Analiza bugrtului local primaria dumbraveni

Cuprins

Partea I – Lucrare aplicativa

Studiu de caz: Consiliul local al primariei comunei Dumbraveni, Jud. Vrancea – Analiza bugetului

local si a modlitatii de intocmire a acestuia

Cap 1. Prezentarea comunei Dumbraveni

1.1. Istoricul comunei

Dumbraveni.................................................................................... 3

1.2. Intinderea teritoriului

administativ.............................................................................4

1.3. Autoritatile administatiei publice

locale(organigrama).............................................7

1.4. Structura organizatorica si functionala a institutiei

publice......................................8

Cap 2. Analiza structurii si evolutia bugetului local al comunei

Dumbraveni

2.1. Inregistrarile referitoare la cheltuielile realizate in perioada 2007-2009(bilant si

cheltuieli) ......................................11

2.2. Continutul impozitelor si taxelor locale(impozit pe cladiri, mijloace de transport, taxe

locale) ......................................21

2.3. Analiza participarii veniturilor nefiscale si a veniturilor din capital la constituirea bugetului

local al comunei Dumbraveni......................................25

Cap 3.Bibliografie.........................................................29.

1

Partea a II- a – Parte Teoretica

Capitolul 1

Prezentarea comunei DumbraveniPrimaria Comunei Dumbraveni, Vrancea

Comuna Dumbraveni este situata in zona de sud a judetului

Vrancea, dezvoltata de o parte si de alta a Raului Ramna si traversata

de Drumul National nr.2 (E85), tronsonul Ramnicu - Sarat - Focsani.

Teritoriul este stra-batut de la Vest la Est de Raul Ramna care

colecteaza apele din precipitatii, de pe versantii proprii cat si ai

Paraurilor Recea si Bulibasa.

Istoricul Comunei Dumbraveni-Date privind infiintarea acesteia

Comuna Dumbraveni,in cadrul actualei organizari teritoriale a tarii ,a luat fiinta ca urmare a aplicarii

Legii 2/1968.

Organizarea, sub diferite forme administrative a localitatii a fost functionabila si inainte de aceasta data.

Satele Cindesti si Dragosloveni au functionat inainte de 1968 ca unitati administrative de sine statatoare.

Prima atestare documentara

In ce priveste continuitatea vietii materiale pe teritoriul comunei Dumbraveni exista dovezi ale ocuparii

acestui spatiu din timpuri stravechi dar prima atestare documentara a satului de resedinta

(Dumbraveni)apare in anul 1609.Satul Dragosloveni apare atestat in anul 1602,iar iun satul Cindesti apare

atestat in anul 1560.Obarsia stramosilor nostri de pe aceste meleaguri se pierde in epoca societatii primitive

si poate fi stabilita cu aproximatie in perioada trecerii la epoca bronzului.

Evolutia istorica

2

Localitatea noastra a fost stans legata de asezarile urbane din apropiere Ramnicu Sarat si Focsani.

Ramnicu Sarat a fost orasul de care asezarea noastra a fost legata din punct de vedere comercial,politic si

juridic.

De asemenea, localitatea Gugesti a avut un rol deosebit la dezvoltarea comunei Dumbraveni de-a lungul

timpului,aceasta fiind atestata in documente ca sat component al comunei noastre pana in anul 1923.

Nu poate fi stabilita cu rigurozitate data aparitiei ca asezare de sine statatoare a localitatii noastre,insa pe

la 1609 apare nominalizata denumirea de Tirgu Cucu, care a fost schimbata in anul 1865 in Plaginesti, dupa

numele latifundiarului Alexandru Plagino, pe a carui mosie se afla. Din anul 1948 si pina in anul 1965

denumirea localitatii la care ne referim s-a numit Suvorov, dupa numele generalului rus A.V. Suvorov care

in 1789 a purtat unele lupte pe aceste meleaguri.Din anul 1965 si pina in prezent localitatea noastra poarta

numele de Dumbraveni si este organizata ca o asezare de sine statatoare cu rangul de comuna cuprinzand

cele 4 sate componente.

Intinderea teritoriului administrativ

Suprafata teritoriului administrativ a comunei insumeaza 3259 ha.

Satele componente au o structura tentaculara adaptata unui relief

destul de framantat care se intinde pe aproape intreg teritoriul

administrativ.

Delimitarea teritoriala a comunei

Comuna Dumbraveni este delimitata conventional de teritoriile

administra-tive ale localitatilor cu statut similar, dupa cum urmeaza:

In partea de nord: Comuna Urechesti;

In partea de est: Comuna Gugest, comuna Sihlea;

In partea de sud: Comuna Timboesti;

In partea de vest: Comuna Bordesti, comuna Gura Calitei.

Teritoriul administrativ Dumbraveni este situat la limita estica a dealurilor si colinelor din structura

Carpatilor de curbura.

Hotarele comunei au fost stabilite prin reglementari legale legate de impar-tirea administrativ teritoriale a

tarii si sunt constituite din limite de parcele cadastrale si drumuri.

Satele componente

Teritoriul comunei Dumbraveni cu satele componente au fost stabilite prin Legea nr. 2/1968, modificata,

privind impartirea administrativ teritoriala a Romaniei si anume:

Satul Dumbraveni - resedinta comunei;

Satul Alexandru Vlahuta;

3

Satul Dragosloveni;

Satul Cindesti;

Satul de resedinta (Dumbraveni), se afla amplasat de o parte si de alta a Riului Rimna avand o

componenta pe malul stan al raului, de data mai re-centa, personalizata sub denumirea ”Satul Nou”.

Satul Alexandru Vlahuta se afla in partea de nord a comunei,individualizat printr-un grup de 25 de

gospodarii situate de o parte si de alta a drumului pe care se situeaza “Casa memoriala Alexandru Vlahuta”.

Satul Dragosloveni se afla in partea de nord - vest a comunei, asezat de-a lungul Raului Ramna pe partea

stanga a acestuia si a drumului judetean 204P (Dumbraveni - Gura Calitei).

Satul Cindesti se afla asezat in partea de sud a comunei avand o structura tentaculara si este traversat de la

vest la est de drumul judetean 204 C.

Cu toate ca intre subunitatile administrative, respectiv satele componente, exista o oarecare continuitate in

ce priveste amplasarea gospodariilor, intre centrele civice ale satelor respective exista urmatoarele distante:

Cindesti - Dumbraveni: 2,65 km;

Dumbraveni - Dragosloveni: 3,40 km;

Cindesti - Dragosloveni: 6,05 km;

Cindesti - Alexandru Vlahuta: 6,15 km;

Dumbraveni - Alexandru Vlahuta: 3,50 km;

Dragosloveni - Alexandru Vlahuta: 1,50 km;

Distantele astfel calculate sunt cele de pe calea de acces cea mai scurta.

Populatia comunei Dumbraveni

Conform Recensamantului populatiei si locuintelor din anul 2002, organizat si desfasurat in concordanta

cu prevederile HG 680/6.08.2001, este de 4393 locuitori, din care populatie stabila 4167, din care:

Satul Dumbraveni 1795;

Satul Dragosloveni 951;

Satul Alexandru Vlahuta 88;

Satul Cindesti 1333;

In localitatea Dumbraveni fiinteaza un numar de 1410 gospodarii din care:

Satul Dumbraveni 575;

Satul Dragosloveni 315;

Satul Alexandru Vlahuta 26;

Satul Cindesti 494;

In ce priveste numarul de cladiri existente in comuna situatia se prezinta astfel:

Satul Dumbraveni 649

Satul Dragosloveni 364

4

Satul Alexandru Vlahuta 27

Satul Cindesti 657

Total Comuna 1697

Componenta etnica a populatiei este in marea majoritate constituita din romani.

In ce priveste ocupatia populatiei active se poate face urmatoarea apreciere. Din totalul de 2532 persoane

active ,un numar de 2447 lucreaza in gospodariile proprii, activand in exploatatii agricole de subzistenta,

reorganizate in baza aplicarii Legii fondului funciar din 1991, iar un numar de 85 persoane lucreaza in alte

sectoare, din care:

71, in prestari servicii,

42, in invatamant,

25, in sanatate

16, in administratie,

11, in servicii publice

12, in cadrul asistentei sociale

8, in cultura si culte.

Potrivit legii in administratia publica se foloseste limba romana.

Localitatea de resedinta

Localitatea de resedinta este satul Dumbraveni,care se afla asezat in partea de est a comunei,avand o

componenta a vechii asezari ”Plainesti” pe malul drept al Raului Ramna si o componenta de data mai

recenta “Satul Nou” pe malul stang al Raului Ramna.

Satul Dumbraveni, ca sat de resedinta, are pe teritoriul sau atat sediul administratiei publice locale

(Primaria si Consiliul Local) cat si alte utilitati publice cum ar fi: Caminul Cultural, Spitalul Teritorial,

Farmacia, Dispensar medical uman, Dispensar medical veterinar, Piata agro-alimentara.

Autoritatile administratiei publice locale

Potrivit legii 215/2001, art. 21(1), autoritatile administratiei publice,

prin care se realizeaza autonomia locala, sunt ”Consiliul Local” ca autorita-te deliberativa si “Primarul” ca

autoritate executiva. Primarul, viceprimarul, secretarul impreuna cu aparatul propriu de specialitate al

consiliului lo-cal , constituie, potrivit legii, o structura functionala cu activitate permanenta (Primaria

Comunei) care aduce la indeplinire hotararile Consiliului local, dispozitiile primarului, solutionand

probleme curente ale colectivitatii.

Sediul acestora se afla pe raza satului Dumbraveni, avand o pozitie centrala fata de celelalte sate

componente.

5

Organigrama Primariei Dumbraveni :

6

Structura organizatorica si functionala a institutiei publice

Primarul, viceprimarul, secretarul impreuna cu aparatul propriu al Consiliului Local constituie primaria

Dumbraveni, institutie publica cu activitate permanenta care duce la indeplinire prevederile constitutiei si

ale legilor tarii, ale Decretelor Presedinielui Romaniei, ale hotararilor Guvernului, ale actelor emise de

ministere si alte autoritati ale administratiei publice centrale, hotararilor Consiliului Judetean, ale Consiliului

Local si solutioneaza problemele curente ale colectivitatii, asigura respectarea drepturilor si libertatilor

fundamentale ale cetatenilor.

Diagrama de

relatii a compartimentului contabilitate

Capitolul 2Analiza structurii si evolutia bugetului local al comunei Dumbraveni

1

PRIMAR

SECRETAR

A.N.A.F.

VICEPRIMAR

CONSILIUL JUDEŢEAN

COMPARTIMENTUL BUGET, FINANŢE,

CONTABILITATE,IMPOZITE ŞI TAXE

LOCALE

2.1 Inregistrarile referitoare la cheltuielile realizate in perioada 2007-2009

Compartimentul de contabilitate a exercitat in aceasta perioada toate atributiile stabilite prin lege, privind

angajarea, lichidarea, ordonantarea si plata cheltuielilor institutiilor publice, precum si raportarea

angajamentelor bugetare, acte normative, hotarari ale Consiliului local si dispozitii ale primarului.

Tabelul nr.1. Bilantul comunei Dumbraveni realizat la data de 31.12.2007

Nr. Crt. Denumire indicatori

Cod

rand

Sold la

inceputul

anului

Sold la

sfarsitul

perioadei

A B C D E

1 Active fixe necorporale 01 170650 191129

2

Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale, plantatii,

mobilier, aparatura birotica si alte active corporale 02 116422 540402

3 Terenuri si cladiri 03 1814624 2214080

7 TOTAL ACTIVE NECURENTE 07 2101696 2945611

1 Stocuri 08 133800 536879

2

Creante curente sume ce urmeaza a fi incasate intr-o perioada

mai mica 1 an 09 10075 72824

Creante bugetare 11 10075 72824

4 Conturi la trezorerie si banci (rd.15+17) din care: 14 282485 181806

Conturi la trezorerie, casa, alte valori, avansuri de trezorerie 15 277030 174214

Conturi la banci comerciale 17 5455 7592

5 TOTAL ACTIVE CURENTE 20 426360 791509

TOTAL ACTIVE 21 2528056 3737120

1

DATORII CURENTE - sume ce trebuie platite intr-o perioada

de pana la un an -Total din care: 28 17427 20686

Datorii comerciale si avansuri 29 13414 7578

Datorii comerciale 291 0 7578

Datorii catre bugete 30 4013 13108

4 Salariile angajatilor si contributiile aferente 34 110439 120229

TOTAL DATORII CURENTE 38 127866 140915

TOTAL DATORII 39 127866 140915

ACTIVE NETE = TOTAL ACTIVE TOTAL DATORII =

CAPITALURI PROPRII 40 2400190 3595594

C. CAPITALURI PROPRII 41 2400190 3595594

1 Rezerve, fonduri 42 1939028 2235394

2 Rezultatul reportat(ct.117- sold creditor) 43 341019 461162

4 Rezultatul patrimonial al exercitiului 45 120143 707909

1

TOTAL CAPITALURI PROPRII 47 2400190 3595594

Tabelul nr.2.Cheltuielile aferente anului 2007 reflectate in Anexa13-Cheltuieli:

Denumirea indicatorilor

Cod Credite bugetare Angajamente

bugetare

Angajamente

legale

Plati Angajamen

te legale de

platit initiale trimestri

ale

TOTAL CHELTUIELI 5002 3533913 3777913 2890355 2889755 2822615 67140

Autoritati publice si

actiuni

5102 575451 630451 586581 586581 553398 33183

Autoritati executive si

legislative

510201 575451 630451 586581 586581 553398 33183

Autoritati executive 51020103 575451 630451 586581 586581 553398 33183

Transferuri cu caracter

general intre diferite

administratiei

5602 6400 6400 3039 3039 3039 0

Transferuri din bugetele

locale catre fondul de

asigurari sociale de

sanatate

560209 0 6400 3039 3039 3039 0

Ordine publica si

siguranta nationala

6102 0 7000 5608 5608 5608 0

Ordine publica 610203 0 2000 2038 2038 2038 0

Politie comunitara 61020304 0 2000 2038 2038 2038 0

Invatamant 6502 740000 984000 984000 984000 961706 22294

Invatamant prescolar si

primar

650203 337000 551469 551469 551469 535296 16173

Invatamant prescolar 65020301 167250 254146 254146 254146 244296 9850

Invatamant primar 65020302 169750 297323 297323 297323 291000 6323

Invatamant secundar 650204 403000 432531 432531 432531 426410 6121

Invatamant secundar

inferior

65020401 403000 432531 432531 432531 426410 6121

Cultura, recreere si

religie

6702 91956 91956 23935 23935 23555 380

Servicii culturale 670203 61956 61956 11435 11435 11055 380

Biblioteci publice 67020302 11956 11956 4061 4061 3681 380

1

comunale, orasenesti,etc.

Camine culturale 67020307 50000 50000 7374 7374 7374 0

Servicii religioase 670206 30000 30000 12500 12500 12500 0

Asigurari si asistenta

sociala

6802 418670 1021420 976799 976199 967367 8832

Asistenta acordata

persoanelor in varsta

680204 235000 691000 691000 691000 691000 0

Asistenta sociala pentru

familie si copii

680206 101670 113670 108928 108328 99496 8832

Prevenirea excluderii

sociale

680215 45000 107600 62476 62476 62476 0

Ajutor social 68021501 45000 107600 62476 62476 62476 0

Alte cheltuieli in

domeniul asigurarilor si

asistentei

680250 37000 109150 114395 114395 114395 0

Locuinte, servicii si

dezvoltare publica

7002 301646 486646 224044 224044 221533 2511

Alimentari cu apa si

amenajari hidrotehnice

700205 0 30000 30000 30000 30000 0

Alimentare cu apa 70020501 0 30000 30000 30000 30000 0

Iluminat public si

electrificari rurale

700206 61646 127646 98740 98740 96337 2403

Alte servicii in domeniul

locuintelor, serviciilor si

dezvoltarii comunale

700250 240000 329000 95304 95304 95196 108

Protectia mediului 7402 405010 405010 8471 8471 8471 0

Canalizarea si tratarea

apelor reziduale

740206 405010 405010 8471 8471 8471 0

Actiuni generale

economice, comerciale si

de munca

8002 10000 8000 1372 1372 1372 0

Actiuni generale

economice si comerciale

800201 10000 8000 1372 1372 1372 0

Alte cheltuieli pentru

actiuni economice si

comerciale

80020130 10000 8000 1372 1372 1372 0

Combustibili si energie 8102 1700 1700 0 0 0 0

Alte cheltuieli privind 810250 1700 1700 0 0 0 0

1

combustibili si energia

Transporturi 8402 43030 138030 79666 79666 79666 0

Transport rutier 840203 0 80000 65140 65140 65140 0

Drumuri si poduri 84020301 0 80000 65140 65140 65140 0

Alte cheltuieli in

domeniul transporturilor

840250 43030 58030 14526 14526 14526 0

Alte actiuni economice 8702 0 4000 410 410 410 0

Alte actiuni economice 870250 0 4000 410 410 410 0

Contul de rezultat patrimonial pentru anul 2007 reflecta urmatoarea situatie referitoare la cheltuieli:

Nr.

Crt. Denumire indicatori

Cod

rand

Sold la

inceputul

anului

Sold la

sfarsitul

perioadei

A B C D E

II. CHELTUIELI OPERATIONALE 7

21383

75

337551

9

1 Salariile si contributiile sociale aferente angajatilor 8

11335

00

139573

5

2 Subventii si transferuri 9 0 728374

3 Stocuri, consumabile, lucrari si servicii executate de terti 10

98431

0

122795

2

4 Cheltuieli de capital, amortizari si provizioane 11 20565 23458

TOTAL CHELTUIELI OPERATIONALE 13

21383

75

337551

9

Figura nr.1.

1

Figura nr.2.

Compartimentul contabilitate-cheltuieli a avut ca si obiective majore pentru anul 2008 inregistrarea

cronologica si sistematica, prelucrarea si pastrarea documentelor pentru o evidenta contabila fidela, o

analiza fidela a evolutiei activitatii pe durata exercitiului financiar si a situatiei acesteia la incheierea

exercitiului financiar contabil.

Tabelul nr.3. Cheltuielile efectuate in anului 2008 reflectate in Anexa13:

Denumirea

indicatorilor

Cod

Credite bugetare Angajamente

bugetare

Angajamente

legale

Plati

Angajam

ente

legale de

platit

initiale trimestriale



actiuni externe

5102 2140000 2506000 2267040 2267040 2231819 35221


legislative

510201 2140000 2506000 2267040 2267040 2231819 35221

Autoritati executive 51020103 2140000 2506000 2267040 2267040 2231819 35221

Alte servicii publice

generale

5402 0 43500 43500 43500 43072 0

Alte servicii publice

generale

540250 0 43500 43500 43500 43072 0

Tranzactii privind

datoria publica si

imprumuturi

5502 55000 60000 59880 59880 59880 120



administratiei

5602 20000 20000 15809 15809 15809 0

Transferuri din

bugetele locale catre

fondul de

560209 20000 20000 15809 15809 15809 0

1

asigurarisociale de

sanatate

Aparare 6002 10000 10000 5658 5658 5658 0

Aparare nationala 600202 10000 10000 5658 5658 5658 0

Invatamant 6502 2079000 2348000 2185653 2185653 2111019 74634


primar

650203 2079000 2348000 2185653 2185653 2111019 74634

Invatamant primar 65020302 2079000 2348000 2185653 2185653 2111019 74634


religie

6702 190000 320000 223807 223807 223485 3911

Servicii culturale 670203 40000 45000 27296 27296 27004 3881

Biblioteci publice

comunale, orasenest

67020302 20000 25000 21296 21296 21004 -119

Camine culturale 67020307 20000 20000 6000 6000 6000 4000

Servicii recreative si

sportive

670205 130000 245000 172511 172511 172481 30

Sport 67020501 130000 230000 157511 157511 157511 0

Intretinere gradini

publice, parcuri, zone

verzi,si de agrement

67020503 0 15000 15000 15000 14970 30


sociala

6802 598000 699000 629226 629120 599662 29458

Asistenta acordata


680204 24000 36000 26400 26400 26400 0

Asistenta sociala in caz

de boli si invaliditati

680205 250000 304000 282923 282817 253359 29458


de invaliditate

68020502 250000 304000 282923 282817 253359 29458

Asistenta sociala

pentru familie si copii

680206 10000 10000 7500 7500 7500 0

Ajutor social 68021501 314000 349000 312403 312403 312403 0


dezvoltare publica

7002 274000 798000 724292 724292 724292 0


amenajari hidrotehnice

700205 184000 581000 537422 537422 537422 0

Alimentare cu apa 70020501 184000 581000 537422 537422 537422 0

Iluminat public si


700206 90000 217000 186870 186870 186870 0

Protectia mediului 7402 75000 115000 74925 74925 74925 0

Salubritate si gestiunea 740205 40000 60000 51520 51520 51520 0

1

deseurilor

Salubritate 74020501 40000 60000 51520 51520 51520 0


apelor reziduale

740206 35000 55000 23405 23405 23405 0

Actiuni generale

economice, comerciale

si de munca

8002 110000 174000 155438 155438 148992 6446

Alte cheltuieli pentru

actiuni economice

80020130 110000 174000 155438 155438 148992 6446

Transporturi 8402 502000 1786000 1665134 1665134 1665134 0

Transport rutier 840203 502000 1786000 1665134 1665134 1665134 0

Drumuri si poduri 84020301 387000 1530000 1414301 1414301 1414301 0

Strazi 84020303 115000 256000 250833 250833 250833 0

Contul de rezultat patrimonial pentru anul 2008 reflecta urmatoarea situatie referitoare la cheltuieli :

Nr. Crt. Denumire indicatori Cod rand

Sold la

inceputul

anului

Sold la

sfarsitul

perioadei

A B C D E

1 Salariile si contributiile sociale aferente angajatilor 8 2198893 2664249

2 Subventii si transferuri 9 479278 442819

3 Stocuri, consumabile, lucrari si servicii executate de terti 10 1034650 1519596

4 Cheltuieli de capital, amortizari si provizioane 11 0 41998

TOTAL CHELTUIELI OPERATIONALE 13 3712821 4668662

V. CHELTUIELI FINANCIARE 18 34830 59880

Situatia

cheltuielilor

bugetare

raportat la

perioada 2008

In perioada analizata au fost respectate normele disciplinei financiare, iar organizarea si conducerea

contabilitatii s-a facut in baza Legii contabilitatii, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.

Sinteza activitatii pe anul 2009 este reflectata in bilantul contabil de la data de 31.12.2009.

1

Tabelul nr.4. Bilantul la decembrie 2009

Nr

Crt.

Denumire indicatori Cod

rand

Sold la

inceputul

anului

Sold la

sfarsitul

perioadei

A B C 1 2

1 Active fixe necorporale 03 41566 41566

2. Instalatii tehnice, mijloace de transport, animale, plantatii, mobilier,

aparatura birotica si alte active corporale

04 647668 664409

3. Terenuri si cladiri 05 22596738 22759950

7 TOTAL ACTIVE NECURENTE 15 23285972 23465925

1 Stocuri 19 164635 227033

Creante bugetare din care: 23 100475 107260

Creantele bugetului general consolidat 24 100475 107260

Total creante curente 30 100475 107260

Conturi la trezorerie, casa, alte valori, avansuri de trezorerie din care: 33 98860 2753

Total disponibilitati (rd.33+35) 40 98860 2753

7 TOTAL ACTIVE CURENTE (rd.19+30+31+40+41+42) 45 363970 337046

8 TOTAL ACTIVE (rd.15+45) 46 23649942 23802971

2 Datorii catre bugete din care: 62 104069 85815

Datoriile institutiilor publice catre bugete 63 104069 85815

Contributii sociale 631 83313 71874

5 Imprumuturi pe termen lung – sume ce urmeaza a fi platite in cursul

exercitiului curent

71 275935 112435

6 Salariile angajatilor 72 158671 55020

7 Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane (pensii, indemnizatii de

somaj, burse)

73 40891 6240

10 TOTAL DATORII CURENTE 78 579566 259510

11 TOTAL DATORII (rd.58+78) 79 579566 259510

12 ACTIVE NETE = TOTAL ACTIVE – TOTAL DATORII =

CAPITALURI PROPRII (rd.80= rd.46-79 = rd.90)

80 23070376 23543461

1. Rezerve, fonduri 84 13198767 18856941

2. Rezultatul reportat (ct.117- sold creditor) 85 4096583 9912500

4. Rezultatul patrimonial al exercitiului (ct.121- sold creditor) 87 5775025 0

5. Rezultatul patrimonial al exercitiului (ct.121- sold debitor) 88 0 5225979

6 TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd.84+85-86+87-88) 90 23070375 23543462

1

Tabelul nr. 5.Contul de executie al bugetului local- Cheltuieli

Denumirea

Indicatorilor

Cod

indicator

Credite bugetare Angajamente

bugetare

Angajamente

legale

Plati

efectuate

Angajament

e legale

de platit

anuale

aprobate la

finele

perioadei

trimestrial

e cumulate

A B 2 3 4 5 6 7=5-6



actiuni externe

5102 780000 1143000 1017142 1017142. 1017141.00 1.00


legislative

510201 780000 1143000 1017142 1017142 1017141 1.00

Autoritati executive 51020103 780000 1143000 1017142 1017142 1017141 1.00

Tranzactii privind

datoria publica si

imprumuturi

5502 30000 40000 36800 36800 36800 0.00



nivele ale administratiei

5602 10000 11000 10577 10577 10577 0.00

Transferuri din bugetele

locale catre bugetul

fondului de asigurari

sociale de sanatate

560209 10000 11000 10577 10577 10577 0.00

Aparare nationala 6002 8000 8000 4596 4596 4596 0.00

Aparare nationala 600202 8000 8000 4596. 4596 4596 0.00

Invatamant 6502 2605000 2704000 2564860 2564860 2564860 0.00


primar

650203 2605000 2704000 2564860 2564860 2564860 0.00

Invatamant primar 65020302 2605000 2704000 2564860 2564860 2564860 0.00

Sanatate 6602 5000 5000 3132 3132 3132 0.00

Alte cheltuieli in

domeniul sanatatii

660250 5000 5000 3132 3132 3132 0.00

Alte institutii si actiuni

sanitare

66025050 50000 5000 3132 3132 3132 0.00


religie

6702 100000 283000 271338 271338 271338 0.00

Servicii culturale 670203 27000 34500 32198 32198 32198 0.00

Biblioteci publice

comunale, orasenesti,

67020302 27000 34500 32198 32198 32198 0.00

Servicii recreative si 670205 73000 214000 208867 208867 208867 0.00

1

sportive

Sport 67020501 73000 214000 208867 208867 208867 0.00

Alte servicii in

domeniile culturii,

recreerii si religiei

670250 0.00 34500 30273 30273 30273 0.00


sociala

6802 618000 727000 670149 670149 670149 0.00

Asistenta acordata


680204 33000 45500 37950 37950 37950 0.00


de boli si invaliditati

680205 358000 345000 338867 338867 338867 0.00


de invaliditate

68020502 358000 345000 338867 338867 338867 0.00

Asistenta sociala pentru

familie si copii

680206 11500 14900 10950 10950 10950 0.00

Prevenirea excluderii

sociale

680215 215500 321600 282382 282382 282382 0.00

Ajutor social 68021501 215500 321600 282382 282382 282382 0.00


dezvoltare publica

7002 250000 457000 340518 340518 340517 1.00


amenajari hidrotehnice)

700205 101000 291000 181163 181163 181163 1.00

Alimentare cu apa 70020501 101000 291000 181163 181163 181162 1.00

Iluminat public si


700206 149000 129000 122417 122417 122417 0.00

Alimentare cu gaze

naturale in localitati

700207 0.00 37000 36938 36938 36938 0.00

Protectia mediului 7402 250000 337000 328120 328120 328120 0.00

Salubritate si gestiunea

deseurilor

740205 40000 55000 55000 55000 55000 0.00

Salubritate 74020501 40000 55000 55000 55000 55000 0.00


apelor reziduale

740206 210000 282000 273120 273120 273120 0.00

Actiuni generale

economice, comerciale

si de munca

8002 100000 198000 194569 194569 193854 715

Alte cheltuieli pentru 80020130 100000 198000 194569 194569 193854 715

Tranport 8402 370000 330000 -123681 -123681

Transport rutier 840203 370000 330000 -123681 -123681 -123681 0.00

Drumuri si poduri 84020301 353000 313000 -136480 -136480 -136480 0.00

Strazi 84020303 17000 17000 12799 12799 12799 0.00

Alte actiuni economice 8702 10000 23000 16481 16481 16480 1.00

Alte actiuni economice 870250 10000 23000 16481 16481 16480

2

Realizand un studiu comparativ referitor la cheltuielile publice la sfarsitul celor trei ani se poate observa

urmatoarea situatie:

Fig. 3. Studiu comparativ pe cele trei perioade

Tendinta ce se prefigureaza pentru viitor a cheltuielilor bugetare in aceasta unitate, ca de altfel in intreaga

tara, este aceea de amplificare a acestora, dar si datorita fenomenului de imbatranire a populatiei. Vor creste

cheltuielile cu pensiile si cu sanatatea aceasta in cazul in care nu vor fi luate masuri rapide pentru atenuarea

lor.

2.2. Continutul impozitelor si taxelor locale si contributia acestora la constituirea

bugetului local al comunei Dumbraveni

Impozitul este o prelevare obligatorie, fara contraprestatie imediata, directa si nerambursabila, pentru

satisfacerea necesitatilor de interes general.

Impozitele locale sunt:

a) impozitul pe cladiri;

b) impozitul pe teren;

c) impozitul pe mijloace de transport ;

Impozitul pe cladirii

2

Pentru stabilirea impozitului pe cladiri datorat de persoanele fizice, la dimensioanarea unei cladiri se are

in vedere suprafata construita desfasurata care se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor

nivelurilor sale, inclusiv a celor situate la subsol.

Impozitul pe cladiri, persoane fizice, se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,1% asupra valorii impozabile

a cladirii, determinata potrivit urmatoarelor criterii:

Valorile impozabilepe metru patrat de suprafata construita desfasurata la cladiri si alte constructii

apartinand persoanelor fizice pentru anul 2009 lei/mp

Nr.crt.

Felul cladirilor si al altorconstructii impozabile

Valoarea impozabila( lei/mp)Cu instalatii de apa, canalizare, electrice, incalzire (conditii cumulative )

Fara instalatii de apa, canalizare, electrice, incalzire

0 1 2 31. Cladiri:

a) cu pereti sau cadre din beton armat, din caramida arsa, piatra naturala sau din alte materiale

669 397

b) cu pereti di lemn, caramida nearsa, valatuci, paianta si alte materiale asemanatoare

182 114

2. Constructii anexe, situate in afara corpului principal al cladirii:a) cu pereti din caramida arsa, piatra, beton sau din alte materiale asemanatoare

114 102

b) cu pereti din lemn, caramida nearsa, paianta, etc

68 45

3. Pentru locuinte situate la subsol, demisol sau mansarda

Valoarea reprezinta 75% din valoarea corespunzatoare fiecarei grupe de cladiri

4. Pentru spatiile cu alta destinatie, situate in subsolul sau demisolul cladirilor

Valoarea reprezinta 50% din valoarea corespunzatoare fiecarei grupe de cladiri

Valoarea impozabila se reduce in raport cu perioada in care au fost realizate, astfel:

- cu 20%, pentru cladirea care are o vechime de peste 50 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de

referinta;

- cu 10%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv, la data de 1

ianuarie a anului fiscal de referinta.

2

Determinarea impozitului asupra mijloacelor de transport, in cazul persoanelor fizice si juridice

Contribuabilii care detin mijloace de transport cu tractiune mecanica datoreaza o taxa anuala stabilita in

functie de capacitatea cilindrica a acestora, pentru fiecare 500 cm3 sau fractiune din acestia, conform

tabelului urmator:

Impozitul asupra mijloacelor de transport pentru mijloacele de transport cu tractiune mecanica

Impozitul asupra mijloacelor de transportpentru mijloacele de transport cu tractiune mecanica

- Lei/an/500 cm3Tipul mijlocului de transport Lei/an/500 cm3

a) autoturisme cu capacitatea cilindrica de pana la 2000 cm3

inclusiv 7

b) autoturisme cu capacitatea cilindrica de peste 2000 cm3 9

c) autobuze, autocare, microbuze 15

d) autovehicule de pana la 12 tone inclusiv 16

e) tractoare inmatriculate 10

f) motociclete, motorete si scutere 4

Structura impozitului pe mijloace de transport - mii lei-

Anul 2007 2008 2009

Impozite si taxe locale

marime 7,22 12,45 188,00

Impozit mijloace de

transport

marime 0,75 1,57 42,00

pondere in total 10.39% 12.61% 22.34%

Persoane fizicemarime 0,68 1,57 40,00

pondere in total 90.67% 100 95.24%

Persoane juridice

marime 0,07 - 2,00

pondere in total 9.33% - 4.76%

Impozitul pe mijloace de transport in anul 2009 are o evolutie spectaculoasa, creste cu 96.24%,adica cu

40,42 mii lei de la 1,58 mii lei in anul 2008 la 42 mii lei in anul curent, evolutie inregistrata pe toata

2

perioada analizata .Aceasta crestere se explica prin faptul ca in anul curent au crescut numarul de mijloace

de transport in comuna,in special cele detinute de persoane fizice.

Taxa - suma platita de o persoana fizica sau juridica, de regula, pentru serviciile prestate acesteia de

catre un operator economic, o institutie publica ori un serviciu public;

Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor

Orice persoana care trebuie sa obtina un certificat, aviz sau alta autorizatie trebuie sa plateasca taxe la

compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale, inainte de a i se elibera certificatul,

avizul sau autorizatia necesara.

Taxe pentru eliberarea certificatelor de urbanism -lei-

Suprafata pentru care se obtine certificatul de urbanism

Taxa (lei)

a) Pana la 150 mp inclusiv 3-4b) intre 151 mp si 250 mp inclusiv 4-5c) intre 251 mp si 500 mp inclusiv 5-7d) intre 501 mp si 750 mp inclusiv 7-8e) intre 751 mp si 1000 mp inclusiv 8-10f) Peste 1000 mp 10+0,01 lei/ m2 pentru fiecare m2

care depaseste 1000 m2

Alte taxe locale

Consiliile locale,dupa caz, pot institui taxe pentru utilizarea temporara a locurilor publice si pentru

vizitarea muzeelor, caselor memoriale, monumentelor istorice de arhitectura si arheologice si altele

asemenea. Consiliile locale pot institui taxe pentru detinerea sau utilizarea echipamentelor si utilajelor

destinate obtinerii de venituri care folosesc infrastructura publica locala, pe raza localitatii unde acestea sunt

utilizate, precum si taxe pentru activitatile cu impact asupra mediului inconjurator.

Toate aceste impozite si taxe, precum si alte taxe locale prevazute de lege (Legea 571/2003 actualizata cu

modificarile si completarile ulterioare) nu se aplica pentru anumite categorii de persoane fizice si juridice;

de asemenea consiliile locale pot majora, dupa caz,orice impozit si taxa.Autoritatile administratiei publice

locale au obligatia sa asigure accesul gratuit la informatii, privind impozitele si taxele locale.

Structura impozitelor si taxelor locale in perioada 2007-2009 -mii lei-

2

Taxele locale au o evolutie decrescatoare atat ca pondere in total impozite si taxe cat si ca suma,exceptie face anul 2009 cand are loc o crestere a taxelor locale cu suma de 2,82 mii lei comparativ cu suma taxelor locale din 2008.

2.3. Analiza participarii veniturilor nefiscale si a veniturilor din capital la constituirea bugetului local al comunei Dumbraveni

In componenta veniturilor proprii intra:

a) Venituri curente nefiscale – din care :

- venituri din proprietate (ex. –restituiri de fonduri din finantarea bugetara a anilor

precedenti,venituri din concesiuni si inchirieri );

- varsaminte de la institutile publice(ex.- alte venituri privind circulatia pe drumurile publice);

- venituri din prestari de servicii si alte activitati (ex. –alte venituri din prestari de servicii si alte

activitati);

- venituri din taxe administrative ,eliberarii permise(ex.- taxe extrajudiciare de timbru);

- amenzi, penalitati si confiscari (ex. - venituri din amenzi si din alte sanctiuni aplicate potrivit

dispozitilor legale);

- diverse venituri (ex.- alte venituri).

b)Venituri de capital (ex. – provenite din valorificarea unor bunuri ale institutiilor publice din privatizare,

din vanzarea unor bunuri apartinand domeniului privat al unitatii administrativ-teritoriale.

Structura veniturilor nefiscale si a veniturilor din capital in perioada 2007-2009

–mii lei -

2

Anul 2007 2008 2009

Impozite si taxe locale Marime 7,22 12,45 221,00

Taxe locale: Marime 0,53 0,18 3,00

Pondere in total 7.34% 1.45% 1.23%

-taxe si tarife pentru eliberarea de licente si autorizatii de functionare

Marime - - -

Pondere in total - - -

-taxe judiciare de timbru,taxe de timbru pentru activitatea notariala si alte taxe de timbru

Marime 0,54 0,18 3,00

Pondere in total 100 100 -

Anul 2007 2008 2009

Venituri nefiscale:marime 0,69 1,14 61,01

Pondere in total 5.56% 5.25% 14.88%

Venituri din proprietate:

marime 0.28 0,25 47,00

Pondere in total 40.58% 21.93% 77.04%

Venituri din taxe administrative,eliberari

permise

marime 0,32 0,49 6,00

Pondere in total 46.38% 42.98% 9.83%

Amenzi,penalitati si confiscari

marime 0,08 0,39 8,01

Pondere in total 11.59% 34.21% 13.13%

Venituri din prestari de servicii si alte activitati

marime 0 0 0

Pondere in total - - -

Diverse veniturimarime 0,02 0 0

Pondere in total 2.90% - -

Venituri din capital:marime 0 0,11 8,00

Pondere in total - 0.51% 1.95%

Venituri din valorificarea unor

bunuri ale institutiilor publice

marime 0 0,11 8,00

Pondere in total - 100 100

Veniturile nefiscale ale comunei Dumbraveni au o evolutie crescatoare in anul 2007, insa in anul 2008

situatia se schimba , are loc o scadere cu 0.31% a veniturilor locale ca si pondere in venituri proprii,dar

aceasta scadere nu dureaza mult, astfel ca in anul 2009 ponderea acestor venituri nefiscale in total venituri

proprii este de 14.88%, pondere care este cu 9.63% mai mare decat cea inregistrata in anul 2008.

Bugetul local al comunei in anul 2007 nu a inregistrat venituri din capital, iar in anul 2009 se estimeaza o

crestere a veniturilor din capital cu 98.61% ,de la 0,11 mii lei in 2008 la 8,00 mii lei in 2009.

Evolutia veniturilor nefiscale si a veniturilor din capital,dupa cum se poate observa din graficul de mai

jos, este una crescatoare cu o evolutie extrem de spectaculoasa a estimarilor veniturilor nefiscale din anul

2009.

2

Contributia veniturilor alocate de la bugetul de stat la formarea bugetului local al comunei Dumbraveni :

Veniturile bugetare locale se constituie din:

- venituri proprii, formate din: impozite, taxe, contributii, alte varsaminte, alte venituri si cote

defalcate din impozitul pe venit;

- sumele defalcate din unele venituri ale bugetului de stat;

- subventii primite de la bugetul de stat si de la alte administrati:

- donatii si sponsorizari.

Astfel bugetul local al comunei primeste de la bugetul de stat urmatoarele venituri:

a) cote defalcate din impozitul pe venit - procentul stabilit din impozitul pe venit al statului care se

aloca bugetelor locale, se aloca lunar, in termen de 5 zile lucratoare de la finele lunii in care s-a incasat acest

impozit, o cota de:47% la bugetele locale ale comunelor, oraselor si municipiilor, pe teritoriul carora isi

desfasoara activitatea platitorii de impozite;22% intr-un cont distinct, deschis pe seama directiilor generale

ale finantelor publice judetene, la trezoreria municipiului resedinta de judet pentru echilibrarea bugetelor

locale.

b) sume defalcate din impozitul pe venit- sumele delacate pentru echilibrarea bugetului local si sumele

defalcate cu destinatie speciala,alocate pentru finantarea unor servicii publice descentralizate sau a unor

cheltuieli publie;

- sume defalcate din TVA destinate finantarii: sistemului de protectie a copilului; centrelor de asistenta

sociala a persoanelor cu handicap, ajutorului social si a ajutorului pentru incalzirea locuintei cu lemne,

carbuni si combustibili petrolieri;2

- subventii de la bugetul de stat si de la alte administrati-sprijin financiar pentru constituirea

familiei,subventii pentru acordarea trusoului pentru nou nascuti,subventi pentru somaj,pentru finantarea

programelor pentru ocuparea temporara a fortei de munca;

Structura veniturilor de la bugetul de sta in perioada 2007-2009 -mii lei -

Venituri reapartizate de la B.A.C.SSi de la alte

bugete:

marime 85,43 272,99 902,77

Pondere in total

87.32% 92.56% 68.35%

Cote defalcate din impozitul

pe venit

Marime 4,50 8,02 120

Pondere in total

36.26% 36.92% 29.27%

Sume defalcate din impozitul pe

venit

Marime 7 13,37 56,84

Pondere in total

8.28% 4.90% 6.30%

Sume defalcate din

T.V.A

Marime 77,64 168,85 775,93

Pondere in total

91.86% 61.85% 85.95%

Subventii de la bugetul de stat

si de la alte administratii

Marime 0,79 90,77 70,00

pondere in total

0.93% 33.25% 7.75%

Evolutia veniturilor alocate de la bugetul de stat pe perioada analizata a inregistrat atat perioade de

crestere cat si de descrestere.

In cadrul veniturilor alocate de la stat,un salt spectaculos au realizat sumele defalcate din taxa pe valoarea

adaugata in anul 2009. Daca in anul 2007, sumele erau de 34,74 mii lei , in anul 2009 ele au atins nivelul de

775,93 mii lei , ceea ce inseamna ca au crescut de 22,33 de ori fata de anul 2007.

Concluzie!Primaria Dumbraveni este confruntata cu finantarea unor numeroase si substantiale cheltuieli, fiind pusa

in situatia de a-si analiza politica de venituri pe care o duce, astfel incat impozitele locale (care constituie

sursa principala ) sa indeplineasca cel putin urmatoarele conditii: sa genereze un venit semnificativ; sa fie

social acceptabile; sa fie concepute astfel incat costurile de colectare sa fie cat mai scazute; sa respecte

principiul echitatii; sa nu distorsioneze activitatea economica; sa fie corelate cu capacitatea de plata a

contribuabilului.

2

Bibliografie!

1. Primaria Dumbraveni:Departamentul financiar-contabil

2. Codul fiscal al Romaniei actualizat la 1 ianuarie 2008

3. Reglementarile contabile conforme cu Directiva a IV-a a Comunitatilor Economice

Europene, parte componenta a reglementarilor contabile conforme cu directivele

europene, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr.3.055/2009, publicat

in Monitorul Oficial nr. 766 bis din 10.11.2009.

4. O.M.F.P. nr.2169/2009 Norme Metodologice privind organizarea si conducerea

contabilitatii institutiilor publice;

5. O.M.F.P. nr.2290/2009 Norme Metodologice privind intocmirea si depunerea

situatiilor financiare trimestriale la institutiile publice.

6. Legea contabilitatii nr. 82/1991, republicata in Monitorul Oficial nr. 454 din

18.06.2008;

7. Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile

ulterioare;

2

Analiza bugrtului local primaria dumbraveni

Documents

Transcript of Analiza bugrtului local primaria dumbraveni