500 Intrebari Raspunsuri

128
1. Cu cât se reduce valoarea impozabila a cladirii detinute de o persoana fizica, care are o vechime de peste 50 de ani a) 20%; b) 25%; c) 30%; d) 15%; e) 10%; f) 5%. 2. Care sunt termenele de plată ale impozitului pe clădiri ? a) 31 martie si 30 septembrie inclusiv; b) 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie; c) 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie; d) 15 martie şi 15 septembrie, inclusiv; e) 1 martie si 31 decembrie, inclusiv; f) 30 martie, 30 iunie, 30septembrie, 15 decembrie 3. Ce cotă de impozit pe clădiri poate hotărî Consiliul local Braşov în anul 2007, pentru o clădire deţinută de o persoană juridică? a) 0.25% b) 0.1% c) 2% d) 2.5% e) 2.75% f) 3% 4.De la ce dată se datorează impozitul pe clădiri aferent unui apartament cumpărat pe 01.06.2007? a) 01.07.2007 b) 02.06.2007 c) 15.07.2007 d) 30.09.2007 e) 30.06.2007 f) 01.12.2007 5 .Care este nivelul de capacitate cilindrica în functie de care începând cu 1 ianuarie 2007 se calculeaza impozitul pe mijlocul de transport datorat? a) 200cmc b) 150cmc c) 100 cmc d) 250cmc e) 500cmc f) 300cmc 6.Care este termenul, în cazul unei persoane care înstrăinează un mijloc de transport pentru a depune o declaraţie fiscală cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale pe raza căruia îşi are domiciliul/sediul ? a) 30 zile b) 15 de zile c) 45 de zile d) nu trebuie să depuna declaraţie e) 7 zile 1

description

consultant fiscal - grile

Transcript of 500 Intrebari Raspunsuri

1. Cu ct se reduce valoarea impozabila a cladirii detinute de o persoana fizica, care are o vechime de peste 50 de ani

a) 20%;

b) 25%;

c) 30%;

d) 15%;

e) 10%;

f) 5%.

2. Care sunt termenele de plat ale impozitului pe cldiri ?a) 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

b) 15 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie;

c) 30 martie, 15 iunie,15septembrie, 15 decembrie;

d) 15 martie i 15 septembrie, inclusiv;

e) 1 martie si 31 decembrie, inclusiv;

f) 30 martie, 30 iunie, 30septembrie, 15 decembrie

3. Ce cot de impozit pe cldiri poate hotr Consiliul local Braov n anul 2007, pentru o cldire deinut de o persoan juridic?

a) 0.25%

b) 0.1%

c) 2%

d) 2.5%

e) 2.75%

f) 3%

4.De la ce dat se datoreaz impozitul pe cldiri aferent unui apartament cumprat pe 01.06.2007?a) 01.07.2007

b) 02.06.2007

c) 15.07.2007

d) 30.09.2007

e) 30.06.2007

f) 01.12.2007

5 .Care este nivelul de capacitate cilindrica n functie de care ncepnd cu 1 ianuarie 2007 se calculeaza impozitul pe mijlocul de transport datorat?

a) 200cmc

b) 150cmc

c) 100 cmc

d) 250cmc

e) 500cmc

f) 300cmc

6.Care este termenul, n cazul unei persoane care nstrineaz un mijloc de transport pentru a depune o declaraie fiscal cu privire la mijlocul de transport, la compartimentul de specialitate al autoritii administraiei publice locale pe raza cruia i are domiciliul/sediul ?

a) 30 zile

b) 15 de zile

c) 45 de zile

d) nu trebuie s depuna declaraie

e) 7 zile

f) 60 de zile

7.n care din urmtoarele situaii, nu se datoreaz taxa pentru afiaj si reclam?

a) pentru afisele, panourile sau alte mijloace de reclama si publicitate amplasate in interiorul cladilor

b) pentru publicitatea afiat pe panouri amplasate pe domeniul public

c) pentru publicitatea afisat pe benere si panouri metalice

d) pentru afiajul efectuat pe mijloacele de transport care prin construcie sunt destinate realizrii de reclam i publicitate

e) pentru publicitatea realizat in baza unui contract sau a unei alt fel de intelegere

f) pentru afiul situat la locul n care persoana deruleaza o activitate economic

8. In ce cazuri nu se datoreaz impozitul pe spectacole?

a) organizate in scopuri umanitare

b) festivaluri de muzic

c) spectacol de teatru

d) spectacol de oper

e) concerte filarmonice

f) competiii sportive

9.Intre ce nivele poate stabili un consiliul local cota taxei de reclam i publicitate?

a) 1% i 3%

b) 0,1 i 3 %

c) 1 i 5 %

d) 2 i 4 %

e) 0,5% i 1%

f) 0.25% i 1.50 %

10.Pentru care din urmtoarele terenuri persoana fizica nu datoreaz impozitul pe teren?

a) terenul aferent unei cldiri, pentru suprafaa de teren care este acoperit de o cldire

b) terenurile din extravilan necultivate

c) terenurile din extravilan cultivate

d) terenurile situate in intravilan

e) terenurile concesionate

f) terenurile deinute de dou sau mai multe personae

11.Care sunt categoriile de persoane care nu datoreaz taxa hotelier?

a) veteranii de razboi

b) persoanele in vrsta de peste 18 ani

c) persoanele cazate in unitaile hoteliere din statiuni turistice

d) persoanele cazate in unitaile hoteliere situate in municipii

e) persoanele strine aflate la tratament n unitai hoteliere din Romnia

f) funcionarii publici

12.Cine are obligaia plii impozitului pe teren, n cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing, ncheiat la data de 15 februarie 2007?

a) locatarulb) este scutit de impozit

c) conform ntelegerii

d) locatorule) 40 % locatorul si 60% locatarul

f) 50% locatorul si 50% locatarul

13.Care este nivelul impozitului pe cladiri ce poate fi majorat, anual prin hotarre a consiliului local?

a) pna la 20 %

b) nelimitat

c) pna la 50 %

d) nu se pot majora

e) pna la 15 %

f) pna la 30%

14.Care este cuantumul investiiei pentru care un consiliu local poate acorda scutire de la plata impozitului pe cldiri i a impozitului pe teren, datorate de o persoan juridic?

a) 500.000 euro

b) 200.000 euro

c) 100.000 euro

d) 1 milion euro

e) 750.000 euro

15.Care sunt cladirile pentru care nu se datoreaza impozit, prin efectul legii?

a) cldirile din parcurile industriale, tiinifice si tehnologice, potrivit legii

b) cldirile care sunt utilizate pentru activitatea de restaurante,baruri

c) cldirile aparinnd persoanelor strine,destinate pentru activitatea de birouri

d) cldirile nchiriate

e) cldirile apartinnd persoanelor n vrsta de peste 65 de ani

f) cldirile aparinnd instituiilor publice, folosite pentru activiti economice

16.Cine datoreaza impozitul pe mijlocul de transport n cazul n care contractul de leasing nceteaza altfel dect prin ajungerea la scadenta?

a) locatorulb) locatarulc) nu se datoreaza impozitul

d) impozitul este datorat in proportii egale, atat de locatar cat si de locator

e) impozitul este datorat de o societate bancara

f) impozitul este datorat de o societate de asigurari

17.Cu ce data se datoreaza impozitul n cazul unui autoturism dobndit de o persoana, la data de 12 martie 2007?

a) de nti a lunii urmatoare celei n care autoturismul a fost dobndit

b) de 13 martie 2007

c) 1 aprilie 2008

d) primului termen de plata, respectiv 31 martie

e) celui de al 2 lea termen de plata, respectiv 30 septembrie

f) 15 martie 2007

18.Ce elemente intr la calculul impozitului pe teren situat n extravilanul localitatilor?

a) suprafata, categoria de folosinta si zona

b) suprafata

c) suprafata si categoria de folosinta

d) suprafata si zona localitatii

e) zona localitatii si categoria de folosinta

f) suprafata, zona, categoria de folosinta si cota de impozitare stabilita de consiliul local.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

19.Persoanele nerezidente care obin venituri din Romnia, fr s aib n Romnia un sediu permanent, sunt supuse impozitarii pentru veniturile obinute din Romnia; cine sunt considerai contribuabili n scopul impozitrii?

a) persoanele fizice si juridice nerezidente;

b) persoanele juridice rezidente;

c) sediul permanent al unei persoane juridice nerezidente;

d) persoanele fizice nerezidente;

e) sediul permanent al unei persoane fizice nerezidente;

f) reprezentanele persoanelor juridice strine.

20.Conform Titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, impozitul pe veniturile obinute din Romnia de nerezideni se aplica asupra:

a) venitului brut obinut din Romnia;

b) venitului net obinut din Romnia;

c) diferenei dintre venitul obinut ca urmare a desfaurrii activitaii i cheltuielilor aferente desfaurrii acestei activiti;

d) profitului unui sediu permanent al unei persoane juridice nerezidente;

e) profitului unui sediu permanent al unei persoane fizice nerezidente;

f) preului de achiziie determinat la momentul livrrii.

21.Incepnd cu data de 4 iunie 2005 conform Titlui V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare nu constituie venit impozabil obinut din Romnia de nerezideni:

a) venitul din transportul internaional;

b) dividendele obinute de la o persoan juridic romna;

c) dobanzi de la un rezident;

d) veniturile din activitai sportive si de divertisment care sunt desfurate pe teritoriul Romniei;

e) redeventele de la un nerezident care are un sediu permanent in Romnia, daca redevena este cheltuial a sediului permanent;

f) comisioane de la un rezident.

22.ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, conform Titlului V din Legea nr 343/2006 constituie venit impozabil obinut din Romnia de nerezideni

a) venitul realizat din lichidarea sau dizolvarea far lichidare a unei persoane juridice romne;

b) venitul din transport internaional;

c) veniturile unei persoane fizice nerezidente obinute dintr-o activitate dependenta desfaurata in Romnia;

d) veniturile unei persoane fizice nerezidente obinute din nchirierea unei proprietai imobiliare situate in Romania;

e) veniturile unui nerezident care sunt atribuibile unui sediu permanent al acestuia in Romania;

f) transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor in urma executarii silite.

23.Incepnd cu data de 4 iunie 2005 conform prevederilor Titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, constituie venit impozabil obtinut din Romnia de nerezidenti:

a) veniturile din serviciile prestate n Romania, exclusiv transportul international si prestarile de servicii accesorii acestui transport;

b) venitul din transportul international;

c) veniturile din serviciile desfasurate printr-un sediu permanent in Romania;

d) venituri atribuibile unui sediu permanent din Romania al unui nerezident;

e) importul de bunuri de catre fortele armate ale statelor straine membre NATO pentru uzul acestora sau al personalului civil insotitor;

f) importul de bunuri finantate din imprumuturi nerambursabile acordate de guverne straine.

24.Constituie venit obtinut din Romnia de o persoana fizica nerezidenta, care nu se impoziteaz conform Titlului V ci conform Titlului III din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare:

a) veniturile persoanei fizice nerezidente obtinute din nchirierea sau alta forma de cedare a dreptului de folosinta a unei proprietati imobiliare situata n Romnia;

b) veniturile din prestari de servicii desfasurate pe teritoriul Romaniei, fara ca aceste activitati sa se realizeze prin intermediul unui sediu permanent al persoanei fizice nerezidente;

c) comisioane primite de la un rezident;

d) dobanzi primite de la rezident;

e) dividende primite de la o persoana juridica romana;

f) venituri din premii acordate la concursuri organizate in Romania.

25.Incepnd cu 1 ianurie 2007 si pna la data de 31 decembrie 2010, conform Legii nr. 343/2006 redeventele si dobnzile obtinute din Romnia de o persoana juridica rezidenta ntr-un stat membru al Uniunii Europene n conditiile n care detine minim 25% din valoarea/numarul titlurilor de participare la persoana juridica romna, pe o perioada nentrerupta de cel putin 2 ani care se ncheie la data platii dobnzii sau redeventelor, se impoziteaza n Romnia cu urmatoarea cota de impozit:

a) 10%;

b) 20%;

a) 0%;

b) 5%;

c) 16%;

d) 19%.

26.Pentru ce perioada se aplica cota de impozit de 10% asupra dobnzilor si redeventelor obtinute din Romnia de o persoana juridica rezidenta ntr-unul din statele membre ale Uniunii Europene, cu ndeplinirea conditiilor de participatie si de durat a detinerii participarii:

a) data aderarii Romniei la Uniunea Europeana si pna la data de 31 decembrie 2010;

b) 1 ianuarie 2007 si pana la data de 31 decembrie 2011;

c) 1 ianuarie 2011 si pana la data de 31 decembrie 2014;

d) 1 iulie 2008 si pana la data de 31 decembrie 2010;

e) 25 noiembrie 2006 si pana la 31 decembrie 2007;

f) 1 ianuarie 2008 si pana la 1 iulie 2010.

27.Conform Titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, ncepand cu 1 ianuarie 2006, cota generala de impozit care se aplica asupra veniturilor impozabile obtinute din Romnia de nerezidenti, cu exceptia veniturilor din jocuri de noroc si a dobnzilor obtinute de la depozitele la termen, depozitele la vedere/conturi curente constituite, certificate de depozit si instrumentele de economisire dobndite anterior datei de 1 ianuarie 2006 este de:

a) 16%;

b) 0%;

c) 10%;

d) 5%;

e) 1%;

f) 20%.

28.Tratamentul fiscal aplicabil ncepnd cu data aderarii Romniei la Uniunea Europeana veniturilor din dobnzi obtinute din Romnia de persoane fizice rezidente n statele membre ale Uniunii Europene:

a) scutite de impozit in Romnia;

b) impozabile in Romania cu cota de 16%;

c) impozabile in Romania cu cota de 10% pe o perioada determinata de 4 ani;

d) impozabile in Romania cu cota de 10%;

e) scutite de impozit in Romania cu conditia ca beneficiarul efectiv ala cestor venituri sa aiba centrul intereselor vitale in afara statelor membre ale Uniunii Europene;

f) impozabile in Romania cu cota de 5%.

29.Care este documentul prezentat n vederea aplicarii prevederilor tratatelor fiscale internationale ncheiate de Romnia cu alte state de nerezidenti?

a) certificatul de rezidenta fiscala sau orice alt document eliberat de catre o alta autoritate dect cea fiscala, care are atributii n domeniul certificarii rezidentei;

b) factura cu suma de incasat din Romania;

c) extrasul de cont care atesta plata veniturilor din Romania;

d) adeverinta prin care se atesta numai plata impozitelor in statul de rezidenta;

e) declaratia vamala de import definitiv;

f) atestatul privind inregistrarea in Romania a sediului permanent al persoanei juridice rezidente;

30.Sediul permanent include:

a) un loc de conducere, o sucursala, un birou, o fabrica, un magazin, un atelier, precum si o mina, un put de titei sau gaze sau alte locuri de extractie a resurselor naturale;

b) un loc utilizat pentru folosirea unor instalatii numai in scopul depozitarii sau al expunerii produselor ori bunurilor ce apartin nerezidentului;

c) pastrarea unui loc fix de activitate numai in scopul achizitionarii de produse sau bunuri ori culegerii de informatii pentru un nerezident;

d) o reprezentanta a unei persoane juridice straine;

e) pastrarea unui loc fix de activitate numai in scopul desfasurarii de activitati cu caracter pregatitor sau auxiliar de catre un nerezident;

f) mentinerea unui stoc de produse sau bunuri ce apartin unui nerezident numai in scopul de a fi procesate de catre o alta persoana.

31.Ce metode nu se utilizeaza la stabilirea pretului de piata al tranzactiilor ntre persoane afiliate?

a) metoda folosirii de informatii din tranzactii efectuate cu un contribuabil declarat inactiv prin ordin al Agentiei Nationale de Administrare Fiscala;

b) metoda compararii preturilor;

c) metoda cost-plus;

d) metoda pretului de revanzare;

e) metoda impartirii profitului;

f) metoda marjei nete.

32.Ce sunt redeventele?

a) plati de orice fel, inclusiv cele n natura primite pentru folosirea ori dreptul de folosinta al oricarui drept (drept de autor, brevet, licenta, program de calculator, etc);

b) sume incasate pentru vanzarea bunurilor;

c) cota forfetara din pretul bunului achizionat;

d) sume pentru achizitia in intregime a unui drept de autor asupra unui program informatic;

e) plata dreptului de sulta;

f) plata pentru importuri de bunuri.

33.Conform Titlului I din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare, un santier de constructii devine sediu permanent daca santierul n cauza dureaza:

a) mai mult de 6 luni;

b) mai mult de 9 luni;

c) mai mult de 12 luni;

d) mai mult de 1 luna;

e) mai mult de 24 luni;

f) mai mult de 3 luni.

34.Interdictia legala pentru reprezentantele persoanelor juridice straine care sunt entitati autorizate sa functioneze n Romnia:

a) sa nu faca fapte de comert;

b) sa desfasoare prin intermediul lor in intregime sau in parte activitatea persoanei juridice nerezidente;

c) sa nu conduca evidenta contabila prevazuta de legislatia in vigoare in Romania;

d) sa deruleaze prin intermediul lor un santier de constructii pe o durata mai mare de 6 luni;

e) sa deruleaze prin intermediul lor un proiect de montaj care dureza mai mult de 6 luni;

f) sa mentina prin intermediul lor un stoc de produse sau bunuri ce apartin unui nerezident.

35.Reprezentantele persoanelor juridice straine au obligatia de a plati n Romnia un impozit anual de:

a) echivalentul n lei al sumei de 4000 euro stabilita pentru un an fiscal

b) stabilit pe baza normelor de venit determinate in functie de numarul de persoane angajate la reprezentanta;

c) in suma de 4000 euro;

d) in suma de 2000 euro;

e) egal cu echivalentul in lei al sumei de 2000 euro stabilita pentru un an fiscal;

f) in suma de 3000 de euro.

36.Impozitul anual datorat de reprezentantele din Romnia ale persoanelor juridice straine se stabileste prin transformarea sumei de 4000 euro n lei la cursul de schimb al pietei valutare comunicat de Banca Nationala a Romniei, valabil:

a) n ziua in care se efectueaza plata impozitului la bugetul de stat;

b) la data de 1 ianuarie a fiecarui an in care functioneaza reprezentanta respectiva;

c) in ziua anterioara efectuarii platii impozitului la bugetul de stat;

d) in ziua ulterioara efectuarii platii impozitului la bugetul de stat;

e) la data de 31 decembrie a anului anterior datorarii impozitului pe reprezentanta;

f) ca un curs mediu valutar al anului anterior efectuarii platii impozitului pe reprezentante.

37.Orice persoana juridica straina are obligatia de a plati impozitul pe reprezentante la bugetul de stat :

a) n doua transe egale, pna la data de 20 iunie si 20 decembrie;

b) in patru transe egale, pana la datele de 15 martie, 15 iunie, 15 septembrie si 15 decembrie;

c) in trei transe egale, pana la datele de 20 martie, 20 iulie si 20 decembrie;

d) in doua transe egale, pana la datele de 15 iunie si 15 decembrie;

e) in doua transe egale, la termenele alese de contribuabil;

f) intr-o singura transa pana la data de 31 decembrie a anului pentru care este datorat impozitul.

38.Orice persoana juridica romna care are plati fcute catre nerezidenti n cursul unui an fiscal, are obligatia de a depune o declaratie anuala la autoritatea fiscala competenta pna la data de:

a) 28, respectiv 29 februarie a anului urmator celui n care s-a platit impozitul;

b) 31 decembrie a anului in care s-a platit impozitul;

c) 15 martie a anului urmator celui in care s-a platit impozitul;

d) 28, respectiv 29 februarie a anului in care s-a platit impozitul;

e) 31 decembrie a anului urmator celui in care s-a platit impozitul;

f) 1 ianuarie a anului urmator in care s-a platit impozitul.

39.In situatia aplicarii prevederilor conventiilor de evitare a dublei impuneri ncheiate de Romnia cu alte state, n cazul articolelor Dividende, Dobnzi, Comisioane si Redevente prioritar se aplica prevederile:

a) paragrafului 2 al acestor articole, privind retinerea la sursa;

b) paragrafului 1 al acestor articole, privind impozitarea in statul de rezidenta a beneficiarului de venit, pe baza certificatul de rezidenta fiscala;

c) paragrafului 1 al acestor articole, privind impozitarea in statul de rezidenta a beneficiarului de venit, fara prezentarea certificatului de rezidenta fiscala;

d) legislatiei interne, respectiv Titlului V din Legea nr.571/2003 privind Codul fiscal, cu modificrile i completrile ulterioare;

e) articolului Beneficiile/Profiturile intreprinderilor din tratatele fiscale;

f) articolului Alte venituri din tratatele fiscale.

40.Conform prevederilor Legii nr. 343/2006, ncepnd cu data aderarii Romniei la Uniunea Europeana si pna n anul 2008, inclusiv, dividendele platite de o persoana juridica romna unei persoane juridice rezidente ntr-un stat membru din Uniunea Europeana, considerata beneficiar efectiv, sunt scutite de impozit n Romania cu respectarea conditiilor:

a) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 15% din titlurile de participare la persoana juridica romna pe o perioada nentrerupta de cel putin 2 ani care se ncheie la data platii dividendelor;

b) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 15% din titlurile de participare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta de cel putin 10 ani care se incheie la data platii dividendelor;

c) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 25% din titlurile de participare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta de cel putin 2 ani care se incheie la data platii dividendelor;

d) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 10% din titlurile de participare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta de cel putin 2 ani care se incheie la data platii dividendelor;

e) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 10% din titlurile de participare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta de cel putin 5 ani care se incheie la data platii dividendelor;

f) beneficiarul efectiv al dividendelor detine minim 10% din titlurile de participare la persoana juridica romana pe o perioada neintrerupta de cel putin 2 ani care se incheie la data platii dividendelor;

41.Incepnd cu data de 1 ianuarie 2007, conform prevederilor Legii nr. 343/2006 sunt scutite de impozit n Romnia:

a) dobnzile la depozitele la vedere/conturi curente constituite dupa data de 1 ianuarie 2007 inclusiv;

b) dobanzile la depozitele la termen;

c) dobanzile la certificatele de depozit;

d) dobanzile la instrumentele de economisire;

e) dobanzile de la un nerezident care are un sediu permanent in Romania daca dobanda este o cheltuiala a sediului permanent;

f) dobanzile la instrumentele/titluri de creanta emise de societati comerciale romane daca instrumentele/titlurile de creanta sunt tranzactionate pe o piata de valori mobiliare reglementata de autoritatea in domeniu din statul in care se afla aceasta piata si dobanda este platita unei persoane care este o persoana afiliata a emitatorului instrumentelor/titlurilor de creanta.

42.ncepnd cu data aderarii Romniei la Uniunea Europeana, pentru scopurile aplicarii prevederilor capitolului privind modul de impozitare a veniturilor din economii obtinute din Romnia de persoane fizice rezidente n statele membre ale Uniunii Europene, beneficiari efectivi sunt considerate urmatoarele categorii de contribuabili:

a) orice persoana fizica rezidenta ntr-un stat membru din Uniunea Europeana care primeste o plata de dobanda sau pentru care este garantata o plata de dobanda pentru beneficiul sau propriu;

b) agentul platitor care plateste sau garanteaza plata dobanzii;

c) orice persoana fizica care actioneaza in numele unei persoane juridice care este beneficiarul efectiv al dobanzii;

d) orice persoana juridica care actioneaza in numele altei persoane fizice care este beneficiarul efectiv al dobanzilor;

e) orice persoana fizica rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene care primeste o plata de dobanda dar nu in beneficiul sau propriu;

f) orice persoana fizica rezidenta intr-un stat membru al Uniunii Europene pentru care nu se garanteaza o plata de dobanda in beneficiul propriu.

43.Care este rezidenta persoanelor, beneficiari efectivi ai dobnzilor, ncepnd cu data aderarii Romniei la Uniunea Europeana, pentru scopurile aplicarii prevederilor capitolului privind impunerea veniturilor din economii obtinute din Romnia de persoane fizice din statele membre ale Uniunii Europene:

a) n statul n care acestia au adresa permanenta;

b) in statul in care se afla locul de activitate al beneficiarului efectiv;

c) in statul in care aceste persoane sunt prezente mai mult de 90 de zile;

d) in statul in care se afla sediul permanent al acestor persoane;

e) in statul a carei cetatenie o au aceste persoane;

f) pe baza consultarilor reciproce intre autoritatile competente din Romania si statul din care provin aceste persoane.

44.Definitia dividendelor conform prevederilor Titlului I din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare :

a) o distribuire n bani sau n natura, efectuata de o persoana juridica unui participant la persoana juridica, drept consecinta a detinerii unor titluri de participare la acea persoana juridica;

b) o distribuire de titluri de participare suplimentare care nu modifica procentul de detinere a titlurilor de participare ale oricarui participant la persoana juridica distribuitoare de dividende ;

c) o distribuire in bani sau in natura, efectuata in legatura cu rascumparea titlurilor de participare la persoana juridica, alta decat rascumpararea care face parte dintr-un plan de rascumparare, ce nu modifica procentul de detinere a titlurilor de participare al nici unui participant;

d) o distribuire in bani sau in natura, efectuata in legatura cu lichidarea unei persoane juridice romane;

e) o distribuire in bani sau in natura, efectuata cu ocazia reducerii capitalului social constituit efectiv de catre participanti;

f) o suma platita de o persoana juridica romana pentru bunurile sau serviciile furnizate catre un participant la persoana juridica respectiva care nu depaseste pretul pietei pentru astfel de bunuri sau servicii.

45.Impozitul pe veniturile obtinute din Romnia de nerezidenti se calculeaza si se retine:

a) n momentul platii venitului catre nerezident;

b) pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei in care s-a platit venitul catre nerezident;

c) in momentul inregistrarii in contabilitate a venitului datorat nerezidentului;

d) pana la data de 25 inclusiv a lunii in care s-a facut plata catre nerezident;

e) in ziua urmatoare efecturarii platii catre nerezident;

f) pana la data de 20 inclusiv a lunii in care se face plata catre nerezident.

46.Termenul pentru virarea impozitului datorat de nerezidenti pentru veniturile obtinute din Romnia, conform Titlului V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare:

a) pna la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare celei n care s-a platit venitul catre nerezident;

b) la data platii venitului catre nerezident;

c) la data calcularii si retinerii impozitului datorat de nerezident;

d) pana la data de 15 inclusiv a lunii in care se face plata venitului catre nerezident;

e) pana la data de 25 inclusiv a lunii in care se face plata venitului catre nerezident;

f) pana la sfarsitul lunii in care s-a platit venitul catre nerezident.

47.Care este participatia minima si perioada nentrerupta de detinere a titlurilor de participare ntr-o persoana juridica romna a unei persoane juridice rezidente ntr-un stat membru al Uniunii Europene sau a unui sediu permanent al unei ntreprinderi dintr-un stat membru pentru ca veniturile obtinute de aceasta din dobnzi si redevente sa fie impunse cu o cota de 10% pe perioada 1 ianuarie 2007 31 decembrie 2010?

a) minim 25% din titlurile de participare si o perioada nentrerupta de 2 ani;

b) minim 10% din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de 2 ani;

c) minim 15% din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de 2 ani;

d) minim 25% din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de 4 ani;

e) minim 25% din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de 6 ani;

f) minim 10% din titlurile de participare si o perioada neintrerupta de 3 ani;

48.De cnd se aplica scutirea prevazuta de Directiva 2003/49/CEE privind un sistem comun de impozitare a platilor de dobnzi si redevente efectuate ntre ntreprinderi asociate din state membre diferite, respectiv capitolul IV din Titlul V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare:

a) de la 1 ianuarie 2011;

b) de la 15 iulie 2007;

c) de la 1 ianuarie 2008;

d) de la 1 ianuarie 2009;

e) de la 1 iulie 2011:

f) de la 1 ianuarie 2012.

49.Cota de impozit aplicata n situatia n care Romnia are drept de impozitare asupra unui venit realizat de un nerezident din Romnia:

a) cota de impozit mai favorabila ntre cele stabilite n legislatia interna, legislatia comunitara si conventiile de evitare a dublei impuneri;

b) cota din conventiile de evitare a dublei impuneri;

c) cota din legislatia comunitara;

d) cota zero;

e) cota din Titlul V din din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare;

f) cota din Directiva 2003/48, respectiv capitolul III din Titlul V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare.

50.Certificatul de rezidenta fiscala emis pentru anul n care se fac platile catre nerezidenti este valabil si n :

a) primele 60 de zile calendaristice din anul urmator, cu exceptia situatiei n care se schimba conditiile de rezidenta;

b) toata perioada pentru care este incheiat contractul intre rezident si nerezident;

c) tot anul imediat urmator celui in care se fac platile;

d) primele 30 de zile calendaristice ale anului imediat urmator;

e) este valabil numai in anul in care se fac platile;

f) primele 183 de zile ale anului imediat urmator.

51.Dupa data de 1 ianuarie 2011, n situatia n care o ntreprindere dintr-un stat membru obtine un venit de natura redeventelor din Romnia, scutit de impozit n Romnia conform prevederilor Cap. IV din Titlul V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, redevente care totusi au fost impuse n Romania dupa aceasta data, care sunt posibilitatile acestei ntreprinderi de a recupera impozitul?

a) depune n Romnia cerere de restituire a impozitului n termen de 2 ani de la data la care redeventele sunt platite;

b) depune in Romania cerere de restituire a impozitului in orice perioada de la data la care redeventele sunt platite;

c) nu isi mai poate recupera impozitul;

d) se adreseaza autoritatii competente din statul sau de rezidenta;

e) se declanseaza procedura amiabila;

f) se declanseaza schimbul de informatii intre autoritatile competente.

52.Pentru perioada 1 iulie 2005 30 iunie 2008, care este cota de impozit aplicabila n Austria, Luxemburg si Belgia, stabilita asupra veniturilor din dobnzi obtinute din aceste state de rezidentii romni persoane fizice, conform prevederilor Cap. III din Titlul V din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal cu modificarile si completarile ulterioare:

a) 15%;

b) 20%;

c) 35%;

d) 10%;

e) 0%;

f) 5%.

53.Cnd prezentarea certificatului de rezidenta fiscala nu se face n momentul realizarii venitului, care este perioada n care impozitul retinut la sursa potrivit Titlului V din Legea 571/2003 privind Codul Fiscal cu modificarile si completarile ulterioare, se poate regulariza n vederea aplicarii prevederilor conventiei de evitare a dublei impuneri:

a) termenul legal de prescriptie;

b) un an de la data prezentarii certificatului de rezidenta fiscala;

c) 3 ani de la data prezentarii certificatului de rezidenta fiscala;

d) 6 luni de la data prezentarii certificatului de rezidenta fiscala;

e) 2 ani de la plata impozitului;

f) 3 ani de la retinerea impozitului.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

54.Contribuabili, potrivit prevederilor privind Titlul III Impozitul pe venit din Codul Fiscal, sunt:

a) persoanele fizice rezidente;

b) persoanele fizice nerezidente ;

c) persoanele juridice romane;

d) societatile civile profesionale;

e) asociatii si fundatii;

f) societati agricole.

55.Incepnd cu 1 ianuarie 2007, cota de impozit de 16% se aplica pentru:

a) venituri din salarii;

b) venituri din jocuri de noroc;

c) venituri din transferul proprietatilor imobiliare;

d) venituri din valorifica produselor agricole, obtinute dupa recoltare in stare naturala de pe terenuri agricole proprietate privata sau luate in arenda, catre unitati specializate pentru colectare, unitati de procesare industraiala sau catre alte unitati;

e) castiguri din tranzactii cu titluri de valoare valoare dobandite si instrainate intr-o perioada mai mare de 365 zile;

f) indemnizatii pentru risc maternal.

56.Sunt venituri neimpozabile realizate de persoanele fizice:

a) indemnizatia de maternitate;

b) prima de joc acordata in orice conditii sportivilor;

c) indemnizatii din activitati desfasurate ca urmare a unei functii de demnitate publica stabilite potrivit legii;

d) indemnizatia administratorilor societatilor comerciale;

e) sume primite de reprezentantii in organisme tripartite;

f) sume primite de reprezentantii comisiei de cenzori.

57.In venitul brut realizat de o persoana fizica din activitati independente se cuprind:

a) veniturile ncasate din activitati desfasurate, inclusiv cstigurile din transferul activelor din patrimoniul afacerii, utilizate ntr-o activitate independenta, inclusiv contravaloarea bunurilor ramase dupa ncetarea definitiva a activitatii.

b) sume primite ca despagubiri;

c) sume primite sub forma de sponsorizari si mecenat;

d) sume primite sub forma de donatii;

e) aporturile in numerar sau echivalentul in lei a aportului in natura;

f) sume primite ca imprumut de la o persoana fizica;

58.Pentru a fi dedusa din venitul brut al unei activitati independente desfasurata de o persoana fizica, o cheltuiala trebuie:

a) sa fie n scopul realizarii venitului si cuprinsa n exercitiului financiar al anului n care a fost efectuata;

b) sa fie efectuata in numerar;

c) sa fie efectuata prin cont bancar

d) sa fie calculata amortizarea numai prin metoda lineara;

e) sa fie aferenta venitului;

f) sa fie cheltuieli reale chiar daca nu sunt justificate cu documente.

59.Care din urmatoarele cheltuieli sunt deductibile limitat n cazul unei activitati independente desfasurate de o persoana fizica ncepand cu 1 ianuarie 2007?

a) cheltuielile cu bursa privata;

b) donatiile

c) impozitul pe venit datorat de persoana fizica de ratele aferente creditelor angajate;

d) ratele aferente creditelor angajate;

e) cheltuielile cu impozitul pe cladiri si terenuri;

f) cheltuielile corespunzatoare veniturilor neimpozabile.

60.Cota forfetara de cheltuieli deductibile din venitul brut din cedarea folosintei bunurilor pentru determinarea venitului net al persoanei fizice este:

a) 25%;

b) 50%

c) 30%;

d) 40%;

e) 10%;

f) 19%.

61.Deducerea personala este element al bazei impozabile pentru:

a) veniturile din salarii la functia de baza;

b) venituri din salarii;

c) venituri din pensii;

d) venituri din activitati independente;

e) venituri din premii;

f) venituri din jocuri de noroc.

62.Beneficiarii sumelor reprezentand 2% din impozitul datorat de o persoana fizica pe veniturile din salarii pot fi:

a) entitatile non-profit;

b) societatile comerciale;

c) microintreprinderile;

d) asociatiile familiale;

e) composesoratele;

f) regiile autonome.

63.Contribuabilii persoane fizice care realizeaza venituri din cedarea folosintei bunurilor sub forma de chirii datoreaza plati anticipate n contul impozitului pe venit:

a) trimestrial, stabilite de organul fiscal competent;

b) prin retinere la sursa de platitorul de venit;

c) nu datoreaza plati anticipate de impozit;

d) semestrial, stabilite de organul fiscal competent;

e) lunar, stabilite de organul fiscal competent;

f) nu este venit impozabil.

64.Sunt venituri din salarii impozabile:

a) dreptul de solda lunara;

b) cele realizate de persoanele fizice cu handicap grav sau accentuat incadrate cu contract de munca;

c) cele realizate de persoanele fizice ca urmare unei activitati de creare de programe de calculator;

d) indemnizatia de maternitate;

e) indemnizatia pentru cresterea copilului bolnav;

f) tichetele de masa.

65.Veniturile din investitii cuprind:

a) dividende;

b) venituri din alte surse;

c) venituri din arendare;

d) venituri din premii;

e) venituri din pensii;

f) venituri din cedarea folosintei bunurilor.

66.Suma neimpozabila lunara din veniturile din pensii n anul 2007 este:

a) 1000 lei;b) 600 lei;

c) 150 lei;

d) 0 lei;

e) 500 lei;

f) 300 lei.

67.Care este cota de impozit aplicabila asupra venitului din jocuri de noroc realizat de o persoana fizica?

a) 20% aplicat asupra venitului net care nu depaseste cuantumul de 10.000 lei si 25% aplicat asupra venitului net care depaseste cuantumul de 10.000 lei;

b) 16 % aplicat asupra venitului net;

c) 2% aplicat asupra venitului in bani;

d) 10% aplicat venitului in natura;

e) 16% aplicat asupra venitului brut;

f) venit neimpozabil.

68.Incepnd cu data de 1 ianuarie 2007, venitul impozabil lunar din pensii se stabileste prin deducerea din veniturile din pensii a urmatoarelor elemente:

a) 900 lei si a contributiilor obligatorii calculate, retinute si suportate de persoana fizica;

b) 900 lei;

c) contributia individuala de asigurare sociala;

d) contributia de asigurare sociala de sanatate ;

e) contributia de somaj;

f) nu se deduc sume din venituri din pensii.

69.Cum se calculeaza impozitul pe veniturile din premii obtinute de sportivii medaliati la campionatele mondiale?

a) veniturile din premii obtinute de sportivii medaliati la campionatele mondiale sunt neimpozabile;

b) prin aplicarea cotei de impozit de 16% asupra venitului net din premii;

c) veniturile din premii in limita a 10.000 lei sunt neimpozabile;

d) prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului din premii;

e) cota de 20% aplicata asupra venitului net din premii care nu depasesc cuantumul 10.000 lei;

f) cota de 25% aplicata asupra venitului net din premii care nu depasesc cuantumul 10.000 lei.

70.Cota forfetara de cheltuieli de 40% din venitul brut realizat de artisti cuprinde:

a) contributia de membru al asociatiei profesionale din care face parte;

b) contributia de asigurari sociale de sanatate;

c) contributia individuala de asigurari sociale ;

d) contributia de asigurari pentru somaj;

e) impozitul pe venit suportat de platitorul venitului in contul beneficiarilor de venit;

f) ratele aferente creditelor angajate.

71.Contribuabilii persoane fizice care realizeaza venituri din activitati agricole impozabile pentru care venitul net se determina pe baza normelor de venit, depun o declaratie de venit la organul fiscal competent pna la data de:

a) 25 mai, inclusiv, a anului fiscal pentru anul n curs;

b) 15 mai, inclusiv, a anului fiscal urmator celui de realizare a venitului;

c) nu depun declaratie de venit;

d) 30 aprilie pentru anul fiscal in curs;

e) 25 aprilie a anului fiscal urmator celui de realizare a venitului;

f) depun declaratie de venit global.

72.Incepnd cu data de 1 ianuarie 2007, cotele de impozit pentru transferul dreptului de proprietate prin acte juridice ntre vii asupra proprietatilor imobiliare sunt:

a) 3%, 2% si 1% n functie de nivelul sumei;

b) 16%;

c) 19%;

d) 10%;

e) 25%;

f) 30%;

73.Incepnd cu data de 1 ianuarie 2007, pentru transferul dreptului de proprietate prin acte juridice ntre vii asupra proprietatilor imobiliare nu se datoreaza impozit pentru:

a) reconstituirea dreptului de proprietate n temeiul legilor speciale;

b) operatiunile de schimb imobiliar;

c) mostenire, daca succesiune este dezbatuta si finalizata in termen de1 an de la data decesului autorului succesiunii;

d) nu reprezinta operatiune impozabila la nivelul persoanei fizice;

e) prima tranzactie efectuata cu proprietatile imobiliare primite prin mostenire;

f) prima tranzactie efectuata cu proprietatile imobiliare primite prin donatie.

74.In categoria veniturilor din alte surse realizate de persoanele fizice, ncepand cu 1 ianurie 2007, se includ si:

a) venituri primite de persoana fizica din activitati desfasurate pe baza contractelor sau conventiilor civile ncheiate potrivit codului civil, conform optiunii exercitate de contribuabil;

b) venituri din dividende;

c) venituri din jocuri de noroc;

d) venituri din dobanzi;

e) venituri din premii;

f) venituri din activitati agricole.

75.Venitul net anual impozabil se determina pentru urmatoarele categorii de venituri:

a) din activitati independente, cedarea folosintei bunurilor si activitati agricole;

b) din pensii;

c) din dividende;

d) din premii;

e) din transferul proprietatilor imobililare;

f) din alte surse.

76.Contribuabilii au obligatia sa depuna declaratia privind venitul realizat pna la data de 25 mai inclusiv a anului urmator celui de realizare a venitului pentru urmatoarele categorii de venituri:

a) venituri din activitati independente;

b) venituri din salarii;

c) venituri din dividende;

d) venituri din dobanzi;

e) venituri din pensii;

f) venituri din alte surse.

77.Organul fiscal competent are obligatia sa calculeze si sa vireze suma reprezentnd pna la 2% din impozitul datorat pentru finantarea unei entitati non-profit din impozitul datorate pe:

a) venitul net anual impozabil/cstigul net anual din transferul titlurilor de valoare, din operatiuni de vnzarecumparare de valuta la termen pe baza de contract si orice alte operatiuni de acest gen si valoarea totala a impozitului pe veniturile din salarii;

b) venitul din pensii;

c) venituri din dividende;

d) venituri din dobanzi;

e) venituri din alte surse;

f) venituri din transferul proprietatilor imobiliare.

78.Persoanele fizice care realizeaza venituri din salarii din strainatate pentru activitatea desfasurata n strainatate se impun:

a) n strainatate daca sunt suportate n ntregime de platitorul din strainatate;

b) in Romania;

c) in Romania prin cumulare cu venituri de aceeasi natura;

d) in Romania prin creditarea impozitului din strainatate,

e) in Romania in scopul de a calcula 2% din impozitul anual pentru sustinerea unei entitati non-profit;

f) in Romania pentru a beneficia de facilitatea privind bursele private.

79.Limita n care se acorda deducerea fiscala privind economisirea si creditarea n sistem colectiv pentru domeniul locativ este ncepnd cu 1 ianuarie 2007 de:

a) 300 lei/an/persoana;

b) 500 lei/an/persoana;c) 200 lei/an/persoana;d) 250 lei/an/pentru fiecare membru de familie, in conformitate cu sumele stabilite prin contract;e) 400 lei/an/persoana;f) nu se acorda deducere.80.Care este nivelul veniturilor brute lunare din salarii pentru care nu se acorda deduceri personale?

a) 3.000 lei;

b) 2.500 lei;c) 5.000 lei;d) 7.000 lei;e) 9.000 lei;f) 10.000 lei.81.Incepnd cu 1 ianurie 2007, pentru determinarea bazei impozabile lunare pentru veniturile din salarii la locul unde se afla functia de baza, contributiile la fondurile de pensii facultative sunt deductibile n limita echivalentului n lei a:

a) 400 euro/an;

b) 300 euro/an;

c) 400 euro/an;

d) 500 euro/an;

e) 600 euro/an;

f) 100 euro/an;

82.Care este cota de impozitare a cstigului din operatiuni de vnzare-cumparare de valuta la termen pe baza de contract?

a) 1% folosit n timpul anului si 16% la sfrsit de an;

b) 2%;

c) 1%;

d) 16% prin retinere la sursa si final;

e) neimpozabil;

f) 16% aplicata la venitul brut;

83.Regulile de reportare a pierderilor nregistrate de persoane fizice din activitati independente sunt:

a) reportul se efectueaza cronologic n functie de vechimea pierderii n urmatorii 7 ani consecutivi;

b) nu se reporteaza;

c) reportul se efectueaza cronologic in urmatorii 3 ani consecutivi;

d) pierderea necompensata in primii 5 ani se reporteaza pe urmatorii 3 ani;

e) pierderea necompensata in primii 5 ani se reporteaza pe urmatorii 5 ani;

g) pierderea inregistrata in strainatate se poate compensa cu veniturile de aceeasi natura din Romania.

84.Limita deductibila din veniturile din activitati independente pentru cheltuielile reprezentnd prima de asigurare voluntara de sanatate este:

a) echivalentul n lei a 250 euro anual pentru o persoana;

b) echivalentul in lei a 300 euro anual pentru o persoana;

c) echivalentul in lei a 500 euro anual pentru o persoana;

d) nu sunt cheltuieli deductibile;

e) sunt cheltuieli deductibile neplafonate;

f) 200 lei anual pentru o persoana;

85.Venitul impozabil obtinut din lichidare sau dizolvare a unei persoane juridice de catre actionari/asociati persoane fizice, se impoziteaza cu cota de:

a) 16%, impozitul fiind final;

b) 1% in timpul anului si 16% la sfarsit de an;

c) 1%, impozitul fiind final;

d) nu este venit impozabil;

e) 10% pe venitul net;

f) 10 % pe veniturile ce depasesc 10.000 lei.

86.Cstigul din transferul valorilor mobiliare n cazul societatilor nchise si din transferul partilor sociale se impoziteaza cu cota de impozit de:

a) 16%, impozitul fiind final;

b) 1%, impozitul fiind final;

c) 10%, impozitul fiind final;

d) 1% in timpul anului si 16% la sfarsit de an;

e) nu este venit impozabil;

f) 10% pe venitul net;

87.Incepnd cu 1 ianuarie 2008 veniturile banesti din agricultura obtinute prin valorificarea produselor vndute catre unitati specializate pentru colectare, unitati de procesare industriala sau catre alte unitati pentru utilizare ca atare, impozitul se calculeaza astfel:

a) prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii produselor livrate, impozitul fiind final;

b) prin aplicarea cotei de 16% asupra venitului net;

c) prin aplicarea cotei de 1% asupra venitului brut;

d) nu este venit impozabil;

e) se impoziteaza pe norme de venit;

f) prin aplicarea cotei de 10%, impozitul fiind final;

88.Incepnd cu 1 ianuarie 2007 sunt venituri din dobnzi neimpozabile:

a) dobnzile aferente depozitelor la vedere/conturi curente;

b) dobanzile aferente depozitelor la termen;

c) toate dobanzile sunt impozabile;

d) dobanzi aferente imprumuturilor acordate peste dobanda de referinta a BNR;

e) dobanzi aferente imprumuturilor acordate sub dobanda de referinta a BNR;

f) dobanzi aferente obligatiunilor corporative.

89.Obligatia de calcul si ncasare a impozitului pe venitul din transferul proprietatilor imobiliare din patrimoniul personal revine:

a) notarilor publici si organului fiscal competent;

b) executorilor judecatoresti

c) registratorilor de la birourile de carte funciara;

d) organului fiscal competent;

e) Agentiei Nationale de Cadastru si Publicitate Imobiliara;

f) Corpului Auditorilor Financiari.

90.Veniturile primite de persoanele fizice din activitatea de arbitraj comercial se impoziteaza cu cota de impozit de:

a) 16% asupra venitului brut, impozitul fiind final;

b) 1% in timpul anului si 16% la sfarsit de an;

c) neimpozabil

d) 5% asupra venitului brut;

e) 16% asupra venitului net;

f) 10% asupra venitului brut, impozitul fiind final;

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

91.Care este cota de impozitare a profitului n cazul contribuabililor care desfasoara activitati de natura discotecilor si cazinourilor:

a) cota de 16% dar nu mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste activitati

b) cota de 3%

c) cota de 20% dar nu mai putin de 5% din veniturile realizate din aceste activitati

d) cota de 16%;

e) cota de 1,5%;

f) cota de 16% dar nu mai putin de 3% din veniturile realizate din aceste activitati

92.Profitul impozabil se determina ca:

a) diferenta ntre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate n scopul realizarii de venituri, dintr-un an fiscal, din care se scad veniturile neimpozabile si la care se adauga cheltuielile nedeductibile;

b) diferenta intre veniturile realizate din orice sursa si cheltuielile efectuate in scopul realizarii de venituri intr-un an fiscal;

c) diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora;

d) diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal si cheltuielile aferente acestora la care se adauga cheltuielile nedeductibile;

e) diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal din care se scad veniturile neimpozabile si cheltuielile aferente acestora;

f) diferenta intre veniturile incasate intr-un an fiscal din care se scad veniturile neimpozabile neincasate si cheltuielile aferente acestora;

93.Cota de impunere pentru microintreprinderi, pentru anul 2007, potrivit Legii nr. 343/2006 este de:

a) 3%

b) 1,5%;

c) 2,5%

d) 3%;

e) 1%;

f) 3,5%

94.Sunt contribuabili platitori de impozit pe profit:

a) persoanele juridice straine care desfasoara activitati prin intermediul unui sediu permanent n Romnia.

b) fundatiile romane constituite ca urmare a unui legat;

c) cultele religioase, pentru veniturile obtinute din activitati economice care sunt utilizate pentru sustinerea activitatilor cu scop caritabil;

d) trezoreria statului;

e) fondul de garantare a depozitelor in sistemul bancar, constituit potrivit legii;

f) institutiile publice;

95.Pentru care mijloace fixe amortizabile se aplica regimul amortizarii accelerate?

a) echipamente tehnologice, respectiv masini, unelte, instalatii precum si pentru computere si echipamente periferice ale acestora;

b) cheltuielile aferente achizitionarii de marci de comert;

c) investitiile efectuate la mijloacele fixe care fac obiectul unor contracte de inchiriere;

d) cladiri;

e) amenajarile de terenuri;

f) terenuri

96.Pierderea anuala stabilita prin declaratia anuala de impozit pe profit se recupereaza:

a) din profiturile impozabile obtinute n urmatorii 7 ani consecutivi;2009b) din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 3 ani consecutivi;

c) nu se recupereaza;

d) din profiturile impozabile obtinute in urmatorii ani pana la recuperarea integrala a acestora;

e) din profiturile impozabile obtinute in urmatorii 10 ani ;

f) din profiturile mondiale;

97.Persoanele juridice romne sunt obligate la plata impozitului pe profit pentru:

a) profitul impozabil obtinut din orice sursa, att din Romnia ct si din strainatate

b) numai pentru profitul obtinut din Romania

c) numai pentru profitul obtinut din strainatate

d) numai pentru profitul obtinut din activitati financiare

e) numai pentru profitul obtinut din vanzarea titlurilor de participare

f) numai pentru profitul obtinut din asocieri

98.Cum se determina impozitul pe venitul microintreprinderilor, conform legislatiei actuale?

a) prin aplicarea unei cote de 3 % asupra veniturilor rezultate din orice sursa, din care se scad dupa caz, valoarea caselor de marcat achizitionate si veniturile expres mentionate de lege

b) prin aplicarea unei cote de 1 % asupra veniturilor din orice sursa ;

c) prin aplicarea unei cote de 1,5 % asupra veniturilor realizate din orice sursa din care se scad valoarea activelor corporale si necorporale achizitionate

d) prin aplicarea unei cote de 2 % asupra veniturilor din orice sursa

e) prin aplicarea unei cote de 2,5 % asupra veniturilor din orice sursa

f) prin aplicarea unei cote de 3 % asupra veniturilor din orice sursa

99.Limita deductibilitatatii cheltuielilor cu taxele si cotizatiile la asociatii profesionale dupa 1 ianuarie 2007 este de:

a) echivalentul n lei a 4.000 euro anual

b) echivalentul in lei a 1.000 euro anual

c) echivalentul in lei a 2.000 euro anual

d) echivalentul in lei a 3.000 euro anual

e) echivalentul in lei a 2.500 euro anual

f) echivalentul in lei a 400 euro anual

100.Entitati pentru care dobnzile si pierderile din diferentele de curs valutar aferente imprumuturilor sunt deductibile limitat la calculul profitului impozabil:

a) asociati

b) societati comerciale bancare romane;

c) societati de leasing

d) sucursale ale bancilor straine

e) societati bancare straine

f) banci internationale de dezvoltare

101.Incepnd cu data de 1 ianuarie 2007, care din contribuabili datoreaza impozit pe profit anual cu plati anticipate efectuate trimestrial?

a) societatile comerciale bancare, persoane juridice romne si sucursalele din Romnia ale bancilor, persoane juridice straine ;

b) contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor;

c) organizatiile non profit;

d) cultele religioase;

e) toate persoanele juridice romane;

f) sediile permanente;

102.Care este data pna la care organizatiile nonprofit au obligatia de a plati impozitul pe profit anual?

a) 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitul

b) 15 aprilie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul

c) 15 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul

d) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare anuale

e) nu au obligatia de a plati impozit pe profit

f) 31 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul

103.Care este cota de impunere pentru dividendele distribuite de o persoana juridica romna catre o alta persoana juridica romna?

a) 000 %

b) 16 %

c) 20 %

d) 25%

e) 5%

f) 3%

104.Care este data pna la care contribuabilii care obtin venituri majoritare din cultura cerealelor si plantelor tehnice, pomicultura si viticultura au obligatia de a plati impozitul pe profit anual?

a) 25 februarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se calculeaza impozitulb) 30 aprilie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul

c) 15 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul

d) pana la termenul prevazut pentru depunerea situatiilor financiare anuale

e) nu au obligatia de a plati impozit pe profit

f) 31 ianuarie inclusiv a anului urmator celui pentru care se datoreaza impozitul

105.In cazul unei asocieri fara personalitate juridica ntre doua persoane juridice romne, veniturile si cheltuielile nregistrate se atribuie fiecarui asociat :

a) corespunzator cotei de participare din asociere

b) in mod egal fiecarui participant

c) in functie de contributia adusa de fiecare participant

d) nu se atribuie

e) conform conventiei intre parti indiferent de cota de participare

f) impozitul se plateste la nivelul asocierii

106.Conditiile n care ncepnd cu 1 ianuarie 2007, dividendele platite de o persoana juridica romna unei alte persoane juridice romne nu se impoziteaza:

a) beneficiarul dividendelor detine minim 15 % din titlurile de participare pe o perioada de 2 ani mpliniti pna la data platii acestora

b) beneficiarul dividendelor detine minim 15 % din titlurile de participare pe o perioada de 3 ani impliniti pana la data platii acestora

c) beneficiarul dividendelor detine minim 20 % din titlurile de participare pe o perioada de 2 ani impliniti pana la data platii acestora

d) beneficiarul dividendelor detine minim 10 % din titlurile de participare pe o perioada de 2 ani impliniti la data platii acestora

e) beneficiarul dividendelor detine minim 25 % din titlurile de participare pe o perioada de 2 ani impliniti pana la data platii acestora

f) beneficiarul dividendelor detine minim 5 % din titlurile de participare pe o perioada de 2 ani impliniti pana la data platii acestora

107.Care este nivelul deductibil ncepand cu data de 1 ianuarie 2007 al cheltuielilor cu primele de asigurare voluntara de sanatate?

a) cheltuieli deductibile n limita a 250 euro ntr-un an fiscal pentru fiecare participant

b) cheltuieli deductibile in limita 200 euro intr-un an fiscal pentru toti participantii

c) cheltuieli deductibile in limita 100 euro intr-un an fiscal pentru toti participantii

d) cheltuieli deductibile in limita 300 euro intr-un an fiscal pentru toti participantii

e) nu sunt cheltuieli deductibile

f) cheltuielile se deduc din impozitul pe profit

108.Care este regimul fiscal al cheltuielilor privind stocurile si mijloacele fixe amortizabile distruse ca urmare a unor calamitati naturale?

a) cheltuieli deductibile integral

b) cheltuieli deductibile limitat

c) cheltuieli nedeductibile

d) cheltuieli deductibile in proportie de 50 %

e) cheltuieli deductibile in proportie de 30 %

f) cheltuieli deductibile numai in situatia in care contribuabilii inregistreaza profit in anul current

109.Societatile comerciale bancare, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007, au obligatia de a plati impozit pe profit:

a) impozit pe profit anual cu plati anticipate efectuate trimestrial, actualizate cu indicele de inflatie estimat cu ocazia elaborarii bugetului initial al anului pentru care se efectueaza platile anticipate;

b) pe profitul estimat in anul curent;

c) impozit pe veniturile realizate din orice sursa;

d) impozit pe venitul mondial;

e) nu efectueaza plati fiind pe pierdere fiscala in anul in curs;

f) efectueaza plati la nivelul 1/12 din impozitul pe profit aferent anului precedent.

110.Sunt venituri neimpozabile la calculul profitului impozabil:

a) veniturile din anularea provizioanelor pentru care nu s-a acordat deducere;

b) veniturile din sponsorizari;

c) veniturile financiare;

d) veniturile din vanzarea titlurilor de participare;

e) veniturile din dobanzi;

f) veniturile din dobanzi/majorari de intarziere, potrivit contractelor economice incheiate intre parti.

111.Cum se calculeaza amortizarea accelerata?

a) n primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 50% din valoarea de intrare, iar pentru urmatorii ani de utilizare, amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase de amortizare a mijlocului fix la durata normala de utilizare ramasa;

b) in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 30% din valoarea de intrare iar pentru urmatorii ani de utilizare, amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase de amortizare a mijlocului fix la durata normala de utilizare ramasa;;

c) pe o perioada de maxim 2 ani;

d) in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 25% din valoarea de intrare iar pentru urmatorii ani de utilizare, amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase de amortizare a mijlocului fix la durata normala de utilizare ramasa;

e) pe o perioada de maxim 5 ani;

f) in primul an de utilizare amortizarea nu poate depasi 35% din valoarea de intrare iar pentru urmatorii ani de utilizare, amortizarea se calculeaza prin raportarea valorii ramase de amortizare a mijlocului fix la durata normala de utilizare ramasa;

112.Care este tratamentul fiscal al cheltuielilor privind bursele private acordate potrivit legii?

a) cheltuieli nedeductibile;

b) cheltuieli deductibile;

c) cheltuieli deductibile in limita a 2% din profitul impozabil;

d) cheltuieli deductibile numai daca contribuabilul realizeaza profit in anul curent;

e) cheltuieli deductibile in limita a 200 euro;

f) cheltuieli deductibile in limita a 2% din fondul de salarii;

113.Care este tratamentul fiscal al reevaluarilor mijloacelor fixe pentru determinarea profitului impozabil, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007?

a) deductibil; (este mai corecta varianta e)?)

b) nedeductibil;

c) deductibil limitat;

d) deductibil pentru reevaluarile efectuate pana la 31 decembrie 2006;

e) deductibil, atat pentru cele efectate pna la 31 decembrie 2006, cat si cele efectuate dupa 1 ianuarie 2007;

f) deductibil pe regimul amortizarii accelerate.

114.Tratamentul fiscal al cheltuielilor efectuate, n numele unui angajat, la schemele de pensii facultative pentru determinarea profitului impozabil, ncepnd cu data de 1 ianuarie 2007:

a) deductibile n limita a 400 euro ntr-un an fiscal pentru fiecare participant;

b) deductibile in limita a 300 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;

c) deductibile in limita a 100 euro intr-un an fiscal pentru fiecare participant;

d) deductibil conditionat de realizarea de profit

e) nedeductibile;

f) deductibile numai pentru contribuabilii care efectueaza plati anticipate.

115.Tratamentul fiscal al rezervei legale constituite de contribuabil potrivit legii societatilor comerciale:

a) deductibila n limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, nainte de determinarea impozitului pe profit, din care se scad veniturile neimpozabile si se adauga cheltuielile aferente acestor venituri neimpozabile, pna ce aceasta va atinge a cincea parte din capitalul social subscris si varsat sau din patrimoniu, dupa caz;

b) nedeductibila;

c) deductibila in limita unei cote de 20% aplicata asupra profitului contabil,

d) deductibila in limita unei cote de 10% aplicata asupra profitului contabil,

e) deductibila in limita unei cote de 5% aplicata asupra profitului contabil, dupa determinarea impozitului pe profit;

f) deductibila in limita a 25%.

116.Potrivit Legii nr. 571/2003 privind Codul fiscal, nu reprezinta active amortizabile:

a) terenurile, inclusive cele mpadurite;

b) constructiile;

c) echipamentele tehnologice;

d) computere si echipamente periferice ale acestora;

e) brevete si drepturi de autor;

f) licente, marci de comert sau fabrica si alte valori similare.

117.Metoda de calcul a amortizarii fiscale pentru cheltuielile cu investitiile efectuate pentru amenajarea terenurilor:

a) liniar, pe o perioada de 10 ani;

b) liniar, pe o perioada de de 5 ani;

c) liniar, pe o perioada de de 20 ani;

d) nu se amortizeaza;

e) pe perioada contractului;

f) accelerat, pe o perioada de 10 ani.

118.Care este nivelul veniturilor din activitati economice pentru care organizatiile nonprofit sunt scutite de la plata impozitului pe profit?

a) echivalentul n lei a 15.000 euro ntr-un an fiscal;

b) echivalentul in lei a 10.000 euro intr-un an fiscal;

c) echivalentul in lei a 5.000 euro intr-un an fiscal;

d) echivalentul in lei a 1.000 euro intr-un an fiscal;

e) echivalentul in lei a 100.000 euro intr-un an fiscal;

f) echivalentul in lei a 25.000 euro intr-un an fiscal;

119.Care dintre urmatoarele venituri realizate de organizatiile nonprofit sunt neimpozabile?

a) resurse obtinute din fonduri publice sau din finantari nerambursabile;

b) vanzarea de produse finite;

c) instrainarea titlurilor de participare;

d) editarea de reviste;

e) vanzarea activelor corporale folosite in activitatea economica

f) venituri din prestarea de servicii.

120.Care este procentul de detinere din capitalul social al unei persoane juridice dintr-un stat membru UE pentru care dividendele primite sunt neimpozabile la calculul impozitului pe profit?

a) minim 10% din capitalul social;

b) minim 1% din capitalul social;

c) orice procent;

d) peste 20% din capitalul social;

e) minim 5% din capitalul social;

f) 100% din capitalul social.

121.Care este regimul fiscal al pierderilor nregistrate la scoaterea din evidenta a creantelor nencasate ca urmare a nchiderii procedurii de faliment a debitorilor?

a) deductibile integral;

b) nedeductibile;

c) deductibile 30%;

d) deductibile 50%;

e) deductibile 5%;

f) deductibile 15%;

122.Care este numarul de zile de nencasare de la data scadentei creantelor comerciale dupa care se pot constitui provizioane deductibile la calculul profitului impozabil?

a) 270 de zile de la data scadentei;

b) 90 de zile de la data scadentei;

c) 360 de zile de la data scadentei;

d) 60 de zile de la data scadentei;

e) 30 de zile de la data scadentei;

f) 180 de zile de la data scadentei;

123.Care este gradul de ndatorare al contribuabililor care determina cheltuieli cu dobnzile integral deductibile la calculul profitului impozabil?

a) mai mic sau egal cu 3;

b) mai mic sau egal cu 2;

c) mai mic sau egal cu 1;

d) mai mic sau egal cu 4;

e) mai mic sau egal cu 5;

f) mai mic sau egal cu 10;

124.Care este limita de deducere a cheltuielilor de sponsorizare la calculul impozitului pe profit?

a) 3 din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat;

b) 5 din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 40% din impozitul pe profit datorat;

c) 3 din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 40% din impozitul pe profit datorat;

d) 10 din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat;

e) 20 din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat;

f) 40 din cifra de afaceri, dar nu mai mult de 20% din impozitul pe profit datorat;

125.Care este nivelul de venituri realizate n cursul unui an fiscal de catre o microintreprindere de la care va plati impozit pe profit ncepand cu trimestrul n care s-a depasit aceasta limita?

a) echivalentul n lei a 65.000 euro;

b) echivalentul in lei a 150.000 euro;

c) echivalentul in lei a 200.000 euro;

d) echivalentul in lei a 115.000 euro;

e) echivalentul in lei a 125.000 euro;

f) echivalentul in lei a 130.000 euro;

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

126.Un antrepozit fiscal de productie de produse energetice din Austria, livreaza 10 tone de benzina unui antrepozit fiscal din Romnia. Produsul circula ntre cele doua antrepozite fiscale n regim suspensiv de:Art.186. - (1) Antrepozitarii autorizai de ctre autoritile fiscale competente ale unui stat membru sunt recunoscui ca fiind autorizai att pentru circulaia naional, ct i pentru circulaia intracomunitar a produselor accizabile.

(2) Pe durata deplasrii unui produs accizabil, acciza se suspend dac sunt satisfcute urmtoarele cerine:

a) deplasarea are loc ntre:

1. dou antrepozite fiscale;

2. un antrepozit fiscal i un operator nregistrat;

3. un antrepozit fiscal i un operator nenregistrat;

b) produsul este nsoit de minimum 3 exemplare ale unui document administrativ de nsoire, care satisface cerinele prevzute n norme;

c) ambalajul n care este deplasat produsul are la exterior marcaje care identific tipul i cantitatea produsului aflat n interior;

d) containerul n care este deplasat produsul este sigilat corespunztor, conform prevederilor din norme;

e) autoritatea fiscal competent a primit garania pentru plata accizelor aferente produsului.127.Pentru un antrepozit fiscal din Romnia autorizat pentru productia de bauturi spirtoase, exigibilitatea accizei ia nastere:

Art. 165. - Acciza este exigibil n momentul eliberrii pentru consum sau cnd se constat pierderi sau lipsuri de produse accizabile.

Art. 166. - (1) n nelesul prezentului titlu, eliberarea pentru consum reprezint:

a) orice ieire, inclusiv ocazional, a produselor accizabile din regimul suspensiv;

b) orice producie, inclusiv ocazional, de produse accizabile n afara regimului suspensiv;

c) orice import, inclusiv ocazional, de produse accizabile - cu excepia energiei electrice, gazului natural, crbunelui i cocsului -, dac produsele accizabile nu sunt plasate n regim suspensiv;

d) utilizarea de produse accizabile n interiorul antrepozitului fiscal altfel dect ca materie prim;

e) orice deinere n afara regimului suspensiv a produselor accizabile care nu au fost introduse n sistemul de accizare, n conformitate cu prezentul titlu;

f) recepia, de ctre un operator nregistrat sau nenregistrat, de produse accizabile, deplasate de la un antrepozit fiscal dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene.

(2) Eliberare pentru consum se consider i deinerea n scopuri comerciale de ctre un comerciant de produse accizabile, care au fost eliberate n consum n alt stat membru sau au fost importate n alt stat membru i pentru care acciza nu a fost pltit n Romnia.

(3) Nu se consider eliberare pentru consum micarea produselor accizabile din antrepozitul fiscal, n condiiile prevzute la seciunea a 5-a din prezentul capitol i conform prevederilor din norme, ctre:

a) un alt antrepozit fiscal n Romnia sau n alt stat membru;

b) un comerciant nregistrat n alt stat membru;

c) un comerciant nenregistrat n alt stat membru;

d) o ar din afara teritoriului comunitar.

(4) Nu se consider eliberare pentru consum distrugerea de produse accizabile ntr-un antrepozit fiscal, datorat unor cazuri fortuite sau de for major ori nendeplinirii condiiilor legale de comercializare, n condiiile stabilite prin ordin al ministrului finanelor publice.

128.Un operator nregistrat de produse accizabile din Romnia care achizitioneaza produse accizabile de la un antrepozit fiscal dintr-un alt stat membru, n vederea comercializarii n Romnia, este persoana fizica sau juridica autorizata:

Art.163 - j) operatorul nregistrat este persoana fizic sau juridic autorizat s primeasc n exercitarea activitii economice produse supuse accizelor n regim suspensiv, provenite din alte state membre ale Uniunii Europene; acest operator nu poate deine sau expedia produse n regim suspensiv;

129.Un antrepozit fiscal autorizat n Romania pentru productia de bere, poate practica cota redusa de acciza atunci cnd capacitatea nominala anuala a instalatiilor de productie detinute nu depaseste :

Art. 169. - (2) Pentru berea produs de micii productori independeni, care dein instalaii de fabricaie cu o capacitate nominal care nu depete 200.000 hl/an, se aplic accize specifice reduse. Acelai regim se aplic i pentru berea provenit de la micii productori independeni din statele membre, care au o capacitate nominal de producie ce nu depete 200.000 hl/an.

130.Un operator nregistrat de produse accizabile din Romnia primeste pentru comercializare de la un antrepozit fiscal din Germania o cantitate de 240 de bax-uri tigarete. Care este termenul de plata al accizelor:

Art. 193. - (1) Accizele sunt venituri la bugetul de stat. Termenul de plat a accizelor este pn la data de 25 inclusiv a lunii urmtoare celei n care acciza devine exigibil.

(2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), termenul de plat a accizelor este:

a) n cazul operatorilor nregistrai - ziua lucrtoare imediat urmtoare celei n care au fost recepionate produsele accizabile;

b) n cazul furnizorilor autorizai de energie electric sau de gaz natural - data de 25 a lunii urmtoare celei n care a avut loc facturarea ctre consumatorul final.

(3) n cazul importului unui produs accizabil, care nu este plasat ntr-un regim suspensiv, prin derogare de la alin. (1), momentul plii accizelor este momentul nregistrrii declaraiei vamale de import.

131.O cisterna de alcool etilic se deplaseaza de la un antrepozit fiscal de productie din Romnia catre un antrepozit fiscal de productie de bauturi alcoolice spirtoase din Ungaria. Deplasarea produsului trebuie sa fie insotita obligatoriu de:

Art.186. - (1) Antrepozitarii autorizai de ctre autoritile fiscale competente ale unui stat membru sunt recunoscui ca fiind autorizai att pentru circulaia naional, ct i pentru circulaia intracomunitar a produselor accizabile.

(2) Pe durata deplasrii unui produs accizabil, acciza se suspend dac sunt satisfcute urmtoarele cerine:

a) deplasarea are loc ntre:

1. dou antrepozite fiscale;

2. un antrepozit fiscal i un operator nregistrat;

3. un antrepozit fiscal i un operator nenregistrat;

b) produsul este nsoit de minimum 3 exemplare ale unui document administrativ de nsoire, care satisface cerinele prevzute n norme;

c) ambalajul n care este deplasat produsul are la exterior marcaje care identific tipul i cantitatea produsului aflat n interior;

d) containerul n care este deplasat produsul este sigilat corespunztor, conform prevederilor din norme;

e) autoritatea fiscal competent a primit garania pentru plata accizelor aferente produsului.132.Un amestec de produse energetice accizabile nu se considera productie si poate avea loc n afara unui antrepozit fiscal daca:

Art.1754 - (2) Nu se consider producie de produse energetice:

c) o operaie constnd din amestecul - n afara unui loc de producie sau a unui antrepozit fiscal - al produselor energetice cu alte produse energetice sau alte materiale, cu condiia ca:

1. accizele asupra componentelor s fi fost pltite anterior; i

2. suma pltit s nu fie mai mic dect suma accizei care ar putea s fie aplicat asupra amestecului.

133.Un antrepozit fiscal de productie bauturi spirtoase livreaza n data de 15 februarie 2007, 190 de sticle de vodca cu o capacitate de 0,5 litri cu o concentratie alcoolica de 40% n volum catre un operator economic comerciant detailist. Valoarea n lei a accizelor ce urmeaza a se vira la bugetul de stat se va calcula pe baza cursului de schimb:

Art. 218. - Valoarea n lei a accizelor, a taxei speciale pentru autoturisme/autovehicule i a impozitului la ieiul din producia intern, datorate bugetului de stat, stabilite potrivit prezentului titlu n echivalent euro pe unitatea de msur, se determin prin transformarea sumelor exprimate n echivalent euro la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei pentru prima zi lucrtoare a lunii octombrie din anul precedent. Acest curs se utilizeaz pe toat durata anului urmtor.134.Incepnd cu 1 ianuarie 2007, un producator de vinuri linistite poate realiza n afara antrepozitului fiscal o productie de pna la:

Art. 178. - (1) Producia i/sau depozitarea produselor accizabile, acolo unde acciza nu a fost pltit, pot avea loc numai ntr-un antrepozit fiscal.

(6) Fac excepie de la prevederile alin. (1) micii productori de vinuri linitite care produc n medie mai puin de 200 hl de vin pe an.

135.Un nivel redus al accizelor fata de nivelul standard se poate aplica n cazul micilor producatori de:

Art. 169. - (2) Pentru berea produs de micii productori independeni, care dein instalaii de fabricaie cu o capacitate nominal care nu depete 200.000 hl/an, se aplic accize specifice reduse. Acelai regim se aplic i pentru berea provenit de la micii productori independeni din statele membre, care au o capacitate nominal de producie ce nu depete 200.000 hl/an.

Art. 173. - (2) uica i rachiurile de fructe destinate consumului propriu al gospodriilor individuale, n limita unei cantiti echivalente de cel mult 50 litri de produs pentru fiecare gospodrie individual/an, cu concentraia alcoolic de 100% n volum, se accizeaz prin aplicarea unei cote de 50% din cota standard a accizei aplicat alcoolului etilic, potrivit prevederilor din norme.

(3) Pentru alcoolul etilic produs n micile distilerii, a cror producie nu depete 10 hectolitri alcool pur/an, se aplic accize specifice reduse.

136.Acciza aferenta energiei electrice provenita din import devine exigibila la:Art. 1753. - (2) Energia electric va fi supus accizelor, iar acciza va deveni exigibil la momentul facturrii energiei electrice furnizate ctre consumatorii finali.

137.Incepnd cu 1 ianuarie 2007, acciza aferenta gazului natural provenit din import devine exigibila la:Art. 1751. - (1) Gazul natural va fi supus accizelor, iar acciza va deveni exigibil la momentul livrrii acestui produs de ctre furnizorii autorizai potrivit legii, direct ctre consumatorii finali.

138.Un operator nenregistrat de produse accizabile din Romnia achizitioneaza tigarete de la un antrepozit fiscal din Olanda. Acciza aferenta tigaretelor receptionate de catre operatorul nenregistrat devine exigibila la:Art.1851. - (3) Pentru operatorii nregistrai, acciza va deveni exigibil la momentul recepionrii produselor.139.Codul fiscal prevede la titlul VII - "Accize si alte taxe speciale" att o cota standard ct si un nivel minim de acciza obligatoriu pentru:

Art. 177. - (1) Pentru igarete, acciza datorat este egal cu suma dintre acciza specific i acciza ad valorem, dar nu mai puin de 91% din acciza aferent igaretelor din categoria de pre cea mai vndut, care reprezint acciza minim. Cnd suma dintre acciza specific i acciza ad valorem este mai mic dect acciza minim, se pltete acciza minim.140.Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de bauturi spirtoase livreaza catre un operator economic comerciant angro 500 de sticle de vodca. Documentul care nsoteste transportul este:

Art. 195. - (2) Toate transporturile de produse accizabile sunt nsoite de un document, astfel:

a) micarea produselor accizabile n regim suspensiv este nsoit de documentul administrativ de nsoire;

b) micarea produselor accizabile eliberate pentru consum este nsoit de factura ce va reflecta cuantumul accizei, modelul acesteia fiind precizat n norme;

c) transportul de produse accizabile, cnd acciza a fost pltit, este nsoit de factur sau aviz de nsoire, precum i de documentul de nsoire simplificat, dup caz.Art.2441 - (2) Buturile alcoolice livrate de agenii economici productori ctre agenii economici distribuitori sau comerciani angro vor fi nsoite i de o copie a certificatului de marc al productorului, din care s rezulte c marca i aparine.

141.Un antrepozit fiscal pentru productie de alcool etilic din Spania livreaza o cantitate de alcool etilic cu o concentratie alcoolica de 96% n volum catre un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de bauturi spirtoase din Romnia. Exigibilitatea accizei aferenta cantitatii de alcool etilic utilizat ca materie prima pentru realizarea bauturilor spirtoase ia natere la:

Momentul livrrii buturilor spirtoase de ctre antrepozitarul autorizat din Romnia ctre un comerciant (?????)

142.Un antrepozit fiscal de depozitare de produse energetice din Romnia, primeste de la un antrepozit fiscal pentru productia de produse energetice din Ungaria 1000 de tone de kerosen. Antrepozitul fiscal din Romania livreaza 600 tone din acest kerosen direct catre Compania TAROM cu destinatia utilizarii drept carburant pentru aeronave. Alte 200 de tone se livreaza catre o societate de transport auto pentru utilizare drept carburant, iar o tona se livreaza catre S.C. METRO REX S.A. pentru a fi utilizat altfel decat combustibil sau carburant. Pentru ce cantitate de kerosen se datoreaza accize bugetului de stat?

600 tone scutite de accize

200 t + 1 tona accizabile la momentul eliberarii spre consum (livrarii).

Restul rmn depozitate in regim suspensiv

143.Un producator de energie electrica produce n luna februarie 2007 o cantitate de 30.000 Mwh energie electrica, din care utilizeaza pentru productia de energie electrica 10.000 de Mwh, pentru productia combinata de energie electrica si energie termica 8.000 de Mwh, pentru iluminatul propriu 2.000 de Mwh. O cantitate de 5.000 de Mwh a fost facturata direct catre consumatorii finali, iar 5.000 de Mwh catre un furnizor autorizat de energie electrica. Care este cantitatea de energie electrica pentru care producatorul datoreaza bugetului de stat accize?5000 mwh facturate la consumatorii finali + 2000 mwh iluminat propriu = 7000 mwh

144.Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de alcool etilic produce n luna februarie 2007, 30.000 de hl alcool pur. O cantitate de 10.000 hl de alcool pur este livrata unui antrepozit fiscal autorizat pentru productia de bauturi spirtoase din Ungaria, iar o cantitate de 15.000 de hl alcool pur este livrata unui antrepozit fiscal de depozitare din Romnia. In ambele situatii, documentul administrativ de nsotire a fost primit certificat corespunzator n termenul legal. O alta cantitate de 3.000 de hl alcool pur este livrata unei fabrici de medicamente din Romania. Care este cantitatea pentru care antrepozitul fiscal autorizat pentru productia de alcool etilic din Romnia datoreaza bugetului de stat accize?

ZERO (suspensiv pt livrare n Hu, suspensiv pentru livrare n RO in antrep de depoz, scutit pentru medicamente) restul ramne n antrepozit, deci n suspensiv

145.In cazul produselor accizabile deplasate n regim suspensiv, obligatia constituirii unei garantii care sa asigure plata accizelor care pot deveni exigibile revine:Art.198. - (1) Antrepozitarul autorizat - dup acceptarea condiiilor de autorizare a antrepozitului fiscal, operatorul nregistrat, operatorul nenregistrat i reprezentantul fiscal au obligaia depunerii la autoritatea fiscal competent a unei garanii, conform prevederilor din norme, care s asigure plata accizelor care pot deveni exigibile.

NM - 20. (1) Orice antrepozitar autorizat trebuie s asigure o garanie care s acopere riscul neplii accizelor pentru produsele accizabile produse i/sau depozitate n fiecare antrepozit fiscal.

(2) Orice antrepozitar autorizat trebuie s asigure o garanie care s acopere riscul neplii accizelor pentru produsele accizabile deplasate n regim suspensiv.

(3) Orice operator nregistrat i operator nenregistrat trebuie s asigure o garanie care s acopere riscul neplii accizelor pentru produsele accizabile achiziionate de la un antrepozit fiscal dintr-un alt stat membru.

(4) Orice reprezentant fiscal desemnat n Romnia trebuie s asigure o garanie care s acopere riscul neplii accizelor pentru produsele accizabile livrate de ctre un antrepozit fiscal dintr-un alt stat membru ctre un operator nregistrat ori un operator nenregistrat sau n cazul unei vnzri la distan.146.Un antrepozit fiscal autorizat pentru productia de bauturi alcoolice spirtoase poate functiona numai n baza:

Art. 179. - (1) Un antrepozit fiscal poate funciona numai pe baza autorizaiei valabile emise de autoritatea fiscal competent.

147.Dupa data de 1 ianuarie 2007, declaratia de accize pentru fiecare luna se depune la organul fiscal competent de catre:

Art. 194. - (1) Orice pltitor de accize prevzut la prezentul capitol are obligaia de a depune lunar la autoritatea fiscal competent o declaraie de accize, indiferent dac se datoreaz sau nu plata accizei pentru luna respectiv.

(2) Prin excepie de la prevederile alin. (1), operatorul nenregistrat are obligaia de a depune declaraia de accize pentru fiecare operaiune n parte.

148.Pentru produsele supuse accizelor armonizate fabricate n Romnia, acciza devine exigibila la:

Art. 165. - Acciza este exigibil n momentul eliberrii pentru consum sau cnd se constat pierderi sau lipsuri de produse accizabile.149.Dupa data de 1 ianuarie 2007, pentru achizitiile de produse supuse accizelor nearmonizate provenite din afara teritoriului comunitar, baza de impozitare a accizei cuprinde:

Art.208 - (7) n cazul produselor prevzute la alin. (2), (3) i (5), accizele preced taxa pe valoarea adugat i se calculeaz o singur dat prin aplicarea cotelor procentuale prevzute de lege asupra bazei de impozitare, care reprezint:

a) pentru produsele provenite din producia intern - preurile de livrare, mai puin accizele, respectiv preul productorului, care nu poate fi mai mic dect suma costurilor ocazionate de obinerea produsului respectiv;

b) pentru produsele provenite din teritoriul comunitar - preurile de achiziie;

c) pentru produsele provenite din afara teritoriului comunitar - valoarea n vam, stabilit potrivit legii, la care se adaug taxele vamale i alte taxe speciale, dup caz.150.Dupa data de 1 ianuarie 2007, antrepozitarii autorizati sau importatorii de produse accizabile au obligatia si responsabilitatea marcarii cu timbre sau banderole a urmatoarelor produse accizabile:

Art. 202. - (1) Prevederile prezentei seciuni se aplic urmtoarelor produse accizabile:

a) produse intermediare i alcool etilic, cu excepiile prevzute prin norme;

b) produse din tutun.

(2) Nu este supus obligaiei de marcare orice produs accizabil scutit de la plata accizelor.

NM - 24. (1) Nu intr sub incidena sistemului de marcare:

a) alcoolul etilic denaturat cu substane specifice destinaiei, alta dect consumul uman, astfel nct s nu poat fi utilizat la obinerea de buturi alcoolice;

b) alcoolul etilic tehnic rezultat exclusiv ca produs secundar din procesul de obinere a alcoolului etilic rafinat i care datorit compoziiei sale nu poate fi utilizat n industria alimentar;

c) buturile slab alcoolizate, cu o concentraie alcoolic ce nu depete 6% n volum;

d) produsele din producia intern destinate exportului;

e) produsele de natura celor supuse marcrii, provenite din import, aflate n regim de tranzit sau de import temporar.

f) aromele alimentare, extractele i concentratele alcoolice.151.Dupa data de 1 ianuarie 2007, nu sunt scutite de la plata accizelor urmatoarele produse:

Art. 199. - (1) Produsele accizabile sunt scutite de la plata accizelor atunci cnd sunt destinate pentru:

d) rezerva de stat i rezerva de mobilizare, pe perioada n care au acest regim, precum i operaiunile de mprosptare i preschimbare sortimental a stocurilor rezerve de stat, realizate pe baz de contracte de schimb cu productorii interni. (liter modificat prin art. I din O.G. nr. 43/2006 (publicat la 23 august 2006), n vigoare la 26 august 2006 pn la 31 decembrie 2006)

152.Produsele din tutun confiscate intrate n proprietatea privata a statului vor avea una din urmatoarele destinatii:

Art. 206. - (1) Prin derogare de la prevederile n vigoare care reglementeaz modul i condiiile de valorificare a bunurilor legal confiscate sau intrate, potrivit legii, n proprietatea privat a statului, tutunurile prelucrate confiscate ori intrate, potrivit legii, n proprietatea privat a statului se predau de ctre organul care a dispus confiscarea, pentru distrugere, antrepozitarilor autorizai pentru producia de tutun prelucrat, operatorilor nregistrai sau importatorilor de astfel de produse, dup cum urmeaz:

a) sortimentele care se regsesc n nomenclatorul de fabricaie al antrepozitarilor autorizai, n nomenclatorul de achiziii al operatorilor nregistrai sau al importatorilor se predau n totalitate acestora;

b) sortimentele care nu se regsesc n nomenclatoarele prevzute la lit. a) se predau n custodie de ctre organele care au procedat la confiscare, antrepozitarilor autorizai pentru producia de tutun prelucrat, a cror cot de pia reprezint peste 5%.153.Unui antrepozit fiscal de productie produse accizabile i se revoca autorizatia. Acciza devine exigibila la:Art.192 - (7) n cazul unui produs accizabil, pentru care acciza nu a fost anterior exigibil i care este depozitat ntr-un antrepozit fiscal pentru care se revoc ori se anuleaz autorizaia, acciza devine exigibil la data comunicrii revocrii sau anulrii autorizaiei pentru produsele accizabile ce pot fi eliberate pentru consum.

154. In cazul revocarii autorizatiei de antrepozit fiscal, cererea pentru o noua autorizatie poate fi depusa numai dupa o perioada de:Art.185 - (10) n cazul anulrii autorizaiei, cererea pentru o nou autorizaie poate fi depus numai dup o perioad de cel puin 5 ani de la data anulrii.

(11) n cazul revocrii autorizaiei, cererea pentru o nou autorizaie poate fi depus numai dup o perioad de cel puin 6 luni de la data revocrii.

155.Cursul de schimb leu/euro folosit pentru calculul taxei speciale pentru autoturisme si autovehicule este cel comunicat de B.N.R.:Art. 218. - Valoarea n lei a accizelor, a taxei speciale pentru autoturisme/autovehicule i a impozitului la ieiul din producia intern, datorate bugetului de stat, stabilite potrivit prezentului titlu n echivalent euro pe unitatea de msur, se determin prin transformarea sumelor exprimate n echivalent euro la cursul de schimb valutar comunicat de Banca Naional a Romniei pentru prima zi lucrtoare a lunii octombrie din anul precedent. Acest curs se utilizeaz pe toat durata anului urmtor.156.Incepnd cu 1 ianuarie 2007, operatorul economic autorizat ca operator nenregistrat de produse accizabile din Romnia, poate primi n regim suspensiv produse accizabile atunci cnd acestea sunt livrate de:Art.163 - j) operatorul nregistrat este persoana fizic sau juridic autorizat s primeasc n exercitarea activitii economice produse supuse accizelor n regim s