Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

download Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

of 56

Transcript of Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    1/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    ADMINISTRATORCREDITE

    1

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    2/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Conjunctura macroeconomica cauzele adancirii crizei economice

    mondiale in economia romaneasca

    Alimentarea cresterii economice prin

    comsum, favorizat de conditiilerelaxate de creditare

    Lipsa investitiilor in competitivitate sieficienta economica

    Dependenta de capitalurile straine

    Aparat administrativ greoi sisupradimensionat

    Lipsa reformelor structurale

    2

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    3/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Calitatea creditelor in conditii de

    criza

    In contextul crizei economice, pe

    fondul unei incetiniri semnificative acreditarii, rata creditelor

    neperformante a inregistrat ocontinua crestere:

    Dec.2009 7.89%

    Dec. 2010 11.85%

    Iunie 2011 13.35%

    3

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    4/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Principiile Basel II privindmanagementul riscului de

    creditare

    Analiza mediului economic si strategia

    de risc de credit Proces adecvat de acordare a

    creditelor Procese de administrare si

    monitorizare adecvate

    Control adecvat al intregului procesde creditare

    4

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    5/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Monitorizarea etapa importanta

    a procesului de creditare

    Un credit bine structurat este deja pe

    jumatate colectat Un credit bine structurat si corect

    monitorizat este integral rambursatRezultatul monitorizarii se regaseste in

    influenta directa asupra necesaruluide capital, de rezerve si deprovizioane, si deci in profitabilitatea

    bancii.5

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    6/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Scopul monitorizarii

    Scopul monitorizarii:

    - detectarea din timp a schimbarilor inriscul presupus al unui imprumutat

    - actiunea inaintea aparitiei uneiprobleme precum intarzierile la plata.

    In special in cazul creditelor corporatemonitorizarea trebuie pliata pe risculclientului/tranzactiei

    6

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    7/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Caracteristici ale pocesului de creditare cepot fi observate in portofoliile de credite cu

    probleme

    Multe exceptii de la politici riguroase

    de creditare Concentrari de credite(expuneri mari)

    Crestere prea rapida Administrare slaba a creditelor

    Presiune si suprasolicitareaangajatilor

    7

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    8/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Responsabilitatea in procesul de

    creditare

    O buna cultura de creditare implica

    definirea clara a responsabilitatilor

    8

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    9/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Limitari impuse de BNR lacreditarea persoanelor fizice

    -Gradul de indatorare in raport cu veniturile testede stress pe cursul de schimb, rata dobanzii, venituri

    pentru clientii neacoperiti la riscul valutar;-Grad de acoperire cu garantii pentru creditele deconsum;

    -Limitare LTV pentru creditele de investitii imobiliare

    9

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    10/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Riscul de contrapartida

    Riscul de tranzactie Modelul celor 5C

    Caracter; Capacitate; Colateral; Capital; Conditii; Analiza companiei

    Managementul companiei

    Mediul

    Informatii financiare

    Analiza facilitatii de credit (scopul, sursa, planulB)

    Structurare Monitorizare

    Normele interne

    Risc vs castig

    Responsabilitati 10

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    11/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Evaluarea riscului de credit

    intrebari cheie - Imprumutatul Management

    Exista un mix intre capacitatea de leadership si de management

    adecvat pentru industrie? Exista dorinta si vointa de a rambursa imprumutul? Sunt genul de

    oameni cu care vrem sa facem afaceri?

    Care sunt punctele forte si punctele slabe ale managementului; Cat de

    buna este capacitatea de planificare? Exista un plan credibil? Ar suferi imprumutatul in lipsa managerilor cheie?

    Cum va arata societatea in urmatorii 3-5 ani?

    Structura financiara

    Are clientul istoric de autofinantare?

    Care este filosofia de management a riscului

    Cum este gradul de indatorare?

    Proiectiile au sens d.p.d.v. al istoriei debitorului si perspectivele pentrupiata sa, industrie si exigentele exogene?

    11

    E l i l i d dit

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    12/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Evaluarea riscului de credit intrebari cheie Cererea de

    imprumut

    Ce va face imprumutatul cu banii?

    Cum arata bilantul? Cu cat contribuieimprumutatul?

    Cum va rambursa imprumutatulcreditul? Cat de tare am putea gresi?

    Care e adoua solutie? Care e gradul

    de acoperire cu garantii

    12

    St t i t l i

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    13/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Structura imprumutului.Monitorizarea.Conformitatea cu politica de creditare.Risc vs recompensa.Responsabilitate

    Tipul facilitatii vs termene

    Cum vom detecta schimbarile in risc? De ce anumiteconditii au fost selectate? Imprumutatul este implicat inmonitorizarea creditului?

    Imprumutatul este conform cu politica de creditare? Suntexceptii? Sunt acestea justificate?

    Suntem platiti adecvat pentru riscul pe care ni-lasumam? Daca ceva nu merge bine cum va afecta

    aceasta profitabilitatea portofoliului? Cine este responsabil pentru imprumut? Am vrea sa

    acordam acest imprumut?

    13

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    14/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Analiza financiara.

    Proces care implica analiza,

    diagnostic si prognozare, al caruiscop final este sa evalueze

    existenta sau inexistenta capacitatiifinanciare a contrapartidei deonorare a obligatiilor de plata la

    scadenta

    14

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    15/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Reguli de baza privind tranzactiile

    contabile Categorii de conturi activ, datorii, capital, venituri, cheltuieli;

    Valoarea activelor unei companii este egala cu suma obligatiilorasumate fata de diversi creditori si fata de proprietarii afacerii;

    Pozitiile de activ se evidentiaza in ordinea lichiditatii lor;

    Pozitiile de pasiv se evidentiaza in ordinea exigibilitatii(pornindde la cele mai exigibile);

    Veniturile si cheltuielile se grupeaza functie de caracterul lor(operationale, financiare, exceptionale);

    Veniturile sunt recunoscute la momentul facturarii, cheltuielilela momentul executiei;

    Cheltuielile fixe nu variaza functie de volumulvanzarii/productiei, cheltuielile variabile sunt cele strans legatede vanzari

    15

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    16/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Bilantul BC este o poza/imagine la un moment dat a

    mijloacelor de care dispune afacerea respectiva surselor de finantare

    Structureaza activele in functie de capacitatea

    de a se transforma in lichiditati si arata felul incare acestea sunt finantate

    Ofera informatii importante despre echilibrul

    bilantier Ofera informatii despre ciclul de conversie al

    numerarului

    16

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    17/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Contul de profit si pierderi

    CPP reflecta veniturile si cheltuielile

    unei afaceri pentru o perioada detimp istorica

    Arata capacitatea firmei de avindeproduse/servicii

    Structureaza veniturile si cheltuielile

    pe surse de constituire:din activitateade baza, financiare, exceptionale.

    17

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    18/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Echilibrul bilantierActive curente Pasive curente

    Numerar Furnizori

    Creante Personal

    Stocuri Bugete

    Credite TS

    Capital de lucru Excedentul capitaluluipermanent

    Active fixe Finantari pe termen mediu silung

    Capitaluri proprii

    18

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    19/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Cererea de credit persoane

    fizice

    Informaii privind clientul i familia

    acestuia Informaii privind creditul

    Garanii propuse Istoricul bancar

    Acord de consultare a Biroului de Credit

    Adeverina de salariu

    19

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    20/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Termeni utilizati in procesul dedetermianre a ajustarilorprudentiale de valoare

    - debitor; expunere la risculvalutar;entitate de risc; principal;credite din categoria activelor

    problema; operatiuni de inlocuire aexpunerilor existente

    20

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    21/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Garantii

    Garantii reale; valoarea de piata

    Garantii personale

    Garantii exprese, irevocabile,

    neconditionate

    Valoarea de piata

    21

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    22/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Clasificarea creditelor si

    plasamentelor - criterii

    serviciul datoriei

    performanta financiara

    initierea de proceduri judiciare

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    23/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Principii privind clasificareacreditelor

    Creditele acordate unui debitor si/sau plasamentele constituite la acesta seincadreaza intr-o singura categorie de clasificare pe bazaprincipiuluideclasarii prin contaminare, respectiv prin luarea in considerare a celei maislabe dintre categoriile individuale de clasificare.

    Cu ocaziaprimei clasificari ulterioare operatiunilor de inlocuire de expunerireprezentand credite din categoria activelor problema, care au avut carezultat credite care in urma evaluarii la nivel individual au ramas incontinuare, dupa inlocuire, in categoria activelor problema si care au

    implicat diminuarea serviciului datoriei, se va lua in considerareperformanta financiara a debitorului i n co n d i t i i m a i s t r i c t e fata de celeavute in vedere anterior acestor operatiuni, prin revizuirea corespunzatoarea factorilor cantitativi si/sau calitativi pe baza informatiilor actualizate ladata operatiunilor respective

    23

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    24/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Performanta financiara Categoriile de performanta financiara sunt notate de la A la E, dupa cum

    urmeaza:

    - in cazul debitorilor din sectorul institutiilor de credit, performantafinanciara este incadrata in categoria A;

    - in cazul debitorilor din afara sectorului institutiilor de credit,performanta financiara este incadrata in categorii de la A la E, in ordineadescrescatoare a calitatii acesteia;

    Performanta financiara este unica la nivel de clientsi se determina in bazaultimelor informatii disponibile.

    24

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    25/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Matricea clasificarii expunerilor

    fata de clientela nebancaraPerformantafinanciara

    Serviciuldatoriei(zile)

    A B C D E Procedurijudiciare

    Standard In observatie Substandard Indoielnic Pierdere0-15

    Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

    In observatie Substandard Indoielnic Pierdere Pierdere16-30

    NU

    DA

    Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

    Substandard Indoielnic Pierdere Pierdere Pierdere31-60

    Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

    Indoielnic Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere61-90

    Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

    Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdereminim 91 zile

    Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere Pierdere

    25

    Garantii luate in calcul in vederea

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    26/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Garantii luate in calcul in vedereadeducerii din expunerea fata de

    debitor

    Garantii personale

    Garantii reale

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    27/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Determinarea necesarului de

    provizioane

    Categoria de

    clasificare

    Coeficient deprovizionare

    pentru credite, alteledecat cele acordate PFexpuse la riscul valutar

    Coeficient deprovizionare

    pentru crediteleacordate PF expuse lariscul valutar

    Standard 0,00 0,07In observatie 0,05 0,08

    Substandard 0,20 0,23Indoielnic 0,50 0,53

    Pierdere 1,00 1,00

    Garantii uzuale care pot diminua

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    28/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Garantii uzuale care pot diminuaexpunerea institutiei de credit fata de

    entitatea de risc

    Tipul garantiei Coeficient maxim dededucere

    Garantii exprese, irevocabile, neconditionate emisede administratia centrala/banca centrala/titluriemise de acestea

    1

    Depozite colaterale/certificate depozit emise deinstitutia imprumutatoare si pastrate la aceasta

    1

    Garantii exprese, irevocabile, neconditionate emisede institutiile de credit din Romania

    0.8

    Garantii exprese, irevocabile, neconditionate emisede fondurile de garantare din Romania

    0.5

    Polite de asigurare a riscului de neplata

    Garantii reale

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    29/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Credite din categoria activelor

    problema dificultatea financiara semnificativa a debitorului; o incalcare a contractului de catre debitor (de exemplu,

    neindeplinirea obligatiei de plata a dobanzii sau a principalului); Banca, din motive economice sau juridice legate de dificultati

    financiare in care se afla debitorul, i-a acordat acestuia o concesiepe care in alte conditii nu ar fi acordat-o;

    devine probabil ca debitorul va intra in faliment sau in alta formade reorganizare financiara;

    disparitia unei piete active pentru activele financiare de tipulcreditelor din cauza dificultatilor financiare

    sau: exista date observabile care arata/indica o scadere cuantificabila

    in fluxurile de numerar viitoare estimate aferente pentru un

    portofoliu de credite, comparativ cu fluxurile initiale recunoscuteaferente acestuia, cu toate ca scaderea nu poate fi identificata cucreditele la nivel individual din cadrul respectivului portofoliu

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    30/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Operatiuni de inlocuire a expunerilor

    existente

    Operatiuni desfasurate in legatura cuexpuneri aflate in portofoliu,

    concretizate prin noi expuneri sauprin modificarea termenilorcontractuali ai acestora

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    31/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Instrumente financiare

    Un instrument financiar reprezinta orice contract ce genereaza simultan un activfinanciar pentru o ntreprindere si o datorie financiara sau un instrument decapitaluri proprii pentru o alta ntreprindere. Mai simplu, instrumentele financiarepot fi privite ca fluxuri de numerar cu anumite riscuri, n functie depredictibilitatea acestor fluxuri.

    I n s t r u m e n t e p r im a r e :

    - numerar,

    - creante si datorii,

    - credite luate si acordate

    - obligatiuni.

    31

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    32/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    I n s t r u m e n t e d e r i v a t e sunt un tip special de instrumente

    financiare:

    - a caror valoare se modifica n functie de evolutia unei rate

    specificate a dobnzii, a pretului unui titlu, a cursului de schimb

    valutar etc. sau a oricarui alt element variabil similar

    -care nu necesita nici o investitie neta initiala sau necesita o

    investitie neta initiala de valoare mica n comparatie cu alte tipuri decontracte ce au o reactie similara la modificarea conditiilor de piata;

    si

    - care se deconteaza la o data stabilita n viitor.

    32

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    33/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    IAS 39 prevede recunoasterea tuturor activelor si datoriilor financiare,

    inclusiv a tuturor instrumentelor derivate, n bilant.

    Recunoasterea se realizeaza numai atunci cand, intreprinderea devineparte a contractului aferent instrumentului financiar.

    Instrumentele financiare sunt initial evaluate la cost, care este:

    - in cazul activelor, valoarea justa a contraprestatiei cedate (inclusivcosturile de tranzactionare platite) pentru achizitionarea activului

    financiar

    - in cazul datoriilor, valoarea justa a contraprestatiei primite pentruachizitionarea datoriei financiare (minus costurile de tranzactionare

    platite).

    - in general, valoarea justa este reflectata cel mai bine de cotatiilepublicate ale preturilor stabilite pe o piata activa.

    33

    Principii generale privind evaluarea indivduala si colectiva

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    34/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Principii generale privind evaluarea indivduala si colectivaa creditelor

    Deprecierea reprezinta diferenta dintre v a l o a r e a c o n t a b i l a acreditului (conform IFRS) si v a l o a r e a a c t u a l i z a t a a fluxurilor de

    numerar viitoare (valoarea recuperabila), in urma unui eveniment (sauunor evenimente) aparute ulterior recunoasterii initiale a creditului

    Pentru a identifica expunerile depreciate, se efectueaza o analiza indoua e t a p e :

    - analiza existentei obiective a indicatorilor de depreciere;

    - analiza necesitatii inregistrarii unui provizion pentru depreciere,

    respectiv stabilirea valorii prezente a fluxurilor de numerar viitoare.

    34

    IFRS RAS Diferente de cadru

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    35/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    IFRS RAS Diferente de cadru

    conceptualRASIFRS

    Informatiile financiaretrebuie sa detinaanumite caracteristicipentru a putea fifolositoare:

    Relevante

    FiabileComparabile

    Inteligibile

    Evidenta contabilatrebuie sa fie corecta,completa, concisa,inteligibila, intr-unmod care sa permitapermanentainregistrarilor

    contabile

    35

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    36/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Transpunere RAS vs IFRS Masurarea instrumentelor contabile la cost amortizat prin

    metoda dobanzii efective (IAS 18, IAS 39)

    Tratamentul contabil al provizioanelor pentru depreciereacreditelor si creantelor(Ias 39 Ordin BNR 27/2010)

    - Impact semnificativ pentru institutiile de credit care nu

    au amortizat deloc comisioanele/costurile aferente in aniianteriori.

    - Este aria care genereaza cele mai mari diferente intresituatiile financiare RAS/IFRS

    - Diferenta semnificativa intre nivelul provizioanelorRAS/IFRS a fost este cel mai dezbatut aspect la nivelulBNR/MF/institutii de credit in legatura cu trecerea laIFRS

    36

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    37/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Rata dobanzii efective(EIR) EIR este rata dobanzii care actualizeaza exact fluxurile viitoare

    estimate ale platilor sau incasarilor de numerar(CF) pe durata

    de viata estimata a instrumentului financiar la valoareacontabila neta a acestuia

    Scopul masurarii activelor/datoriilor la cost amortizat prinmetoda EIR:

    - Randament constant pe parcursul perioadei de detinere

    - Corelarea veniturilor si costurilor

    - Calculul investitiei nete

    - Reflectarea conditiilor de piata

    37

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    38/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Costul amortizat

    Costul amortizat al unui activ financiar

    sau al unei datorii financiare estevaloarea la care instrumentulfinanciar este evaluat larecunoasterea initiala, minusrambursarile de principal, plus sau

    minus amortizarea cumulata utilizandmetoda EIR si minus orice reducere

    38

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    39/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Costul amortizat

    ( )

    =

    +

    =n

    i

    ddi

    EIR

    CFiCF

    1

    365/)0(

    1

    39

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    40/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Deprecierea creditelorUn activ financiar sau un grup de active este depreciat iar

    pierderile din depreciere sunt recunoscute daca:

    Exista dovezi obiective ale deprecierii ca urmare a unuiasau mai multor evenimente aparute dupa recunoastereainitiala a activelor si

    Evenimentul respectiv are un impact asupra fluxurilor denumerar viitoare de trezorerie estimate aferente unuiactiv financiar iar impactul poate fi estimat in modcredibil.

    40

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    41/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Deprecierea creditelorAnaliza individuala Analiza colectiva

    Semnificatia activelor Active semnificative

    individual

    Active nesemnificative

    individual (fara criterii dedepreciere)

    Numarul de credite Numar redus de credite Numar ridicat de crediteapartinand unor grupurivariate

    Nivelul analizei Analiza la nivel de credit Analiza la nivel de grup decredite

    Tipologii de clienti In special corporatii sauclienti institutionali

    In special persoane fizicesau IMM

    Metode de analiza acreditelor

    Situatia financiara sicomportamentul de plataistoric si curent alclientului, evaluareagarantiilor

    Parametrii estimati statisticpe baza datelor istorice

    41

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    42/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    .

    42

    Analiza individualAnalizacolectiva

    Deprecierea creditelor analiza

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    43/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Deprecierea creditelor analiza

    individualaAspecte practice aferente analizei individuale

    Frecventa analizei;

    Definirea pragului de semnificatie

    - numar de clienti analizati

    - gradul de acoperire in portofoliu

    Estimarea rambursarilor efectuate de debitor definireaunor factori cheie

    Validarea estimarilor(fluxuri colectate vs estimate)

    Definirea responsabilitatilor/implementarea controalelor

    43

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    44/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Indicii obiective de depreciere dificultatea financiara semnificativa a debitorului; o incalcare a contractului de catre debitor (de exemplu,

    neindeplinirea obligatiei de plata a dobanzii sau a principalului); Banca, din motive economice sau juridice legate de dificultati

    financiare in care se afla debitorul, i-a acordat acestuia o concesiepe care in alte conditii nu ar fi acordat-o;

    devine probabil ca debitorul va intra in faliment sau in alta formade reorganizare financiara;

    disparitia unei piete active pentru activele financiare de tipulcreditelor din cauza dificultatilor financiare

    sau: exista date observabile care arata/indica o scadere cuantificabila

    in fluxurile de numerar viitoare estimate aferente pentru un

    portofoliu de credite, comparativ cu fluxurile initiale recunoscuteaferente acestuia, cu toate ca scaderea nu poate fi identificata cucreditele la nivel individual din cadrul respectivului portofoliu

    44

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    45/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Estimarea pierderilor din expuneri care sunt evaluate individual

    pentru depreciere

    ( )

    +

    = )1

    ;0max(365/i

    RRT

    i

    EIR

    CFEBSPierdere

    EBS- expunerea reprezentata de creditul respectiv la data bilantului;

    CFi - fluxul de numerar anticipat rezultat din platile efectuate de debitor sau dinvalorificarea garantiei;EIR - rata efectiva a dobanzii pentru creditul respectiv;RRT- perioada estimata a fluxului de numerar calculat de la ultima zi a lunii incare se efectueaza calculul pana la data fluxului de numerar anticipat (exprimata

    in zile).

    45

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    46/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Toate creditele si creantele sunt impartite in

    semnificative si nesemnificative, la data la care seefectueaza analiza de depreciere.

    Creditele si creantele semnificative fac obiectul

    unei analize individuale privind deprecierea, intimp ce creditele si creantele nesemnificative facobiectul unei analize de depreciere colective (inbaza portofoliilor de credite cu risc de credit

    similar).

    46

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    47/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Semnificative vs nesemnificative O entitate evalueaza in primul rand daca exista indicii obiective

    de depreciere, individual pentru activele care sunt

    semnificative la nivel individual si in mod individual sau colectivpentru activele financiare care nu sunt semnificative individual(IAS 39.64)

    Definitia notiunii semnificative Considerente practice

    47

    Imprumuturi semnificative

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    48/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Imprumuturi semnificative

    nedepreciate la nivel individual Daca o entitate stabileste ca nu exista indicii de depreciere

    pentru un activ financiar evaluat la nivel individual,

    semnificativ sau nu, ea include activul financiar intr-un grup deactive cu caracteristici de risc similare si le evalueaza colectivpentru depreciere. Activele care sunt evaluate individual pentrudepreciere si pentru care o pierdere din depreciere este saucontinua sa fie recunoscuta nu sunt incluse intr-o evaluarecolectiva a deprecieri.

    Fara indicii obiective de depreciere vs Nedepreciate la nivelindividual

    48

    S f li l i ( i i i

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    49/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Segmentarea portofoliului (cu caracteristici

    de risc de credit similare)

    In scopul evaluarii colective a deprecierii activele financiare

    sunt grupate pe baza unor caracteristici de credit similarecare indica capacitatea debitorului de a plati toate sumeledatorate in conformitate cu termenii contractuali

    Caracteristicile alese sunt relevante pentru estimareafluxurilor viitoare de numerar pentru aceste grupuri deactive

    49

    Calcularea provizioanelor la nivel

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    50/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Calcularea provizioanelor la nivel

    colectiv

    Fluxurile de trezorerie viitoare intr-un grup de active financiare care

    sunt evaluate la nivel colectiv pentru depreciere sunt estimate pa bazaanalizei pierderilor istorice pentru activele cu risc de credit similare cucele din grup. Analizele istorice ale pierderilor sunt ajustate pe bazadatelor curente observabbile, pentru a reflecta efectele conditiiloractuale care nu au afectat perioada istorica analizata si pentru a

    elimina efectele conditiilor din perioada istorica care nu exista inprezent.

    Ce date istorice se utilizeaza?

    Suficiente date privind pierderile istorice sunt disponibile?

    Cand ar trebui sa fie ajustate datele istorice?

    50

    Indicatori utilizati in analiza

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    51/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Indicatori utilizati in analiza

    colectiva

    LGD - Loss Given Default Pierderea in caz de nerambursare;

    PD - Probability of Default Probabilitatea de nerambursare;

    LIP - Loss identification period Perioada de identificare a pierderii,perioada dintre evenimentul de nerambursare si identificarea acestuia decatre banca;

    CCf credit conversion factor.

    51

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    52/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    EBSK - valoarea contabila a expunerii bilantiere la data

    raportarii;

    PDLIPvaloarea Probabilitatii de nerambursare (PD) avand in

    vedere perioada de identificare a pierderii (LIP);

    LGDK - pierderea estimata aferenta unei expuneri la momentul

    aparitiei indiciului privind deprecierea;

    CCF (factorul de conversie al creditelor) - rata de conversie a

    sumelor in afara bilantului in credite, in cazul aparitiei unui

    eveniment cauzator de pierderi, in orizontul LIP;

    Off-balance - sumele in afara bilantului la momentul estimarii

    pierderilor din depreciere

    52

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    53/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Credite in default analizate colectiv Pentru expunerile nesemnificative in mod

    individual, clasificate in portofoliul decredite in default, pierderea dindepreciere este calculata ca:

    Valoarea LGD este dependenta de numarulde luni de intarziere in serviciul datoriei aexpunerii t

    53

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    54/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Dobanda (unwinding) la creditele depreciate

    (PD=1) se va calcula prin aplicarea rateiefective a dobanzii la valoarea recuperabila.Diferenta intre dobanda calculata la costul

    amortizat al creditului (inaintea constatariideprecierii) si aceasta dobanda (unwinding)constituie ajustare pentru depreciere aferenta

    dobanzii.

    54

    Probabilitatea de nerambursare - PD

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    55/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Probabilitatea de nerambursare - PD

    Pierderea generata de nerambursare - LGD

    PD reprezintaprobabilitatea aparitiei unui indiciuprivind deprecierea unui portofoliu de credite cucaracteristici similare intr-o anumita perioada de timp.

    LGD reprezinta valoarea pierderii suportate in cazulnerambursarii unui creditsi este estimata procentual caraport intre valoarea pierderii suportate dintr-un creditnerambursat si expunerea pe creditul respectiv la data

    nerambursarii.

    55

  • 8/14/2019 Administrator credite -analiza_prov (2).pdf

    56/56

    Asigurarea Calitii n Formarea ProfesionalContinupentru Sectorul Bancar (ASBANC) - proiect cofinanat dinFondul Social European prin Programul Operaional Sectorial Dezvoltarea Resurselor Umane 2007-2013(POS DRU)

    Adevarat sau fals O pieredere din depreciere este recunoscuta de fiecare

    data cand valoarea recuperabila a activului este mai

    mare decat valoarea contabila;

    Pentru calcularea pierderii din depreciere valoareagarantiei poate fi luata in considerare

    Constituirea unui provizion pentru un portofoliu estepermisa atunci cand pierderea nu a fost deja identificata

    la nivelul activului financiar individual

    56