Analiza Financiara Comat Cluj

download Analiza Financiara Comat Cluj

of 64

  • date post

    17-Jul-2015
  • Category

    Documents

  • view

    113
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of Analiza Financiara Comat Cluj

UNIVERSITATEA BABE-BOLYAI

ANALIZA STRII FINANCIARE LA S.C. COMAT CLUJ S.A

Proiect realizat de: Capra Lavinia Maria Pop Ana Cristina Prunean Diana

Coordonator stiintific : Monica Achim

Cluj-Napoca 2011-2012

Cuprins1. A. B. C. D. E. 2. PREZENTAREA GENERAL A SOCIETII.......................................................................................... 3 Denumirea, sediul firmei, forma juridic, capitalul social i modul de constituire a societii .. 3 Scurt istoric .................................................................................................................................. 4 Obiect de activitate principalele produse si servicii ................................................................. 4 Canalele de distributie utilizate de catre societate ..................................................................... 6 Conducerea societii comerciale ............................................................................................... 6 Analiza poziiei financiare la S.C. COMAT CLUJ S.A. ..................................................................... 7 2.1. Analiza de ansamblu a poziiei financiare ............................................................................... 7 Analiza evoluiei poziiei financiare................................................................................. 7

2.1.1. 3. A. B. 4.

Analiza structurii poziiei financiare .............................................................................................. 18 Analiza structurii activelor ......................................................................................................... 18 Analiza structurii datoriilor i a capitalului propriu ................................................................... 23 Analiza echilibrului poziiei financiare........................................................................................... 27 4.1. 4.2 4.3 Analiza lichiditii financiare ................................................................................................. 27 Analiza solvabilitii financiare .............................................................................................. 29 Analiza gestiunii resurselor controlate.................................................................................. 30

5.

Analiza performanelor financiare la S.C. Comat Cluj S.A. ............................................................ 33 5.1 Analiza de ansamblu a performanelor financiare i a strii de profitabilitate pe nivele de activitate la SC Comat Cluj SA............................................................................................................ 33 5.1.1 Analiza evoluiei performanelor financiare generale i a strii de profitabilitate pe nivele de activitate ................................................................................................................................... 33 5.1.2 Analiza structurii performanelor financiare ................................................................. 40

5.2 Analiza ratelor de profitabilitate la S.C. COMAT CLUJ S.A. ......................................................... 43 5.3 Analiza strii de rentabilitate la S.C. Comat Cluj S.A. ............................................................ 44

5.3.1 Analiza rentabilitii financiare ............................................................................................ 44 5.3.2 5.3.3 6. Analiza rentabilitii economice .................................................................................... 45 Analiza corelativ ROE i ROA ....................................................................................... 47

Analiza riscurilor la SC COMAT CLUJ SA......................................................................................... 47

2

1. PREZENTAREA GENERAL A SOCIETIIA. Denumirea, sediul firmei, forma juridic, capitalul social i modul de constituire a societii

Denumirea: Societatea Comercial COMAT CLUJS.A. Sediul social: Cluj-Napoca, str. Traian Vuia, nr. 206, Jud.Cluj Codul unic de nregistrare la Oficiul Registrului Comerului al Jud. Cluj: RO 201624 Numrul i data nregistrrii la Oficiul Registrului Comerului al judeului Cluj: Nr.J12/131/1991 din 01.03.1991 Piaa reglementat pe care se tranzacioneaz valori mobiliare: BVB Piaa Razdaq Clasa, tipul, numrul i principalele caracteristici ale valorilor mobiliare emise de S.C.COMAT CLUJ S.A.: -Capitalul social al societii este de 2.464.332,50 lei. -Capitalul social este mprit n 985.733 aciuni cu valoare nominal de 2,5 lei. n 2008 capitalul social social a fost majorat cu 821.017,50 lei prin emisiunea a 328.407 aciuni noi, gratuite, n valoare nominal de 2,5 lei. Majorarea capitlului social s-a fcut prin ncorporarea rezervelor constituite din profit conform hotrrilor AGEA din 21.03.2008. n 2009 i 2010 nu au avut loc modificri ale valorii capitalului social. -Aciunile emise de societate sunt dematerializate i nominative -Orice aciune da dreptul la un vot n Adunarea General a Acionarilor societii -Aciunile sunt indivizibile cu privire la societate, care nu recunoate dect un proprietar pentru fiecare aciune. Capitalul social este structurat astfel: S.I.F. Banat Criana deine un numr de 835.345 aciuni, reprezentnd 84,74% din capitalul social al societii Persoane juridice dein un numr de 14.053 aciuni, reprezentnd 1,43% din capitalul social al societii Persoane fizice dein un numr de 136.335 aciuni, reprezentnd 13,83% din capitalul social al societii3

B. Scurt istoricComat Cluj SA a luat fiin n 1973, ca unitate judeean de aprovizionare tehnicomaterial, fiind specializat n comerul en gros i en detail cu produse diverse: materiale feroase i neferoase, produse chimice, piese auto, armturi, organe de asamblare, produse electrice, scule, echipamente de protecie i materiale PSI, hrtie i produse din hrtie, materiale de construcii. Pn n 1989 unitatea i-a schimbat denumirea fiind cunoscut de-a lungul timpului ca IEGAD, BAD, BJATM Cluj. Uniti de acelai tip existau n aproape toate judeele rii. Prin HG 1176/1990 denumirea unitii a devenit Comat Cluj, fosta ntreprindere devenind societate pe aciuni. Dup 1990, COMAT Cluj a continuat s desfoare activitate de comer, iar pentru utilizarea capacitilor de depozitare devenite excedentare s-a procedat la nchirierea acestora.

C. Obiect de activitate principalele produse si serviciiObiectivul principal de activitate al S.C. COMAT CLUJ S.A. este Intermedieri n comerul cu produse diverse, cod CAEN actualizat 4619. Activitile desfurate de societate sunt: comer cu material de construcii i produse diverse nealimentare nchirieri de spaii prestri servicii Societatea are obiecte secundare de activitate aparinnd urmtoarelor domenii: 25 - Industria construciilor metalice i a produselor din metal, exclusiv maini, utilaje i instalaii; 38 - Colectarea, tratarea i eliminarea deeurilor; activiti de recuperare a materialelor reciclabile 43 - Lucrri speciale de construcii 45 - Comer cu ridicata i cu amnuntul, ntreinerea i repararea autovehiculelor i a motocicletelor 46 - Comer cu ridicata cu excepta comerului cu autovehicule i motociclete 47 - Comer cu amnuntul, cu excepia autovehiculelor i motocicletelor 49 - Transporturi terestre i transporturi prin conducte 52 Depozitare i activiti auxiliare pentru transporturi 56 Restaurante i alte activiti de servicii de alimentaie 62 Activiti de servicii n tehnologia informaiei4

68 Tranzacii imobiliare 70 Activiti ale direciilor(centralelor), birourilor administrative centralizate; activiti de management 73 Publicitate i activiti de studiere a pieei 74 Alte activiti profesionale, tiinifice i tehnice 77 Activiti de nchiriere i leasing Activitatea de comert se desfasoara atat en gros, prin depozitele proprii, cat si en detail, prin o retea de unitati de desfacere situate in zona rurala, inchiriate de la terte persoane. In anul 2008 punctele de lucru in mediul rural au fost: Borsa, Luna de Jos, Cojocna, Marisel, Panticeu, Vaida-Camaras. In luna februarie 2008 s-a inchis punctual de lucru din localitatea Panticeu iar in luna iunie 2008 s-a inchis punctual de lucru din localitatea Luna de Jos. O component importanta a activitatii este activitatea de inchiriere de spatii. REPLIEREA a fost cuvntul de ordine al managementului COMAT Cluj care a constientizat la timp repercursiunile generate de criza economico-financiara, resimtita si in Romania, incepand cu finele anului 2008. Avantajul competitiv generat att de patrimoniul axat n principal pe spaii industrial-logistice ct i de locaiile excelente ale spaiilor n apropierea celor mai importante ci de transport rutier, feroviar i aeronautic, a fost fructificat n ultimii ani prin iniierea i finalizarea unor investiii n noi capaciti de depozitare. Astzi, segmentul de nchiriere a spaiilor industrial-logistice a cptat valene importante n strategia de dezvoltare pe termen mediu a companiei. Societatea se orienteaz spre satisfacerea cerinelor clienilor, oferind servicii i produse de calitate i urmrind totodat mbuntirea continu a performanelor ntreprinderii. Gsirea soluiei optime pentru nevoile clienilor, precum i anticiparea acestora constituie plus-valoarea pe care firma ncearc s o aduc n relaia de parteneriat. Obiectivele Societii in 2009 1. Creterea gradului de utilizare a spaiilor prin nchirierea spaiilor existente cu minim 2%. 2. Realizarea investiiei Hala 2000mp pe amplasamentul Traian Vuia. 3. Realizarea de investiii pentru modernizarea depozitelor existente n valoare de minim 100.000 lei.

5

D. Canalele de distributie utilizate de catre societateS.C. Comat S.A. are in patrimoniu depozite situate in 3 amplasamente dupa cum urmeaza: Depozit- Cluj Napoca, str. Traian Vuia, nr. 206, suprafaa incint 21.150 mp Depozit- Cluj Napoca, str. Cantonului, nr.30, suprafaa incint 95.448 mp Depozit- magazin- Cluj Napoca, str.A.F