4.MODULUL 4-Proiectiile financiare

download 4.MODULUL 4-Proiectiile financiare

of 33

  • date post

    07-Jul-2015
  • Category

    Documents

  • view

    245
  • download

    0

Embed Size (px)

Transcript of 4.MODULUL 4-Proiectiile financiare

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

MENTORAT IN ANTREPRENORIAT Modulul 4Manager de proiect ec.Petru BERBECE SC Proffi BBCons SRL Expert Elena MIRON Camera de Comert si Industrie a Judetului NeamtPiatra Neam 07;09;14;16;21;23;28;30 martie 20111

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

PLANUL DE AFACERIModulul 4

PROIECTIILE FINANCIAREExpert CCI Neamt Elena MIRON

2

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

In cadrul Modulului 1 au fost obtinute detalii despre: Firma (denumire, forma organizare, localizare, descriere spatii, resurse umane, obiective) Produsul/serviciul (descriere, tehnologii moderne, calitati, strategie de dezvoltare, furnizori de materii prime)3

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

In cadrul Modulului 2 au fost obtinute detalii despre: Piata (zona unde vom vinde, viitorii clienti, volumul vanzarilor, avantaje si riscuri, concurenta, metode de vanzare)4

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

In cadrul Modulului 3 au fost obtinute detalii despre: Marketingul afacerii, Modalitatile de abordare; Cota de piata; Promovarea produselor/ serviciilor;5

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

In cadrul Modulului 4 vor fi obtinute detalii despre: Partea I -Activitatea financiara la inceputul functionarii firmei; -Activitatea financiara lunara a firmei; -Activitatea financiara la sfarsitul primului exercitiu financiar; -Procesul de investitii.6

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Partea II -Calculaiile de costuri i venituri care fundamenteaz proieciile de cheltuieli i venituri aferente investitiei; -Metode utilizate n elaborarea proieciilor financiare pentru calculul randamentului investitiei; -Eficienta investitiei/afacerii.7

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

In functionarea unei societati, gestionarea eficienta a aspectelor financiare, reprezinta la acest moment una dintre cele mai bune investitii.

8

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

DE CE ? Asigura resursele financiare necesare pe termen scurt; Asigura posibilitatea de a estima viitoare resurse financiare, necesare in realizarea afacerii; Asigura confortul financiar al societatii; Asigura incredere in propria capacitate financiara.9

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Activitatea financiara la inceputul functionarii firmei Ce avem de facut la deschiderea unei societati ?

10

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Obtinerea tuturor autorizatiilor necesare (de incepere a activitatii si de functionare); Declararea tipului de societate: -tipul societatii functie de scopurile de TVA (platitoare sau neplatitoare de TVA); -tipul de impozit ce va fi platit (impozit pe venit, impozit pe profit, impozit forfetar); -perioada declaratiilor fiscale (lunar, trimestrial, semestrial) 11

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Aceste declaratii initiale se fac la ANAF pe baza DECLARATIEI 010. Functie de cele declarate (TVA/impozit/perioada declaratiilor), se poate estima activitatea financiara si contabila a societatii.12

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Avantaje si dezavantaje: 1. Platitor de TVA vs Neplatitor de TVA; 2. Impozit pe venit vs Impozit pe profit 3. Declaratii lunare vs Declaratii trimestriale13

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Activitatea financiara lunara a firmei Ce avem de facut lunar ?

14

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Emiterea de facturi; Incasarea/plata sumelor cu numerar; Incasarea/plata sumelor prin transfer bancar; Plata furnizorilor; Evidenta documentelor emise, inregistrarea lor;15

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

REGULI IN EMITEREA UNEI FACTURI (Codul fiscal, art.155, al.5)Factura cuprinde n mod obligatoriu urmtoarele informaii: a) numrul de ordine, n baza uneia sau mai multor serii, care identific factura n mod unic; b) data emiterii facturii; c) data la care au fost livrate bunurile/prestate serviciile sau data ncasrii unui avans, n msura n care aceast dat difer de data emiterii facturii; d) denumirea/numele, adresa i codul de nregistrare n scopuri de TVA sau, dup caz, codul de identificare fiscal, ale persoanei impozabile care emite factura; e) denumirea/numele furnizorului/prestatorului care nu este stabilit n Romnia i care ia desemnat un reprezentant fiscal, precum i denumirea/numele, adresa i codul de nregistrare n scopuri de TVA, conform art. 153, ale reprezentantului fiscal; f) denumirea/numele i adresa beneficiarului bunurilor sau serviciilor, precum i codul de nregistrare n scopuri de TVA sau codul de identificare fiscal ale beneficiarului, dac acesta este o persoan impozabil sau o persoan juridic neimpozabil;16

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

g) denumirea/numele beneficiarului care nu este stabilit n Romnia i care i-a desemnat un reprezentant fiscal, precum i denumirea/numele, adresa i codul de nregistrare prevzut la art. 153 ale reprezentantului fiscal; h) denumirea i cantitatea bunurilor livrate, denumirea serviciilor prestate, precum i particularitile prevzute la art. 125^1 alin. (3) n definirea bunurilor, n cazul livrrii intracomunitare de mijloace de transport noi; i) baza de impozitare a bunurilor i serviciilor sau, dup caz, avansurile facturate, pentru fiecare cot, scutire sau operaiune netaxabil, preul unitar, exclusiv taxa, precum i rabaturile, remizele, risturnele i alte reduceri de pre; j) indicarea cotei de tax aplicate i a sumei taxei colectate, exprimate n lei, n funcie de cotele taxei; k) n cazul n care nu se datoreaz taxa, trimiterea la dispoziiile aplicabile din prezentul titlu sau din Directiva 112 sau orice alt meniune din care s rezulte c livrarea de bunuri sau prestarea de servicii face obiectul unei scutiri sau a procedurii de taxare invers; l) n cazul n care se aplic regimul special pentru ageniile de turism, trimiterea la art. 152^1, la art. 306 din Directiva 112; m) dac se aplic unul dintre regimurile speciale pentru bunuri second-hand, opere de art, obiecte de colecie i antichiti, trimiterea la art. 152^2, la art. 313, 326 ori 333 din Directiva 112; n) o referire la alte facturi sau documente emise anterior, atunci cnd se emit mai multe 17 facturi sau documente pentru aceeai operaiune.

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Al.6 Semnarea i tampilarea facturilor nu sunt obligatorii.

18

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

REGULI IN INCASAREA/PLATA SUMELOR CU NUMERAR-incasarea se face doar cu eliberare de documente (chitanta sau bon fiscal); -incasarile si platile cu numerar sunt limitate(Ordonanta nr.15 din 23 ianuarie 1996 privind ntrirea disciplinei financiar-valutare);

-operarea incasarilor si a platilor in registrul de casa zilnic; -amenzile sunt drastice;19

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

REGULI IN INCASAREA/PLATA SUMELOR PRIN TRANSFER BANCAR -este necesara existenta unui cont curent; -responsabilitatea corectitudinii comunicarii contului bancar; -gestionarea contului (cine, comisioane).20

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

REGULI IN PLATA FURNIZORILOR -doar pe baza de documente legale; -responsabilitatea emiterii unui document neconform revine ambelor semnatari; -factura tine loc de contract in situatia uno sume mai mici de 15.000 euro, fara TVA; -o evidenta stricta a restantelor catre furnizori pentru o gestiune financiara cat mai buna.21

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

REGULI IN EVIDENTA DOCUMENTELOR EMISE SI IN INREGISTRAREA LOR -documentele inseriate cu regim special (factura, chitanta, cec-urile)-decizie cine le utilizeaza si ce serii se aloca acestora; -documentele numerotate (NIR-urile, Bonurile de consum, Bonurile de transfer, Fisele de magazie, Fisa Mijlocului fix, Registrele de casa, etc)22

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Activitatea financiara la sfarsitul primului exercitiu financiar-evidenta contabila conform Ordinului 3055/2009-Reglementari contabile conform Directivelor Europene -raspunderea este a reprezentantului legal; -in situatia externalizarii, se solicita informatii permanente despre situatia financiara (casa, banca, stocuri/productia nevanduta, datorii, 23 sume neincasate, etc)

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

-Evidenta contabila este obligatorie (la zi); -Balantele de verificare lunare ne ajuta la intocmirea Declaratiilor lunare catre ANAF (D101, D112, D205, D300, D390, D394, etc);

24

-Intocmirea si depunerea declaratiilor: -D101-Impozitul pe profit; -D205 privind privind impozitul retinut la sursa; -D390 VIES - Declaratie recapitulativa privind livrarile/achizitiile intracomunitare de bunuri; -Declaratia informativa 392 privind livrarile de bunuri si prestarile de servicii" potrivit art.153 din L571/ 2003 privind Codul fiscal (neplatitorii de TVA); 25 -D710 Declaratie rectificativa.MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

-Bilanturile contabile (la data de 30.06-semestru si 31.12-anual). -Programe specializate puse la dispozitie gratuita de catre Ministerul Finantelor Publice ( www.mfinante.ro si http://static.anaf.ro/static/10/Anaf/AsitentaContri buabili_r/programeutile/DF/df.html)26

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

In urma unei gestiuni financiare clare si la zi, se poate stabili nivelul viitor al investitiilor.

27

MINISTERUL MUNCII, FAMILIEI I PROTECIEI SOCIALE

Partea II -Calculaiile de costuri i venituri care fundamenteaz proieciile de cheltuieli i venituri aferente investitiei; -Metode utilizate n elaborarea proieciilor