Analiza Economico-Financiara - Lucrari Aplicative + Test

download Analiza Economico-Financiara - Lucrari Aplicative + Test

of 27

  • date post

    15-Jun-2015
  • Category

    Documents

  • view

    965
  • download

    1

Embed Size (px)

Transcript of Analiza Economico-Financiara - Lucrari Aplicative + Test

ANALIZ ECONOMICOFINANCIAR Lucrarea aplicativ nr. 1 1. Tema: Evaluarea global a activitii i performanelor firmei 2. Scopul: Sistematizarea i actualizarea cunotinelor privind metodele i tehnicile de diagnosticare a activitii i sistemului de management al unei firme. 3. Probleme de analizat: Diagnosticul global al activitii i rezultatelor firmei; 4. Indicaii metodologice: n realizarea diagnosticului global se vor folosi urmtoarele metode: - modelarea fenomenelor economico-financiare (modele analogice cronograme, diagrama cu bare, diagrama sectorial, diagrama cu coordonate polare etc i modele simbolice); - gruparea; - diviziunea i descompunerea rezultatelor; - ritmurile de cretere sau metode statistice (abateri sau modificri absolute cu baz fix i n lan, indici cu baz fix i n lan, modificri relative sau rate de crestere cu baz fix i n lan, ritmul mediu anual de cretere) - Anexa 1; - balanele; - substituia; - coeficienii de concentrare i de sezonalitate - Anexa 2 i Anexa 3; - metoda ABC Anexa 4. 5. Baza de date: Prezentarea general a societii comerciale ALFA SA SC ALFA SA este o societate pe aciuni provenit dintr-o fost baz de aprovizionare, specializat n construcii-montaj energetice, aparinnd Ministerului Energiei Electrice. Obiectul de activitate l constituie aprovizionarea unitilor de producie, transport i distribuie a energiei electrice cu materiale i produse specifice (aparataj electric, acumulatori, cabluri, srm de bobinaj, materiale electroizolante, crbune energetic, lmpi, becuri etc.). ncepnd cu anul T+4, societatea i-a extins activitatea prin comercializarea cu amnuntul a unor produse electrice de larg consum. Potenialul intern al ntreprinderii i principalele rezultate economico-financiare sunt redate n anexele de mai jos.

ANEXA 1. Situaia rezultatelor financiare ale SC ALFA SA Mii RON T+3 T+4 22 400 36 320 8 760 8 250 1 685 1 720 22 090 29 750 522 789 832 7 3599 310 6 570 97 88 240 238

Indicatori 1. Cifra de afaceri 2. Active totale, din care: 2.1. Active imobilizate 3. Cheltuieli totale, din care: 3.1. Cheltuieli de circulaie 4. Marja comercial 5. Profit impozabil 6. Numr mediu salariai 7. Numr mediu zile lucrate

Simbol T T+1 T+2 CA 28 000 28 350 28 500 AT 4 975 6 370 6 480 AI 320 285 435 ChT 27 400 27 650 28 220 ChC 270 289 356 MC 870 989 636 Pr 600 700 280 Ns 110 105 98 Nz 250 249 252

ANEXA 2. Structura vnzrilor pe grupe de produse specifice la SC ALFA SA Grupe de produse Materiale i aparataj electric de joas tensiune, cauciucuri, lmpi, becuri Cabluri, srm de bobinaj, acumulatori, condensatori Aparataj electronic de nalt tensiune, izolatori din sticl i porelan, material electroizolant, crbuni T+ 2 58 20 22 T+3 30 21 49 % T+4 37 34 29

ANEXA 3. Dinamica cifrei de afaceri anuale i trimestriale la SC ALFA SA Ani T+2 T+3 T+4 CA Total 28 500 22 400 36 320 Trim I 7 125 5 900 8 700 Trim II 6 250 5 320 7 150 Trim III 6 120 5 115 7 090 Mii RON Trim IV 9 005 6 065 13 380

ANEXA 4. Situaia ieirilor (vnzrilor) pe principalii clieni ai SC ALFA SA (Met ABC) Nr.crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Tem: 1. Analizai evolutia n timp a 4 indicatori din Anexa 1 (pe baza ritmurilor de cretere); 2. Calculai coeficientii de concentrare pentru perioada T+4 (Anexa 2). Interpretare 3. Calculai coeficientul de sezonalitate pentru perioadele T+3 si T+4 (Anexa 3). Interpretate 4. Analizati puterea de negociere a firmei in raport cu clientii (Metoda ABC) prntru perioada T+3 (Anexa 4). Lucrarea aplicativ nr. 2 Clieni C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 T+2 33 1 250 456 1 984 3 520 782 12 169 4 680 3 110 3 461 875 446 361 698 972 125 876 4 321 55 21 315 294 T+3 15 980 328 2 100 3 241 510 3 190 1 687 3 208 2 543 610 650 1 101 584 623 28 540 3 010 12 84 353 Mii RON T+4 980 1 815 650 2 300 3 960 820 16 312 2 540 4 320 3 650 921 655 1 500 420 439 167 957 4 310 184 632 699 542 1 500 21 11 23 7 2 1 967

Tema: Analiza activitatii de productie si comercializare A. Analiza factoriala a cifrei de afaceri 1. Model: CA= q p Grupe de produse A B C TOTAL CA0 0 p0 q

CA1 7 500 9 800 6 700 24 000

1 p1 q

Ip 8 000 10 600 7 400 26 000

Mii lei RON CArecalculat 1 p0 q

1,25 1,05 1,2

2. Model: CA= Grupe de mrfuri A B C TOTAL

Qp

, unde p =

g i pi ; 100

Volumul fizic vndut (buc) Q 0 3 500 2 100 1 400 1 5 760 1 920 1 920

Preul unitar (lei RON) pi 0 1 300 2 250 2 200 1 1 500 2 200 2 400

Structura volumului fizic vndut (%) gi 0 1

Cifra de afaceri (mii RON) 0 1

3. Modelele de analiz factorial: 3.1. CA = Nc unde undec a

CA sau CA = Nc ca Nc

reprezint cifra de afaceri aferent unei comenzi;CA sau CA = Sc ca s , ScMf CA

3.2. CA = Sc ca s

reprezint cifra de afaceri/m2 suprafa comercial; Mii lei RON P1 Indici (%) 47250 135 100 252 7,5 2800 150 472,5 1,875

3.3. CA = Ns Ns Mf . Indicatori 1. Cifra de afaceri 2. Valoarea medie a mijloacelor fixe 3. Numrul mediu de salariai 4. Numrul mediu de zile lucrate 5. Numrul mediu de ore lucrate pe zi 6. Suprafaa comercial (m2) 7. Numrul mediu de comenzi 8. Productivitatea medie anual 9. Productivitatea medie zilnic Simbol CA MF Ns Nz Nh Sc Nc Wa Wz P0 4 3648 136,4 110 248 8 2500 128 396,8 1,6

10. Productivitatea medie orar 11. Gradul de nzestrare tehnic (mii lei RON/salariat) 12. Randamentul (Eficiena) mijloacelor fixe (lei la 1 leu mijloace fixe) 13. Desfacerea medie pe o comand (Cifra de afaceri medie/comand) (mii lei /comand) 14. Desfacerea medie pe m2 suprafa comercial (Cifra de afaceri/m2) (mii lei /m2)

WhM f N sC A M f

0,2 396,8 320 341 17,4592

0,25 472,5 400 315 16,875

CA Nc CA Sc

B. Marja comercial i valoarea adugat n activitatea de comer 1. Analiza marjei comerciale n activitatea de comer Model: MC = Vmf Cmf unde, MC = Marja comerciala; Vmf = Venituri din vnzri de mrfuri; Cmf = Costul mrfurilor vndute; 2. Analiza valorii adaugate n activitatea de comer Model: VA = CA - CI sau VA = MC ACI, CI = Cmv+ACi unde, VA valoare adugat; CA = Cifra de afaceri; CI consumuri intermediare; MC marja comercial; Cmv cheltuieli cu mrfurile vndute; ACi alte consumuri intermediare, provenind de la teri. Indicatori Valoarea adugat Venituri din vnzri de mrfuri Costul mrfurilor vndute Consumuri intermediare provenite de la teri Alte consumuri intermediare provenite de la teri Marja comercial Simbol VA Vmf Cmf CI ACI MC P0 15 250 10 200 815 5 050 Mii RON P1 (%) 17 800 11 940 1 058 5 860

3. Analiza factorial a marjei comerciale (adaosul commercial). Interpretarea economic a rezultatelor. Propuneri de msuri pentru creterea marjei comerciale. Model: MC = CA Rmc 1 gi rmci unde, Rmc = 100 100

CA (mii RON)

Structura (%)

Rmc (%)

MC (mii RON)

Grupe de produse Alimentare Nealimentare Total

0 6 240 1 560 7 800

1 6 650 2 850 9 500

0

1

0 22 46

1 24 50

0

1

n care, MC = Marja comercial (adaos comercial); CA = cifra de afaceri; Rmc = rata medie a marjei comerciale; Gi = structura cifrei de afaceri (vnzrilor) pe categorii de mrfuri; Rmci = rata marjei comerciale aferent produselor de tip i. Tema: 1. Analiza factoriala a CA pe baza modelelor 3.1, 3.2, 3.3 2.Analizai marja comercial i valoarea adugat utiliznd metoda balanier

Lucrare aplicativa nr.3 Tema: Analiza potentialului intern al intreprinderii Probleme de analizat: A) Analiza potentialului uman B) Analiza potentialului material A) Analiza potentialului uman Anexa nr.1 Analiza dinamicii personalului firmei ALFA S.A. pe total si pe categorii Nr. crt. 1 1.1 1.2 Categorii de personal Total personal, din care: Personal operativ Personal de administratie si conducere T 870 582 288 T+1 843 605 238 T+2 759 589 170

Anexa nr.2 Analiza structurii personalului dupa pregatire profesionala (Tabel nr. 2) Tabel nr.1 T Nr. Grupe de varsta crt. Numar % Personal pana in 30 ani 1 69 Personal intre 31-40 ani 2 348 Personal intre 41-50 de 3 ani 279 Personal intre 51-60 ani 4 151 Personal peste 61 ani 5 23 6 TOTAL 870 Tabel nr.2 T Nr. Grupe de vechime crt. S M P S Vechime pana la 5 32 48 95 29 1 ani Vechime intre 6-10 68 206 51 69 2 ani Vechime intre 11-15 42 146 23 40 3 ani Vechime intre 16-20 37 63 11 34 4 ani Vechime peste 21 22 23 3 26 5 ani 6 TOTAL 201 486 183 198

varsta (Tabel nr. 1), vechime si T+1 Numar 85 249 294 186 29 843 T+1 M 41 185 162 49 15 452 T+2 Numar 94 163 313 164 25 759 T+2 M 12 143 158 57 22 392

%

%

P 98 58 21 14 2 193

S 20 70 41 32 32 195

P 68 63 26 10 5 172

Unde: S = personal cu studii superioare; M = personal cu studii medii; P = personal cu scoli profesionale Anexa nr. 3 Analiza corelatiei dintre dinamica celor trei niveluri de masurare a productivitatii muncii (Wa, Wz, Wh); analiza factoriala a eficientei utilizarii potentialului uman , pe baza modelului: Wa = Nz . Wz, unde Wz = Dh/z . Wh Nr. crt. Indicatori Perioada precedent a 290 300 843 252 7,5 Perioada curenta 341 500 759 257 7,9 Indici (%)

1 Cifra de afaceri (mii lei) 2 Numr mediu personal 3 Numr de zile 4 Durata unei zile de lucru(ore) 5 Productivitatea anuala(mii lei/sal) 6 Productivitatea zilnica (mii lei/ziom) 7 Productivitatea orara(mii lei/oraom) B) Analiza potentialului material

Analiza stocurilor n activitatea de comer Analiza factorial a stocului mediu de mrfuri. Interpretare economic. Propuneri pentru optimizarea stocurilor n activitatea de comer. Model:S

S =C Az Dz unde, Dz =

gi dzi n care, 100

= stocul mediu de mrfuri; Dz = durata medie de rotaie exprimat n zile ( viteza medie de rotaie); CAz = cifra de afaceri zilnic; gi = structura vnzrilor pe grupe de mrfuri; dzi = viteza de rotaie pe grupe de mrfuri; Grupe de