin faptă s-a produs unprejudiciu mai mare de 500.000euro, în echivalentul monedeinaţ ionale, limita minimă apedepsei prevăzute de lege şilimita maximă a acesteia semajorează cu 7 ani.

13 Executarea de evidenţ e contabile duble, folosindu-se înscrisuri sau alte mijloace de stocare a datelor în scopul sustragerii de la îndeplinirea obligaţ iilorfiscale

Art. 9 alin. (1) lit. e) din Legeanr. 241/2005 pentru prevenireaşi combaterea evaziunii fiscale,cu modificările ulterioare

Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) dinLegea nr. 241/2005 pentruprevenirea şi combatereaevaziunii fiscale, cu modificărileulterioare

Închisoare de la 2 ani la 8 ani şiinterzicerea unor drepturi.Dacă prin faptă s-a produs unprejudiciu mai mare de 100.000euro, în echivalentul monedeinaţ ionale, limita minimă apedepsei prevăzute de lege şilimita maxim

ă a acesteia se

majorează cu 5 ani.Dacă prin faptă s-a produs unprejudiciu mai mare de 500.000euro, în echivalentul monedeinaţ ionale, limita minimă apedepsei prevăzute de lege şilimita maximă a acesteia semajorează cu 7 ani.

14 Sustragerea de la efectuarea verificărilor financiare, Art. 9 alin. (1) lit. f) din Legea Art. 9 alin. (1), (2) şi (3) din Închisoare de la 2 ani la 8 ani şi


4/82


5/82


6/82


7/82


8/82


9/82


10/82

10

cu procedurile tehnologice de închidere a instalaţ iei şi înaintează actul de control

autorităţ ii fiscale care a emisautorizaţ ia, cu propunerea desuspendare a autorizaţ iei deantrepozit fiscal

39 Refuzul sub orice formă a accesului autorităţ ilorcompetente cu atribuţ ii de control pentru efectuareade verificări inopinate în antrepozitele fiscale

Art.452 alin.(1) lit.e) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(2) lit.b) şi alin.(3)din Legea nr.227/2015 privindCodul fiscal

Închisoare de la un an la 5 ani.După constatarea faptelor,organul de control competentdispune oprirea activităţ ii,sigilarea instalaţ iei în conformitatecu procedurile tehnologice de

închidere a instalaţ iei şi înaintează actul de controlautorităţ ii fiscale care a emisautorizaţ ia, cu propunerea desuspendare a autorizaţ iei deantrepozit fiscal

40 Livrarea reziduurilor de produse energetice pentruprelucrare în vederea obţ inerii de produseaccizabile, altfel decât se prevede în titlul VIII dinLegea nr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(1) lit.f) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(2) lit.a) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Închisoare de la 6 luni la 3 ani

41 Achiziţ ionarea reziduurilor de produse energeticepentru prelucrare în vederea obţ inerii de produseaccizabile, altfel decât se prevede în titlul VIII dinLegea nr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(1) lit.g) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(2) lit.a) şi alin.(3)din Legea nr.227/2015 privindCodul fiscal

Închisoare de la 6 luni la 3 ani.După constatarea faptelor,organul de control competentdispune oprirea activităţ ii,sigilarea instalaţ iei în conformitatecu procedurile tehnologice de închidere a instalaţ iei şi înaintează actul de control

autorităţ ii fiscale care a emisautorizaţ ia, cu propunerea desuspendare a autorizaţ iei deantrepozit fiscal

42 Deţ inerea de către orice persoană în afaraantrepozitului fiscal sau comercializarea pe teritoriulRomâniei a produselor accizabile supuse marcării,potrivit titlului VIII din Legea nr.227/2015 privind

Art.452 alin.(1) lit.h) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(2) lit.b) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Închisoare de la un an la 5 ani


11/82

11

Codul fiscal, f ăr ă a fi marcate sau marcatenecorespunzător ori cu marcaje false peste limita a10.000 ţ igarete, 400 ţ igări de foi de 3 grame, 200

ţ igări de foi mai mari de 3 grame, peste 1 kg tutunde fumat, alcool etilic peste 40 litri, băuturi spirtoasepeste 200 litri, produse intermediare peste 300 litri,băuturi fermentate, altele decât bere şi vinuri, peste300 litri

43 Folosirea conductelor mobile, a furtunurilor elasticesau a altor conducte de acest fel, utilizarearezervoarelor necalibrate, precum şi amplasarea înaintea contoarelor a unor canele sau robinete princare se pot extrage cantităţ i de alcool sau distilate

necontorizate

Art.452 alin.(1) lit.i) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(2) lit.b) şi alin.(3)din Legea nr.227/2015 privindCodul fiscal

Închisoare de la un an la 5 ani.După constatarea faptelor,organul de control competentdispune oprirea activităţ ii,

sigilarea instalaţ iei în conformitatecu procedurile tehnologice de închidere a instalaţ iei şi înaintează actul de controlautorităţ ii fiscale care a emisautorizaţ ia, cu propunerea desuspendare a autorizaţ iei deantrepozit fiscal

44 Eliberarea pentru consum, deţ inerea în afara unuiantrepozit fiscal, transportul inclusiv în regimsuspensiv de accize, utilizarea, oferirea sprevânzare sau vânzarea, pe teritoriul României, aproduselor energetice prevăzute la art. 355 alin. (3)lit. g) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal sauasimilate acestora din punctul de vedere al niveluluiaccizelor, nemarcate şi necolorate sau marcate şicolorate necorespunzător, cu excepţ iile prevăzute laart. 425 alin. (2) din Legea nr.227/2015 privind

Codul fiscal

Art.452 alin.(1) lit.j) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(2) lit.b) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal Închisoare de la un an la 5 ani

45 Nerespectarea prevederilor art. 427 alin. (5) şi art.430 alin. (4) din Legea nr.227/2015 privind Codulfiscal

Art.452 alin.(1) lit.k) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(2) lit.b) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Închisoare de la un an la 5 ani

46 Nerespectarea prevederilor art. 427 alin. (6) şi art.430 alin. (5) din Legea nr.227/2015 privind Codulfiscal

Art.452 alin.(1) lit.l) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.452 alin.(2) lit.c) din Legeanr.227/2015 privind Codul fiscal

Închisoare de la 2 ani la 7 ani


12/82


13/82


14/82


15/82


16/82


17/82


18/82


19/82


20/82


21/82

21

exercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iioperatorului economic, pe o

durată de la o lună la 6 luni;c) retragerea licenţ ei sau aavizului pentru anumite operaţ iuniori pentru activităţ i de comer ţ exterior, pe o durată de la o lună la 6 luni sau definitiv;

d) blocarea contului bancar peo durată de la 10 zile la o lună;

e) anularea avizului, acorduluisau a autorizaţ iei de exercitare a

unei activităţ i;f) închiderea unităţ ii.

94 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art. 5 alin. (8)din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şisancţ ionarea spălării banilor, precum şi pentruinstituirea unor măsuri de prevenire şi combatere afinanţării terorismului, republicată, cu modificărileulterioare

Art. 28 alin.(1) lit. a) din Legeanr. 656/2002 pentru prevenireaşi sancţ ionarea spălării banilor,precum şi pentru instituireaunor măsuri de prevenire şicombatere a finanţăriiterorismului, republicată, cumodificările ulterioare

Art. 28 alin.(2) şi alin.(4) dinLegea nr. 656/2002 pentruprevenirea şi sancţ ionareaspălării banilor, precum şipentru instituirea unor măsuride prevenire şi combatere afinanţării terorismului,republicată, cu modificările

ulterioare

Amendă de la 10.000 lei la30.000 leiPersoanei juridice i se poateaplica una sau mai multe dintreurmătoarele sancţ iunicontravenţ ionale complementare:

a) confiscarea bunurilordestinate, folosite sau rezultate

din contravenţ ie;b) suspendarea avizului,acordului sau a autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iioperatorului economic, pe odurată de la o lună la 6 luni;

c) retragerea licenţ ei sau aavizului pentru anumite operaţ iuniori pentru activităţ i de comer ţ

exterior, pe o durată de la o lună la 6 luni sau definitiv;


e) anularea avizului, acorduluisau a autorizaţ iei de exercitare aunei activităţ i;

f) închiderea unităţ ii.

95 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art. 6 din Art. 28 alin.(1) lit. a) din Legea Art. 28 alin.(2) şi alin.(4) din Amendă de la 10.000 lei la


22/82


23/82

23

ori pentru activităţ i de comer ţ exterior, pe o durată de la o lună la 6 luni sau definitiv;

d) blocarea contului bancar peo durată de la 10 zile la o lună;e) anularea avizului, acordului

sau a autorizaţ iei de exercitare aunei activităţ i;


97 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art. 7 alin. (2)din Legea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi

sancţ ionarea spălării banilor, precum şi pentruinstituirea unor măsuri de prevenire şi combatere afinanţării terorismului, republicată, cu modificărileulterioare

Art. 28 alin.(1) lit. b) din Legeanr. 656/2002 pentru prevenirea

şi sancţ ionarea spălării banilor,precum şi pentru instituireaunor măsuri de prevenire şicombatere a finanţăriiterorismului, republicată, cumodificările ulterioare

Art. 28 alin.(2) şi alin.(4) dinLegea nr. 656/2002 pentru

prevenirea şi sancţ ionareaspălării banilor, precum şipentru instituirea unor măsuride prevenire şi combatere afinanţării terorismului,republicată, cu modificărileulterioare

Amendă de la 15.000 lei la50.000 lei

Persoanei juridice i se poateaplica una sau mai multe dintreurmătoarele sancţ iunicontravenţ ionale complementare:

a) confiscarea bunurilordestinate, folosite sau rezultatedin contravenţ ie;

b) suspendarea avizului,acordului sau a autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,

după caz, suspendarea activităţ iioperatorului economic, pe odurată de la o lună la 6 luni;

c) retragerea licenţ ei sau aavizului pentru anumite operaţ iuniori pentru activităţ i de comer ţ exterior, pe o durată de la o lună la 6 luni sau definitiv;




98 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art. 11 dinLegea nr. 656/2002 pentru prevenirea şisancţ ionarea spălării banilor, precum şi pentru

Art. 28 alin.(1) lit. b) din Legeanr. 656/2002 pentru prevenireaşi sancţ ionarea spălării banilor,

Art. 28 alin.(2) şi alin.(4) dinLegea nr. 656/2002 pentruprevenirea şi sancţ ionarea

Amendă de la 15.000 lei la50.000 leiPersoanei juridice i se poate


24/82

24

instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere afinanţării terorismului, republicată, cu modificărileulterioare

precum şi pentru instituireaunor măsuri de prevenire şicombatere a finanţării

terorismului, republicată, cumodificările ulterioare

spălării banilor, precum şipentru instituirea unor măsuride prevenire şi combatere a

finanţării terorismului,republicată, cu modificărileulterioare

aplica una sau mai multe dintreurmătoarele sancţ iunicontravenţ ionale complementare:


b) suspendarea avizului,acordului sau a autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iioperatorului economic, pe odurată de la o lună la 6 luni;

c) retragerea licenţ ei sau a

avizului pentru anumite operaţ iuniori pentru activităţ i de comer ţ exterior, pe o durată de la o lună la 6 luni sau definitiv;




99 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art. 12 dinLegea nr. 656/2002 pentru prevenirea şisancţ ionarea spălării banilor, precum şi pentruinstituirea unor măsuri de prevenire şi combatere afinanţării terorismului, republicată, cu modificărileulterioare

Art. 28 alin.(1) lit. b) din Legeanr. 656/2002 pentru prevenireaşi sancţ ionarea spălării banilor,precum şi pentru instituireaunor măsuri de prevenire şicombatere a finanţăriiterorismului, republicată, cumodificările ulterioare

Art. 28 alin.(2) şi alin.(4) dinLegea nr. 656/2002 pentruprevenirea şi sancţ ionareaspălării banilor, precum şipentru instituirea unor măsuride prevenire şi combatere afinanţării terorismului,republicată, cu modificările

ulterioare


a) confiscarea bunurilordestinate, folosite sau rezultate

din contravenţ ie;b) suspendarea avizului,acordului sau a autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iioperatorului economic, pe odurată de la o lună la 6 luni;

c) retragerea licenţ ei sau aavizului pentru anumite operaţ iuni


25/82

25

ori pentru activităţ i de comer ţ exterior, pe o durată de la o lună la 6 luni sau definitiv;




100 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art 13 dinLegea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi















101 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art.14 dinLegea nr. 656/2002 pentru prevenirea şisancţ ionarea spălării banilor, precum şi pentru

Art. 28 alin.(1) lit. b) din Legeanr. 656/2002 pentru prevenireaşi sancţ ionarea spălării banilor,

Art. 28 alin.(2) şi alin.(4) dinLegea nr. 656/2002 pentruprevenirea şi sancţ ionarea

Amendă de la 15.000 lei la50.000 leiPersoanei juridice i se poate


26/82

26

instituirea unor măsuri de prevenire şi combatere afinanţării terorismului, republicată, cu modificărileulterioare

precum şi pentru instituireaunor măsuri de prevenire şicombatere a finanţării

terorismului, republicată, cumodificările ulterioare

spălării banilor, precum şipentru instituirea unor măsuride prevenire şi combatere a

finanţării terorismului,republicată, cu modificărileulterioare

aplica una sau mai multe dintreurmătoarele sancţ iunicontravenţ ionale complementare:


b) suspendarea avizului,acordului sau a autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iioperatorului economic, pe odurată de la o lună la 6 luni;

c) retragerea licenţ ei sau a

avizului pentru anumite operaţ iuniori pentru activităţ i de comer ţ exterior, pe o durată de la o lună la 6 luni sau definitiv;




102 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art. 15 dinLegea nr. 656/2002 pentru prevenirea şisancţ ionarea spălării banilor, precum şi pentruinstituirea unor măsuri de prevenire şi combatere afinanţării terorismului, republicată, cu modificărileulterioare

Art. 28 alin.(1) lit. b) din Legeanr. 656/2002 pentru prevenireaşi sancţ ionarea spălării banilor,precum şi pentru instituireaunor măsuri de prevenire şicombatere a finanţăriiterorismului, republicată, cumodificările ulterioare

Art. 28 alin.(2) şi alin.(4) dinLegea nr. 656/2002 pentruprevenirea şi sancţ ionareaspălării banilor, precum şipentru instituirea unor măsuride prevenire şi combatere afinanţării terorismului,republicată, cu modificărileulterioare



b) suspendarea avizului,

acordului sau a autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iioperatorului economic, pe odurată de la o lună la 6 luni;

c) retragerea licenţ ei sau aavizului pentru anumite operaţ iuniori pentru activităţ i de comer ţ exterior, pe o durată de la o lună


27/82


28/82

28

modificările ulterioare republicată, cu modificărileulterioare

destinate, folosite sau rezultatedin contravenţ ie;

b) suspendarea avizului,

acordului sau a autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iioperatorului economic, pe odurată de la o lună la 6 luni;





105 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art. 20 dinLegea nr. 656/2002 pentru prevenirea şi












d) blocarea contului bancar pe


29/82


30/82


31/82


32/82


33/82

33

inclusiv. Amendă de la 4.000 leila 6.000 lei, pentru persoanelefizice, şi amendă de la 12.000 leila 14.000 lei, pentru persoanele juridice, dacă obligaţ iile fiscalesustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 leiinclusiv. Amendă de la 6.000 lei la 8.000lei, pentru persoanele fizice, şiamendă de la 25.000 lei la 27.000lei, pentru persoanele juridice,dacă obligaţ iile fiscale sustrase laplat

ă sunt mai mari de 100.000

lei.

122 Reţ inerea şi nevărsarea în totalitate, de cătreplătitorii obligaţ iilor fiscale, a sumelor reprezentândimpozite şi contribuţ ii cu reţ inere la sursă, dacă nusunt săvâr şite în astfel de condiţ ii încât, potrivit legii,să fie considerate infracţ iuni

Art. 219 alin.(1) lit. p) dinOrdonanţ a Guvernului nr.92/2003 privind Codul deprocedur ă fiscală, republicată,cu modificările şi completărileulterioare

Art. 219 alin.(2) lit. e), f) şi g)din Ordonanţ a Guvernului nr.92/2003 privind Codul deprocedur ă fiscală, republicată,cu modificările şi completărileulterioare

Amendă de la 1.000 lei la 1.500lei, pentru persoanele fizice, şiamendă de la 4.000 lei la 6.000lei, pentru persoanele juridice,dacă obligaţ iile fiscale sustrase laplată sunt de până la 50.000 leiinclusiv. Amendă de la 4.000 leila 6.000 lei, pentru persoanele

fizice, şi amendă de la 12.000 leila 14.000 lei, pentru persoanele juridice, dacă obligaţ iile fiscalesustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi 100.000 leiinclusiv. Amendă de la 6.000 lei la 8.000lei, pentru persoanele fizice, şiamendă de la 25.000 lei la 27.000lei, pentru persoanele juridice,

dacă obligaţ iile fiscale sustrase laplată sunt mai mari de 100.000lei.

123 Refuzul de a îndeplini obligaţ ia prevăzută la art. 52alin. (1) din Ordonanţ a Guvernului nr. 92/2003privind Codul de procedur ă fiscală

Art. 219 alin.(1) lit. r) dinOrdonanţ a Guvernului nr.92/2003 privind Codul deprocedur ă fiscală, republicată,cu modificările şi completărileulterioare

Art. 219 alin.(2) lit. e), f) şi g)din Ordonanţ a Guvernului nr.92/2003 privind Codul deprocedur ă fiscală, republicată,cu modificările şi completărileulterioare

Amendă de la 1.000 lei la 1.500lei, pentru persoanele fizice, şiamendă de la 4.000 lei la 6.000lei, pentru persoanele juridice,dacă obligaţ iile fiscale sustrase laplată sunt de până la 50.000 lei


34/82


35/82


36/82


37/82

37

sechestrate sau de a le pune la dispoziţ ie acestuiapentru a fi identificate şi evaluate

Codul de procedur ă fiscală Codul de procedur ă fiscală încadrate în categoriacontribuabililor mijlocii şi mari şicu amendă de la 500 lei la 1.000lei, pentru celelalte persoane juridice, precum şi pentrupersoanele fizice

138 Refuzul contribuabilului/plătitorului de a prezentaorganului fiscal bunurile materiale supuseimpozitelor, taxelor, contribuţ iilor sociale, în vedereastabilirii realităţ ii declaraţ iei fiscale

Art. 336 alin. (1) lit.n) din Legeanr. 207/2015 privind Codul deprocedur ă fiscală

Art. 336 alin. (2) lit. e) dinLegea nr. 207/2015 privindCodul de procedur ă fiscală

Amendă de la 4.000 lei la 10.000lei pentru persoanele juridice încadrate în categoriacontribuabililor mijlocii şi mari şicu amendă de la 2.000 lei la5.000 lei, pentru celelaltepersoane juridice, precum şipentru persoanele fizice

139 Nereţ inerea, potrivit legii, de către plătitoriiobligaţ iilor fiscale, a sumelor reprezentând impoziteşi contribuţ ii cu reţ inere la sursă

Art. 336 alin. (1) lit.o) din Legeanr. 207/2015 privind Codul deprocedur ă fiscală

Art. 336 alin. (2) lit. f), g) și h)din Legea nr. 207/2015 privindCodul de procedur ă fiscală

Amendă de la 4.000 lei la 6.000lei pentru persoanele juridice încadrate în categoriacontribuabililor mijlocii şi mari şicu amendă de la 1.000 lei la1.500 lei, pentru celelaltepersoane juridice, precum şipentru persoanele fizice, dacă

obligaţ iile fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 leiinclusiv. Amendă de la 12.000 leila 14.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoriacontribuabililor mijlocii şi mari şicu amendă de la 4.000 lei la6.000 lei, pentru celelaltepersoane juridice, precum şipentru persoanele fizice, dacă

obligaţ iile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi100.000 lei inclusiv.Amendă de la25.000 lei la 27.000 lei pentrupersoanele juridice încadrate încategoria contribuabililor mijlociişi mari şi cu amendă de la 6.000lei la 8.000 lei, pentru celelaltepersoane juridice, precum şi


38/82

38

pentru persoanele fizice, dacă obligaţ iile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei.

140 Reţ inerea şi nevărsarea în totalitate, de cătreplătitorii obligaţ iilor fiscale, a sumelor reprezentândimpozite şi contribuţ ii cu reţ inere la sursă

Art. 336 alin. (1) lit.p) din Legeanr. 207/2015 privind Codul deprocedur ă fiscală

Art. 336 alin. (2) lit. f), g) și h)din Legea nr. 207/2015 privindCodul de procedur ă fiscală

Amendă de la 4.000 lei la 6.000lei pentru persoanele juridice încadrate în categoriacontribuabililor mijlocii şi mari şicu amendă de la 1.000 lei la1.500 lei, pentru celelaltepersoane juridice, precum şipentru persoanele fizice, dacă obligaţ iile fiscale sustrase la plată sunt de până la 50.000 leiinclusiv. Amendă de la 12.000 leila 14.000 lei pentru persoanele juridice încadrate în categoriacontribuabililor mijlocii şi mari şicu amendă de la 4.000 lei la6.000 lei, pentru celelaltepersoane juridice, precum şipentru persoanele fizice, dacă obligaţ iile fiscale sustrase la plată sunt cuprinse între 50.000 lei şi100.000 lei inclusiv..Amend

ă de

la 25.000 lei la 27.000 lei pentrupersoanele juridice încadrate încategoria contribuabililor mijlociişi mari şi cu amendă de la 6.000lei la 8.000 lei, pentru celelaltepersoane juridice, precum şipentru persoanele fizice, dacă obligaţ iile fiscale sustrase la plată sunt mai mari de 100.000 lei.

141 Nerespectarea de către contribuabil/plătitor saupersoana împuternicită de acesta, precum şinerespectarea de către persoanele cu carecontribuabilul/plătitorul are sau a avut raporturieconomice sau juridice, a obligaţ iei de a furnizaorganului fiscal informaţ iile necesare determinăriistării de fapt fiscale potrivit art. 58 alin. (1) din Legeanr. 207/2015 privind Codul de procedur ă fiscală

Art. 336 alin. (1) lit.r) din Legeanr. 207/2015 privind Codul deprocedur ă fiscală

Art. 336 alin. (2) lit. e) dinLegea nr. 207/2015 privindCodul de procedur ă fiscală

Amendă de la 4.000 lei la 10.000lei pentru persoanele juridice încadrate în categoriacontribuabililor mijlocii şi mari şicu amendă de la 2.000 lei la5.000 lei, pentru celelaltepersoane juridice, precum şipentru persoanele fizice

142 Nerespectarea de către persoana supusă verificării Art. 336 alin. (1) lit.s) din Legea Art. 336 alin. (2) lit. i) din Legea Amendă de la 10.000 lei la


39/82


40/82


41/82


42/82


43/82

43

vândute, confiscarea sumelorrezultate din această vânzare

165 Denaturarea alcoolului etilic şi a altor produse

alcoolice cu nerespectarea condiţ iilor şi procedurilorprevăzute în Titlul VII din Legea nr. 571/2003privind Codul fiscal

Art. 2213 alin. (2) lit. m) din

Legea nr. 571/2003 privindCodul fiscal, cu modificările şicompletările ulterioare

Art. 2213 alin. (3) şi alin. (4) din

Legea nr. 571/2003 privindCodul fiscal, cu modificările şicompletările ulterioare

Amendă de la 20.000 lei la

100.000 lei, precum şiconfiscarea produselor, iar însituaţ ia când acestea au fostvândute, confiscarea sumelorrezultate din această vânzare. Autoritatea competentă poatesuspenda, la propunereaorganului de control, autorizaţ iade antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistratsau importator autorizat, după caz.

166 Comercializarea în vrac, pe piaţ a naţ ională, aalcoolului sanitar

Art. 2213 alin. (2) lit. n) dinLegea nr. 571/2003 privindCodul fiscal, cu modificările şicompletările ulterioare

Art. 2213 alin. (3) şi alin. (4) dinLegea nr. 571/2003 privindCodul fiscal, cu modificările şicompletările ulterioare

Amendă de la 20.000 lei la100.000 lei, precum şi:- confiscarea produselor, iar însituaţ ia când acestea au fostvândute, confiscarea sumelorrezultate din această vânzare;- oprirea activităţ ii de producţ ie aproduselor accizabile prinsigilarea instalaţ iei, în cazulproducătorilor. Autoritatea competentă poatesuspenda, la propunereaorganului de control, autorizaţ iade antrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistratsau importator autorizat, după caz.

167 Circulaţ ia şi comercializarea în vrac a alcooluluietilic rafinat şi a distilatelor în alte scopuri decât celeexpres prevăzute în Titlul VII din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal

Art. 2213 alin. (2) lit. o) dinLegea nr. 571/2003 privindCodul fiscal, cu modificările şicompletările ulterioare

Art. 2213 alin. (3) şi alin. (4) dinLegea nr. 571/2003 privindCodul fiscal, cu modificările şicompletările ulterioare

Amendă de la 20.000 lei la100.000 lei, precum şi:- confiscarea produselor, iar însituaţ ia când acestea au fostvândute, confiscarea sumelorrezultate din această vânzare;- oprirea activităţ ii de producţ ie aproduselor accizabile prin


44/82


45/82


46/82


47/82


48/82

48

fiscal Codul fiscal revoca, la propunerea organuluide control, autorizaţ ia deantrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistrat

sau importator autorizat, după caz

189 Nerespectarea prevederilor art. art. 375 alin. (2) dinLegea nr. 227/2015 privind Codul fiscal

Art.449 alin.(1), lit.d) din Legeanr. 227/2015 privind Codulfiscal

Art.449 alin.(1) şi alin.(5) dinLegea nr. 227/2015 privindCodul fiscal

Amendă de la 2.000 lei la 5.000lei. Autoritatea competentă poaterevoca, la propunerea organuluide control, autorizaţ ia deantrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistratsau importator autorizat, după

caz

190 Nerespectarea prevederilor art. art. 383 alin. (2) dinLegea nr. 227/2015 privind Codul fiscal


Art.449 alin.(1) şi alin. (5) dinLegea nr. 227/2015 privindCodul fiscal

Amendă de la 2.000 lei la 5.000lei. Autoritatea competentă poaterevoca, la propunerea organuluide control, autorizaţ ia deantrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistratsau importator autorizat, după caz

191 Nerespectarea prevederilor art. 391 alin. (2) dinLegea nr. 227/2015 privind Codul fiscal



Amendă de la 2.000 lei la 5.000lei. Autoritatea competentă poaterevoca, la propunerea organuluide control, autorizaţ ia deantrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistratsau importator autorizat, după caz

192 Nerespectarea obligaţ iilor prevăzute la art. 367 alin.(1) lit. f) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal

Art.449 alin.(1) lit.e) din Legeanr. 227/2015 privind Codulfiscal


Amendă de la 2.000 lei la 5.000lei. Autoritatea competentă poaterevoca, la propunerea organuluide control, autorizaţ ia deantrepozit fiscal, destinatar înregistrat, expeditor înregistratsau importator autorizat, după


49/82


50/82


51/82


52/82


53/82


54/82

(iii) Amendă în cuantum de


55/82

55

( )12.500 lei, în situaţ ia în caresuma nejustificată rezultată dinsăvâr şirea contravenţ iei este

cuprinsă între 300 lei şi 1.000 leiinclusiv, dar mai mică de 3%inclusiv din valoarea totală abunurilor livrate sau a serviciilorprestate, înregistrată de aparatulde marcat electronic fiscal şi/sau în registrul special la data şi oraefectuării controlului ori la sfâr şitulzilei, dacă fapta a fost săvâr şită anterior datei controlului;

(iv) Amendă în cuantum de17.500 lei, în situaţ ia în caresuma nejustificată rezultată dinsăvâr şirea contravenţ iei estecuprinsă între 300 lei şi 1.000 leiinclusiv, dar mai mare de 3% dinvaloarea totală a bunurilor livratesau a serviciilor prestate, înregistrată de aparatul de marcatelectronic fiscal şi/sau în registrul

special la data şi ora efectuăriicontrolului ori la sfâr şitul zilei,dacă fapta a fost săvâr şită anterior datei controlului;

(v) Amendă în cuantum de22.500 lei, în situaţ ia în caresuma nejustificată rezultată dinsăvâr şirea contravenţ iei este maimare de 1.000 lei, dar mai mică de 3% inclusiv din valoarea totală

a bunurilor livrate sau a serviciilorprestate, înregistrată de aparatulde marcat electronic fiscal şi/sau în registrul special la data şi oraefectuării controlului ori la sfâr şitulzilei, dacă fapta a fost săvâr şită anterior datei controlului;

(vi) Amendă în cuantum de

27.500 lei, în situaţ ia în care


56/82

56

suma nejustificată rezultată dinsăvâr şirea contravenţ iei este maimare de 1.000 lei şi mai mare de

3% din valoarea totală a bunurilorlivrate sau a serviciilor prestate, înregistrată de aparatul de marcatelectronic fiscal şi/sau în registrulspecial la data şi ora efectuăriicontrolului ori la sfâr şitul zilei,dacă fapta a fost săvâr şită anterior datei controlului, precumşi cu:

(vii) suspendarea activităţ ii

operatorului economic la unitateade vânzare a bunurilor sau deprestare a serviciilor, pentru 30de zile, începând cu cea de-adoua sancţ iune aplicată laaceeaşi unitate într-un interval de24 de luni în situaţ iile prevăzute lapct. (iv) şi (vi), indiferent pentrucare dintre situaţ iile prevăzute lapct. (i) - (vi) a fost aplicată

sancţ iunea prima dată în cadrultermenului de 24 de luni;

(viii) în situaţ iile prevăzute lapct. (vii), dacă operatoruleconomic achită amendacontravenţ ională sau jumătate dincuantumul acesteia, după caz,precum şi o sumă egală cu dezece ori amenda aplicată,sancţ iunea complementar ă

încetează de drept la 24 de orede la prezentarea dovezii achităriila organul constatator. Suma debani egală cu de zece ori amendaaplicată se face venit la bugetulde stat şi poate fi achitată la Casade Economii şi Consemnaţ iuni -C.E.C. - S.A. sau la unităţ ile

Trezoreriei Statului. Termenul de24 d d l d t


57/82

57

24 de ore curge de la data înregistr ării la registraturaorganului constatator a dovezii

achitării sau de la data confirmăriide primire dacă aceasta a fosttransmisă prin poştă.

225 Nerespectarea de către utilizatori a obligaţ ieiprevăzute la art. 4 alin. (12) lit. h), din Ordonanța deurgență a Guvernului nr. 28/1999 privind obligaţ iaoperatorilor economici de a utiliza aparate demarcat electronice fiscale, republicată, cumodificările și completările ulterioare, care

determină existenţ a unei sume nejustificate

Art. 10 lit. d) din Ordonanța deurgență a Guvernului nr.28/1999 privind obligaţ iaoperatorilor economici de autiliza aparate de marcatelectronice fiscale, republicată,

cu modificările și completărileulterioare

Art. 11 alin. (1) din Ordonanțade urgență a Guvernului nr.28/1999 privind obligaţ iaoperatorilor economici de autiliza aparate de marcatelectronice fiscale, republicată,

cu modificările și completărileulterioare

(ii) Amendă în cuantum de 3.500lei, în situaţ ia în care sumanejustificată rezultată dinsăvâr şirea contravenţ iei este depână la 300 lei inclusiv, dar maimare de 3% din valoarea totală a

bunurilor livrate sau a serviciilorprestate, înregistrată de aparatulde marcat electronic fiscal şi/sau în registrul special la data şi oraefectuării controlului ori la sfâr şitulzilei, dacă fapta a fost săvâr şită anterior datei controlului;

(iii) Amendă în cuantum de12.500 lei, în situaţ ia în caresuma nejustificată rezultată din

săvâr şirea contravenţ iei estecuprinsă între 300 lei şi 1.000 leiinclusiv, dar mai mică de 3%inclusiv din valoarea totală abunurilor livrate sau a serviciilorprestate, înregistrată de aparatulde marcat electronic fiscal şi/sau în registrul special la data şi oraefectuării controlului ori la sfâr şitulzilei, dacă fapta a fost săvâr şită

anterior datei controlului;(iv) Amendă în cuantum de

17.500 lei, în situaţ ia în caresuma nejustificată rezultată dinsăvâr şirea contravenţ iei estecuprinsă între 300 lei şi 1.000 leiinclusiv, dar mai mare de 3% din

valoarea totală a bunurilor livratesau a serviciilor prestate


58/82

58

sau a serviciilor prestate, înregistrată de aparatul de marcatelectronic fiscal şi/sau în registrul

special la data şi ora efectuăriicontrolului ori la sfâr şitul zilei,dacă fapta a fost săvâr şită anterior datei controlului;

(v) Amendă în cuantum de22.500 lei, în situaţ ia în caresuma nejustificată rezultată dinsăvâr şirea contravenţ iei este maimare de 1.000 lei, dar mai mică de 3% inclusiv din valoarea totală

a bunurilor livrate sau a serviciilorprestate, înregistrată de aparatulde marcat electronic fiscal şi/sau în registrul special la data şi oraefectuării controlului ori la sfâr şitulzilei, dacă fapta a fost săvâr şită anterior datei controlului;

(vi) Amendă în cuantum de27.500 lei, în situaţ ia în caresuma nejustificată rezultată din

săvâr şirea contravenţ iei este maimare de 1.000 lei şi mai mare de3% din valoarea totală a bunurilorlivrate sau a serviciilor prestate, înregistrată de aparatul de marcatelectronic fiscal şi/sau în registrulspecial la data şi ora efectuăriicontrolului ori la sfâr şitul zilei,dacă fapta a fost săvâr şită anterior datei controlului, precum

şi cu:(vii) suspendarea activităţ ii

operatorului economic la unitateade vânzare a bunurilor sau deprestare a serviciilor, pentru 30de zile, începând cu cea de-adoua sancţ iune aplicată laaceeaşi unitate într-un interval de

24 de luni în situaţ iile prevăzute lapct (iv) şi (vi) indiferent pentru


59/82

59

pct. (iv) şi (vi), indiferent pentrucare dintre situaţ iile prevăzute lapct. (i) - (vi) a fost aplicată

sancţ iunea prima dată în cadrultermenului de 24 de luni;(viii) în situaţ iile prevăzute la

pct. (vii), dacă operatoruleconomic achită amendacontravenţ ională sau jumătate dincuantumul acesteia, după caz,precum şi o sumă egală cu dezece ori amenda aplicată,sancţ iunea complementar ă

încetează de drept la 24 de orede la prezentarea dovezii achităriila organul constatator. Suma debani egală cu de zece ori amendaaplicată se face venit la bugetulde stat şi poate fi achitată la Casade Economii şi Consemnaţ iuni -C.E.C. - S.A. sau la unităţ ileTrezoreriei Statului. Termenul de24 de ore curge de la data

înregistr ării la registraturaorganului constatator a doveziiachitării sau de la data confirmăriide primire dacă aceasta a fosttransmisă prin poştă.

226 Neîndeplinirea obligaţ iei operatorilor economici de ase dota cu aparate de marcat electronice fiscale,achiziţ ionate numai de la distribuitori autorizaţ i sauunităţ i acreditate pentru comercializare, conform

prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernuluinr. 28/1999 privind obligaţ ia operatorilor economicide a utiliza aparate de marcat electronice fiscale,republicată, cu modificările și completările ulterioare

Art. 10 lit. e) din Ordonanța deurgență a Guvernului nr.28/1999 privind obligaţ iaoperatorilor economici de a

utiliza aparate de marcatelectronice fiscale, republicată,cu modificările și completărileulterioare

Art. 11 alin. (1) din Ordonanțade urgență a Guvernului nr.28/1999 privind obligaţ iaoperatorilor economici de a

utiliza aparate de marcatelectronice fiscale, republicată,cu modificările și completărileulterioare

Amendă în cuantum de 12.500lei, precum şi cu suspendareaactivităţ ii operatorului economic launitatea de vânzare a bunurilor

sau de prestare a serviciilor, până la dotarea cu aparat de marcatelectronic fiscal şi prezentareadovezii de plată a amenzii sau a jumătate din cuantumul acesteia,după caz, organului constatator


60/82


61/82


62/82


63/82


64/82


65/82


66/82


67/82


68/82


69/82


70/82


71/82


72/82


73/82


74/82


75/82


76/82


77/82


78/82


79/82

b) retragerea licenţ ei sauavizului pentru anumite operaţ iunisau activităţ i, pe o durată de la olună la 6 luni ori definitiv.


80/82

80

316 Nerespectarea obligaţ iei prevăzute la art. 24 alin. (1)din Ordonanţ a de urgenţă a Guvernului nr.202/2008 privind punerea în aplicare a sancţ iunilorinternaţ ionale, cu modificările și completărileulterioare, dacă fapta nu constituie infracţ iune

Art. 26 alin.(1) lit. b) dinOrdonanţ a de urgenţă aGuvernului nr. 202/2008 privindpunerea în aplicare asancţ iunilor internaţ ionale, cumodificările și completărileulterioare

Art. 26 alin.(1), (2), (3) și (4) dinOrdonanţ a de urgenţă aGuvernului nr. 202/2008 privindpunerea în aplicare asancţ iunilor internaţ ionale, cumodificările și completărileulterioare

Amendă între 10.000 lei şi 30.000lei şi confiscarea bunurilordestinate, folosite sau rezultatedin contravenţ ie. Sancţ iunea seaplică şi în cazul persoanelor juridice.Dacă fapta este săvâr şită de opersoană care face parte dinpersonalul unei autorităţ i sau

instituţ ii publice, pe lângă amendaprevăzută, pot fi aplicate şisancţ iuni specifice.Se pot aplica una sau mai multedintre următoarele sancţ iunicontravenţ ionale complementare:

a) suspendarea avizului,licenţ ei sau autorizaţ iei de

exercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iipersoanei juridice, pe o durată dela o lună la 6 luni;

b) retragerea licenţ ei sauavizului pentru anumite operaţ iunisau activităţ i, pe o durată de la olună la 6 luni ori definitiv.

317 Neîndeplinirea obligaţ iilor prevăzute la art. 9 alin.

(2) din Ordonanţ a de urgenţă a Guvernului nr.202/2008 privind punerea în aplicare a sancţ iunilorinternaţ ionale, cu modificările și completărileulterioare

Art. 26 alin.(1) lit. c) din

Ordonanţ a de urgenţă aGuvernului nr. 202/2008 privindpunerea în aplicare asancţ iunilor internaţ ionale, cumodificările și completărileulterioare

Art. 26 alin.(1), (2), (3) și (4) din

Ordonanţ a de urgenţă aGuvernului nr. 202/2008 privindpunerea în aplicare asancţ iunilor internaţ ionale, cumodificările și completărileulterioare

Amendă între 10.000 lei şi 30.000

lei şi confiscarea bunurilordestinate, folosite sau rezultatedin contravenţ ie. Sancţ iunea seaplică şi în cazul persoanelor juridice.Dacă fapta este săvâr şită de o

persoană care face parte dinpersonalul unei autorităţ i sauinstituţ ii publice, pe lângă amendaprevăzută, pot fi aplicate şi


81/82

81

sancţ iuni specifice.Se pot aplica una sau mai multedintre următoarele sancţ iunicontravenţ ionale complementare:

a) suspendarea avizului,licenţ ei sau autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iipersoanei juridice, pe o durată de

la o lună la 6 luni;b) retragerea licenţ ei sau

avizului pentru anumite operaţ iunisau activităţ i, pe o durată de la olună la 6 luni ori definitiv.

318 Neîndeplinirea obligaţ iilor prevăzute la art. 18 alin.(2) din Ordonanţ a de urgenţă a Guvernului nr.202/2008 privind punerea în aplicare a sancţ iunilorinterna

ţ ionale, cu modific

ările

și complet

ările

ulterioare

Art. 26 alin.(1) lit. c) dinOrdonanţ a de urgenţă aGuvernului nr. 202/2008 privindpunerea în aplicare a

sancţ iunilor internaţ ionale, cumodificările și completărileulterioare

Art. 26 alin.(1), (2), (3) și (4) dinOrdonanţ a de urgenţă aGuvernului nr. 202/2008 privindpunerea în aplicare a

sancţ iunilor internaţ ionale, cumodificările și completărileulterioare

Amendă între 10.000 lei şi 30.000lei şi confiscarea bunurilordestinate, folosite sau rezultatedin contraven

ţ ie. Sanc

ţ iunea se

aplică şi în cazul persoanelor juridice.Dacă fapta este săvâr şită de opersoană care face parte dinpersonalul unei autorităţ i sauinstituţ ii publice, pe lângă amendaprevăzută, pot fi aplicate şisancţ iuni specifice.

Se pot aplica una sau mai multedintre următoarele sancţ iunicontravenţ ionale complementare:

a) suspendarea avizului,licenţ ei sau autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,

după caz, suspendarea activităţ iipersoanei juridice, pe o durată dela o lună la 6 luni;

b) retragerea licenţ ei sau


82/82

82

avizului pentru anumite operaţ iunisau activităţ i, pe o durată de la olună la 6 luni ori definitiv.

319 Neîndeplinirea obligaţ iilor prevăzute la art. 18 alin.(3) din Ordonanţ a de urgenţă a Guvernului nr.202/2008 privind punerea în aplicare a sancţ iunilorinternaţ ionale, cu modificările și completărileulterioare

Art. 26 alin.(1) lit. c) dinOrdonanţ a de urgenţă aGuvernului nr. 202/2008 privindpunerea în aplicare asancţ iunilor internaţ ionale, cumodificările și completărileulterioare

Art. 26 alin.(1), (2), (3) și (4) dinOrdonanţ a de urgenţă aGuvernului nr. 202/2008 privindpunerea în aplicare asancţ iunilor internaţ ionale, cumodificările și completărileulterioare

Amendă între 10.000 lei şi 30.000lei şi confiscarea bunurilordestinate, folosite sau rezultatedin contravenţ ie. Sancţ iunea seaplică şi în cazul persoanelor juridice.

Dacă fapta este săvâr şită de opersoană care face parte dinpersonalul unei autorităţ i sauinstituţ ii publice, pe lângă amendaprevăzută, pot fi aplicate şisancţ iuni specifice.Se pot aplica una sau mai multedintre următoarele sancţ iunicontraven

ţ ionale complementare:

a) suspendarea avizului,licenţ ei sau autorizaţ iei deexercitare a unei activităţ i ori,după caz, suspendarea activităţ iipersoanei juridice, pe o durată dela o lună la 6 luni;

b) retragerea licenţ ei sauavizului pentru anumite operaţ iuni

sau activităţ i, pe o durată de la olună la 6 luni ori definitiv.

Anexa Faptele Pentru Care Se Inscriu Informatii in Cazierul Fiscal Al Contribuabililor

Documents

Transcript of Anexa Faptele Pentru Care Se Inscriu Informatii in Cazierul Fiscal Al Contribuabililor