PRIMARIA

PAGE UNITATEA

Scoala cu clasele I-VIII Ziduri, com. Ziduri, jud. Buzau

Departament

ContabilitatePROCEDURA OPERAIONAL

privind gestionarea materialelor si a obiectelor de inventarEdiia: 1

Nr.de ex.: 1

Revizia: 1Nr.de ex. : -

Cod: P.O. 06

Pagina 22 din 35

Exemplar nr.: 1

1. Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

Elemente privind responsabilii/

operatiunea

Numele si

prenumele

Functia

Data

Semnatura

12345

1.1.Elaborat Popa CristinaContabil 01.09.2011

1.2.Verificat Popa CristinaContabil 01.09.2011

1.3Aprobat Stoinoiu CeraselaDirector

01.09.2011

2. Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

Editia/ revizia in cadrul editiei

Componenta revizuita

Modalitatea reviziei

Data de la care se aplica prevederile editiei sau reviziei editiei

1234

2.1.Editia 1xx01.09.2010

2.2.Revizia 1xx01.09.2011

2.3Revizia 2

3. Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale

Scopul difuzarii

Exem-plar nr. Compar-timent

FunctiaNume si prenumeData primiriiSemnatura

1234567

3.1.Aplicare1ContabilitateContabilPopa Cristina01.09.2011

3.2.Aplicare1SecretariatSecretaraPopa Cristina01.09.2011

3.3.Informare1ContabilitateContabil Popa Cristina01.09.2011

3.4.Evidenta1ContabilitateContabil Popa Cristina01.09.2011

3.5.Arhivare1ContabilitateContabil Popa Cristina01.09.2011

3.6.Alte scopuri------

4. SCOPUL

4.1. Procedura are ca scop evidenta contabila (sintetica si analitica) i gestionara a obiectelor de inventar si a materialelor (nu sunt incluse investiiile i mijloacele fixe) aflate n patrimoniul unitii PJ coala cu clasele I-VIII Ziduri.5. DOMENIUL DE APLICARE

5.1.Procedura se aplica de ctre Serviciul Contabilitate.5.2.La Procedura participa toate Serviciile si Compartimentele interesate6. DOCUMENTE DE REFERIN

6.1. Legea nr. 22/1969 - privind angajarea gestionarilor, constituirea de garanii i rspunderea n legtur cu gestionarea bunurilor, modificat prin Legea nr. 54/1994,

6.2. Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii (**republicat**),

6.5. Legea nr. 273/2006- privind finanele publice locale,

6.8. HG nr. 2230/1969 - privind gestionarea bunurilor materiale.6.9. HG nr. 841/1995 privind procedurile de transmitere fr plat i de valorificare a bunurilor aparinnd instituiilor publice (actualizat pn la data de 31.21.1998*),

6.10. HG nr. 1.031/1999 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind nregistrarea n contabilitate a bunurilor care alctuiesc domeniul public al statului i al unitilor administrativ-teritoriale.

6.12. OMFP nr. 1850/2004 - pentru aprobarea Normelor metodologice de ntocmire i utilizare a registrelor i formularelor comune pe economie, privind activitatea financiar i contabil,

6.13. OMFP nr. 1917/2005 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea i conducerea contabilitii instituiilor publice, planul de conturi pentru instituii publice i a instruciunilor de aplicare a acestuia,

6.14. OMFP nr. 1.487/2003 - pentru aprobarea Normelor metodologice privind reevaluarea i amortizarea activelor fixe aflate n patrimoniul instituiilor publice i al persoanelor juridice fr scop patrimonial.

6.15 . H.G 119/1999 privind auditul public intern si controlul financiar preventiv6.16. OMFP 522/2003 pentru aprobarea Normelor metodologice generale referitoare la exercitarea controlului financiar preventiv6.17. OMFP 912/2004 pentru modificarea si completarea Normelor metodologice Generale referitoare Ia exercitarea controlului financiar preventiv aprobat prin OMF. 522/20037. DEFINIII I PRESCURTRI7.1 Mijloace Fixe (active fixe corporale): obiectul sau complexul de obiecte care se utilizeaz ca atare i care ndeplinete cumulativ urmtoarele condiii:

a) are o valoare de intrare mai mare de 1.800 RON. Aceast valoare poate fi actualizat anual prin hotrre a Guvernului, n funcie de indicele de inflaie.

b) are o durata normal de utilizare mai mare de un an.

Pentru obiectele care sunt folosite n loturi, seturi sau care formeaz un singur corp, la ncadrarea lor ca mijloace fixe se are n vedere valoarea ntregului corp, lot sau set.

Motoarele, aparatele i alte subansambluri ale mijloacelor fixe, care sunt necesare ca piese de schimb n cadrul unor lucrri de reparaii, nu se consider mijloace fixe sau obiecte de inventar independente, indiferent de valoare i durat de utilizare.

Cheltuielile privind reparaiile de orice fel, care se fac la mijloacele fixe, au ca scop restabilirea strii tehnice iniiale prin nlocuirea componentelor uzate.

Orice mbuntire adus unui mijloc fix (cldiri, etc.) mrete valoarea acestuia cu suma respectiv.7.2 Obiecte de inventar: bunuri cu o valoare mai mic dect limita prevzut de lege pentru a fi considerate mijloace fixe, indiferent de durata lor de folosin, sau cu o durat mai mic de un an, indiferent de valoarea lor, precum i bunurile asimilate acestora (echipamentul de protecie, echipamentul de lucru, mbrcmintea special, mecanismele, scule, dispozitive, verificatoare, aparatele de msura i control, etc.), care pot fi:.

a) obiecte de inventar n depozit (magazii),

b) obiecte de inventar n folosina personal a salariatilor,

c) obiecte de inventar n folosina comun a personalului din cadrul compartimentelor,

d) obiecte de inventar n folosina comun amplasate n spaii de interes general din interiorul cldirilor instituiei (din holuri / culoare de trecere / wc-uri, etc.),

e) obiecte de inventar n folosina public (aflate pe drumuri publice, n zone publice de agrement, etc).

7.3 Materiale consumabile : materiale auxiliare, combustibili auto, materiale pentru ambalat, piese de schimb, semine i materiale de plantat, furaje, medicamente i materiale sanitare i alte materiale care asigur desfurarea activitii curente a instituiei.

7.4 Document justificativ : documentul care furnizeaz toate informaiile prevzute de reglementrile legale n vigoare.

7.5. Recepia : identificarea i verificarea cantitativ i calitativ a bunurilor, valorilor, lucrrilor i serviciilor .7.6. An bugetar - anul financiar pentru care se aprob bugetul; anul bugetar este anul calendaristic care ncepe la data de 1 ianuarie i se ncheie la data de 31 decembrie;

7.7. Angajament bugetar - orice act prin care o autoritate competent, potrivit legii, afecteaz fonduri publice unei anumite destinaii, n limita creditelor bugetare aprobate;7.8. Angajament legal - faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd orice act juridic din care rezult sau ar putea rezulta o obligaie pe seama fondurilor publice;7.9.Articol bugetar - subdiviziune a clasificaiei cheltuielilor bugetare, determinat nfuncie de caracterul economic al operaiunilor n care acestea se concretizeaz i care desemneaz natura unei cheltuieli, indiferent de aciunea la care se refer;7.9. Balana de verificare procedeu contabil prin care, lunar, trimestrial, semestrial sauori de cate ori este nevoie, se grupeaz si se sistematizeaz informaiile in conturi,urmarindu-se respectarea dublei nregistrri (Lista tuturor conturilor soldate si nesoldate in Cartea mare, in care sunt prezentate, in funcie de forma, informaii privind soldurile, rulajele si sumele conturilor);7.10 Bilan - document contabil de sinteza care reflecta activul, pasivul si capitalulpropriu al unei Organizaii la ncheierea exerciiului financiar, precum si in celelalte situaii prevzute de lege;7.11. Balana - Tabel statistico-economic folosit in analiza si planificare, prin care se compara si se raporteaz indicatorii care urmeaz a fi corelai, echilibrai, pe o anumita perioada;

7.12. Buget - document prin care sunt prevzute i aprobate n fiecare an veniturile icheltuielile sau, dup caz, numai cheltuielile, n funcie de sistemul de finanare a instituiilor publice;7.13. Clasificaie bugetar - gruparea veniturilor i cheltuielilor bugetare ntr-o ordineobligatorie i dup criterii unitare;7.14. Control financiar preventiv - activitatea prin care se verific legalitatea iregularitatea operaiunilor efectuate pe seama fondurilor publice sau a patrimoniului public, nainte de aprobarea acestora;7.15. Cont - procedeu contabil de urmrire permanenta si sistematica, intr-o formaspeciala, in expresie valorica si uneori cantitativa, existenta si micarea mijloacelor si asurselor acestora, precum si procesele economice si rezultatele acestora;7.16. Creane - valori avansate temporar de o organizaie terilor (persoane fizice saujuridice) pentru care urmeaz sa primeasc un echivalent (o suma de bani sau un serviciu);7.17. Credit bugetar - sum aprobat prin buget, reprezentnd limita maxim pn la carese pot ordonana i efectua pli n cursul anului bugetar pentru angajamentele contractate n cursul exerciiului bugetar i/sau din exerciii anterioare pentru aciuni multianuale, respectiv se pot angaja, ordonana i efectua pli din buget pentru celelalte aciuni;7.18. Deschidere de credite bugetare - aprobare comunicat Trezoreriei Statului de ctreOrdonantatorul principal de credite in limita creia se pot efectua repartizri de creditebugetare si plai de casa din bugetele locale;7.19. Evidenta contabila = nregistrare sistematica a informaiilor privind situaiapatrimoniala si a rezultatelor obinute de ctre un agent economico-social, att pentrunecesitile acestuia cat si pentru relaiile cu asociaii sau acionarii, clienii, furnizorii, bncile, organele fiscale si alte persoane juridice sau fizice ;7.20. Execuie bugetar - activitatea de ncasare a veniturilor bugetare i de efectuare aplii cheltuielilor aprobate prin buget;7.21. Exerciiu bugetar - perioada egal cu anul bugetar pentru care se elaboreaz, seaprob, se execut i se raporteaz bugetul;7.22. Extras de cont - document ce atesta tranzaciile cu disponibiliti;7.23. Fise de cont - document contabil unde se inregistreaza in ordine cronologica toateoperaiile economice dup documentele de evidenta si dup articole contabile;7.24 Furnizor - datorie a organizaiei echivalenta valorii bunurilor, lucrrilor siserviciilor primite de la teri;7.25. Garanie - ansamblu de mijloace juridice de garantare a obligaiilor prin afectareaunui bun al debitorului sau chiar al altei persoane, in scopul asigurrii executrii obligaieiasumate;7.26. Jurnal - un registru contabil unde se inregistreaza toate operaiunile - micrilepatrimoniului (economico-financiare) sistematic si in ordine cronologica;7.27. Lege bugetar anual - lege care prevede i autorizeaz pentru fiecare an bugetarveniturile i cheltuielile bugetare, precum i reglementri specifice exerciiului bugetar;7.28. Lege de rectificare - lege care modific n cursul exerciiului bugetar legea bugetaranual;7.29. Lichidarea cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare n care se verificexistena angajamentelor, se determin sau se verific realitatea sumei datorate, se verific condiiile de exigibilitate ale angajamentului, pe baza documentelor justificative care s ateste operaiunile respective;7.30 Materiile prime - sunt destinate utilizrii in procesul de producie, participa direct lagenerarea produselor, regasindu-se in produsul finit integral sau parial, fie in starea loriniiala, fie transformata7.31. Nota contabila - document justificativ de nregistrare in contabilitatea sintetica sianalitica, de regula pentru operaiunile care nu au la baza documente justificative (stornari,virri, etc);7.32. Obligaie de plata - raport juridic n virtutea cruia debitorul este inut fa decreditor ia a da o anume suma sub sanciunea constrngerii;7.33. Ordonanarea cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare n care se confirmc livrrile de bunuri i de servicii au fost efectuate sau alte creane au fost verificate i cplata poate fi realizat;7.34. Piaa cheltuielilor - faz n procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final princare instituia public achit obligaiile sale fa de teri;7.35. Plata - faza din procesul execuiei bugetare reprezentnd actul final prin careinstituia public achit obligaiile sale fa de terii creditori (este eliberat de obligaiilesale fa de terii creditori);7.36. Registru Jurnal - documentul contabil in care se efectueaz nregistrareacronologica a tuturor tranzaciilor, evenimentelor si a operaiilor, prezentnd sumeleconturilor implicate debitoare sau creditoare si alte informaii legate de acestea7.37. Scadentar - document de ealonare a cheltuielilor ce se efectueaz in perioadacurenta si privesc perioadele viitoare si care urmeaz a se repartiza lunar asupracheltuielilor.8. PROCEDURA

In cadrul unitii PJ coala cu clasele I-VIII Ziduri se achiziioneaz mai multe tipuri de obiecte de inventar i materiale. Pentru acestea, ca si pentru cele deja existente in patrimoniul unitii PJ coala cu clasele I-VIII Ziduri, este necesara gestionarea lor permanenta, fiind nevoie si evidenta contabila a lor. Evidenta contabila are in vedere:- Tinerea la zi a Listelor de evidenta a gestiunilor Obiectelor de Inventar si a Materialelor si a micrilor (intrri, ieiri, transferuri) din cadrul gestiunilor- Urmrirea legalitii si realitii achiziiilor si intrrilor in gestiunea unitii PJ coala cu clasele I-VIII Ziduri a Obiectelor de Inventar si a Materialelor.8.1. PRINCIPII GENERALE

8.1.1. Orice operaiune economico-financiar efectuat se consemneaz n momentul efecturii ei ntr-un document care st la baza nregistrrilor n contabilitate, dobndind astfel calitatea de document justificativ.

8.1.2. Documentele justificative care stau la baza nregistrrilor n contabilitate angajeaz rspunderea persoanelor care le-au ntocmit, vizat i aprobat, precum i a celor care le-au nregistrat n contabilitate, dup caz.

8.1.3. Deinerea, cu orice titlu, de bunuri materiale, titluri de valoare, numerar i alte drepturi i obligaii, precum i efectuarea de operaiuni economice, fr s fie nregistrate n contabilitate, sunt interzise.

8.1.4. Separarea sarcinilor, potrivit cruia din comisiile de recepie a bunurilor nu fac parte persoanele care au responsabiliti legate de elaborarea comenzilor, de nregistrare n contabilitate i de plat.

8.2. REGLEMENTRI PRIVIND RECEPIA BUNURILOR

8.2.1. Pentru recepia bunurilor este necesar numirea la nivelul instituiei, prin act de decizie intern, a unei comisii de recepie a bunurilor. Modelul de referat de aprobare este dat n anexa 1, iar modelul de act este prezentat n anexa 2.

8.2.2. Comisia de recepie va fi format din cel puin: delegatul ordonatorului de credite n calitate de preedinte i doi salariai ai instituiei, cu pregtirea tehnica i/sau economic care s le permit identificarea i evaluarea bunurilor sau valorilor recepionate i care nu se afl n situaie de incompatibilitate.

8.2.3. Comisia de recepie se ntrunete la cererea gestionarului.

8.2.4. Recepia se va realiza la:

magazia instituiei,

locul de amplasare a bunurilor, pe domeniul public sau privat al municipiului.

8.2.5. Documentele n baza crora se efectueaz recepia sunt:

factura fiscal,

factura proforma, n cazul n care este nsoit de bunurile ce trebuiesc achitate,

avizul de expediie,

actul de donaie,

contractul de sponsorizare,

procesul verbal de transfer pentru bunuriele provenite de la alt instituie,

comanda de achiziii i contractul de achiziie public unde sunt prevzute cantitile i condiiile de calitate ale bunurilor.

Documentele de transport nu constituie acte de gestiune pentru expeditor i destinatar, pe baza lor neputndu-se opera descrcarea sau ncrcarea de gestiune.

8.2.6. Termenul de efectuare a recepiei este de max. 72 de ore, de la nregistrarea la indicativul serviciului.

8.2.7. Comisia de recepie poate solicita compartimentului care deruleaz contractul de achizitie public, toate documentele privind bunurile pe care le recepioneaz.

8.2.8. Gestionarul va participa la lucrrile de recepie, va semna pentru confirmarea de primire n gestiune documentele nsoitoare ale bunurilor i va semna notele de recepie.

8.2.9. Documentul ntocmit i semnate de ctre comisia de recepie este Nota de intrare, recepie i constatare diferene, cod 14-3-1A, prezentat n anexa 3.

8.2.10. Notele de recepie i constatare de diferene, mpreun cu documentele dup care s-a fcut recepia, vor fi transmise ctre compartimentul financiar contabil prin intermediul borderoului de predare a documentelor cod.14.3.7.8.3.REGLEMENTRI MINIMALE PRIVIND GESTIONAREA BUNURILOR

8.3.1. Documentul de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor de valori materiale, cu una sau cu dou uniti de msur, dup caz, este reprezentat de Fia de magazie, cod 14-3-8/8a, prezentat n anexa 4.

8.3.2. Documente justificative pentru ntrrile n gestiuni:

a) Nota de intrare recepie i constatare de diferene, cod 14-3-1/Aa,

b) Bon de transfer, restituire, cod 14-3-3A,c) Lista zilnic de alimente, cod 14-3-4/dA, d) Procesul-verbal de predare primire ntocmit pe baza listelor de inventariere.

8.3.3.Documente justificative pentru nregistrarea ieirilor din gestiuni:

a) Bon de consum, cod 14-3-4A,

b) Bon de transfer , restituire, cod 14-3-3A,

c) Fia limit de consum, cod 14-3-4/bA,d) Procesul-verbal de predare primire ntocmit pe baza listelor de inventariere, e) Actul de constatare privind bunuri depreciate, degradate, distruse sau sustrase.8.4. REGLEMENTARI PRIVIND DAREA N CONSUM

8.4.1. Documentul prin care se realizeaz darea n consum (ieirea din magazie) este Bonul de consum, cod 14-3-4/aA, prezentat n anexa 5.

8.4.2. Bonurile de consum sunt ntocmite n cadrul fiecrui compartiment (direcie / serviciu / birou), n 3 exemplare (la gestionar, la contabilitate i la cotor).8.4.3. Nr. bonului va fi alctuit din indicativul emitentului i nr de ordine al documentului.8.4.4. Cantitile de materiale solicitate se trec n bon la rubrica Cantitatea necesar.8.4.5. Bonurile se semneaz de ctre administrator, se semneaz de gestionar dup ce verific n fia de magazie i trece cantitatea eliberat i de ctre un delegat al compartimentului n calitate de primitor.8.4.6. Gestionarul va opera cantitile eliberate dup fiecare operaiune, n fiele de magazie i va prezenta lunar la serviciul administrativ o situaie a stocurilor de materiale (imprimate, rechizite, carburani, etc.).

8.4.7. Serviciul contabilitate va verifica lunar modul de nregistrare n fiele de magazie a intrrilor i ieirilor i vor semna de control fiele de magazie.

5.5. REGLEMENTARI PRIVIND DAREA N FOLOSIN A OBIECTELOR DE INVENTAR

8.5.1. Gestionarul deschide pentru aceste obiecte de inventar: Fia de eviden a stocurilor i a obiectelor de inventar n folosin cod 14-3-9/a prezentat n anexa 6, deoarece aceasta asigur evidenierea micrilor obiectelor de inventar i stocul acestora pe locuri de folosin i faciliteaz efectuarea inventarierii.

8.5.2. Documente utilizate pentru nregistrarea micarilor n fia sunt :

a) Bonul de consum,cod cod 14-3-4/aA la eliberarea pentru folosin,b) Bonul de transfer, restituire n gestiune, cod 14-3-3A (vezi anexa 7) pentru: obiecte de inventar folosite i n stare bun pentru utilizare,

obiecte de inventar inutilizabile sau deteriorate-restituite.

8.5.3. Documente care justific necesitatea eliberrii :

nomenclatoare stabilite pe funcii, pentru echipament i materiale de protecie, referate de justificare pentru alte materiale de natura obiectelor de inventar de folosin personal, comuna sau obteasc.8.6. REGLEMENTARI PRIVIND URMRIREA MODULUI DE FOLOSIN A OBIECTELOR DE INVENTAR

8.6.1. Persoana numit prin aceast dispoziie / deciziei va pstra o eviden a obiectelor de inventar pe locurile de amplasare, se poate folosi Fia de eviden a stocurilor i obiectelor de inventar pe locuri de folosin (cod 14-3-9/a), prezentat n anexa 8.

8.6.2. Serviciul Administrativ are n atribuii urmrirea existenei i integritii acestor bunuri, eful acestui serviciu dispunand includerea n planurile de activitate i urmrirea lor.

8.7. REGLEMENTARI PRIVIND SCOATEREA DIN UZ A OBIECTELOR DE INVENTAR8.7.1. Constatarea strii fizice a obiectelor de inventar aflate n folosina personal sau comun care au devenit neutilizabile datorit uzurii, degradrii sau deprecierii, se face de ctre :

a) responsabilii bunurilor respective n tot cursul anului,

b) compartimentele cu atribuii de control din instituie,

c) comisia de inventariere.

8.7.2. Restituirile, din cursul anului, n magazia obiectelor de inventar n folosin a obiectelor de inventar inutilizabile se nregistreaz n fia fiecrui obiect de inventar, la data predrii efective i sunt nsoite de Note justificative privind descrierea degradrii bunurilor materiale, ntocmite de responsabilul bunurilor respective (referat nregistrat).8.7.3. Propunerea privind scoaterea din uz a obiectelor de inventar inutilizabile, restituite n gestiune, se ntocmete de ctre:

a) gestionar pentru obiectele de inventar restituite n magazie, i

b) comisia de inventariere.

8.7.4. Pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau pentru declasarea altor bunuri materiale, este necesar numirea la nivelul instituiei, prin act de decizie intern, a unei comisii de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru declasarea bunurilor materiale. Modelul de referat de aprobare este dat n anexa 9, iar modelul de act este prezentat n anexa 10.

8.7.5. Gestionarul obiectelor de inventar ntocmete un referat cu propunerea de declasare a unor bunuri materiale pe care l prezint preedintelui comisiei, mpreun cu Notele justificative (referatele) privind descrierea degradrii bunurilor materiale, ntocmite de responsabilii bunurilor pe care le are n magazie.

8.7.6. Comisia de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru declasarea bunurilor materiale ntocmete Procesul verbal de declasare a unor bunuri materiale prezentat n anexa 11.

8.7.7. Dup aprobarea lui de ctre ordonatorul de credite secundar Inspectoratul Scolar Judetean Brasov, se realizeaz operaiunea de casare care const n: distrugerea bunului astfel nct s nu mai poat fi utilizat ca atare, dezmembrare i recuperare a materialelor sau pieselor rezultate.

8.7.8. Dup realizarea acestor activiti comisia ntocmete Procesul verbal de predare a la magazie a materialelor rezultate, conform modelului prezentat n anexa 12.

8.8. Circuitul documentelor n procesul de gestionare a materialelor i a obiectelor de inventar este prezentat n diagrama din figura 1.

9. RESPONSABILITI9.1. Ordonatorul de credite:

9.1.1. Rspunde de numirea Comisiei de recepie i a Comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosint i/sau pentru declasarea altor bunuri.

9.1.2. Aprob : scoaterea din uz a obiectelor de inventar i declasarea altor bunuri,

disponibilizarea bunurilor ctre alte instituii,

preturile iniiale de vanzare a bunurilor scoase din uz, a materialelor sau a pieselor rezultate n urma demolrii sau dezmembrrii acestora, care urmeaz s fie vndute,

organizarea vnzrii la licitaie a bunurilor.

9.2. Responsabilii activitilor financiar contabile (contabil ef, i/sau contabil, conform organigramei i atribuiilor specifice din fia postului):

9.2.1. Rspund de nregistrarea n evidena contabil a documentelor justificative privind recepia bunurilor, darea n consum, scoaterea din uz a obiectelor de inventar i declasarea altor bunuri i intrrile de materiale i piese de schimb, rezultate n urma operaiunilor de demolare sau distrugere a unor bunuri.

9.3. Membrii Comisiei de recepie

9.3.1. Rspund n activitatea de recepie a bunurilor de:

efectuarea inspeciei i/sau testarea produselor pentru a verifica conformitatea lor cu standardele, reglementrile tehnice sau altele asemenea, prevzute n Caietul de sarcini i n propunerea tehnic, nscrise n contractul de achiziii publice pentru produse.

verificarea conformitii produselor cu standartele sau cu alte reglementri din ara de origine, n situia achiziionrii n baza unor contracte sau comenzi n care nu se menioneaz nici un standart sau reglementare aplicabil .

recepia materialelor de ambalare a produselor ,care rmn n proprietatea instituiei.

respectarea condiiilor de ambalare, marcare i documentaia nsoitoare prevzute n contractul de achiziie public.

nscrierea n notele de recepie a tuturor constatrilor cerute prin coninutul formularului sau prin prevederile speciale din contractul de achiziii publice.9.3.2. Rspund n activitatea de recepie a lucrrilor de constatarea stadiului ndeplinirii contractului prin corelarea prevederilor acestuia cu documentaia de execuie i cu reglementrile n vigoare.9.3.3. Rspund n activitatea de recepie a prestrilor de servicii de: verificarea modului de prestare a serviciilor pentru a stabili conformitatea lor cu prevederile din propunerea tehnic i Caietul de sarcini. respectarea prevederilor din contractul de prestri de servicii.9.4. Membrii Comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru declasarea bunurilor materiale

9.4.1. Rspund pentru fundamentarea i elaborarea: avizului pentru aprobarea scoaterii din uz a obiectelor de inventar i/sau declasarea bunurilor materiale,

avizului pentru aprobarea disponibilizrii unor bunuri propuse pentru scoaterea din uz, care sunt n stare de funcionare dar care nu mai sunt necesare instituiei sau pentru care nu mai exist temei legal pentru folosin,

avizului pentru aprobarea valorificrii prin vnzare a unor bunuri propuse a fi scoase din uz, preului iniial de vnzare, a bunurilor scoase din uz, a materialelor sau a pieselor rezultate n urma dezmembrrii, care urmeaz s fie vndute, propunerii privind dezmembrarea obiectelor de inventar aprobate pentru scoaterea din uz.

9.4.2. Rspund pentru conformitatea i realitatea:

operaiunilor de dezmembrare efectuate de ctre persoanele delegate pentru aceasta, coninutului proceselor verbale privind scoaterea din uz a obiectelor de inventar i/sau declasare a unor bunuri materiale,

operaiunilor de predarea la magazii a bunurilor rezultate din dezmembrri.

9.5. efii compartimentelor de specialitate (administrativ, secretariat, contabilitate, profesori):

9.5.1. Rspund pentru

justificarea necesitii i oportunitii pentru efectuarea consumurilor de materiale,

numirea responsabilii de bunuri de natura obiectelor de inventare,

certificarea Notelor justificative privind descrierea degradrii bunurilor materiale ntocmite de ctre responsabilii bunurilor respective,

organizarea evidenei tehnico operative a obiectelor de inventar pe locurile de folosin n cadrul compartimentelor,

asigurarea repartizrii materialelor de natura rechizitelor pe salariai.

9.6. Administratorul9.6.1. Rspunde de asigurarea controlului intern asupra activitii gestionarilor de bunuri materiale.

9.6.2. Rspunde de informarea n scris a instituiilor publice de invatamant preuniversitar de bunurile aprobate pentru disponibilizare.9.7. Gestionarii

9.7.1. Rspund de: verificarea conformitii actelor nsoitoare, identificarea viciilor aparente la bunurile primite i de corespondena datelor nscrise n acte,

verificarea autenticitii semnturii de aprobare pentru eliberarea din gestiune i de eliberarea bunurilor n cantitatea, calitatea i sortimentele specificate n actele de eliberare,

completarea zilnic a actelor cu privire la operaiunile din gestiunea sa i de nregistrarea, n evidena tehnico-operativ a locului de depozitare a operaiilor de primire i a celor de eliberare a bunurilor,

transmiterea zilnic la compartimentul financiar contabil a actelor privind operaiunile de intrri ieiri, operate n fiele de magazie,

eliberarea bunurilor numai pe baza de bon de consum,

organizarea depozitrii bunurilor grupate pe sortotipodimensiuni, codificarea acestora i ntocmirea etichetelor de raft,

Rspund de buna gestiune a bunurilor i valorilor ncredinate,

Rspund de corectitudinea informaiilor i datelor furnizate comisiei de inventariere.

9.8. Angajaii

9.8.1. Rspund de utilizarea bunurilor ncredinate numai n scopul sau n legtura cu realizarea sarcinilor de serviciu i de pstrarea bunurilor la locul de munc.10. ANEXE

10.1. Anexa 1 Referat de aprobare a dispoziiei / deciziei privind constituirea comisiei de recepie

10.2. Anexa 2 Dispoziia / decizia privind constituirea comisiei de recepie

10.3. Anexa 3 Nota de intrare, recepie i constatare de diferene (cod 14.3.1a )10.4. Anexa 4 Fia de magazie (cod 14.3.8/a)

10.5. Anexa 5 Bon de consum (colectiv.cod 14.3.4/aa)

10.6. Anexa 6 Fia de eviden a obiectelor de inventar n folosin (cod 14-3-9)

10.7. Anexa 7 Bonul de transfer, restituire n gestiune (cod 14-3-3A)10.8. Anexa 8 Fia de eviden a stocurilor i obiectelor de inventar pe locuri de folosin (cod 14-3-9/a)

10.9. Anexa 9 Referat de aprobare pentru dispoziia / decizia privind constituirea comisiei de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe

10.10. Anexa 10 Dispoziia / decizia privind constituirea comisiei de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe

10.11. Anexa 11 PROCES VERBAL de scoatere din uz a obiectelor de inventar / de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe

10.12. Anexa 12 PROCES VERBAL de predare la magazie a subansamblelor, pieselor, componentelor i materialelor rezultate din scoaterea din funciune a obiectelor de inventar / din declasarea altor bunuri dect mijloacele fixe.11. Cuprins

Numarul

componentei

in cadrul

procedurii

operationaleDenumirea componentei din cadrul procedurii operationalePagina

Coperta

1.Lista responsabililor cu elaborarea, verificarea si aprobarea editiei sau, dupa caz, a reviziei in cadrul editiei procedurii operationale

2.Situatia editiilor si a reviziilor in cadrul editiilor procedurii operationale

3.Lista cuprizand persoanele la care se difuzeaza editia sau, dupa, caz, revizia din cadrul editiei procedurii operationale

4.Scopul procedurii operationale

5.Domeniul de aplicare a procedurii operationale

6.Documentele de referinta aplicabile activitatii procedurale

7.Definitii si abrevieri ale termenilor utilizati in procedura operationala

8.Descrierea procedurii operationale

9.Responsabilitati si raspunderi in derularea activitatii

10.Anexe, inregistrari, arhivari

11.Cuprins

REFERAT DE APROBARE

pentru

DECIZIA

privind constituirea comisiei de recepie

n conformitate cu prevederile art. 6 din Legea contabiltii nr. 82 / 1991, republicat, instituia public consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n documente justificative aprobate prin O.M.F.P. nr.1850/2004.

Recepia materialelor consumabile constituie operaiunea economico-financiar curent, prin care se constat c bunurile care intr n patrimoniul instituiei corespund cantitativ i calitativ cu prevederile angajamentelor legale semnate de ctre instituie.Pentru realizarea acestei activiti este necesar constituirea unei comisii permanente compuse din minim 3 membri: delegatul ordonatorului de credite n calitate de preedinte i doi salariai ai instituiei, cu pregtirea tehnica i/sau economic care s le permit identificarea i evaluarea bunurilor sau valorilor recepionate.

Pentru a se elimina posibilitatea neconstituirii comisiei este necesar numirea pentru fiecare membru al comisiei, a unui nlocuitor.

Comisia de recepie propus, este constituit din:

Nr. crtNumele i prenumeleFunciaCalitatea

1.Preedinte

1.aPreedinte nlocuitor de drept

2.Membru

2.aMembru nlocuitor de drept

3.Membru

3.aMembru nlocuitor de drept

4.

4.a

DECIZIA

privind constituirea comisiei de recepie

*,

Analiznd Referatul de aprobare Nr.: ..din data de . al ________ ______________________________ prin care s-a propus constituirea unei comisii de recepie a obiectelor de inventar i a altor bunuri de consum,

avnd n vedere prevederile din Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii (republicat) i art. 23 din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale,

n temeiul _______________________________** ,

D E C I D E

Art. 1. ncepnd cu data prezentei, pentru efectuarea recepiei cantitative i calitative a bunurilor care intr n patrimoniul ..***, se constituie Comisia de recepie, avnd urmtoarea componen:

Nr. crtNumele i prenumeleFunciaCalitatea

1.Preedinte

2.Preedinte nlocuitor de drept

3.Membru

4.Membru nlocuitor de drept

5.Membru

6.Membru nlocuitor de drept

Art. 2. Comisia de recepie se ntrunete la cererea gestionarului.

Art. 3. Recepia se va realiza la: magazia instituiei sau la locul de amplasare a bunurilor, pe domeniul public sau privat al municipiului sau la sediul furnizorului, cnd se ntocmete nota de intrare n custodia acestuia.

Art. 4. Documentele n baza crora se efectueaz recepia sunt: factura fiscal, avizul de expediie i comanda de achiziii i contractul de achiziie public unde sunt prevzute cantitile i condiiile de calitate ale bunurilor. Art. 5. Termenul de efectuare a recepiei este de 24 de ore, pentru bunurile intrate n gestiune cu delegat propriu sau cu delegat al furnizorului i de 3 zile pentru bunurile primite prin carui specializai de la furnizorii din alte localiti.

Art. . Comisia de recepie va duce la ndeplinire prezenta dispoziie / decizie.

A P R O B A T

Vizat pentru legalitate

Elaborat: . ________

ex.

F: 017

* - Se trece funcia ordonatorului de credite,

** - Se trece reglementarea legal prin care ordonatorul poate da actul de decizie intern

*** - Se trece denumirea instituiei publice

NOTA DE RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

Unitatea:Nr.

doc.DataFactura nr.

Aviz de nsoire a mrfii

ZiuaLunaAnul

Subsemnaii, membrii comisiei de recepie, am procedat la recepionarea

valorilor materiale furnizate de .....................................

din ........... cu vagonul/auto nr. ..... documente insotitoare .....

delegat ........... constatandu-se urmtoarele: ......................

Nr

crtDenumirea bunurilor recepionateU/MCantitatea conform documenteRecepionat:

CantitatePre unitarValoare

Comisia de recepiePrimit n gestiune

Numele i prenumeleSemnturaDataSemntura

14-3-1A

(verso)

Denumirea cantitii s-a fcut prin:

..Pe cntarul nr. Denumirea cantitii s-a fcut prin proba ... Nr.

Expeditor ........... Cru ................. Insotitor ........

Statia de expediie ............. Statia de destinaie ...............

Data eliberrii ..................... Data expedierii .................

Data sosirii .....................

Delegaii furnizorului (cru neutru) care au participat la recepie: .

Participani la recepieAlte meniuni:

Reprezentant al:Numele i prenumeleCalitateaBuletin / Carte de identitateSemntura

Diferene (+) ..

Denumirea bunurilor recepionateCODU/MCantitatePre unitarValoare

Concluziile comisiei de recepie ........................................

.........................................................................

Punctul de vedere al delegatului furnizorului / cruului (delegatul neutru) ........

........................................................................

NOTA DE INTRARE, RECEPIE I CONSTATARE DE DIFERENE

(Cod 14.3.1A i 14.3.1/aA)

1. a) Servete ca:

document pentru recepia bunurilor aprovizionate;

document justificativ pentru ncrcare n gestiune;

act de proba n litigiile cu furnizorii, pentru diferenele constatate la recepie;

document justificativ de nregistrare n contabilitate.

b) Se folosete ca document distinct de recepie n cazul:

bunurilor materiale cuprinse ntr.o factura sau aviz de nsoire a mrfii, care fac parte din gestiuni diferite;

bunurilor materiale primite spre prelucrare, n custodie sau n pstrare;

bunurilor materiale care sosesc neinsotite de documente de livrare;

bunurilor materiale care prezint diferene la recepie;

mrfurilor intrate n gestiunile la care evidenta se tine la pre de vnzare cu amnuntul sau en gros (cod 14.3.1/aA).

n alte cazuri dect cele menionate la lit. b), recepia i ncrcarea n gestiune, dup caz, i nregistrarea n contabilitate se fac pe baza documentului de livrare care nsoete transportul (factura, avizul de nsoire a mrfii etc).

2. Se ntocmete n doua exemplare, la locul de depozitare sau n unitatea cu amnuntul, dup caz, pe msura efecturii recepiei. n situaia n care la recepie se constata diferene, Nota de recepie i constatare de diferene se ntocmete n trei exemplare de ctre comisia de recepie legal constituit.

n cazul n care bunurile materiale sosesc n transe, se ntocmete cte un formular pentru fiecare transa, care se anexeaz apoi la factura sau la avizul de nsoire a mrfii.

Datele de pe verso formularului se completeaz numai atunci cnd se constat diferene la recepie.

3. Circul:

la gestiune, pentru ncrcarea n gestiune a bunurilor materiale recepionate (toate exemplarele);

la compartimentul financiar-contabil, pentru ntocmirea formelor privind reglementarea diferenelor constatate (toate exemplarele), precum i pentru nregistrarea n contabilitatea sintetic i analitica, ataat la documentele de livrare (factura sau avizul de nsoire a mrfii);

la unitatea furnizoare (exemplarul 2) i la unitatea de transport (exemplarul 3), pentru comunicarea lipsurilor stabilite.

4. Se arhiveaza la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

a) pentru formularul cod 14.3.1A

denumirea unitii;

denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

numrul facturii/avizului de nsoire al mrfii;

numrul curent; denumirea bunurilor recepionate; U/M; cantitatea conform documentelor insotitoare; cantitatea recepionat, preul unitar i valoarea;

numele, prenumele i semnatura membrilor comisiei de recepie; data primirii n gestiune i semntura gestionarului;

Anexa 4

Unitatea

FI DE MAGAZIEPag.

MagaziaCodU.M.Pre unitar

LeiB

Material prosu; sort, calitate, marc, profil, dim.

Stoc normatStoc de siguran

DocumentIntrriIeiriStocNumr de controlData i semnt. de contr.

DataNumrFel

14-3-8/a(verso Anexa 4)

FIA DE MAGAZIE

(cu doua uniti de msura . Cod 14.3.8/a)

1. Servete ca:

document de eviden la locul de depozitare a intrrilor, ieirilor i stocurilor bunurilor, cu una sau cu doua uniti de msura, dup caz;

sursa de informaii pentru controlul operativ curent i contabil al stocurilor de valori materiale.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, separat pentru fiecare fel de material i se completeaz de ctre:

compartimentul financiar-contabil la deschiderea fiei (datele din antet) i la verificarea nregistrrilor (data i semntura de control) n coloana "Data i semnatura de control" semneaz i organul de control financiar cu ocazia verificrii gestiunii.

gestionar sau persoana desemnat, care completeaz coloanele privitoare la intrari, ieiri i stoc.

Fiele de magazie se in la fiecare loc de depozitare a valorilor materiale, pe feluri de materiale ordonate pe conturi, grupe, eventual subgrupe sau n ordine alfabetic.

Pentru valori materiale primite spre prelucrare de la teri sau n custodie se ntocmesc fie distincte care se in separat de cele ale valorilor materiale proprii.

n scopul inerii corecte a evidenei la magazie, persoanele desemnate de la compartimentul financiar-contabil verific inopinat, cel puin o dat pe lun, modul cum se fac nregistrrile n fiele de magazie.

nregistrrile n fiele de magazie se fac document cu document. Stocul se poate stabili dup fiecare operaiune nregistrat i obligatoriu zilnic.

3. Nu circul, fiind document de nregistrare.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul: denumirea formularului; numrul paginii;

denumirea unitii; magazia; materialul (produsul), sortimentul, calitatea, marca, profilul, dimensiunea;

U/M; preul unitar;

data (ziua, luna, anul), numrul i felul documentului; intrari; iesiri; stoc; data i semnatura de control;

Anexa 5

UNITATEAProdus,lucrare(comanda)BON DE CONSUM

(COLECTIV)

Numr document.DATAPedatorPrimitorNr.comanda

Cod produs

ZiuaLunaAnul

Nr.crt.Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marc, profil, dimensiune)Cantitatea necesarCodU/MCantitatea eliberatPreul unitarValoarea

Data i semnaturaef compartimentGestionarPrimitor

14-3-4-/aA(verso Anexa 5)

BON DE CONSUM

(colectiv.Cod 14.3.4/aA)

1. Servete ca:

document de eliberare din magazie pentru consumul materialelor;

document justificativ de scdere din gestiune;

document justificativ de nregistrare n evidena magaziei i n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare, pe msura eliberrii materialelor din magazie pentru consum, de compartimentul / persoana care are atribuii n administrarea patrimoniului instituiei.

Bonul de consum (colectiv), n principiu, se ntocmete pe formulare separate pentru materialele din cadrul aceluiai cont de materiale, loc de depozitare i loc de consum.

n bonul de consum, coloanele "Unitatea de msura" i "Cantitatea necesar" de pe rndul 2 se completeaz n cazul cnd se solicit i se elibereaz din magazie materiale cu doua uniti de msura.

Dac operaiunile de predare - primire a materialelor nu pot fi suspendate n timpul inventarierii magaziei de materiale, comisia de inventariere trebuie sa nscrie pe documentul respectiv meniunea "predat n timpul inventarierii".

3. Circul:

la magazia de materiale, pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnndu-se de predare de ctre gestionar i de primire de ctre delegatul care primete materialele (ambele exemplare);

la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor n contabilitatea sintetic i analitic.

4. Se arhiveaza: la compartimentul financiar-contabil i gestionar nu5. Coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

denumirea unitii;

denumirea formularului;

produs/lucrare (comanda); norma; buci lansate;

numrul documentului; data eliberrii (ziua, luna, anul); numrul comenzii;

denumirea materialului (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); cantitatea necesar; U/M; cantitatea eliberata; preul unitar; valoarea;

data i semnatura gestionarului i a primitorului.Secia (locul de folosinta) Fia de evidenta a obiectelor de inventar n folosin

Numele i prenumele...... Marca.. Funcia........

Denumirea obiectelor,

inclusiv seria,

dimensiunea, etc.Termenul

de

folosinCodPUU/MPRIMIRIRESTITUIRI

DocumentulDocumentul

DataFelul

i nr.Cant.SemnturaDataFelul

i nr.Cant.Semntura

14-3-9

(verso Anexa 6)

FIA DE EVIDENTA A OBIECTELOR DE INVENTAR n FOLOSIN

(Cod 14-3-9)

1. Servete ca document de evidena a obiectelor de inventar de mic valoare sau scurt durata, a echipamentului i materialelor de protecie date n folosin personalului, pn la scoaterea lor din uz.

2. Se ntocmete ntr-un exemplar, pe msura drii n folosin a bunurilor pe fiecare persoan, de gestionarul care elibereaz obiectele respective sau de persoana desemnat s in evidena acestora.

Formularul se completeaz n mod diferit, n funcie de organizarea depozitrii acestora, i anume:

cnd eliberarea obiectelor se face din magazia de obiecte noi direct personalului, coloanele destinate eliberrilor se completeaz pe baza bonului de consum, iar coloanele destinate restituirilor, pe baza bonului de restituire;

cnd eliberarea se face din magazia de exploatare, att eliberarea, ct i restituirea obiectelor date n folosina personalului se fac pe baz de semnatur direct n fi;

n cazul obiectelor eliberate pe baz de nomenclatoare stabilite pe funcii, care nu se ntocmesc dect dup restituirea obiectelor uzate, nregistrrile n fia de eviden a obiectelor de inventar n folosin se pot face, pentru simplificare, numai o dat la eliberarea iniial i la restituirea definitiv a obiectelor respective.

3. Nu circul, fiind document de nregistrare.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

UNITATEAProdus,lucrare(comanda)BON DE PREDARE TRANSFER

RESTITUIRI

Numr document.DATAPedatorPrimitorNr.comanda

Cod produs

ZiuaLunaAnul

Nr.crt.Denumirea materialelor

(inclusiv sort, marc, profil, dimensiune)Cantitatea necesarCodU/MCantitatea eliberatPreul unitarValoarea

Data i semnaturaVizat CTC (propus micarea)GestionarPrimitor

14-3-3A

(verso Anexa 7)

BON DE PREDARE, TRANSFER, RESTITUIRE

(Cod 14-3-3A)

Bon de predare:

1. Servete ca:

document justificativ pentru ncrcare n gestiune;

document justificativ de nregistrare n evidenta magaziei i n contabilitate;

2. Se ntocmete n doua exemplare, pe msura predrii la magazie a produselor.

3. Circul: la magazia de produse finite, semnndu-se de predare de ctre secie (atelier) i de primire n gestiune de ctre gestionar (ambele exemplare);

4. Se arhiveaza:

la compartimentul financiar-contabil sau persoana care conduce evidenta (ex 1);

la compartimentul care urmrete realizarea produciei (ex 2).

Bon de transfer:

1. Servete ca:

dispoziie de transfer a valorilor materiale de la o gestiune la alta n incinta unitii;

document justificativ pentru scdere din gestiunea predatorului i de ncrcare n gestiunea primitorului.

2. Se ntocmete n doua exemplare, pe msura ce se efectueaz transferuri, de ctre persoana care dispune transferul, care semneaz la rubrica corespunztoare.

3. Circul:

la magazia predatoare pentru eliberarea cantitilor prevzute, semnandu-se de predare de ctre gestionar (ambele exemplare);

la delegatul magaziei primitoare care semneaz de primire pe exemplarul 1 i retine exemplarul 2;

la compartimentul financiar-contabil, ambele exemplare, care, dup confruntarea lor, stau la baza efecturii nregistrrilor n evidenta magaziilor.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

Bon de restituire:

1. Servete ca:

document justificativ de ncrcare n gestiunea primitorului;

document justificativ de nregistrare n evidenta magaziei i n contabilitate.

2. Se ntocmete n doua exemplare, pe msura restituirii la magazie a valorilor materiale, de persoana care efectueaz restituirea (secii, ateliere etc.).

3. Circul:

la magazie, pentru primirea cantitilor restituite, semnandu-se de predare de ctre persoana care face restituirea i de primire de ctre gestionar (ambele exemplare);

la compartimentul financiar-contabil, pentru efectuarea nregistrrilor (ex 1 pentru evidena materialelor, ex 2 pentru evidena costurilor).

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil (ambele exemplare).

5. n toate situaiile menionate, coninutul minimal obligatoriu de informaii al formularului este urmtorul:

denumirea unitii;

denumirea, numrul i data (ziua, luna, anul) ntocmirii formularului;

predatorul;

primitorul;

numrul comenzii/codul produsului;

numrul curent; denumirea valorilor materiale (inclusiv sortimentul, marca, profilul, dimensiunea); U/M; cantitatea efectiv; preul unitar, valoarea;

data i semnatura predatorului i primitorului.

FIA DE EVIDEN A STOCURILOR I OBIECTELOR DE INVENTAR PE LOCURI DE FOLOSIN

Denumirea materialului /obiectului de inventar) ..

CODU/MPre unitarSimbol cont

DataFelul i numrul documentuluiValoareaCANTITI

DebitCreditSoldTOTALEdin care pe locuri de folosin

I

N

T

R

A

R

II

E

I

R

IS

T

O

CI

N

T

R

A

R

II

E

I

R

IS

T

O

CI

N

T

R

A

R

II

E

I

R

IS

T

O

CI

N

T

R

A

R

II

E

I

R

IS

T

O

CI

N

T

R

A

R

II

E

I

R

IS

T

O

C

1234567891011121314151617181920

14.3.9.a(verso Anexa 8)

FIA DE EVIDENTA A STOCURILOR I OBIECTELOR DE INVENTAR

PE LOCURI DE FOLOSINTA (Cod 14-3-9/a)

1. Servete ca:

document de evidenta (cantitativ i valoric) a obiectelor de inventar n folosinta, precum i de evidenta cantitativ pe fiecare loc de folosinta;

surs de informaii pentru cunoaterea i controlul operativ curent i contabil al stocurilor (dup ultimul rnd completat din fi semneaz comisia de inventariere, n vederea confirmrii stocului).

2. Se ntocmete la instituii publice, ntr-un exemplar, de ctre:

compartimentul financiar-contabil, n cazul utilizrii ca document pentru inerea contabilitii analitice a materialelor i obiectelor de inventar n folosin;

responsabilul cu bunuri de inventar, n cazul utilizrii ca document pentru evidena obiectelor de inventar n folosin.

Fia se completeaz astfel:

a) n cazul utilizrii ca document pentru inerea contabilitii analitice a materialelor i a obiectelor de inventar n folosinta:

pe fiecare fel de material i, respectiv, pe fiecare fel de obiect de inventar, cu nsuiri fizice identice, de aceeai calitate, dimensiune, pre unitar etc.;

Col. 3 "Debit" se completeaz pe baza documentelor de intrare a materialelor n magazie sau direct pe locuri de consum, respectiv a obiectelor de inventar n folosinta;

Col. 4 "Credit" se completeaz pe baza documentelor de consum sau de eliberare n afar unitii a materialelor, respectiv pe baza documentelor de scoatere din uz a obiectelor de inventar;

Col. 5 "Sold" se completeaz la nceputul anului, cu soldurile de la sfritul anului precedent, iar n cursul anului, dup fiecare operaie de intrare i ieire a materialelor, respectiv a obiectelor de inventar;

Col. 6 "Intrari" se completeaz, pe baza documentelor de intrare, cu cantitile de materiale intrate n unitate sau cu obiectele de inventar n folosinta i concomitent se evideniaz i pe locuri de folosinta n coloanele 9, 12, 15, 18, 21, 24, 27, 30, 33, 36 i 39;

Col. 7 "Iesiri" se completeaz pe baza centralizatorului documentelor de consum sau de eliberare n afar unitii cu cantitile de materiale consumate sau eliberate n afar i, concomitent, se evideniaz pe locuri de folosinta, n coloanele 10, 13, 16, 19, 22, 25, 28, 31, 34, 37, 40;

n coloana 8 "Stoc" se stabilete stocul rezultat, dup fiecare operaie de intrare sau ieire i, concomitent, se evideniaz i pe locuri de folosinta n coloanele 11, 14, 17, 20, 23, 26, 29, 32, 35, 38, 41.

Ieirile de materiale din magazie catre locurile de consum, restituirile de materiale ctre magazie, precum i miscarile de la un loc de consum la altul se nregistreaz numai cantitativ n coloanele corespunztoare (de la 9 la 41).

Obiectele de inventar restituite temporar la magazie se evideniaz numai cantitativ n coloanele 12 la 41 (ntr-un grupaj de coloane, distinct).

b) n cazul utilizrii ca document de evidenta a obiectelor de inventar de mica valoare sau scurta durata pe locuri de folosinta:

pe fiecare fel de obiect de inventar de mica valoare sau scurta durata cu acelai pre;

coloanele 6, 7 i 8 i, respectiv, 9 i 41 se completeaz pe baza documentelor de evidenta privind miscarea i stocurile de obiecte de inventar pe locuri de folosinta i magazia de obiecte de inventar folosite (restituite);

coloanele 3 i 5 nu se completeaz.

3. Nu circul, fiind document de nregistrare.

4. Se arhiveaz la compartimentul financiar-contabil.

REFERAT DE APROBARE

pentru

DISPOZIIA / DECIZIA

privind constituirea comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe

n conformitate cu prevederile art. 6 din Legea contabiltii nr. 82 / 1991, republicat, instituia public consemneaz operaiunile economico-financiare, n momentul efecturii lor, n documente justificative aprobate prin O.M.F.P. nr.1850/2004.

Pentru scoaterea din uz a obiectelor de inventar sau pentru declasarea altor bunuri materiale, este necesar numirea la nivelul instituiei, prin act de decizie intern, a unei comisii de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe.

Gestionarul obiectelor de inventar ntocmete un referat cu propunerea de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe pe care l prezint preedintelui comisiei, mpreun cu Notele justificative (referatele) privind descrierea degradrii bunurilor materiale, ntocmite de responsabilii bunurilor pe care le are n magazie.

Pentru realizarea acestei activiti este necesar constituirea unei comisii permanente compuse din minim 3 membri: delegatul ordonatorului de credite n calitate de preedinte i doi salariai ai instituiei, cu pregtirea tehnica i/sau economic care s le permit identificarea i evaluarea bunurilor sau valorilor recepionate.

Pentru a se elimina posibilitatea neconstituirii comisiei este necesar numirea pentru fiecare membru al comisiei, a unui nlocuitor.

Comisia de recepie propus, este constituit din:

Nr. crtNumele i prenumeleFunciaCalitatea

1.Preedinte

1.aPreedinte nlocuitor de drept

2.Membru

2.aMembru nlocuitor de drept

3.Membru

3.aMembru nlocuitor de drept

CASA CORPULUI DIDACTIC BRASOV

DECIZIA

privind constituirea comisiei de scoaterea din uz a obiectelor de inventar n folosin i pentru declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe

*,

Analiznd Referatul de aprobare Nr.: ..din data de . al ________ ______________________________ prin care s-a propus constituirea unei comisii de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe,

avnd n vedere prevederile din Legea nr. 82/1991 Legea contabilitii (republicat) i art. 23 din Legea nr. 273/2006 privind finanele publice locale,

n temeiul _______________________________** ,

D E C I D E:

Art. 1. ncepnd cu data prezentei, pentru efectuarea scoaterii din uz a obiectelor de inventar i declasri altor bunuri dect mijloacele fixe din patrimoniul ..***, se constituie Comisia de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe, avnd urmtoarea componen:

Nr. crtNumele i prenumeleFunciaCalitatea

1.Preedinte

2.Preedinte nlocuitor de drept

3.Membru

4.Membru nlocuitor de drept

5.Membru

6.Membru nlocuitor de drept

Art. 2. Comisia se ntrunete la cererea gestionarului i analizeaz propunerea acestuia de scoatere din uz a unor obiecte de inventar sau de declasare a unor bunuri materiale, mpreun cu Notele justificative (referatele) privind descrierea degradrii, ntocmite de responsabilii bunurilor pe care le are n magazie.Art. 3. Comisia ntocmete dup realizarea analizei, Procesul verbal scoatere din uz prezentat n anexa 1, care face parte integrant din prezenta dispoziie.

Art. 4. Comisia ntocmete dup efectuarea scoaterii din uz, Procesul verbal de predare la magazie a materialelor rezultate, prezentat n anexa 2, care face parte integrant din prezenta dispoziie.Art. . Comisia de analiz . va duce la ndeplinire prezenta dispoziie / decizie.

A P R O B A T

Vizat pentru legalitate

Elaborat: . ________

ex.

F: 017

* - Se trece funcia ordonatorului de credite,

** - Se trece reglementarea legal prin care ordonatorul poate da actul de decizie intern

*** - Se trece denumirea instituiei publice

Scoala cu clasele I-VIII ZoitaCom. Ziduri, jud. Buzu

PROCES VERBAL

de scoatere din funciune a obiectelor de inventar

de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe

Nr. . data: ..

Comisia de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe, numit prin dispoziia /decizia nr. .. / .., ntrunit la iniiativa ****:

1. a analizat: propunerea de scoatere din funciune a unor obiecte de inventar / de declasare a unor bunuri materiale, mpreun cu Notele justificative (referatele) privind descrierea degradrii acestora, 2. a constatat c obiectele de inventar / bunuri materiale propuse pentru scoatere din funciune / declasare sunt uzate si-au depasit termenul de folosinta, nemaiputand fi folosite, i Notele justificative (referatele) privind descrierea degradrii acestora au fost intocmite de responsabilii bunurilor,3. avizeaz propunerea de scoatere din uz / de declasare a urmtoarelor obiecte de inventar / bunuri materiale***** prezentate in listele din anexa:Comisia de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe:

Numele i prenumeleFunciaSemntura

Preedinte

Membru

Membru

* - Se trece funcia ordonatorului de credite,

** - Se trece numele i prenumele ordonatorului de credite

*** - Semntura ordonatorului de credite

**** - Se trece numele i prenumele predtorului, precum i funcia acestuia

***** - Dac sunt mai multe poziii se poate ntocmi o anexPROCES-VERBAL DE SCOATERE DIN FUNCIUNE A OBIECTELOR DE INVENTAR / DE DECLASARE A UNOR BUNURI MATERIALE

1. Servete ca:

document de constatare a ndeplinirii condiiilor scoaterii din uz a obiectelor de inventar n folosinta i de declasare a altor bunuri materiale dect mijloacele fixe, potrivit dispoziiilor legale;

document de consemnare a scoaterii efective din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin sau de declasare a bunurilor materiale;

document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor i n contabilitate.

2. Se ntocmete n dou exemplare, separat pentru materiale de natura obiectelor de inventar n folosinta i bunuri materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale (nota justificativ privind descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc).

3. Circul:

la persoana autorizat s aprobe scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (ambele exemplare);

la magazie (depozitul de materiale), pentru descrcarea gestiunii, respectiv nregistrarea n eviden a bunurilor materiale declasate (ambele exemplare);

la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea operaiunilor privind scoaterea din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar sau declasarea bunurilor materiale (exemplarul 1);

la compartimentul care a fcut propunerile de scoatere din uz sau de declasare, pentru nregistrare (exemplarul 2).

4. Se arhiveaz:

la compartimentul financiar.contabil (ex. 1);

la compartimentul care ine evidena obiectelor de inventar / bunurilor.(ex. 2).

PROCES VERBAL de predare

la magazie a subansamblelor, pieselor, componentelor i materialelor rezultate din

scoaterea din funciune a obiectelor de inventar

din declasarea altor bunuri dect mijloacele fixe

Nr. . data: ..

Comisia de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe, numit prin dispoziia /decizia nr. .. / .., ntrunit la iniiativa ****:

1. a urmrit dezmembrarea / declasarea obiectelor de inventar / bunurilor materiale, menionate n Procesul verbal de scoaterea din funciune a obiectelor de inventar / de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe, nr. ................... din data de ......................... .

2. avizeaz propunerea de predare la magazie n gestiunea ***** a urmtoarelor ansamble, subansamble, piese i materiale, rezultate din scoaterea din uz / din declasarea obiectelor de inventar / bunurilor materiale menionate******:Nr.crt.DenumireaCodU/MCanti-tateaPre unitar

(/RON)Valoarea

(RON)Obs.

Comisia de scoatere din uz a obiectelor de inventar i de declasare a altor bunuri dect mijloacele fixe:

Numele i prenumeleFunciaSemntura

Preedinte

Membru

Membru

(verso Anexa 12)

* - Se trece funcia ordonatorului de credite,

** - Se trece numele i prenumele ordonatorului de credite

*** - Semntura ordonatorului de credite

**** - Se trece numele i prenumele predtorului, precum i funcia acestuia

***** - Se trece numele i prenumele primitorului, precum i funcia acestuia

****** - Dac sunt mai multe poziii se poate ntocmi o anexPROCES VERBAL DE PREDARE

LA MAGAZIE A SUBANSAMBLELOR, PIESELOR, COMPONENTELOR I MATERIALELOR REZULTATE DIN SCOATEREA DIN FUNCIUNE A OBIECTELOR DE INVENTAR / DIN DECLASAREA ALTOR BUNURI DECT MIJLOACELE FIXE

1. Servete ca:

document de predare la magazie a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din uz a obiectelor de inventar / a bunurilor materiale propuse pentru declasare;

document justificativ de nregistrare n evidena magaziilor i n contabilitate.

2. Se ntocmete n doua exemplare, separat pentru materiale de natura obiectelor de inventar n folosin i bunuri materiale aflate n gestiunea unui singur gestionar, pe baza documentaiei prevzute n normele legale (notelor justificativ privind descrierea degradrii bunurilor materiale, specificaia bunurilor materiale propuse pentru declasare etc).

3. Circul:

la compartimentul financiar-contabil, pentru verificarea i nregistrarea operaiunilor privind introducerea n eviden a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin / din declasarea bunurilor materiale (ex. 1);

la magazia primitoare, pentru semnare de ctre gestionar a primirii n gestiune a ansamblelor, subansamblelor, pieselor componente i materialelor rezultate din scoaterea efectiv din uz a materialelor de natura obiectelor de inventar n folosin / din declasarea bunurilor materiale (ex. 2);

4. Se arhiveaz:

la compartimentul financiar.contabil (ex. 1);

la magazia primitoare (ex. 2).Anexa Nr.: 1

Cartu de semnturi

Anexa Nr.: 2

Anexa Nr.: 3

Anexa Nr.: 3

Anexa Nr.: 4

Anexa Nr.: 4

Anexa Nr.: 4

Anexa Nr.: 4

Anexa Nr.: 7

Anexa Nr.: 9

Cartu de semnturi

Anexa Nr.: 10

APROBAT DIRECTOR*

STOINOIU-MOROGAN CERASELA**

____________***

Data: ___________

Anexa Nr.: 12

APROBAT ____________*

___________________**

____________***

Data: ___________

1022