57432815 Analiza Diagnostic a Intreprinderii SC URB Rulmenti Suceava SA

Universitatea Ovidius,Constanta

Facultatea de Stiinte Economice

Specializarea :Administrarea si Auditul Proiectelor de Afaceri

PROIECT

ANALIZA DIAGNOSTIC A

NTREPRINDERII

S.C. URB RULMENI SUCEAVA S.A.

Profesor: lect. ing. dr. ec. M.F.Bosnceanu

Student:Caramihai Georgiana

1

Master An II Gupa 2

Cuprins

1. Scop. Obiective. Metode

2. Prezentarea ntreprinderii

2.1. Scurt istoric

2.2. Date de identificare

2.3. Profilul de activitate

2.3.1. Obiectul de activitate

2.3.2. Activitatea n ultimii 3 ani

2.4. Imobilizri corporale, mijloace fixe, dotare tehnic

2.5. Personalul

2.6. Managementul

3. Analiza aspectelor juridice legate de privatizarea societii

3.1. Actul de constituire. Forma juridic

3.2. Dreptul de proprietate

3.3. Dreptul fiscal

3.4. Dreptul social

3.5. Dreptul comercial

3.6. Litigii

3.7. Situaia mprumuturilor

3.8. Protecia mediului

4. Analiza diagnostic a capacitii tehnice cantitative i calitative a produciei

2

4.1. Aspecte generale

4.2. Profilul de activitate

4.3. Producia realizat n ultimii 3 ani

4.4. Capacitatea de producie

4.5. Organizarea structural a fabricaiei

4.6. Resursa proiectare - dezvoltare

4.7. Nivelul tehnic al echipamentelor tehnologice

4.8. Asigurarea calitii

4.9. Infrastructura societii

5. Analiza diagnostic a funciei comerciale

5.1. Produse i servicii

5.2. Aprovizionarea cu materii prime

5.3. Piaa, clienii

5.4. Concurena

6. Analiza diagnostic a managementului i resursei umane

6.1. Conducerea strategic

6.2. Conducerea general

6.3.Conducerea operativ

6.4. Personalul si date sociale

6.4.1. Structura forei de munc pe categorii de personal

6.4.2. Structura personalului dup pregtirea profesional

7. Analiza diagnostic a funciei financiar-contabile

7.1. Analiza veniturilor i cheltuielilor

3

7.2. Indicatori de profitabilitate

7.3. Indicatori de stare

7.4. Indicatori de structur

7.5. Indicatori de gestiune

Modelul Altman

Bibliografie

4

CAPITOLUL 1

SCOP.OBIECTIVE.METODE

Scop

Analiza diagnostic are ca scop caracterizarea unei ntreprinderi prin evidenierea punctelor tari si punctelor slabe, ceea ce va permite fundamentarea raionamentelor pentru proieciile prevzute n planul de afaceri si a principalelor msuri necesare asigurrii viabilitii si dezvoltrii firmei n viitor.

Obiective

Obiectivele specifice i detaliate ale analizei diagnostic se refer la identificarea punctelor tari i punctelor slabe n diferitele domenii de activitate structural a societii comerciale, lund n considerare conceptul de analiz bazat pe cele 5 funcii principale de structur, respectiv:

tehnic i producie;

calitate;

personal;

comercial;

financiar-contabil.

De asemenea, analiza se va referi la funcia de conducere general, iar diagnosticul va conine i componenta diagnostic juridic.

Obiectivele particulare ale analizei diagnostic const, totodat, n identificarea diferitelor tipuri de rezerve i a principalelor posibiliti de mobilizare pe termen scurt, mediu i lung.

Metode

Analiza diagnostic se bazeaz,din punct de vedere metodologic, pe un demers multicriterial i interdisciplinar. Plecndu-se de la datele reale relevate din sistemul ntreprinderii, se aplic metode adecvate fiecrei funciuni de structur capabile s evidenieze

5

punctele tari, punctele slabe i rezervele n mod special,att calitativ,ct i cantitativ.

CAPITOLUL 2

PREZENTAREA NTREPRINDERII

2.1. Scurt istoric

Societatea a fost nfiinat n baza legii nr. 15/1990, prin H.G. nr. 259/05.04.1991, prin reorganizarea fostei ntreprinderi de Rulmeni Suceava, nfiinat n 1983 ca investiie nou schimbndu-i titulatura prin nscrierea la Camera de Comer i Industrie a judeului Suceava, a cererii de meniuni nr. 3991/22.12.1991.

La 28 octombrie 2003, s-a ncheiat aciunea de privatizare prin semnarea Contractului nr.51 ntre APAPS Bucureti i SC BAD Rulmeni SA Braov.

Obiectul de activitate principal al societii este: Proiectarea, producerea i comercializarea rulmenilor i produse asociate (inele din eav sau semifabricat forjat, colivii/semicolivii, capace), furnizarea de servicii de asiten tehnic n ar i strintate precum i transportul intern i internaional de mrfuri.

2.2. Date de identificare

Denumirea societii comerciale: -S.C. URB Rulmeni Suceva S.A.

Sediul social:-localitatea Suceava, str. Zona Industrial cheia, nr. F.N.,cod potal 727525, Romania;-numr de telefon: 00400330-101605, 00400330-101606;-fax: 00400330-101261, 00400230526263;-e-mail: [email protected] ;

Forma de proprietate: 34 societi comerciale pe aciuni ;

Numrul de nregistrare la Camera de Comer i Industrie: J33/436/1991 ;

6

Capital social:

-iniial la 5.03.1991: 109.260,00 lei ;

-curent la 28.02.2008: 21.535.142,50 lei ;

Numrul mediu de personal: 585 ;

2.3 Profilul de activitate2.3.1 Obiectul de activitate

Obiectul de activitate principal al societii S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. este Proiectarea, producerea i comercializarea rulmenilor, societatea putnd efectua i alte activiti conexe conform prevederilor din Statut.

Alte produse asociate: inele din eav sau semifabricat forjat;

colivii / semicolivii;

capace;

furnizarea de servicii de asisten tehnic n ar i strintate;

transportul intern i internaional de mrfuri;

2.3.2 Activitatea societii n perioada 2005 - 2007

n anul 2007, activitatea societii s-a desfurat potrivit obiectului de activitate din Statut.

Principalii indicatori sunt redai n tabelul 2.1 :

Tab. 2.1

INDICATORUL U.M. PERIOADA2005 2006 20071 Venituri totale-n preuri curente mii lei 26.501 18.830 15.167

-n preuri comparabile mii lei 29.606 19.741 15.167Venituri din exploatare

-n preuri curente mii lei 26.130 18.296 14.893-n preuri comparabile mii lei 29.192,436 19.181,526 14.893

2 Cheltuieli totale-n preuri curente mii lei 28.829 24.726 20.716

7

-n preuri comparabile mii lei 32.207,758 25.922,738 20.716Cheltuieli de exploatare


3 Profit brut-n preuri curente mii lei 0 0 0

-n preuri comparabile mii lei 0 0 0Pierderi

-n preuri curente mii lei (-)2.328 (-)5.896 (-)5.549-n preuri comparabile mii lei (-)2.600,8416 (-)6.181,3664 (-)5.549

4 Profit net-n preuri curente mii lei 0 0 0



Din datele prezentate rezult c ntreprinderea realizeaz pierderi.

2.4 Imobilizri corporale, mijloace fixe, dotare tehnic

Construcii:Societatea dispune, la sfritul anului 2007, de 69 cldiri i construcii speciale, cu o

valoare de 4.112.812 lei i o amortizare nregistrat pe costuri de 1.035.507 lei.

Echipamente tehnologice, aparate de msur i control, mijloace de transport, mijloace mixte:

Mainile, utilajele i echipamentele aflate n dotarea societii sunt specifice industriei construciilor de maini, respectiv prelucrrii metalului i fabricrii n serie a lagrelor, a angrenajelor i organelor mecanice de transmisie. Valoarea contabil a acestora este de 14.358.870 lei, iar amortizarea nregistrat pe costuri de 8.628.305 lei.

Situaia imobilizrilor corporale este prezentat n tabelul 2.2 :

Tab. 2.2Nr.

crt.Denumire

Cantitate Valoare contabil

(lei)1 Construcii 69(buc) 4.112.8122 Construcii speciale 4 (buc) 75.9533 Maini, utilaje, instalaii de lucru 699 (buc) 14.358.8704 Teren 170.590,5 (mp) 16.011.6245 Mijloace fixe de natura 167 (buc) 162.183

8

obiectelor de inventar

Din totalul de 699 buci mijloace fixe, n anul 2007 au funcionat : 341 buci, 358 utilaje fiind trecute n conservare.

De asemenea, din cele 341 mijloace fixe aflate n funciune la sfritul anului 2007, 181 buci au durata normal de funcionare expirat i valoare recuperat integral (3.277.960 lei). Societatea are n dotare utilaje vechi (din anul 1989 puse n funciune) ce necesit reparare, modernizare i nlocuire.

Structura mainilor, utilajelor i echipamentelor de care dispune societatea n funcie de vechime este urmtoare:

Tab. 2.3Denumire Numr Grad mediu de uzur

Echipamente tehnologice 627 60%Aparate de msur i control 56 25%

Mijloace de transport 14 60%Aparatur birotic 2 20%

Echipamentele de care dispune societatea, cu excepia strungurilor achiziionate n 2005, se caracterizeaz printr-un grad sczut de automatizare, nivelul tehnologic fiind aferent anului 1975.

Gradul mediu de uzur al cldirilor este de 23%.

2.5 Personalul

Variaia numrului mediu scriptic de angajai n anii 2005, 2006, 2007 este urmtoarea: n anul 2005 societatea avea un numr mediu de 730 angajai; n anul 2006 societatea avea un numr mediu de 585 angajai; n anul 2007 societatea avea un numr mediu de 440 angajai.

Gradul de pregtire profesional: personal cu studii superioare: 60 persoane; personal cu studii medii: 109 persoane; personal cu coal profesional: 207 persoane; personal cu coal general: 46 persoane; personal cu coal de maitrii: 13 persoane; personal cu coal post liceal: 2 persoane.

Fluctuaia personalului:

9

Numrul efectiv la data de 31 Decembrie 2007 este de 450 persoane angajate cu contract de munc (din care 436 activi i 14 cu contract individual de munc suspendat) i 1 persoan cu contract de mandat.

Structura actual a personalului este redat n tabelul 2.4.

Tab. 2.4Nr.

crt.Structura personalului

Numr

persoanePondere(%)

1 Personal producie, din care: 383 87,84Muncitori calificai 342 78,44

Maitri 14 3,21Personal administrativ n secii 27 6,19

2 Personal tehnic, economic i administraie 53 12,16TOTAL 436 100

2.6 Managementul

Membrii conducerii executive a S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. sunt: Director general; Director calitate; Director tehnic i de producie; Director economic; Director comercial.

Organele de conducere ale societii sunt: Consiliul de Administraie Adunarea General a Acionarilor

10

Administratorii S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. sunt: Preedinte C.A.; 4 Membri C.A.

Organigrama societii este prezentat n anexa 1.

CAPITOUL 3

ANALIZA ASPECTELOR JURIDICE LEGATE DE PRIVATIZAREA SOCIETII

3.1 Actul de constituire. Forma juridic

S.C. URB RULMENI SUCEAVA S.A. a fost nfiinat n anul 1991, n baza legii nr.15/1990, prin H.G. nr.259/05.04.1991, prin reorganizarea fostei ntreprinderi de Rulmeni Suceava, nfiinat n 1983 ca investiie nou, schimbndu-i titulatura prin nscrierea la Camera de Comer i Industrie a judeului Suceava, a cererii de meniuni nr.3991/22.12.1991.

Evoluia capitalului social :Capitalul social de la nfiinarea societii pn la 31.12.2007 este prezentat n tabelul 3.1:

Tab. 3.1Data Modalitate de cretere Valoarea

capitalului social (lei)

5 martie 1991 nfiinare ca societate cu capitat stat 109.260,0029 septembrie 1992 ncorporare rezerve reevaluare (HG26/1992) 3.465.044,7024 noiembrie 1994 Diferene rezerve reevaluare (HG26/1992) 4.809,2024 noiembrie 1994 ncorporare rezerve reevaluare (HG500/1994) 9.037.098,6018 martie 1996 Diferene rezerve reevaluare (HG500/1994) 957.952,0019 aprilie 1996 Punere n funciune investiii n curs din stoc 651.472,5013 mai 1997 Diferene rezerve reevaluare (HG500/1994) 1.025.562,5021 iulie 1997 Punere n funciune investiii n curs din stoc 172.668,005 august 2004 Aport acionar majoritar (Contract privatizare 1.827.225,00

11

51/2003 )13 februarie 2006 Aport acionar majoritar (Contract privatizare

51/2003 )1.183.650,00

17 iulie 2006 Aport acionar majoritar (Contract privatizare 51/2003 )

1.340.900,00

25 noiembrie 2006 Aport acionar majoritar (Contract privatizare 51/2003 )

1.759.500,00

Total 23.535.142,50

Structura capitalului social n perioada 2005 2007 este urmtoarea:

n anul 2005 societatea nregistra un capital n valoare de: 18.434.725 lei;

n anul 2006 societatea nregistra un capital n valoare de: 21.535.142,5 lei;

n anul 2007 societatea nregistra un capital n valoare de: 21.535.142,5 lei.

Structura acionariatuluin data de 23 octombrie 2003 s-a ncheiat aciunea de privatizare prin semnarea

Contractului nr. 51 ntre APAPS Bucureti i S.C. BAD Rulmeni S.A. Braov. La 31 decembrie 2007 societatea are 8.614.057 aciuni la valoarea nominal de 2,5 lei / aciune. Aciunile societii sunt tranzacionate pe piaa secundar RASDAQ sub simbolul URUL. Administatorii nu particip la capitalul S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. i nu sunt persoane afiliate societii. n cursul anului 2007 nu au fost emise alte aciuni. Cel mai bun curs de vnzare s-a nregistrat n decembrie 2007, la o valoare de 2.10 lei / aciune.

n ultima lun a anului 2007, structura acionariatului a fost urmtoarea:

Tab. 3.2Acionar Adres Nr. de

aciuniProcent deinut

BAD Rulmeni SA Braov

J 08/34/91, str. Zizinului 111, Braov 6.238.543 72,423%

SIF II Moldova Bacu

J 04/2400/91, str. Pictor Aman 94C, Bacu

1.790.020 20,780%

Ali acionari 585.494 6,797%Total 8.614.057 100%

3.2 Dreptul de proprietate

S.C. URB Rulmei Suceava S.A. deine n proprietate, n baza Extrasului de Carte Funciar o suprafa de 170.590,50 mp. La 31 decembrie 2007 terenurile au fost reevaluate

12

conform OMFP 1752/2005 de ctre un evaluator autorizat, membru ANEVAR. n urma evalurii s-a apreciat c valoarea de pia a terenului este 16.011.624 lei, respectiv 4.435.353 euro la un curs de 3,61 lei/euro. Diferena dintre valoarea rezultat n urma reevalurii i valoarea la cost istoric este prezentat la rezerva din reevaluare.

Societatea deine, la 31 decembrie 2007, un numr de 768 buc. mijloace fixe care ndeplinesc condiiile de recunoatere conform IAS 16 i HG 1553/2003, din care n funciune un numr de 398 buci. Restul de 370 buci mijloace fixe sunt n conservare, n conformitate cu Legea nr. 15/1994 i a HG 909/1997. Societatea menine n categoria imobilizrilor corporale i un numr de 167 mijloace fixe de natura obiectelor de inventar, din care 151 amortizate integral n decembrie 2007 i 16 cu valoare rmas de amortizat n sum de 13.599 lei.

Societatea nu deine participaii i nu este asociat cu alte entiti.

3.3 Dreptul fiscal

Societatea este nregistrat n Registrul Comerului avnd numrul de ordine J33/436/1991 i codul de identificare fiscal RO 717936.

3.4 Dreptul social

Activitatea S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. se desfoar n conformitate cu Regulamentul de Organizare i Funcionare ( ROF ), regulament care se actualizeaz la nceputul fiecrui an.

Conform ROF departamentul economic este subordonat Directorului Economic i rspunde de funcionarea n bune condiii a contabilitii terilor, trezoreriei i activitii casieriei, respectnd legislaia n domeniul financiar contabil.

Departamentul economic execut atribuiunile ce-i revin n domeniul pstrrii integritii patrimoniului, gospodririi fondurilor materiale i bneti, evidenei indicatorilor tehnico economici ai societii.

Atribuii: ntocmete situaiile lunare, trimestriale i anuale ale principalilor indicatori

economico-financiari, prezentndu-le spre aprobare C.A.; ntocmete calculaia costurilor standard la rulmeni i stabilete preurile pentru

rulmeni; ntocmete lunar balane de verificare a conturilor sintetice i analitice; stabilete, documentez, aplic i menine SMC la nivelul departamentului; rspunde de gestionarea corespunztoare a prii din patrimoniul societii

ncredinat spre administrare i ntreinere, etc.Regulamentul Intern este n deplin concordan cu Contractul Colectiv de Munc. n

anul 2007 au fost respectate prevederile Codului Muncii, Contractului Colectiv de Munc Unic

13

la Nivel de Ramur i drepturile obinute de angajai prin Contractul Colectiv de Munc ncheiat ntre administraie i Sindicatul Democrat, nregistrat la Direcia Muncii Suceava cu nr. 177/30.08.2004.

Contractul individual de munc i fia postului se gsesc n anexele 2 ,respectiv 3.

3.5 Dreptul comercial

Activitatea de aprovizionare tehnico-material(surse indigene, surse import) Principalele materii prime i materiale cu care s-a aprovizionat societatea n anul 2007 au

fost(tab. 3.3):

Tab. 3.3Denumire material Productor Cantitate Valoare Surs

Oel laminat Dapinia Trading Cipru 316 t 265.456 USD Import

Oel laminat Mechel Trgovite 793 t 1.793.410 lei Intern

Tabl Technosteel Iai 150 t 363.413 lei Intern

Bile de rulmeni

Zibo Jinzhu Steel China

14044774 buc 196.415 lei Import

Garnituri de etanare

BEY ER LIN Taiwan 40000 buc 3.005 USD Import

Unsoare Shell Alvania

MOL ROM Bucureti 5 t 41.885 lei Intern

Tabl capace Galfindband Galai 3 t 11.931 lei Intern

Srm Bile-Role Koyo Olanda 47 t 60.736 USD Import

Aprovizionarea cu materii prime i materiale a fost ritmic, n funcie de necesitile procesului de producie.

Descrierea evoluiei vnzrilor pe piaa intern i externVolumul vnzrilor pe piaa extern i intern n ultimii 3 ani este redat n tabelul 3.4

14

Tab. 3.42005 2006 2007

Buc Lei Buc Lei Buc LeiExtern 4.369.400 17.438 3.060.746 14.978 3.191.265 11.044Intern 185.699 1.313 156.062 1.083 316.377 1.209

URB Suceava este unul dintre cei 4 productori, exportatori i furnizori de rulmeni cu bile i role din Romnia.

Conform informaiilor culese din piaa intern i extern societatea se situeaz la acelai nivel calitativ cu ceilali productori romni de rulmeni.

S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. are o cot de cca. 90% din totalul de vnzri de rulmeni ctre export (de exemplu: Italia, Belgia, Germania, Austria, Frana, Egipt, etc.) i restul de cca. 10% reprezint vnzarea la intern.

Cererea de rulmeni la nivel mondial este determinat hotrtor de evoluia conjunctural a industriei auto i a construciilor de maini ca brane principale consumatoare.

Prezentarea cifrei de afaceri pe tipuri de piee de desfacere este redat n tabelul 3.5Tab. 3.5

Piaa de desfacere Exerciiu financiar2005 2006 2007

Europa 13.095.397 10.906.608 7.140.594Asia 3.317.500 4.058.171 2.346.292Africa 518.020 973.752 1.590.043America 529.612 32.516 -Intern 2.076.666 1.522.609 2.271.069Total 19.537.195 17.493.656 13.347.998

3.6 Litigii

La data 31 decembrie 2007, situaia principalelor litigii ale societii, n calitate de reclamant i prt, se prezint astfel:

n calitate de prt: litigiul comercial cu ISO Roulementes Frana, n care s-a pronunat sentina

2996/22.10.2007 a Tribunalului Suceava privind obligarea societii la plata diferenei de pre pentru rulmenii nelivrai;

lititgiul comercial cu GIBAS NUMERIEK BV Olanda pentru obligarea la plata diferenei de pre utilaje i penaliti;

societatea poate avea calitatea de prt i n situaia trecerii la executarea silit de ctre Direcia Regional Vamal Iai pentru taxe vamale, dobnzi i penaliti n baza Deciziei I.C.C.J. nr. 4774/2005 irevocabil.

15

n calitate de reclamant: sunt pe rol mai multe litigii pentru recuperarea debitelor prin procedura

reorganizrii i falimentului conform legii 64/1995, creanele fiind nscrise n tabloul creditorilor;

s-a obinut obligarea ISO Roulementes Frana la plata sumei de 34.646,70 euro.

3.7 Situaia mprumuturilor

Tab. 3.6

Unitatea creditoare

Destinaia creditului

Valoare total credit

Data angajrii

Data scadenei

Valoare credit la 31.12.2007

BCR Suceava

Finanarea activitii de exploatare

2.600.000 lei 12.09.2006 09.09.2008 2.354.632 lei

150.000 USD 12.09.2006 09.09.2008 147.344 USD

Informaiile privind tranzaciile cu prile afiliate, n anul 2007, au fost urmtoarele: mprumut obinut de la SC BAD Braov n valoare de 40.000 lei, contract

1/14.09.2007, act adiional nr. 2/17.12.2007, cu termen de restituire 30.09.2008; mprumut obinut de la SC CIAD SRL Bucureti n valoare de 200.000 lei,

contract 175/24.07.2006, act adiional nr. 6/17.12.2007, cu termen de restituire 30.09.2008;

mprumut obinut de la SC CIAD SRL Bucureti n valoare de 900.000 lei, contract 11/17.01.2007, act adiional nr. 3/17.12.2007, cu termen de restituire 30.09.2008 .

3.8 Protecia mediului

S.C. URB Rulmeni Suceava S.A.: nu polueaz mediul atmosferic. Emisiile de noxe gazoase din instalaiile de

nclzire, tratare termic i centrala termic se ncadreaz n limitele maxime admise de normativele n vigoare. nu polueaz solul. Deeurile rezultate din procesul tehnologic se recicleaz la teri. nu polueaz apa. Apele uzate evacuate se ncadreaz n parametrii impui de autoriti.

16

Societatea deine Autorizaia de mediu nr.646/28.12.2007 i a realizat n ntregime Planul de reducere a emisiilor de COV, prin nlocuirea TCE cu lichide de splare fr coninut de COV-uri.Societatea nu are activitate cu impact major asupra factorilor de mediu.

Pentru mbuntirea activitii de mediu se stabilesc urmtoarele msuri de protecie a mediului:

aciuni periodice de verificare i curire a zonelor de lucru care utilizeaz substane poluante;

verificarea periodic i sistematic a instalaiilor de neutralizare, decantare, separatoare de ulei pentru ape uzate, a sistemului uzinal de canalizare n vederea reducerii concentraiei de substane organice;

asigurarea golirii n timp util a containerelor cu deeuri menajere i industriale.

CAPITOLUL 4

ANALIZA DIAGNOSTIC A CAPACITII TEHNICE

CANTITATIVE I CALITATIVE A PRODUCIEI

4.1 Aspecte generale

Activitatea de producie se desfoar n cele 6 hale aflate n proprietatea societii, fiind amplasate la 4 km de centrul oraului Suceava, n zona industrial cheia, conform Crii Funciare nr. 2239 a comunei cadastrale cheia. Activitatea general de administraie se desfoar n pavilionul tehnico-administrativ.

Funcia de producie cuprinde activitile ce asigur desfurarea n condiii normale a procesului de producie, n vederea obinerii de produse i servicii. n cadrul funciei de producie se desfoar activitile: programare, lansare si urmrire a realizrii produciei; exploatarea judicioas a utilajelor; gospodrire judicioas a materiilor prime, materialelor, combustibililor, energiei.

Procesul tehnologic const n forjare, strunjire, rectificare i asamblare.S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. este n program de retehnologizare i modernizare,

care s produc att creterea randamentului (volum, calitate, reduceri de costuri, cretere de profit), ct i o diversificare a gamei de produse.

4.2 Profilul de activitateProfilul de activitate principal al societii este: Proiectarea, producerea i

comercializarea rulmenilor, societatea realiznd i alte activiti cum ar fi: produse asociate: inele din eav sau semifabricat forjat, colivii/semicolivii,

capace; furnizarea de servicii de asisten tehnic n ar i srintate;

17

transportul intern i internaional de mrfuri.Gama de fabricaie cuprinde urmtoarele tipuri de rulmeni principali i speciali:

rulmeni radiali cu bile pe un rnd; rulmeni radiali oscilani cu role butoi pe dou rnduri; rulmeni radiali axiali cu role conice tipuri de rulmeni speciali (rulmeni non-standardizai i repere semifabricate cum

ar fi inele de rulmeni sau buce).n urma informaiilor culese din piaa intern i extern (aprecieri calitative, date

statistice, domeniul de utilizare a rulmenilor i nu n ultimul rnd preferina unor clieni pentru un anumit productor romn al mrcii URB) putem spune c societatea se situeaz la acelai nivel calitativ cu ceilali productori romni de rulmeni.

4.3 Producia realizat n ultimii 3 ani

n tabelul urmtor este prezentat producia realizat n perioada 2005 2007.

Tab. 4.1Producia

fizic u.m.ANUL

2005 2006 2007Rulmeni Mii buc. 3.728 3.331 2.210Inele T.K. Mii buc. 780 682 736Alte inele Mii buc. 138 452 377

4.4 Capacitatea de producie

ntre anii 2005 2007, S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. a deinut urmtoarele capaciti de producie:

Tab. 4.22005 2006 2007

Rulmeni Mii buc. Mii lei Mii buc. Mii lei Mii buc. Mii lei

Capacitate absolut 6.300 1.376 6.300 1.083 6.300 1.075

Capacitate SC URB RULMENI SA SV. n total pia intern

15,6% 0,5% 9% 0,5% 12% 0,5%

Gradul de utilizare a capacitilor de producie existente este de 62%.

18

4.5. Organizarea structural a fabricaiei

Tabel 4.3

Atelier OperaiiCapacitate de

producie real buc./lun

Capacitate de producie teoretic buc./lun

Capacitate pe 2 schimburi

FORJ

Matriare inele 1.200.000 1.500.000 800.000Laminare 900.000 1.100.000 600.000Sablare 2.000.000 2.200.000 1.333.332

Cuptoare recoacere 3.260.000 3.250.000 2.173.333Presare role 7.500.000 9.100.000 5.000.000Presare bile 16.000.000 20.700.000 10.666.666Tob role 6.500.000 8.300.000 4.333.333

STRUNGRIE

Strunjire inele radial 1.410.000 1.500.000 940.000Strunjire inele conici 480.000 500.000 320.000

Strunjire inele oscilani 40.000 40.000 26.666MW 100 GT 250.000 250.000 166.666

Total inele strunjite 2.500.000 2.300.000 1.453.332

BILE ROLERectificare role conice 2.650.000 3.300.000 1.766.666Rectificare role butoi 650.000 810.000 433.333

Rectificare bile 15.000.000 17.000.000 10.000.000

RECTIFICARERectificare plan

bilateral 2.500.000 3.000.000 1.666.666

Rectificare exterioar 2.500.000 2.800.000 1.666.666COLIVII Presare semicolivii

PAUST 850.000 1.045.000 566.666

Presare semicolivii PMCP 180.000 210.000 120.000

Presare colivii conici PTRZ 200.000 250.000 133.333

Presare colivii conici 70.000 90.000 46.666

19

PMCPPresare colivii oscilani 78.000 85.000 52.000

Presare capace ZR 200.000 210.000 133.333

MONTAJ

Asamblare rulmeni radial 800.000 1.000.000 533.333

Asamblare rulmeni conici 650.000 800.000 433.333

Asamblare rulmeni oscilani 50.000 50.000 33.333

Total rulmeni asamblai 1.500.000 1.850.000 1.000.000

4.6 Resursa de proiectare dezvoltare

n exerciiul financiar ncheiat la 31 decembrie 2007, s-au efectuat cheltuieli de cercetare, pentru asimilarea n fabricaie a noi tipuri de rulmeni i elemente de rulmeni, dar acestea au fost nesemnificative fiind nregistrate pe cheltuieli curente.

Pentru exerciiul financiar urmtor sunt prevzute a fi efectuate cheltuieli pentru dezvoltarea unei noi game de rulmeni pentru nbuntirea performanelor tehnice i reducerea costurilor de producere a rulmenilor.

S-a demarat un studiu de evaluare a strii tehnice a mainii de forjat AMP 70 i un proiect de punere n funciune a acesteia, ceea ce va permite societii s lrgeasc gama de inele pentru rulmeni din producia proprie sau pentru cooperarea cu ali productori de rulmeni. Se va putea aplica o tehnologie de matriare n turn care va conduce la reducerea consumurilor de materii prime i energie i, n final, la reducerea costurilor i rentabilizarea produciei.

4.7 Nivelul tehnic al echipamentelor tehnologice

Mainile, utilajele i echipamentele aflate n dotarea societii sunt specifice industriei construciilor de maini, respectiv prelucrrii metalului i fabricrii n serie a lagrelor, angrenajelor i organelor mecanice de transmisie. Valoarea contabil a acestora este de 14.358.870 lei, iar amortizarea nregistrat pe costuri de 8.625.305 lei.

Structura mainilor, utilajelor i echipamentelor :Tab. 4.4

Denumire Nr.

Valoare contabil

(lei)

Amortizare

(lei)

Grad mediu de uzur

Echipamente tehnologice 627 12.989.742 7.865.257 60%Aparate de msur i

control 56 775.431 449.233 25%

20

Mijloace de transport 14 576.315 305.709 60%Aparatur birotic 2 17.382 8.106 20%

Total 699 14.358.870 8.628.305

n faza de investiii au fost achiziionate utilaje uzate moral sau prototipuri realizate n Romnia. Aceste maini sunt energofage, nefiabile i care dup 20 de ani de funcionare dau dese probleme de ntreinere, opriri frecvente, consumuri mari de materii prime, materiale, energie.

S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. are n dotare utilaje vechi ce necesit reparare, modernizare i nlocuire. Echipamentele de care dispune societatea, cu excepia strungurilor achiziionate n 2005, se caracterizeaz printr-un grad sczut de automatizare, nivelul tehnologic fiind aferent anului 1975.

Societatea i-a propus schimbarea strategiei de producere a rulmenilor. n acest sens au fost analizate cauzele principale care au condus la situaia de societate n dificultate i au fost stabilite obiective i ci de atingere a acestora, menite s redreseze situaia economico-financiar a S.C. URB Rulmeni Suceava S.A.

Au fost vizate n principal: reorganizarea activitii de producie; reorientarea produciei de rulmeni spre seriile care nu aduc pierderi sau aduc

profit; dezvoltarea unei noi game de rulmeni profitabili; renunarea la producerea rulmenilor care aduc costuri mari; aprovizionarea cu elemente de rulmeni din import, la preuri mai mici dect cele

produse n societate; creterea productivitii muncii prin reducerea normelor de timp; reducerea numrului de personal.

Duratele de utilizare au fost stabilite conform HG 2139/2004, iar metoda de amortizare a fost cea liniar, de-a lungul duratei de via, dup cum urmeaz:

instalaii tehnice i maini: 3 18 ani; alte instalaii i utilaje: 4 5 ani.

4.8 Asigurarea calitiiSistemul de management al calitii este aprobat de Directorul General ASRO la 1

februarie 2001.Standardul european EN ISO 9001:2000 are statutul unui standard romn. nlocuiete SR

EN ISO 9001:1995, SR EN ISO 9002:1995 i SR EN ISO 9003:1995.Acest standard este identic cu Standardul European EN ISO 9001:2001. Sistemul de

management al calitii cuprinde: sisteme de management; management al calitii;

21

procesele sistemului de management al calitii; cerinele sistemului; mbuntirea continu a calitii.

Certificatul de management al calitii se gsete la anexa 4.

4.9 Infrastructura societiiSocietatea dispune, la sfritul anului 2007, de 69 de cldiri i construcii speciale. Din

aceast categorie, 12 construcii speciale au fost trecute n conservare, 57 buc. fiind n funciune, 4 construcii speciale aflate n funciune au durat normal de funcionare expirat. Cldirile sunt relativ noi i bine ntreinute, gradul mediu de uzur fiind de 23%.

Activitatea de producie se desfoar n cele ase hale aflate n proprietatea societii, iar activitatea general de administraie n pavilionul tehnico-administrativ. Societatea are o amenajare de teren (parcarea mic).

Suprafaa construit la sol a acestor cldiri este de 49.376 mp, iar cea desfurat de 56.116 mp, conform tabelului de mai jos:

Tab. 4.5Denumire

amplasamentSuprafaa Valoare

inventar (lei)Amortizare

(lei)Grad de

uzurConstruit DesfuratHal forj 7.749 8.613 524.824 75.167 25%

Hal strungrie

11.449 12.398 591.917 108.297 20%

Hal rectificare

11.537 12.513 640.392 118.552 40%

Hal montaj 9.997 10.804 432.677 75.429 20%Hal

tratament5.822 6.298 278.892 50.278 15%

Hal colivii 1.900 1.900 115.266 22.862 25%Pavilion 922 3.590 272.434 50.074 15%

Total 49.376 56.116 2.856.402 500.651

CONCLUZII

Puncte tari: cldirile sunt relativ noi i bine ntreinute; promovarea produciei se face direct; principal productor, exportator i furnizor de rulmeni din Romnia; sistem de distribuie organizat; se urmrete modernizarea ntreprinderii i dotarea cu echipamente noi.

Puncte slabe:

22

numr mare de angajai n raport cu producia realizat; cheltuieli de ntreinere pentru spaiul neutilizat;

CAPITOLUL 5

ANALIZA DIAGNOSTIC A FUNCIEI COMERCIALE

5.1 Produse i servicii

Principalul obiect de activitate al societii S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. este Proiectarea, producerea i comercializarea rulmenilor, societatea putnd efectua i alte activiti conexe conform prevederilor din Statut. Alte activiti:

produse asociate: inele din eav sau semifabricat forjat, colivii/semicolivii, capace, etc.

furnizarea de servicii de asisten tehnic n ar i srintate;

transportul intern i internaional de mrfuri.

Evidenierea veniturilor se face n funcie de ndeplinirea unor criterii stabilite de Consiliul de Administraie. Evoluia veniturilor realizate ntre anii 2005 - 2007

Tab 5.1Indicatorul Anul

2005 2006 2007Veniturile 26.501 lei 18.830 lei 15.167 lei

Cifra de afaceriCifra de afaceri net cuprinde sumele provenind din vnzri de bunuri i servicii, care

intr n categoria activitilor curente ale societii, dup deducerea reducerilor comerciale, a taxei pe valoare adugat i a altor impozite i taxe aferente. Toate vnzrile efectuate de societate sunt ctre persoane juridice i fizice din Romnia i din stintate.


23

Cifra de afaceri 19.537 lei 17.494 lei 13.348 lei

5.2 Aprovizionarea cu materii prime

Tab. 5.3

Denumire material Productor Surs

Oel laminat Dapinia Trading Cipru Import

Oel laminat Mechel Trgovite Intern

Tabl Technosteel Iai Intern

Bile de rulmeni Zibo Jinzhu Steel China Import

Garnituri de etanare BEY ER LIN Taiwan Import

Unsoare Shell Alvania MOL ROM Bucureti Intern

Tabl capace Galfindband Galai Intern

Srm Bile-Role Koyo Olanda Import

5.3 Piaa, clienii

Conform aprecierilor calitative urmare a unor audituri efectuate de clieni, date statistice privind numrul de reclamaii, domeniul de utilizare a rulmenilor produi rezult c societatea se situeaz la acelai nivel calitativ cu ceilali productori romni de rulmeni.

S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. deine urmtoarele segmente de pia:

24

0,50 % din piaa intern de rulmeni; 0,02 % din piaa extern de rulmeni.

S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. are o cot de cca. 90% din totalul de vnzri de rulmeni ctre export (de exemplu: Italia, Belgia, Germania, Austria, Frana, Egipt, etc.) i restul de cca. 10% reprezint vnzarea la intern.

Pe piaa intern, politica firmei se caracterizeaz prin raporturi directe cu clienii, nu se agreeaz vnzarea prin reprezentani autorizai.

5.4 Concurena

Concurena tot mai acerb pe pia se manifest n principal printr-o politic de pia tot mai agresiv din partea marilor productori (SKF, FAG, INA) ct i a productorilor chinezi.

S-a constatat n ultimii 3 ani (2005-2007) c marii productori i-au diversificat oferta, ptrunznd tot mai multe segmente de pia tradiionale pentru marca URB, propunnd un pre deosebit de atractiv raportat la nivelul de calitate oferit. n acelai timp, rulmenii chinezeti care au ctigat teren la nceput numai prin pre, i-au ridicat nivelul calitativ, devenind tot mai atractivi sub raportul calitate pre.

Marii productori aplic diverse politici de pre n funcie de diveri factori (cantitate, modalitate de plat, condiii de livrare) realiznd n fapt o difereniere prin ofert att printr-o serie de servicii complementare ct i printr-o serie de faciliti.

n prezent pe piaa intern acioneaz ca i concureni majori n primul rnd productorii autohtoni de rulmeni. Principalii concureni interni sunt prezentai n tabelul 5.4.

Tab. 5.4

Concureni interni Cota de piaCantitativ ValoricSC RULMENI SA BRLAD 35 30

SC KOYO ROMNIA ALEXANDRIA 21 32Alte societi comerciale 44 48

Pe lng productorii autohtoni de rulmeni au aprut pe pia o serie de societi comerciale, cu activitate numai de comer, ce sunt reprezentani ai productorilor mondiali de rulmeni precum:

SKF; INA-FAG; KOYO; TIMKEN; NSK; ROLLWAY; NTN;

25

GPZ; ZKL;

n era globalizrii piaa extern a rulmenilor este volatil i cu o concuren acerb. Cererea de rulmeni la nivel mondial este determinat hotrtor de evoluia conjunctural a industriei auto i a construciilor de maini ca brane principale consumatoare.

CONCLUZII

Puncte tari: ntreprinderea deine un numr mare de clieni; rulmeni importai la preuri mici.

Puncte slabe: concuren mare; deinerea unei cote mici din piaa extern.

26

CAPITOLUL 6ANALIZA DIAGNOSTIC A MANAGEMENTULUI I

RESURSEI UMANE

6.1 Conducerea strategic

Adunarea General a Acionarilor (AGA) aprob bugetul de venituri i cheltuieli i stabilete Consiliul de Administraie (CA).

Pe parcursul anului 2007 au avut loc 5 Adunri Generale ale Acionarilor, n care s-au luat hotrri pentru problemele puse n discuie, la ordinea de zi anunat. Hotrrile nu au fost contestate.Toate hotrrile acionarilor au fost duse la ndeplinire.

6.2 Conducerea general

Conducerea general a societii este asigurat de directorul general i cei 4 directori adjunci: director comercial, director tehnic i de producie, director economic, director calitate.

Consiliul de Administraie este format din 5 membri. Acesta ntocmete bugetul de venituri i cheltuieli pentru exerciiul financiar urmtor, prezint bilanul i contul de profit i pierderi Adunrii Generale a Acionarilor.

Societatea are 6 colaboratori: cei 5 membri ai CA i 1 medic.

6.3 Conducerea operativ

Conducerea operativ este asigurat de efii de secii i compartimente.Personalul societii a fost organizat ntr-un sindicat care a avut cu administraia raporturi

desfurate n limitele prevederilor legale. Gradul de sindicalizare a forei de munc este de 61%. Raporturile dintre manager i angajai s-au desfurat n limitele prevederilor legale.

n anul 2007 au fost respectate prevederile Codului Muncii, Contractului Colectiv de Munc Unic la Nivel de Ramur i drepturile obinute de angajai prin Contractul Colectiv de

27

Munc ncheiat ntre administraie i Sindicatul Democrat, nregistrat la Direcia Muncii Suceava cu nr. 177/30.08.2004.

Contractul colectiv de munc cuprinde urmtoarele puncte: ncheierea, executarea, modificarea, suspendarea, ncetarea contractului individual de munc, condiii de munc, protecia muncii, salarizare i alte drepturi de personal, timpul de munc i de odihn, formarea profesional.

6.4 Personalul i date sociale

6.4.1 Structura forei de munc pe categorii de personalStructura pesonalului n ultimii 3 ani este prezentat n tabelul 6.1:

Tab 6.1Structura personalului Numr personal

2005 2006 2007Producie 655 470 383Personal tehnic, economic i administraie 73 61 53Personal microcantin 4 2 -

Numrul personalului este n scdere datorit restructurrilor.

6.4.2 Structura personalului dup pregtirea profesional

Gradul de pregtire profesional: personal cu studii superioare: 60 persoane; personal cu studii medii: 109 persoane; personal cu coal profesional: 207 persoane; personal cu coal general: 46 persoane; personal cu coal de maitrii: 13 persoane; personal cu coal post liceal: 2 persoane.

CONCLUZII

Puncte tari: relaii bune ntre conducere i angajai;

Puncte slabe:

28

fluctuaia personalului; lipsa pregtirii profesionale.

CAPITOLUL 7

ANALIZA DIAGNOSTIC A FUNCIEI FINANCIAR CONTABILE

n vederea caracterizrii economico-financiare a ntreprinderii S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. pe ultimii 3 ani, se recurge la analiza urmtoarelor grupe de indicatori:

venituri i cheltuieli; indicatori de profitabilitate; indicatori de stare (lichiditate); indicatori de structur; indicatori de gestiune.

7.1. Analiza veniturilor i cheltuielilorAnaliza veniturilor este prezentat n tabelul:

Tab 7.1

Indicatorul Anul Evoluie2005 2006 2007 2006 2007

Venituri totale-n preuri curente 26.501 18.830 15.167 71,05% 80,54%

-n preuri comparabile 29.607 19.741 15.167 66,67% 76,82%Venituri din exploatare

-n preuri curente 26.130 18.297 14.893 70,02% 81,39%-n preuri comparabile 29.192 19.182 14.893 65,70% 77,64%

Veniturile din anul 2006 sunt n scdere cu 28,95% fa de anul 2005, iar cele din anul 2007 sunt n scdre cu 19,46% fa de anul 2006.

Structura veniturilor

29

Tab 7.2

Indicatorul Anul2005 2006 2007Venituri totale 100% 100% 100%

Venituri din exploatare 98,59% 97,16% 98,19%

Analiza cheltuielilor este prezentat n urmtorul tabel:Tab 7.3

Indicatorul Anul Evoluie2005 2006 2007 2006 2007

Cheltuieli totale-n preuri curente 28.830 24.726 20.716 85,76% 83,77%

-n preuri comparabile 32.208 25.923 20.716 80,48% 79,91%Cheltuieli de exploatare

-n preuri curente 28.068 23.969 20.059 85,39% 83,68%-n preuri comparabile 31.358 25.129 20.059 80,13% 79,82%

Structura cheltuielilor

Tab 7.4

Indicatorul Anul2005 2006 2007Cheltuieli totale 100% 100% 100%

Cheltuieli de exploatare 97,35% 96,93% 96,83%

Analiza cheltuielilor la 1000 lei venituriTab 7.5

Indicatorul Anul2005 2006 2007

Venituri totale 26.502 18.830 15.167Cheltuieli totale 28.830 24.726 20.716

Cheltuieli la 1000 lei venituri 1087,83 1313,12 1365,83

Se observ c n cazul S.C. URB Rulmeni Suceava S.A. valoarea cheltuielilor pentru 1000 lei venituri este n cretere. Aceast cretere se datoreaz urmtorilor factori: creterea preurilor la materii prime i materiale tehnologice; creterea preului la energia electric, gaz i alte utiliti; numrul mare de salariai i creterile salariale.

30

ProfitulTab 7.6


Profit 0 0 0Pierdere 1.965 5.896 5.549

Caracterizarea veniturilor i cheltuielilor n preuri curente i comparabile

Tab 7.7

INDICATORUL U.M. PERIOADA2005 2006 20071 Venituri totale-n preuri curente mii lei 26.501 18.830 15.167

-n preuri comparabile mii lei 29.606 19.741 15.167Venituri din exploatare


2 Cheltuieli totale-n preuri curente mii lei 28.829 24.726 20.716

-n preuri comparabile mii lei 32.207,758 25.922,738 20.716Cheltuieli de exploatare


3 Profit brut-n preuri curente mii lei 0 0 0



4 Profit net-n preuri curente mii lei 0 0 0



31

n perioada 2005 2007 rezult c cheltuielile totale au fost mai mari dect veniturile totale, societatea nregistrnd pierderi contabile n toat perioada analizat.

7.2. Indicatori de profitabilitate

Rentabilitatea sau aptitudinea capitalurilor unui agent economic de a produce profit se exprim cu ajutorul indicatorilor de rentabilitate.

Profitabilitatea economic a vnzrilor se calculeaza astfel:

n condiii normale se consider acceptabil o profitabilitate a vnzrilor de peste 10%.Tab 7.8

Indicatorul Anul2005 2006 2007Profit brut 0 0 0

Venituri totale 26.502 18.830 15.167Profitabilitatea economic a

vnzrilor0 0 0

Profitabilitatea economic a activelor (rata de rentabilitate a activului total) se poate calcula cu relaia:

Tab 7.9


Active totale 9.889 9.149 8.429Profitabilitatea economic a

activelor0 0 0

Profitabilitatea economic a activitii se calculeaza cu formula:

Capital permanent = capital propriu + mprumuturi pe termen lung i mediu

Tab 7.10

32


Capital permanent 23.510 27.433 33.050Profitabilitatea economic a activitii 0 0 0

Profitabilitatea finanicar (rata de rentabilitate a capitalului) se calculeaz astfel:

Tab 7.11


Capital propriu 13.849 17.100 18.231Profitabilitatea financiar 0 0 0

Profitabilitatea financiar apreciaz eficiena activitii unei societi din perspectiva capitalului investit, innd cont de sistemul de fiscalitate. O valoare n jur de 10% este considerat bun.

Marja brut este dat de urmtoarea relaie de calcul:

Tab 7.12


Cifra de afaceri 19.537 17.494 13.348Marja brut 0 0 0

7.3 Indicatori de stare

Aceti indicatori arat capacitatea societii de a onora obligaiile la timp. Lichiditatea

Lichiditatea curent (Lc)

Lichiditatea curent exprim capacitatea societii de a plti obligaiile exigibile pe termen scurt din activele curente totale exigibile.

33

n literatura de specialitate se apreciaz c un raport de 1,2 asigur condiiile normale de desfurare a activitii.

Tab 7.13

Indicatorul Anul2005 2006 2007Active curente 9.889 9.149 8.406Pasive curente 9.467 10.287 7.024

Lichiditate curent 1,04 0,89 1,20

Valoarea de 1,20 a lichiditii curente din anul 2007, n cretere fa de indicatorul lichiditii nregistrat n anii precedeni, reflect posibilitatea elementelor patrimoniale curente de a se transforma ntr-un timp scurt n lichiditi, pentru a achita datoriile curente.

Lichiditate rapid (Lr)

Lichiditatea rapid exprim capacitatea firmei de a onora obligaiile curente exigibile din activele curente care pot fi transformate rapid n lichiditi, artnd posibilitile ntreprinderii de a-i acoperi pe termen scurt obligaiile. Ca regul general, acest raport poate fi cuprins ntre 0,5 i 1.

Tab 7.14


Active curente 9.889 9.149 8.406Stocuri 6.392 6.672 6.998

Pasive curente 9.467 10.287 7.024Lichiditate rapid 0,37 0,24 0,20

Cifra 0,20, n scdere fa de indicatorii lichiditii din anii precedeni nregistrai n anii precedeni, indic un grad insuficient de acoperire a datoriilor curente din activele circulante mai puin stocurile. Solvabilitatea

Solvabilitatea patrimonial (Sp) gradul n care agentul economic poate face fa obligaiilor de plat.


34

2005 2006 2007Capital propriu 13.849 17.100 18.231

Total pasiv 23.582 27.971 33.588Sp 58,72% 61,13% 54,27%

Gradul de ndatorare

Tab 7.16


Obligaii totale 9.660 10.336 14.819Active totale 23.730 28.090 33.672

Grad de ndatorare 0,40 0,36 0,44

Gradul de ndatorare pe termen lung

Tab 7.17


Obligaii pe termen lung 193 46 7.795Capital propriu 13.849 17.099 18.231

Grad de ndatorare pe termen lung 0,013 0,0026 0,42

7.4 Indicatori de structur

Analiza financiar pe baza acestor indicatori se face, n principal, folosindu-se datele din bilanul contabil. Obiectul analizei l constituie studierea modului de autofinanare, n condiiile n care ntreprinderea dispune de autonomie decizional, a asigurrii integritii patrimoniului i raportului dintre mijloacele i resursele economice.

Analiza surselor financiare de acoperire a mijloacelor economice (capital propriu, datorii, provizioane):

Analiza capitalurilor (social, propriu, permanent, strin);Capital strin = obligaii + mprumuturi pe termen scurt

Tab 7.18


35

Obligaii 9.660 10.336 14.819mprumuturi pe termen scurt 9.467 10.287 7.024

Capital strin 19.127 20.623 21.843

Gradul de acoperire a capitalului mprumutat cu capital propriu arat posibilitile de contractare a mprumuturilor pentru dezvoltare, n condiii de garanie:

provizioane; fondul de rulment (FR).

Fondul de rulment apare ca diferen ntre capitalul permanent i alocrile permanente i reprezint partea din capitalul permanent care acoper parial activele circulante (cu precdere stocurile).

FR = capital permanent active circulanteTab 7.19


Capital permanent 23.510 27.433 33.050Active circulante 9.889 9.149 8.406

FR 13.621 18.285 24.644

Fondul de rulment este utilizat pentru finanarea activitii curente.Rata de finanare a capitalului circulant

Tab 7.20


Active circulante 9.889 9.149 8.406FR 13.621 18.285 24.644

Rata de finanare a capitalului circulant 137,73% 199,86% 293,17%

Trezoreria societii (T)Indicatorul reflect disponibilitile bneti monetare rezultate din evoluia curent a

ncasrilor i plilor. Disponibilul trebuie s fac fa n mod continuu scadenelor.Trezoreria se calculeaz ca diferen ntre fondul de rulment net (FRN) i necesarul de

fond de rulment (NFR):T = FRN - NFR NFR = (stocuri + creane) - obligaii pe termen scurt (datorii)FRN = active curente (circulante) pasive curente (datorii)Datorii = obligaii + credite pe termen scurt

36

Dac T > 0 rezult c nevoia de fond de rulment poate fi finanat din sursele proprii ale agentului economic.

Obligaiile constituie surse de finanare a activelor circulante.

Tab 7.21


T 206 (-)2.458 65NFR 215 (-)1.319 1.317FRN 422 (-)1.139 1.382

Stocuri 6.392 6.672 6.998Creane 3.291 2.296 1.343

Obligaii pe termen scurt 9.467 10.287 7.024Active curente(circulante) 9.889 9.149 8.406

Pasive curente (datorii) 9.467 10.287 7.024

7.5 Indicatori de gestiune

Tab 7.22

Indicatorul Anul2005 2006 2007Stocuri 6.392 6.672 6.998

CA 19.537 17.494 13.348Durata medie de rotaie a stocurilor 119,40 139,20 191,37

Tab 7.23


Creane 3.291 2.296 1.343CA 19.537 17.494 13.348

Durata medie de ncasare a creanelor 61,48 47,91 36,71

Tab 7.24

Indicatorul Anul2005 2006 2007CA 19.537 17.494 13.348

37

Active fixe (imobilizri corporale) 13.714 18.898 25.243Rata de eficien a activelor fixe 1,42 0,92 0,52

Tab 7.25


CA 19.537 17.494 13.348Active totale 9.889 9.149 8.429

Rata de eficien a activelor fixe 1,97 1,91 1,58

CONCLUZII

Puncte slabe : societatea realizeaz pierderi;

Puncte tari : posibilitatea atragerii unor investiii strine; meninerea societii datorit investiiilor acionarului principal.

38

MODELUL ALTMAN

Modelul Altman pune accentul pe cinci criterii de performan economic(pentru anul 2007)

Gradul de flexibilitate al firmei:

Posibilitatea finanrii activelor din profit:

Capacitatea firmei de a pbine profit:

Gradul de ndatorare:

Randamentul activelor

Potenialul de viabilitate se determin cu relaia:

Z =1,2 X1+1,4X2+3,3X3+0,6X4+1,05X5Z = 1,196+0+0+0,871+1,662 = 3,729

Concluzie: ntreprinderea este stabil i poate desfura activiti profitabile.

39

Bibliografie

M.F. Bosnceanu Elemente de curs Analiza diagnostic a ntreprinderii Rapoarte anuale ale S.C. URB Rulmeni Suceava S.A.

40

57432815 Analiza Diagnostic a Intreprinderii SC URB Rulmenti Suceava SA

Documents

Transcript of 57432815 Analiza Diagnostic a Intreprinderii SC URB Rulmenti Suceava SA