Analiza Economico-Financiara - Lucrari Aplicative + Test

Click here to load reader

  • date post

    15-Jun-2015
  • Category

    Documents

  • view

    1.001
  • download

    5

Embed Size (px)

Transcript of Analiza Economico-Financiara - Lucrari Aplicative + Test

ANALIZ ECONOMICOFINANCIAR Lucrarea aplicativ nr. 1 1. Tema: Evaluarea global a activitii i performanelor firmei 2. Scopul: Sistematizarea i actualizarea cunotinelor privind metodele i tehnicile de diagnosticare a activitii i sistemului de management al unei firme. 3. Probleme de analizat: Diagnosticul global al activitii i rezultatelor firmei; 4. Indicaii metodologice: n realizarea diagnosticului global se vor folosi urmtoarele metode: - modelarea fenomenelor economico-financiare (modele analogice cronograme, diagrama cu bare, diagrama sectorial, diagrama cu coordonate polare etc i modele simbolice); - gruparea; - diviziunea i descompunerea rezultatelor; - ritmurile de cretere sau metode statistice (abateri sau modificri absolute cu baz fix i n lan, indici cu baz fix i n lan, modificri relative sau rate de crestere cu baz fix i n lan, ritmul mediu anual de cretere) - Anexa 1; - balanele; - substituia; - coeficienii de concentrare i de sezonalitate - Anexa 2 i Anexa 3; - metoda ABC Anexa 4. 5. Baza de date: Prezentarea general a societii comerciale ALFA SA SC ALFA SA este o societate pe aciuni provenit dintr-o fost baz de aprovizionare, specializat n construcii-montaj energetice, aparinnd Ministerului Energiei Electrice. Obiectul de activitate l constituie aprovizionarea unitilor de producie, transport i distribuie a energiei electrice cu materiale i produse specifice (aparataj electric, acumulatori, cabluri, srm de bobinaj, materiale electroizolante, crbune energetic, lmpi, becuri etc.). ncepnd cu anul T+4, societatea i-a extins activitatea prin comercializarea cu amnuntul a unor produse electrice de larg consum. Potenialul intern al ntreprinderii i principalele rezultate economico-financiare sunt redate n anexele de mai jos.

ANEXA 1. Situaia rezultatelor financiare ale SC ALFA SA Mii RON T+3 T+4 22 400 36 320 8 760 8 250 1 685 1 720 22 090 29 750 522 789 832 7 3599 310 6 570 97 88 240 238

Indicatori 1. Cifra de afaceri 2. Active totale, din care: 2.1. Active imobilizate 3. Cheltuieli totale, din care: 3.1. Cheltuieli de circulaie 4. Marja comercial 5. Profit impozabil 6. Numr mediu salariai 7. Numr mediu zile lucrate

Simbol T T+1 T+2 CA 28 000 28 350 28 500 AT 4 975 6 370 6 480 AI 320 285 435 ChT 27 400 27 650 28 220 ChC 270 289 356 MC 870 989 636 Pr 600 700 280 Ns 110 105 98 Nz 250 249 252

ANEXA 2. Structura vnzrilor pe grupe de produse specifice la SC ALFA SA Grupe de produse Materiale i aparataj electric de joas tensiune, cauciucuri, lmpi, becuri Cabluri, srm de bobinaj, acumulatori, condensatori Aparataj electronic de nalt tensiune, izolatori din sticl i porelan, material electroizolant, crbuni T+ 2 58 20 22 T+3 30 21 49 % T+4 37 34 29

ANEXA 3. Dinamica cifrei de afaceri anuale i trimestriale la SC ALFA SA Ani T+2 T+3 T+4 CA Total 28 500 22 400 36 320 Trim I 7 125 5 900 8 700 Trim II 6 250 5 320 7 150 Trim III 6 120 5 115 7 090 Mii RON Trim IV 9 005 6 065 13 380

ANEXA 4. Situaia ieirilor (vnzrilor) pe principalii clieni ai SC ALFA SA (Met ABC) Nr.crt. 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 Tem: 1. Analizai evolutia n timp a 4 indicatori din Anexa 1 (pe baza ritmurilor de cretere); 2. Calculai coeficientii de concentrare pentru perioada T+4 (Anexa 2). Interpretare 3. Calculai coeficientul de sezonalitate pentru perioadele T+3 si T+4 (Anexa 3). Interpretate 4. Analizati puterea de negociere a firmei in raport cu clientii (Metoda ABC) prntru perioada T+3 (Anexa 4). Lucrarea aplicativ nr. 2 Clieni C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13 C14 C15 C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27 C28 C29 C30 T+2 33 1 250 456 1 984 3 520 782 12 169 4 680 3 110 3 461 875 446 361 698 972 125 876 4 321 55 21 315 294 T+3 15 980 328 2 100 3 241 510 3 190 1 687 3 208 2 543 610 650 1 101 584 623 28 540 3 010 12 84 353 Mii RON T+4 980 1 815 650 2 300 3 960 820 16 312 2 540 4 320 3 650 921 655 1 500 420 439 167 957 4 310 184 632 699 542 1 500 21 11 23 7 2 1 967

Tema: Analiza activitatii de productie si comercializare A. Analiza factoriala a cifrei de afaceri 1. Model: CA= q p Grupe de produse A B C TOTAL CA0 0 p0 q

CA1 7 500 9 800 6 700 24 000

1 p1 q

Ip 8 000 10 600 7 400 26 000

Mii lei RON CArecalculat 1 p0 q

1,25 1,05 1,2

2. Model: CA= Grupe de mrfuri A B C TOTAL

Qp

, unde p =

g i pi ; 100

Volumul fizic vndut (buc) Q 0 3 500 2 100 1 400 1 5 760 1 920 1 920

Preul unitar (lei RON) pi 0 1 300 2 250 2 200 1 1 500 2 200 2 400

Structura volumului fizic vndut (%) gi 0 1

Cifra de afaceri (mii RON) 0 1

3. Modelele de analiz factorial: 3.1. CA = Nc unde undec a

CA sau CA = Nc ca Nc

reprezint cifra de afaceri aferent unei comenzi;CA sau CA = Sc ca s , ScMf CA

3.2. CA = Sc ca s

reprezint cifra de afaceri/m2 suprafa comercial; Mii lei RON P1 Indici (%) 47250 135 100 252 7,5 2800 150 472,5 1,875

3.3. CA = Ns Ns Mf . Indicatori 1. Cifra de afaceri 2. Valoarea medie a mijloacelor fixe 3. Numrul mediu de salariai 4. Numrul mediu de zile lucrate 5. Numrul mediu de ore lucrate pe zi 6. Suprafaa comercial (m2) 7. Numrul mediu de comenzi 8. Productivitatea medie anual 9. Productivitatea medie zilnic Simbol CA MF Ns Nz Nh Sc Nc Wa Wz P0 4 3648 136,4 110 248 8 2500 128 396,8 1,6

10. Productivitatea medie orar 11. Gradul de nzestrare tehnic (mii lei RON/salariat) 12. Randamentul (Eficiena) mijloacelor fixe (lei la 1 leu mijloace fixe) 13. Desfacerea medie pe o comand (Cifra de afaceri medie/comand) (mii lei /comand) 14. Desfacerea medie pe m2 suprafa comercial (Cifra de afaceri/m2) (mii lei /m2)

WhM f N sC A M f

0,2 396,8 320 341 17,4592

0,25 472,5 400 315 16,875

CA Nc CA Sc

B. Marja comercial i valoarea adugat n activitatea de comer 1. Analiza marjei comerciale n activitatea de comer Model: MC = Vmf Cmf unde, MC = Marja comerciala; Vmf = Venituri din vnzri de mrfuri; Cmf = Costul mrfurilor vndute; 2. Analiza valorii adaugate n activitatea de comer Model: VA = CA - CI sau VA = MC ACI, CI = Cmv+ACi unde, VA valoare adugat; CA = Cifra de afaceri; CI consumuri intermediare; MC marja comercial; Cmv cheltuieli cu mrfurile vndute; ACi alte consumuri intermediare, provenind de la teri. Indicatori Valoarea adugat Venituri din vnzri de mrfuri Costul mrfurilor vndute Consumuri intermediare provenite de la teri Alte consumuri intermediare provenite de la teri Marja comercial Simbol VA Vmf Cmf CI ACI MC P0 15 250 10 200 815 5 050 Mii RON P1 (%) 17 800 11 940 1 058 5 860

3. Analiza factorial a marjei comerciale (adaosul commercial). Interpretarea economic a rezultatelor. Propuneri de msuri pentru creterea marjei comerciale. Model: MC = CA Rmc 1 gi rmci unde, Rmc = 100 100

CA (mii RON)

Structura (%)

Rmc (%)

MC (mii RON)

Grupe de produse Alimentare Nealimentare Total

0 6 240 1 560 7 800

1 6 650 2 850 9 500

0

1

0 22 46

1 24 50

0

1

n care, MC = Marja comercial (adaos comercial); CA = cifra de afaceri; Rmc = rata medie a marjei comerciale; Gi = structura cifrei de afaceri (vnzrilor) pe categorii de mrfuri; Rmci = rata marjei comerciale aferent produselor de tip i. Tema: 1. Analiza factoriala a CA pe baza modelelor 3.1, 3.2, 3.3 2.Analizai marja comercial i valoarea adugat utiliznd metoda balanier

Lucrare aplicativa nr.3 Tema: Analiza potentialului intern al intreprinderii Probleme de analizat: A) Analiza potentialului uman B) Analiza potentialului material A) Analiza potentialului uman Anexa nr.1 Analiza dinamicii personalului firmei ALFA S.A. pe total si pe categorii Nr. crt. 1 1.1 1.2 Categorii de personal Total personal, din care: Personal operativ Personal de administratie si conducere T 870 582 288 T+1 843 605 238 T+2 759 589 170

Anexa nr.2 Analiza structurii personalului dupa pregatire profesionala (Tabel nr. 2) Tabel nr.1 T Nr. Grupe de varsta crt. Numar % Personal pana in 30 ani 1 69 Personal intre 31-40 ani 2 348 Personal intre 41-50 de 3 ani 279 Personal intre 51-60 ani 4 151 Personal peste 61 ani 5 23 6 TOTAL 870 Tabel nr.2 T Nr. Grupe de vechime crt. S M P S Vechime pana la 5 32 48 95 29 1 ani Vechime intre 6-10 68 206 51 69 2 ani Vechime intre 11-15 42 146 23 40 3 ani Vechime intre 16-20 37 63 11 34 4 ani Vechime peste 21 22 23 3 26 5 ani 6 TOTAL 201 486 183 198

varsta (Tabel nr. 1), vechime si T+1 Numar 85 249 294 186 29 843 T+1 M 41 185 162 49 15 452 T+2 Numar 94 163 313 164 25 759 T+2 M 12 143 158 57 22 392

%

%

P 98 58 21 14 2 193

S 20 70 41 32 32 195

P 68 63 26 10 5 172

Unde: S = personal cu studii superioare; M = personal cu studii medii; P = personal cu scoli profesionale Anexa nr. 3 Analiza corelatiei dintre dinamica celor trei niveluri de masurare a productivitatii muncii (Wa, Wz, Wh); analiza factoriala a eficientei utilizarii potentialului uman , pe baza modelului: Wa = Nz . Wz, unde Wz = Dh/z . Wh Nr. crt. Indicatori Perioada precedent a 290 300 843 252 7,5 Perioada curenta 341 500 759 257 7,9 Indici (%)

1 Cifra de afaceri (mii lei) 2 Numr mediu personal 3 Numr de zile 4 Durata unei zile de lucru(ore) 5 Productivitatea anuala(mii lei/sal) 6 Productivitatea zilnica (mii lei/ziom) 7 Productivitatea orara(mii lei/oraom) B) Analiza potentialului material

Analiza stocurilor n activitatea de comer Analiza factorial a stocului mediu de mrfuri. Interpretare economic. Propuneri pentru optimizarea stocurilor n activitatea de comer. Model:S

S =C Az Dz unde, Dz =

gi dzi n care, 100

= stocul mediu de mrfuri; Dz = durata medie de rotaie exprimat n zile ( viteza medie de rotaie); CAz = cifra de afaceri zilnic; gi = structura vnzrilor pe grupe de mrfuri; dzi = viteza de rotaie pe grupe de mrfuri; Grupe de mrfuri A B C TOTAL CAz Structura CAz Durata rotaie (mii RON) (%) (zile) 2 640 2 850 12 15 1 760 1 425 22 20 4 400 5 225 36 35 8 800 9 500 Stocul mediu (mii RON)

Tema: 1. Analiza dinamicii personalului firmei ALFA S.A. pe total si pe categorii 2. Analiza structurii personalului dupa varsta

Lucrarea aplicativ nr. 4 Tema: Analiza cheltuielilor

1. Analiza factorilala a cheltuielilor de circulatie pe baza modeluluiChC = CA RCh C 1 ; 1000

propuneri

pentru

eficientizarea

utilizarii

cheltuielilor. Structura Rchc Rv Rf CA (%) (la mie) (la mie) (la mie) 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 Nealimentar 420 720 220 210 155 154 Alimentar 980 1080 150 155 116 118 TOTAL 1400 1800 2. AnalizaCs 1000

Sector activitate

CA(mild lei)

factoriala

a

cheltuielilor

salariale

pe

baza

modelului

Sa = 1000 . wa

Analiza corelatiei Sa-Wa (Fs-CA). Consecintele

economice ale respectarii/nerespectarii corelatiei dintre dinamica cifrei de afaceri si dinamica fondului de salarii, respectiv dintre salariul mediu anual si productivitatea medie anuala. Indicatori Cifra de afaceri (mii RON) Structura cifrei de afaceri (%) Fondul de salarii (mii RON) Rata cheltuielilor cu salariile (0/00) Numar mediu de personal (pers) Salariul mediu anual (mii RON) Productivitatea medie anuala (mii RON) TOTAL, din care P0 P1 % 11 550 13046,25 1 188 1 197 A P0 6 930 653, 4 P1 9132,37 5 7 780,05 P0 4 620 534, 6 B P1 3 913,875 418,95

110

105

Lucrarea aplicativ nr. 5 Tema: Analiza rentabilitatii intreprinderii

1.

a. b. c. d. e.

analiza factorial a profitului aferent activitatii de comert; analiza ratei rentabilitatii comerciale; analiza ratei rentabilitatii resurselor consumate; interpretarea economic a rezultatelor; propuneri de masuri pentru creterea rentabilittii n comer.

Model de analiza: Rc = Rmc Rchc Sector de CA(mild.lei) Structura Rmc(%) Rchc(% Rv(%) Rf(% Rc(%) activitate CA(%) ) ) 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 0 1 Alimentar 1638 2016 8 10 7 6,5 5 4 - Nealimentar 702 504 28 25 27 24 2 2 - 0 0 TOTAL 2340 2520 n care: CA = cifra de afaceri; Rmc = rata marjei comerciale; Rchc = rata cheltuielilor de circulaie; Rv = rata cheltuielilor variabile; Rf = rata cheltuielilor fixe; Rc = rata rentabilitii comerciale

ANALIZ ECONOMICO-FINANCIAR Test nr 1. 1) Dac:ICA= 126%; IWz= 122%; INs= 97%, atunci: a) A crescut productivitatea anual a muncii i s-a redus numrul de zile lucrate de un angajat; b) S-a redus productivitatea orar, a crescut productivitatea anual i a crescut numrul de zile lucrate n medie de un salariat; c) A crescut productivitatea medie anual i a crescut numrul mediu de zile lucrate de un angajat; d) A crescut productivitatea medie anual, a crescut numrul mediu de zile lucrate de un angajat i a crescut fondul total de timp de munc, exprimat n om-zile; e) A crescut fondul total de timp de munc, exprimat n om-zile i a crescut durata zilei de lucru. 2) Influena modificrii duratei de rotaie pe grupe de mrfuri/sectoare de activitate asupra stocurilor medii de mrfuri se determin astfel: gi1 dzi 0 gi 0 dzi 0 ) a) CAz 1 ( 100 100 gi1 dzi 1 gi1 dzi 0 ) b) CAz 0 ( 100 100 gi 0 dzi 1 gi 0 dzi 0 ) c) CAz 1 ( 100 100 gi 0 dzi 1 gi 0 dzi 0 ) d) CAz 0 ( 100 100 gi1 dzi 1 gi1 dzi 0 ) e) CAz 1 ( 100 100 3) Dac: ICA = 123%; IMF= 109%; IS= 120%, atunci: a. S-a redus durata unei rotaii i a crescut gradul de nzestrare tehnic; b. A crescut gradul de nzestrare tehnic i s-a accelerat viteza de rotaie; c. S-a accelerat viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri i a crescut randamentul mijloacelor fixe; d. A crescut eficiena muncii i rentabilitatea ntreprinderii; e. S-a redus numrul de rotaii, a crescut durata unei rotaii, a crescut randamentul mijloacelor fixe;gi 4) Dac CA = x mii lei , atunci: a. S-a modificat structura n favoarea produselor cu un pre de vnzare mai mare dect preul mediu al ntreprinderii; b. A crescut volumul fizic al vnzrilor la produsele cu un pre unitar mai mic dect media pe ntreprindere; c. S-a redus preul la produsele care dein ponderea cea mai mare n totalul vnzrilor; d. S-a modificat structura vnzrilor n favoarea produselor cu preul mai mic dect cel mediu pe ntreprindere; e. S-a redus ponderea produselor la care preul de vnzare a crescut;

5. Influena modificrii volumului fizic al produciei vndute asupra cifrei de afaceri se determin astfel: CA a. Q = CA1 CA recalculat CA b. Q = CA0 CA recalculat CA c. Q = CA recalculat CA0 CA d. Q = CA1 CA0 CA e. Q = CA recalculat CA1

6. Dac IQ= 120%, INs= 101% i ICA= 122%, atunci: a. S-a redus randamentul mijloacelor fixe, a crescut productivitatea muncii i s-a redus preul mediu de vnzare; b. A crescut productivitatea medie anual i a crescut preul mediu de vnzare; c. A crescut valoarea adugat, productivitatea muncii i preul mediu de vnzare; d. A crescut timpul lucrat de o persoan i productivitatea muncii; e. A crescut preul mediu de vnzare i s-a redus durata unei zile de lucru; 7. Influena consumurilor intermediare provenite de la teri asupra valorii adugate se determin pe baza relaiei: VA a. CI = CA1 (CI 1 CI 0 ) ; VA b. CI = CA0 (CI 1 CI 0 ) ; VA c. CI = CI 1 CI 0 ; VA d. CI = (CA1 CA0 ) (CI 1 CI 0 ) ; VA e. CI = (CI 1 CI 0 ) ; 8. Dac gi MC = +x mii RON , atunci: a. S-a redus ponderea vnzrilor la produsele cu preuri unitare mai mici; b. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de produse cu rate ale marjei comerciale mai mari dect media pe ntreprindere; c. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de produse cu preuri unitare mai mari dect media pe ntreprindere; d. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de mrfuri cu viteze de rotaie mai accelerate; e. A crescut rata marjei comerciale cu x mii RONca urmare a modificrii structurii . 9. Dac IVA= 125%, ICA= 123% i IPr=130%, atunci: a. S-au redus consumurile intermediare provenite de la teri i a crescut rata de remunerare a ntreprinderii; b. Au crescut gradul de integrare pe vertical i rata de remunerare a ntreprinderii; c. A crescut gradul de integrare pe vertical i s-au redus consumurile intermediare provenite de la teri; d. Au crescut cheltuielile de circulaie i s-au redus costurile de cumprare ale mrfurilor;

e. A crescut rata de remunerare a ntreprinderii i au crescut cheltuielile cu salariile dar intr-o proporie mai mic dect valoarea adugat; 10. Influena modificrii productivitii orare asupra productivitii anuale se determin pe baza relaiei: a. W h Wa = Ns 1 Nz 1 Nh1 W h1 Ns 0 Nz 0 Nh 0 W h0 ; b. W hWa = Nz 1 Nh 1 W h1 Nz 0 Nh 0 W h0 ; c. W h Wa = Ns 1 Nz 1 Nh 1 W h1 Ns 1 Nz 1 Nh 1 W h0 d. W h Wa = Nz 1 Nh 1 W h1 Nz 1 Nh 1 W h0 ; W e. h Wa = Nh 1 W h1 Nh 1 W h0 .

ANALIZ ECONOMICO-FINANCIAR Test nr 2. 1. Dac ICA=119%, IS=114%, IMF= 110%, atunci: a. A crescut gradul de nzestrare tehnic i durata de rotaie a stocurilor; b. A crescut randamentul mijloacelor fixe, gradul de nzestrare tehnic i viteza de rotaie a mrfurilor. c. A crescut randamentul mijloacelor fixe i s-a accelerat viteza de rotaie a mrfurilor; d. S-a accelerat viteza de rotaie a mrfurilor i a crescut productivitatea muncii. e. A crescut randamentul echipamentelor, s-a redus rotaia stocurilor i s-a redus eficiena utilizrii mijloacelor fixe. 2. Dac ICA=124%, Iq=120%, INs=104%, atunci: a. A crescut timpul lucrat de un salariat i productivitatea muncii; b. A crescut preul mediu de vnzare i s-a accelerat viteza de rotaie; c. A crescut productivitatea muncii, gradul de nzestrare tehnic i s-a redus preul de vnzare; d. A crescut productivitatea muncii i preul mediu de vnzare; e. A crescut preul mediu de vnzare i profitabilitatea ntreprinderii; 3. Dac Iq= 112%, IS= 113% i Ip= 109% atunci: a. A crescut marja comercial i cifra de afaceri; b. A crescut cifra de afaceri i s-a accelerat viteza de rotaie; c. A crescut cifra de afaceri, a crescut productivitatea muncii i s-a accelerat viteza de rotaie; d. A crescut viteza de rotaie i s-a redus timpul de munc pe un salariat; e. S-a accelerat viteza de rotaie, a crescut eficiena muncii i cifra de afaceri.

4. Influena modificrii numrului mediu de zile lucrate asupra productivitii medii anuale se determin pe baza relaiei: a. N z W a = N s1 N z1 N h1 W h1 N s1 N z1 N h0 W h1 ; b. N z W a = N s1 N z1 N h1 W h1 N s 0 N z 0 N h0 W h0 ; c. N z W a = N z1 N h1 W h1 N z 0 N h0 W h0 ; d. N z W a = N z1 N h1 W h0 N z1 N h0 W h0 ; e. N z W a = N z1 N h0 W h0 N z 0 N h0 W h0 . 5. Relaia pi CA = +x mii RON are semnificaia: a. S-a modificat structura cifrei de afaceri n favoarea produselor cu un pre unitar mai mare; b. A crescut cifra de afaceri cu x mii RON datorit creterii preului mediu; c. Creterea cifrei de afaceri cu x mii RON s-a datorat creterii preurilor de vnzare la principalele grupe de mrfuri; d. A crescut cifra de afaceri datorit creterii preurilor de vnzare cu x mii lei; e. Modificarea structurii s-a reflectat ntr-o cretere a cifrei de afaceri cu x mii RON. 6. Dac ICA= 120%, IMC=112% i Ip= 121% atunci: a. A crescut viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri i rata medie a marjei comerciale; b. S-a incetinit viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri i a crescut volumul fizic al vnzrilor; c. S-a accelerat viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri, a crescut volumul fizic al vnzrilor i s-a redus rata marjei comerciale; d. S-a redus rata marjei comerciale i volumul fizic al vnzrilor; e. A crescut volumul fizic al vnzrilor i s-a redus rata marjei comerciale la principalele grupe de produse.

7. Influena modificrii vitezei de rotaie pe grupe de mrfuri (exprimat n zile) asupra stocului mediu se determin pe baza relaiei: gi 0 dzi 0 gi1 dzi1 CAz 0 a. dzi S = CAz 1 100 100 gi1 dzi1 gi 0 dzi 0 CAz 1 b. dzi S = CAz 1 100 100 gi1 dzi 0 gi1 dzi1 CAz 0 c. dzi S = CAz 1 100 100 gi1 dzi1 gi1 dzi 0 CAz 1 d. dzi S = CAz 1 100 100 gi1 dzi1 gi1 dzi1 CAz 0 e. dzi S = CAz 1 . 100 100 8. Dac gi MC = +x mii RON , atunci: a. S-a redus ponderea vnzrilor la produsele cu preuri unitare mici;

b. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de produse cu rate ale marjei comerciale mai mari dect media pe ntreprindere; c. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de produse cu preuri unitare mai mari dect media pe ntreprindere; d. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de mrfuri cu viteze de rotaie mai accelerate; e. A crescut rata marjei comerciale cu x mii RON. 9. Dac INs= 99%, IWa= 120% i INz= 113% atunci: a. A crescut eficiena salariailor i s-au redus cheltuielile cu personalul; b. A crescut cifra de afaceri i productivitatea medie zilnic; c. A crescut productivitatea medie anual, productivitatea medie zilnic i productivitatea medie orar; d. A crescut cifra de afaceri, productivitatea medie zilnic i timpul total de munc exprimat n om-zile; e. A crescut timpul total de munc exprimat n om-zile i s-a redus marja comercial. 10. Influena modificrii ratei medii a marjei comerciale asupra marjei comerciale se determin pe baza relaiei: a. Rmc MC = CA1 Rmc 1 CA1 Rmc rec b. Rmc MC = CA1 Rmc 1 CA1 Rmc 0 c. Rmc MC = CA1 Rmc 0 CA1 Rmc rec d. Rmc MC = CA 0 Rmc 1 CA 0 Rmc 0 e. Rmc MC = CA1 Rmc 0 CA 0 Rmc 0 .

ANALIZ ECONOMICO-FINANCIAR Test nr. 3. 1. Dac Iq= 111%, IS= 113% i Ip= 110% atunci: a. A crescut marja comercial i cifra de afaceri; b. A crescut cifra de afaceri i s-a accelerat viteza de rotaie; c. A crescut cifra de afaceri, a crescut productivitatea muncii i s-a accelerat viteza de rotaie; d. A crescut viteza de rotaie i s-a redus timpul de munc pe un salariat;

e. S-a accelerat viteza de rotaie, a crescut eficiena muncii i cifra de afaceri.W ii N 2. Dac h Wa = +x m RO atunci: a. A crescut productivitatea orar datorit creterii productivitii anuale cu x mii RON; b. A crescut productivitatea medie anual cu x mii RON datorit creterii eficienei utilizrii timpului de munc; c. A crescut productivitatea medie anual cu x mii RON datorit creterii productivitii medii orare; d. A crescut productivitatea medie anual cu x mii lei datorit creterii eficienei utilizrii timpului de munc i a productivitii medii pe un salariat; e. Creterea productivitii medii cu x mii RON s-a reflectat ntr-o cretere a cifrei de afaceri.

3. Influena structurii vnzrilor pe grupe de mrfuri asupra marjei comerciale se determin pe baza relaiei: gi rmci 0 gi 0 rmci 0 1 ) a. gi MC = CA1 ( 1 ; 100 100 100 gi rmci 1 gi 0 rmci 0 1 ) b. gi MC = CA1 ( 1 ; 100 100 100 gi rmci 0 gi 0 rmci 0 1 ) c. gi MC = CA0 ( 1 ; 100 100 100 gi rmci 1 gi 0 rmci 0 ); d. gi MC = CA1 ( 1 100 100 gi rmci 0 gi 0 rmci 0 1 ) e. gi MC = CA0 ( 1 . 100 100 100pi 4. Relaia CA = x mii RON are semnificaia: a. S-a modificat structura cifrei de afaceri n favoarea produselor cu un pre unitar mai mic; b. S-a redus cifra de afaceri cu x mii RON datorit reducerii preului mediu; c. Reducerea cifrei de afaceri cu x mii RON s-a datorat reducerii preurilor de vnzare la principalele grupe de mrfuri; d. S-a redus cifra de afaceri datorit reducerii preurilor de vnzare cu x mii lei; e. Modificarea structurii s-a reflectat ntr-o reducere a cifrei de afaceri cu x mii RON.

5. Dac IQ= 119%, INs= 101% i ICA= 125%, atunci: a. S-a redus randamentul mijloacelor fixe, a crescut productivitatea muncii i s-a redus preul mediu de vnzare; b. A crescut productivitatea medie anual i a crescut preul mediu de vnzare; c. A crescut valoarea adugat, productivitatea muncii i preul mediu de vnzare; d. A crescut timpul lucrat de o persoan i productivitatea muncii; e. A crescut preul mediu de vnzare i s-a redus durata unei zile de lucru.

6. Influena modificrii duratei medii de rotaie asupra stocului mediu se determin pe baza relaiei: gi1 dzi1 gi 0 dzi 0 CAz 0 a. Dz S = CAz 1 100 100 gi 0 dzi 0 gi1 dzi1 CAz 1 b. Dz S = CAz 1 100 100 gi1 dzi1 gi1 dzi 0 CAz 1 c. Dz S = CAz 1 100 100 S d. Dz = CAz 1 Dz1 CAz 1 Dz 0 e. Dz S = CAz 1 Dz1 CAz 0 Dz 0 . 7. Dac gi MC = +x mii RON , atunci: a. S-a redus ponderea vnzrilor la produsele cu preuri unitare mai mici; b. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de produse cu rate ale marjei comerciale mai mari dect media pe ntreprindere; c. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de produse cu preuri unitare mai mari dect media pe ntreprindere; d. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de mrfuri cu viteze de rotaie mai accelerate; e. A crescut rata marjei comerciale cu x mii RONca urmare a modificrii structurii . 8. Influena modificrii productivitii orare asupra productivitii anuale se determin pe baza relaiei: a. W h Wa = Ns 1 Nz 1 Nh1 W h1 Ns 0 Nz 0 Nh 0 W h0 ; b. W hWa = Nz 1 Nh 1 W h1 Nz 0 Nh 0 W h0 ; c. W h Wa = Ns 1 Nz 1 Nh 1 W h1 Ns 1 Nz 1 Nh 1 W h0 d. W h Wa = Nz 1 Nh 1 W h1 Nz 1 Nh 1 W h0 ; W e. h Wa = Nh 1 W h1 Nh 1 W h0 . 9.Dac IMC= 113%, ICA=124% i Ip= 121% atunci: a. A crescut viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri i rata medie a marjei comerciale; b. S-a incetinit viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri i a crescut volumul fizic al vnzrilor; c. S-a accelerat viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri, a crescut volumul fizic al vnzrilor i s-a redus rata marjei comerciale; d. S-a redus rata marjei comerciale i a crescut volumul fizic al vnzrilor; e. A crescut volumul fizic al vnzrilor i a crescut rata marjei comerciale la principalele grupe de produse. 10. Dac: ICA = 124%; IMF= 111%; IS= 119%, atunci: a. S-a redus durata unei rotaii i a crescut gradul de nzestrare tehnic; b. A crescut gradul de nzestrare tehnic i s-a accelerat viteza de rotaie;

c. S-a accelerat viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri i a crescut randamentul mijloacelor fixe; d. A crescut eficiena muncii i rentabilitatea ntreprinderii; e. S-a redus numrul de rotaii, a crescut durata unei rotaii, a crescut randamentul mijloacelor fixe;

ANALIZ ECONOMICO-FINANCIAR Test nr. 4. 1. Influena modificrii ratei medii a marjei comerciale asupra marjei comerciale se determin pe baza relaiei: a. Rmc MC = CA1 Rmc 1 CA1 Rmc rec b. Rmc MC = CA1 Rmc 1 CA1 Rmc 0 c. Rmc MC = CA1 Rmc 0 CA1 Rmc rec d. Rmc MC = CA 0 Rmc 1 CA 0 Rmc 0 e. Rmc MC = CA1 Rmc 0 CA 0 Rmc 0 . 2. Dac IQ= 121, INs= 102% i ICA= 128%, atunci: a. S-a redus randamentul mijloacelor fixe, a crescut productivitatea muncii i s-a redus preul mediu de vnzare; b. A crescut productivitatea medie anual i a crescut preul mediu de vnzare; c. A crescut valoarea adugat, productivitatea muncii i preul mediu de vnzare; d. A crescut timpul lucrat de o persoan i productivitatea muncii; e. A crescut preul mediu de vnzare i s-a redus durata unei zile de lucru. 3. Influena modificrii vitezei de rotaie pe grupe de mrfuri (exprimat n zile) asupra stocului mediu se determin pe baza relaiei: gi1 dzi1 gi 0 dzi 0 CAz 1 a. dzi S = CAz 1 100 100 gi1 dzi 0 gi1 dzi1 CAz 0 b. dzi S = CAz 1 100 100 gi1 dzi1 gi1 dzi 0 CAz 1 c. dzi S = CAz 1 100 100 gi1 dzi1 gi1 dzi1 CAz 0 d. dzi S = CAz 1 100 100

e. dzi S = CAz 1

gi1 dzi1 gi 0 dzi 0 CAz 0 . 100 100

4. Dac gi MC = +x mii RON , atunci: a. S-a redus ponderea vnzrilor la produsele cu preuri unitare mai mici; b. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de produse cu preuri unitare mai mari dect media pe ntreprindere; c. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de produse cu rate ale marjei comerciale mai mari dect media pe ntreprindere; d. A crescut ponderea vnzrilor la grupele de mrfuri cu viteze de rotaie mai accelerate; e. A crescut rata marjei comerciale cu x mii RONca urmare a modificrii structurii cifrei de afaceri. 5. Dac: ICA = 122%; IMF= 111%; IS= 119%, atunci: a. S-a redus durata unei rotaii i a crescut gradul de nzestrare tehnic; b. A crescut gradul de nzestrare tehnic i s-a accelerat viteza de rotaie; c. S-a accelerat viteza de rotaie a stocurilor de mrfuri i a crescut randamentul mijloacelor fixe; d. A crescut eficiena muncii i rentabilitatea ntreprinderii; e. S-a redus numrul de rotaii, a crescut durata unei rotaii, a crescut randamentul mijloacelor fixe; 6. Relaia pi CA = +x mii RON are semnificaia: a. S-a modificat structura cifrei de afaceri n favoarea produselor cu un pre unitar mai mare; b. A crescut cifra de afaceri cu x mii RON datorit creterii preului mediu; c. Creterea cifrei de afaceri cu x mii RON s-a datorat creterii preurilor de vnzare la principalele grupe de mrfuri; d. A crescut cifra de afaceri datorit creterii preurilor de vnzare cu x mii lei; e. Modificarea structurii s-a reflectat ntr-o cretere a cifrei de afaceri cu x mii RON. 7. Influena modificrii numrului mediu de zile lucrate asupra productivitii medii anuale se determin pe baza relaiei: a. N z W a = N s1 N z1 N h1 W h1 N s1 N z1 N h0 W h1 ; b. N z W a = N s1 N z1 N h1 W h1 N s 0 N z 0 N h0 W h0 ; c. N z W a = N z1 N h1 W h1 N z 0 N h0 W h0 ; d. N z W a = N z1 N h1 W h0 N z1 N h0 W h0 ; e. N z W a = N z1 N h0 W h0 N z 0 N h0 W h0 .pi 8. Relaia CA = x mii RON are semnificaia: a. S-a modificat structura cifrei de afaceri n favoarea produselor cu un pre unitar mai mic; b. S-a redus cifra de afaceri cu x mii RON datorit reducerii preului mediu; c. Reducerea cifrei de afaceri cu x mii RON s-a datorat reducerii preurilor de vnzare la principalele grupe de mrfuri; d. S-a redus cifra de afaceri datorit reducerii preurilor de vnzare cu x mii lei;

e. Modificarea structurii s-a reflectat ntr-o reducere a cifrei de afaceri cu x mii RON. 9. Dac Iq= 110%, IS= 112% i Ip= 115% atunci: a. A crescut marja comercial i cifra de afaceri; b. A crescut cifra de afaceri i s-a accelerat viteza de rotaie; c. A crescut cifra de afaceri, a crescut productivitatea muncii i s-a accelerat viteza de rotaie; d. A crescut viteza de rotaie i s-a redus timpul de munc pe un salariat; e. S-a accelerat viteza de rotaie, a crescut eficiena muncii i cifra de afaceri. 10. Dac INs= 99%, IWa= 120% i INz= 113% atunci: a. A crescut eficiena salariailor i s-au redus cheltuielile cu personalul; b. A crescut cifra de afaceri i productivitatea medie zilnic; c. A crescut productivitatea medie anual, productivitatea medie zilnic i productivitatea medie orar; d. A crescut cifra de afaceri, productivitatea medie zilnic i timpul total de munc exprimat n om-zile; e. A crescut timpul total de munc exprimat n om-zile i s-a redus marja comercial. Analiza factorial a Stocului mediu de mrfuri.

Sector de activitate Alimentar Nealimentar Alim. public TOTAL ICAz= 110% IS=95,95% IDz=87,23 Dzrec=21,75zile

CAz (mii RON) 0 1 050 300 150 1 500 1 990 247,5 412,5 1 650

Structura Durata de Stocul mediu (mii CA (%) rotaie (zile) RON) 0 1 0 1 0 1 70 60 20 18 21 000 17 820 20 15 40 45 12 000 11 137 10 25 15 10 2 250 4 125 100 100 23,5 20,5 35250 33825

S=-1 424,5 mii RON 1. CA= +3 525 mii RON 2. Dz= -4 950 mii RON 1.1. gi= -2 887 mii RON 2.1. dzi= -2 063 mii RON Lucrarea aplicativ nr. 3 Continuare Analiza factorial a stocului mediu de mrfuri: Model:S

S =C Az Dz unde, Dz =

gi dzi n care, 100

= stocul mediu de mrfuri; Dz = durata medie de rotaie exprimat n zile ( viteza medie de rotaie);

CAz = cifra de afaceri zilnic; gi = structura vnzrilor pe grupe de mrfuri; dzi = viteza de rotaie pe grupe de mrfuri; Grupe de mrfuri A B C TOTAL ICA= IS= Idz=Dz rec = 2 ,7 m R N 6 ii O =1 2 0 m R N S 75 ii O A =1 0 m R N C 82 0 ii O z = 5 m R N D 9 0 ii O i =6 5 m R N g 60 ii O zi = 6 0 m R N d 70 ii O

CAz Structura CAz Durata rotaie (mii RON) (%) (zile) 2 640 2 850 30 30 12 14 1 760 1 425 20 15 22 20 4 400 5 225 50 55 36 34 8 800 9 500 100 100 26 25,9

Stocul mediu (mii RON) 31 680 39 900 38 720 28 500 158 400 177 650 228 800 246 050

2. Analiza stocurilor de siguran 2.1. Analiza stocului de siguran alfa, impus de caracterul aleatoriu al cererii. T= 180 zile; = 20 zile Luna Vnzri Vnzri (xi- x ) (xi- x )2 efective (xi) medii ( x ) mii RON Aprilie 15 000 15 050 -50 Mai 16 400 15 050 1 350 Iunie 16 200 15 050 1 150 Iulie 15 200 15 050 150 August 13 000 15 050 - 2 050 Septembrie 14 500 15 050 -550 TOTAL 90 300 90 300s= ( xi x ) 2 = 1131 mii RON ny

2 500 1 822 500 1 322 500 22 500 4 202 500 302 500 7 675 000

S = t s

S = 754 mii RON CA Caz= =501,67 mii RON T Szile = 1,47 zile.

Cu un stoc de siguran de 754 mii RON, societatea rre asigurat continuitatea vnzrilor timp de 1,5 zile, fr riscul apariiei rupturilor de stoc. 2.2. Stocul de siguran beta, creat n cazul neritmicitii intrrilor.

Termenul de Intrri conform reaprovizionare contractului 1 IV-20 IV 21 IV-10 V 11 V-31 V 1 VI-20 VI 21 VI-10 VII 11 VII-31 VII 1 VIII-20 VIII 21 VIII-10 IX 11 IX-30 IX 10 030 10 030 10 030 10 030 10 030 10 030 10 030 10 030 10 030

Intrri efective 9 027 9 528,5 10 531,5 11 033 12 537,5 5 516,5 7 522,5 7 021 10 030

Asigurarea Z- (Z-)2 vnzrilor (zile) 18 20 -2 4 19 20 -1 1 21 20 1 1 22 20 2 4 25 20 5 25 11 20 -9 81 15 20 -5 25 14 20 -4 16 20 20 157

s=

( z ) 2 n

s=4,176 zileS =

S zile =7,97 zile Sm iiRO N =3 997,59

t s n 1

mii RON.

Optimizarea stocului mediu total:S = Sa + S + S

S=19,44 zile S=9749,16 mii RON Analiza cheltuielilor de circulaie (de distribuie, aferente activitii de comer) Grupe CA (mii RON) produse A 4 400 4 200 B 2 200 4200 C 2 200 2100 TOTAL 8 800 10 500 Str. vnz Rchc Rv Rf (%) (lei la mie) (lei la mie) (lei la mie) 50 40 150 155 130 125 25 40 125 120 110 115 25 20 165 162 150 145 100 100 147, 142, 130 127 17,5 15,4 5 4

Chc = CA Rchc

1 1000

Rchc=Rv+Rfgi rvi Rv = 100

CA Ch Rchc Rf lei la mie Rv

gi rvi CA ChF

ChF Rf = 1000 , Rvrec= 126 CA

ChFo=154 mii RON, ChF1=161,7 mii RIN Rfrec=18,375 lei la mie Unde: CA- cifra de afaceri; Chc- cheltuieli de circulaie; Rchc rata cheltuielilor de circulaie; Rv rata cheltuielilor variabile; Rf- rata cheltuielilor fixe; ChF- cheltuieli fixe; gi- structura vnzrilor pe grupe de mrfuri; Cheltuieli variabile: cu salariile, cu transportul, cu depozitarea i vehicularea mrfurilor, cu materiale, energie etc. Cheltuieli fixe: cu amortizarea, cu chiria aferent spaiilor de depozitare nchiriate etc.Chc =1 495 200-1 298 000=197 200 mii RON CA =250 750 mii RON Rchc =-53 550 mii RON v = -31 500 mii RON R

000 mii RON rvi = 10 500 mii RON f =-22 050 mii RON R CA = 9 187,5 mii RON ChF = -31 237,5 mii RON

i =42 g

Analiza cifrei de afaceri Indicatori Cifra de afaceri Producia marf fabricat Numrul mediu de personal Valoarea medie a mijloacelor fixe Valoarea medie a mijloacelor fixe direct productive Productivitatea anual a muncii calculat in fu ncie de producia fabricat Gradul de nzestrare tehnic Ponderea mijloacelor fixe productive n totalul mijloacele fixe Randamentul mijloacelor fixe direct productive Cifra de afaceri la 1 leu producie Cifra de afaceri recalculat Simbol CA Qf Ns Mf MfQ f N s M f N sM ' f M f Q f M ' f C A Q f q1 p 0

P0 62 496 69 440 124 620 496 560 5 0,8 140 0,9 -

P1 67 109,625 78 952,5 110 605 544,5 717,75 5,5 0,9 145 0,85 64 500

% 107,38 113,7 88,7 97,58 109,78 128,17 110 112,5 103,57 94,44 -

Rata de eficien a cheltuielilor totale - Analiza nivelului cheltuielilor la 1000 lei venituriRct =1000 Chi gi ci Chi 1000 sau Rct = , unde ci 1000 = Vi 100 Vi

Activitate Exploatare Financiar Extraordia r TOTAL

Venituri 51 888 57 760 2 760 2 736 552 304 55 200 60 800

Str. % 96 95 5 4,5 1 0,5 100 100

Cheltuieli 41 510,4 43 320 2 773,8 2 708,64 1 269,6 699,2 45 553,8 46 727,84

mii RON Rch lei la mie 800 750 1005 990 2300 4200 825,25 768,55

Analiza cheltuielilor la 1000 lei cifr de afaceri Indicatori Simbol qv p Volumul fizic al produciei vndute , ecprimat n preuri de vnzare c qv Volumul fizic al produciei vndute exprimat n costuri 1 p0 qv Volumul efectiv al produciei vndute exprimat n pre de vnzare prevzut v 1 c0 q Volumul fizic al produciei vndute la cost prevzut Cheltuieli la 1000 lei cifr de afaceri C 1000

P0 35 000 24 500 700

P1 40 000 27 200 36 000 25 000 680

Indici 114.285 111.02 97.142